信貸管理理論信用分析與評(píng)估

1、信貸管理理論 一貸款總論 二信用分析與評(píng)估 三貸款擔(dān)保 四貸后治理 五總結(jié)一貸款治理總論1概念：體現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)關(guān)系的不同所有者之間的借貸行為貸款人 借款人 （貸款通則）2信貸資金的運(yùn)動(dòng)過程：社會(huì) 籌集 銀行 配置 客戶 使用 歸流 銀行 返還 社會(huì)資金的籌集及來源信貸原則信貸規(guī)程1）建立貸款關(guān)系2）提出貸款申請(qǐng)3）進(jìn)行貸前調(diào)查4）進(jìn)行信用分析5）貸款審查：6）簽訂貸款合同7）發(fā)放貸款8）進(jìn)行貸后檢查9）到期收回貸款10）逾期貸款處理貸款分類:時(shí)刻：長(zhǎng)期、中期、短期方式：信用、擔(dān)保、貼現(xiàn)用途：工商業(yè)、農(nóng)業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)、國(guó)際、消費(fèi)自主：自營(yíng)、托付、（特定）風(fēng)險(xiǎn)度：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失對(duì)象：個(gè)人、

2、單位貸款定價(jià)因素：成本（資金成本、治理成本、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用）、基準(zhǔn)利率、 預(yù)期利潤(rùn)、資信狀況、供求關(guān)系、通貨膨脹等成構(gòu): 利率+費(fèi)用（治理費(fèi)、承擔(dān)費(fèi)等）方法：成本加成、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、交易利率、浮動(dòng)利率、成本收益等8 貸款政策的差不多內(nèi)容貸款業(yè)務(wù)進(jìn)展戰(zhàn)略：包括貸款的原則，行業(yè)，業(yè)務(wù)品種， 規(guī)模和速度等貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分貸款的規(guī)模和比率操縱貸款種類及地區(qū)貸款的擔(dān)保貸款定價(jià)貸款檔案治理政策：結(jié)構(gòu)：法律文件、信貸文件、還款記錄等保管責(zé)任人地點(diǎn)存檔、查閱、檢查制度（8）貸款的日常治理和催收制度（9）不良貸款的治理9現(xiàn)實(shí)中的貸款及創(chuàng)新：1）貸款品種：流淌資金貸款：短期、中期、循環(huán)貸款、帳戶透支、打包貸款、出口退

3、稅帳戶托管貸款、押匯項(xiàng)目貸款： 項(xiàng)目貸款、并購(gòu)貸款、臨時(shí)周轉(zhuǎn)貸款、銀團(tuán)貸款票據(jù)貼現(xiàn)： 銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票住房開發(fā)貸款個(gè)人消費(fèi)貸款：住房按揭、汽車貸款、創(chuàng)業(yè)貸款、信用卡透支附:廣商行貸款業(yè)務(wù): a項(xiàng)目貸款有政府背景的,如大學(xué)城.地鐵.開發(fā)區(qū)等b企業(yè)流淌資金貸款-側(cè)重于轉(zhuǎn)制的,如省紡.珠江制藥廠.小靈通等c房地產(chǎn)開發(fā)-差不多放棄,更多的是資產(chǎn)處置或做有政府支持的d個(gè)人貸款-住房,去年才開始大力推行e票據(jù)貼現(xiàn)-茂名石化2）貸款占比：一般流淌資金貸款 1/2項(xiàng)目貸款 1/4住房 1/12個(gè)人按揭 1/8其他3）創(chuàng)新：a混業(yè)+國(guó)際業(yè)務(wù) 在國(guó)內(nèi)的應(yīng)用b保理c票據(jù)d過橋貸款e應(yīng)收賬收購(gòu)f貸款參與g貸

4、款售、買h貨權(quán)質(zhì)押貸款I(lǐng)證券化二 信用分析a信用分析的意義b信用與擔(dān)保的關(guān)系c信用與評(píng)級(jí)的關(guān)系d防假的有用方法:現(xiàn)金流水對(duì)賬單,稅務(wù)證,實(shí)地考察,人行系統(tǒng),科學(xué)的防假技術(shù)e企業(yè)為何作假?f信用與授信最高授信額度=(資產(chǎn)負(fù)債)* 授信比例單筆授信額度=最高授信額度*(1風(fēng)險(xiǎn)度)g分析結(jié)果如何看（一）貸款調(diào)查5C原則（二）報(bào)表分析過程和方法1過程:a閱讀審計(jì)報(bào)告b報(bào)表附注c進(jìn)行靜態(tài)分析,趨勢(shì)分析,同業(yè)比較d公司的差不多面分析e依上確定調(diào)查分析重點(diǎn)和調(diào)查打算f實(shí)地考察g推斷報(bào)表反映財(cái)務(wù),經(jīng)營(yíng)和現(xiàn)金流的真實(shí)性2方法:財(cái)務(wù)分析法 -靜態(tài)分析,趨勢(shì)分析,同業(yè)比較公司的差不多面分析法實(shí)地考察（三）信用分析(

5、財(cái)務(wù)報(bào)表分析)1項(xiàng)目分析資產(chǎn)a.應(yīng)收帳：分布、帳齡、擔(dān)保b.存貸：規(guī)模、時(shí)刻、流淌性、擔(dān)保、穩(wěn)定性c.固定資產(chǎn)：保險(xiǎn)、變現(xiàn)d.投資：合法，流淌性，盈利，期限。結(jié)構(gòu)。質(zhì)地負(fù)債短期：是否漏記與隱瞞，期限（是否過期）長(zhǎng)期：還債打算，到期日資本a真?zhèn)蝏結(jié)構(gòu)c補(bǔ)充資本收益a各種收入。成本，費(fèi)用等到的真實(shí)性b比較法發(fā)覺問題并查明緣故2,現(xiàn)金流量分析3，比率分析流淌性比率流比，速比，現(xiàn)比盈利性比率銷售利潤(rùn)率資產(chǎn)收益率一般股收益率股票市盈率結(jié)構(gòu)性比率（杠桿比率，償債比率）負(fù)債比率（資產(chǎn)負(fù)債率）流淌資產(chǎn)率=流淌資產(chǎn)/總資產(chǎn)負(fù)債比率（資產(chǎn)負(fù)債率）負(fù)債凈值比率股東收益比率=權(quán)益/資產(chǎn)=1/杠桿倍數(shù)流淌負(fù)債率=流淌負(fù)

6、債/總負(fù)債償力能力比率=（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用效率比率（經(jīng)營(yíng)能力比率、資產(chǎn)治理比率）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/周資存貨周轉(zhuǎn)率=銷售凈成本/存貸應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬=360/應(yīng)收賬齡具體見案例.附:簡(jiǎn)易看報(bào)表1粗看概況（反對(duì)意見）,再看主營(yíng)（50%）,次看其它（關(guān)聯(lián)交易）2看主營(yíng),看庫(kù)存,看費(fèi)用3劉殊威6個(gè)指標(biāo)看極表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~應(yīng)收賬款存貨信用評(píng)級(jí)1要緊從市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、治理水平、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)狀況、進(jìn)展前景等方面2等級(jí)，AAA，AA， A BBB BB B CCC （五）貸款風(fēng)險(xiǎn)度1單筆貸前貸款風(fēng)險(xiǎn)度=對(duì)象權(quán)數(shù)

7、*方式權(quán)數(shù)*期限權(quán)數(shù)貸后貸款風(fēng)險(xiǎn)度=對(duì)象權(quán)數(shù)*方式權(quán)數(shù)*期限權(quán)數(shù)*形態(tài)權(quán)數(shù)2，全部貸款風(fēng)險(xiǎn)度 = 加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)貸款總額/信貸資產(chǎn)總額三貸款擔(dān)保（一）擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保種類與銀行擔(dān)保貸款（二）保證擔(dān)保貸款 1概念2保證人：必須是具有代為清償債務(wù)能力的法人（自然人）國(guó)家機(jī)關(guān)，學(xué)校，幼兒園醫(yī)院等公益為目的的事業(yè)單位，團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)或職能部門不行3合同，書面4保證方式： 一般保證 連帶保證5共同保證、部分責(zé)任保證，全額與按份保證6保證責(zé)任范圍主債權(quán)，主債權(quán)派生的利息，違約金，損害賠金，費(fèi)用7保證期間合同約定或主債主債權(quán)期滿之日起6個(gè)月8保證人不擔(dān)責(zé)任的幾種情況a債務(wù)人私自轉(zhuǎn)讓的債務(wù)b人保和物保，債

8、權(quán)人放棄物保的c債權(quán)人，債務(wù)人私自變更主合同的。d最高債權(quán)額內(nèi)連續(xù)發(fā)生的債權(quán)作保證可隨時(shí)書面通知退保e合同雙方串騙保證人的。f一般保證未對(duì)債務(wù)人提出訴訟的或請(qǐng)求請(qǐng)償?shù)?、或連帶責(zé)任保證債權(quán)人未要示求的（三）抵押貸款1概念2抵押物的認(rèn)定：抵押物的范圍，選擇，評(píng)估不得用于抵押的物：土地所有權(quán)，耕地、宅地、保留地、自留地等集體所有的土地使用權(quán)（但依法承包的荒地及鄉(xiāng)村企業(yè)等建筑(作抵押)所有的土地使用權(quán)除外）,學(xué)校,幼兒園.醫(yī)院等單位的設(shè)施，使用權(quán),所有權(quán)不明或有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)，依法被查封.扣押.監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)，依法不能抵押的其它財(cái)產(chǎn)3抵押率，抵押物現(xiàn)債，抵押物抵押值抵押人所擔(dān)保的債權(quán),不得超出其抵押物的價(jià)值4

9、合同與登記，公證等5抵押物規(guī)定：具有使用價(jià)值法律許可抵押權(quán)有權(quán)處理產(chǎn)權(quán)明晰 6抵押物投保7抵押擔(dān)保的范圍：同保證8注意問題房隨地走地隨房走鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的土地使用不得單獨(dú)抵押抵押土地上新增的房屋應(yīng)一起拍賣,但押權(quán)人無權(quán)優(yōu)先償還拍賣劃撥的國(guó)有土地使用權(quán),應(yīng)在先交土地出讓金后才能優(yōu)先受償.（四）質(zhì)押概念擔(dān)保的范圍: 同前+質(zhì)物保管費(fèi)用分類:動(dòng)產(chǎn)押,權(quán)利押動(dòng)產(chǎn)押的物:匯票,支票,本票,債券,存款單,提貨單,保單等債權(quán)；依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán),專利權(quán),著作權(quán)等；依法可抵押的其他權(quán)利債權(quán)期：債權(quán)期滿后一年期質(zhì)物投保（五）抵、質(zhì)押治理的操作、治理要點(diǎn)1抵押物的選擇：存貨、設(shè)備、證券、不動(dòng)產(chǎn)、客帳、壽單等合法，易

10、售，穩(wěn)定，易測(cè)此外 a審查借款人對(duì)押物的權(quán)利，及共有否b審查是否需有關(guān)部門批準(zhǔn) c審查是否是自有或租賃 d審查是否是重復(fù)押 e審查押物的真實(shí)、完好性f審查有無保險(xiǎn)2、押物的估價(jià)3確定押率（即“墊頭”） 考慮期限、風(fēng)險(xiǎn)、資信、物品等因素4押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記5押物的占管、處分（六）保證貸款的操作要點(diǎn) 1銀行核保：1、保人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照2、保人和其法人代表在銀行的予留印鑒3、保人的財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)文件4、保人的承保能力5、多頭或重復(fù)擔(dān)保（保人的財(cái)產(chǎn)）6、保人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)效益和信用履歷2銀行審批附：工行貸款擔(dān)保的審查貸款行應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)和我行的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查擔(dān)保的合法性、有效性和可靠性。

11、貸款行審查發(fā)覺借款人提供的擔(dān)保在合法性、有效性、可靠性上存在瑕疵的，應(yīng)當(dāng)要求其補(bǔ)正或另行提供擔(dān)保。貸款行審查擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循下列要求：保證人為法人分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)要求其出具法人授權(quán)書；以國(guó)有企業(yè)關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備或重要建物抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具其主管部門同意抵押的批準(zhǔn)文件，但法律、法規(guī)或國(guó)家有關(guān)主管機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，從其規(guī)定；以集體企業(yè)財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具該企業(yè)職工代表大會(huì)同意抵押的書面證明；以外商投資企業(yè)、有限責(zé)任公司或股份有限公司財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具該企業(yè)董事會(huì)同意抵押的書面證明；以在建工程財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具建筑工程規(guī)劃許可證、建設(shè)用地規(guī)劃證、建設(shè)許可證、開工

12、證明、土地使用證明等有關(guān)文件；以共同共有財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具該財(cái)產(chǎn)其他共有人同意抵押的書面證明；以劃撥方式取得的國(guó)有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具土地治理部門批準(zhǔn)設(shè)立抵押的證明，并同時(shí)提供對(duì)全部債權(quán)承擔(dān)連帶責(zé)任的保證人；以劃撥方式取得的房屋抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具該房屋產(chǎn)權(quán)主管部門批準(zhǔn)設(shè)立抵押的證明；以海關(guān)監(jiān)管進(jìn)口物資抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具物資原始產(chǎn)地證、物資買賣合同、付款憑證、物資運(yùn)輸單據(jù)、商品檢驗(yàn)證明和海關(guān)審單據(jù)；10、以動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)要求出質(zhì)人出具該動(dòng)產(chǎn)的商品發(fā)票等有關(guān)證明材料，以證明質(zhì) 物的權(quán)屬。貸款行不得同意具有下列情形的擔(dān)保：1、A級(jí)（含）以下企業(yè)提供的保證

13、；2、沒有經(jīng)營(yíng)外匯擔(dān)保業(yè)務(wù)許可證的金融機(jī)構(gòu)為外匯借款人提供的保證；3、不包括地上建筑和定著物的國(guó)有土地使用權(quán)的抵押，不包括土地使用權(quán)的都市房屋的抵押，不包括土地使用權(quán)的鄉(xiāng)村企業(yè)廠房的抵押。貸款行對(duì)保證擔(dān)保應(yīng)當(dāng)審查如下事項(xiàng)：保證人是否具有合法的保證人資格；保證人的資信狀況、財(cái)產(chǎn)權(quán)屬和代償能力；其他需要審查的事項(xiàng)。貸款行對(duì)抵押擔(dān)保應(yīng)當(dāng)審查如下事項(xiàng)：抵押物是否屬于法律、法規(guī)同意抵押的財(cái)產(chǎn)；抵押物的權(quán)屬；抵押物的價(jià)值及其變現(xiàn)的可能性；抵押物是否有其他抵押權(quán)設(shè)立在先；其他需要審查的事項(xiàng)。貸款行對(duì)質(zhì)押擔(dān)保應(yīng)當(dāng)審查如下事項(xiàng)：、質(zhì)物是否屬于法律、法規(guī)同意質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)；質(zhì)押權(quán)利是否屬于法律、法規(guī)同意質(zhì)押的權(quán)利；質(zhì)

14、物的權(quán)屬；質(zhì)押權(quán)利的權(quán)屬；質(zhì)物的價(jià)值及其變現(xiàn)的可行性；質(zhì)押權(quán)利的價(jià)值及其變現(xiàn)的可行性；其他需要審查的事項(xiàng)。四貸后治理貸后治理是從貸款發(fā)放之日起到貸款本息收回之時(shí)止的貸款治理，要緊內(nèi)容包括貸后檢查、貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、不良貸款治理、貸款利息治理、貸后治理責(zé)任制等內(nèi)容。貸后檢查貸后檢查包括貸款行對(duì)客戶貸款使用及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的檢查和上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的內(nèi)部檢查。（一）貸款行對(duì)企業(yè)的貸后檢查貸款發(fā)放后，貸款行要監(jiān)管信貸資金的支付。對(duì)需重點(diǎn)監(jiān)管的貸款，信貸部門在發(fā)放貸款的同時(shí)，要依據(jù)合同約定，向借款企業(yè)開戶行的會(huì)計(jì)部門提出具體監(jiān)管要求，開戶行會(huì)計(jì)部門要從貸款入帳時(shí)開始協(xié)助信貸部門監(jiān)管企業(yè)資金使用。貸款行信貸部門要

15、及時(shí)了解貸款用途，發(fā)覺問題及時(shí)采取措施。固定資產(chǎn)貸款發(fā)放后，要轉(zhuǎn)入該項(xiàng)目開設(shè)的存款帳戶，實(shí)行專戶治理、?？顚Ｓ茫獙?duì)貸款項(xiàng)目工程實(shí)行監(jiān)理和三算審核制度，把好貸款支付關(guān)。貸款使用過程中，信貸部門要深入客戶借款人按照規(guī)定的檢查間隔期和檢查內(nèi)容定期進(jìn)行貸后檢查。檢查間隔期AA（含）級(jí)以上客戶最長(zhǎng)不超過半年；AA級(jí)（含）以下，A級(jí)（含）以上客戶最長(zhǎng)不超過三個(gè)月；A級(jí)（含）以下客戶最長(zhǎng)不超過兩個(gè)月；分期還款流淌資金貸款貸后檢查間隔期不得長(zhǎng)于30天；對(duì)停產(chǎn)半停產(chǎn)客戶要隨時(shí)緊密關(guān)注資產(chǎn)保全情況；對(duì)未評(píng)級(jí)客戶，參照有關(guān)文件規(guī)定，比照相應(yīng)信用等級(jí)客戶的檢查間隔期規(guī)定執(zhí)行。對(duì)發(fā)生欠息、貸款逾期及承兌、擔(dān)保和信用證

16、到期墊付的，應(yīng)立即進(jìn)行檢查，查明緣故，采取措施。流淌貸款到期前一個(gè)月，信貸人員還要重點(diǎn)對(duì)客戶的還款能力和還款資金落實(shí)情況進(jìn)行檢查；項(xiàng)目貸款在還款期內(nèi)要檢查借款人的還款資金來源是否落實(shí)，能否按期歸還貸款。檢查內(nèi)容一般檢查內(nèi)容貸款用途是否符合借款合同約定，有無挪作他用。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。要緊產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)能力及原材料、產(chǎn)成品市場(chǎng)變化情況；經(jīng)營(yíng)是否合法，有無經(jīng)濟(jì)糾紛。企業(yè)治理情況。了解企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、治理體制、治理人員、治理水平、經(jīng)營(yíng)策略及經(jīng)營(yíng)方式有無；要緊治理人員與銀行合作態(tài)度有無變化，償還債務(wù)的意愿有無變化。財(cái)務(wù)狀況。了解財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)情況；資產(chǎn)和負(fù)債總量及結(jié)構(gòu)變化情況；產(chǎn)值、銷售收入及效益變化

17、情況；現(xiàn)金流入量、流出量及貸款歸行情況；在各金融機(jī)構(gòu)融資和履約情況（包括信用證、銀行承兌匯票的使用和兌付）；對(duì)外提供擔(dān)保及其他或有負(fù)債變化情況。擔(dān)保落實(shí)情況。了解保證人代償能力變化情況；抵（質(zhì)）押物保管和價(jià)值變化情況。項(xiàng)目貸款應(yīng)該增加以下檢查內(nèi)容：項(xiàng)目資本金及其它資金來源落實(shí)情況；項(xiàng)目進(jìn)展是否順利，建設(shè)進(jìn)度是否符合打算，有無延長(zhǎng)情況及延長(zhǎng)緣故，項(xiàng)目建設(shè)過程中總投資是否突破，突破緣故及金額；項(xiàng)目累計(jì)完成工作量與項(xiàng)目累計(jì)財(cái)務(wù)支出數(shù)是否相當(dāng)，費(fèi)用開支是否符合有關(guān)規(guī)定；項(xiàng)目采納的技術(shù)、工藝、設(shè)備等是否出現(xiàn)較大變化；項(xiàng)目投產(chǎn)或項(xiàng)目建成后的效益情況和市場(chǎng)情況；項(xiàng)目建成的設(shè)施和設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，是否達(dá)到預(yù)期

18、的效益指標(biāo)；住房銷售打算進(jìn)度情況；檢查記錄信貸員在完成檢查后應(yīng)填寫檢查記錄。貸后檢查記錄除了全面反映客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部治理變化情況及擔(dān)保落實(shí)情況外，還要對(duì)客戶進(jìn)展前景、償還貸款能力及貸款風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)，提出切實(shí)可行的意見、建議，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后歸檔保管。有不良記錄企業(yè)的認(rèn)定借款企業(yè)有下列情況之一的，經(jīng)二級(jí)（含）以上分析認(rèn)定后，將其列為有不良記錄的企業(yè)：向銀行提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表或情況；未經(jīng)銀行同意，擅自處理抵（質(zhì)）押物；有意拖欠到期貸款或貸款利息；通過各種形式逃廢銀行債務(wù)。對(duì)有不良記錄的企業(yè)，要向人民銀行報(bào)告，并在轄區(qū)內(nèi)通報(bào)，停止對(duì)其發(fā)放一切貸款。貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指通過

19、貸后檢查（包括現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查）發(fā)覺貸款風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警信號(hào)，運(yùn)用定量和定性分析相結(jié)合的方法，盡早識(shí)不風(fēng)險(xiǎn)的類不、程度、緣故及其進(jìn)展變化趨勢(shì)，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)栴}貸款采取針對(duì)性處理措施，以及時(shí)防范、操縱和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)財(cái)務(wù)狀況預(yù)警信號(hào)資產(chǎn)負(fù)債率超過行業(yè)平均水平；資產(chǎn)負(fù)債較年初有大幅上升；流淌比率低于行業(yè)平均水平；流淌比率較年初大幅下降；速動(dòng)比率較年初大幅下降；流淌負(fù)債增加額大于流淌資產(chǎn)增加額；工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)成品資金占流淌資產(chǎn)比重超過行業(yè)平均水平；工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)成品資金占流淌資產(chǎn)比重過高；應(yīng)收帳款占流淌資產(chǎn)比重過高；應(yīng)收帳款增幅超過銷售收入增幅；其他應(yīng)收帳款占流淌資產(chǎn)比重過高

20、；應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率比同期有較大下降；存貨周轉(zhuǎn)率比同期有較大下降；累計(jì)未彌補(bǔ)虧損占凈資產(chǎn)比重過高；對(duì)外股本權(quán)益性投資占凈資產(chǎn)比重過高；擠占挪用流淌資金搞固定資產(chǎn)投資；注冊(cè)資本變更減少；或有負(fù)債增加。經(jīng)營(yíng)效益狀況預(yù)警信號(hào)銷售收入較上年同期下降幅度較大；利潤(rùn)較上年同期下降幅度較大；銷售利潤(rùn)率低于同行業(yè)水平或比同期下降較多；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量減少；存款下降幅度較大；工行貸款歸行率降低；存貨較年初大幅增加。內(nèi)部核算情況預(yù)警信號(hào)帳齡1年以上的應(yīng)收帳款占比過高；待攤費(fèi)用占流淌資產(chǎn)比重較大；無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重較大；遞延資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重較大；存貨帳實(shí)不符；固定資產(chǎn)折舊或財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)提不足；存在負(fù)債未入帳現(xiàn)象；注冊(cè)

21、資本未按規(guī)定到位；對(duì)外投資有失。擔(dān)保狀況預(yù)警信號(hào)保證。保證人沒有保證資格，沒有代償貸款本息能力或拒絕代償貸款本息，超過保證期限等。抵押。未辦理抵押登記，抵押物難以處置，抵押物價(jià)值不足等。質(zhì)押。權(quán)利質(zhì)押中實(shí)際收入和預(yù)期收入有差距，質(zhì)物難以處置，質(zhì)物價(jià)值不足等。非財(cái)務(wù)因素預(yù)警信號(hào)治理層和董事會(huì)成員矛盾較大；要緊經(jīng)營(yíng)者經(jīng)常出入高消費(fèi)場(chǎng)所；內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不合理，治理水平低，內(nèi)部案件較多；財(cái)務(wù)制度不健全或治理混亂，報(bào)表不真實(shí)或?qū)ν馓峁┒嗵讏?bào)表；財(cái)務(wù)制度發(fā)生重大變化；重大項(xiàng)目未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；對(duì)外擴(kuò)張超過自身承受能力；經(jīng)常性拖欠職工工資，職工情緒對(duì)立；存在違法經(jīng)營(yíng)問題；業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系惡化；受到稅務(wù)或工商、環(huán)保

22、等部門處罰；未按期辦理年檢手續(xù)；頻繁更換結(jié)算銀行；產(chǎn)生知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛；用戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的投訴增多；公司業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生重大變化；關(guān)聯(lián)企業(yè)或要緊股東發(fā)生重大變化；行業(yè)整體衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)；出現(xiàn)重大技術(shù)變革，阻礙到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改革；經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)行業(yè)進(jìn)展產(chǎn)生阻礙；市場(chǎng)供求變化；25政府政策對(duì)該行業(yè)進(jìn)展作出嚴(yán)格限制；遭受重大自然災(zāi)難或意外事故，造成財(cái)產(chǎn)損失。與金融部門關(guān)系預(yù)警信號(hào)被人民銀行或其他金融機(jī)構(gòu)宣布為信用不良客戶；逃廢銀行債務(wù)；不能按期償還債務(wù)，被債權(quán)人起訴；拖欠銀行貸款本息；對(duì)我行的態(tài)度發(fā)生變化，缺乏坦誠(chéng)的合作態(tài)度，領(lǐng)導(dǎo)人約見困難，住宅經(jīng)常無人或失去通訊聯(lián)系；不能及時(shí)或

23、拒絕對(duì)我行提供財(cái)務(wù)報(bào)告和其他報(bào)表資料；向我行提供了虛假財(cái)務(wù)報(bào)表或其它資料；向他行的信貸申請(qǐng)被拒絕；多種還款來源沒有落實(shí)；固定資產(chǎn)或流淌資金的融資打算不明確；企業(yè)在我行存款余額及占比下降；以非正式途徑或不合理的條件從其他金融部門取得融資；企業(yè)經(jīng)常簽發(fā)空頭支票；要求銀行減免貸款本息。不良貸款治理貸款行要按照貸款通則和有關(guān)文件規(guī)定做好不良貸款的登記工作：逾期貸款由貸款行會(huì)計(jì)部門在貸款到期的次日轉(zhuǎn)入逾期貸款戶；對(duì)超過規(guī)定年限的逾期貸款應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入呆滯貸款戶；對(duì)雖未逾期或逾期未滿規(guī)定年限，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已終止、項(xiàng)目已停建的貸款也應(yīng)轉(zhuǎn)入呆滯貸款戶；對(duì)符合財(cái)政部規(guī)定的呆帳貸款及時(shí)轉(zhuǎn)入呆帳貸款戶。貸款催收和劃扣短期

24、貸款到期一個(gè)星期之前，中期貸款到期一個(gè)月之前，開戶銀行要向借款人發(fā)出提示歸還到期貸款通知書，督促借款人籌措資金歸還貸款本息；借款人不按期歸還貸款的，要依合同約定直接從借款人或保證人帳戶上劃收；對(duì)逾期、呆滯貸款，每季度要向借款人和貸款保證人發(fā)一次催收通知書，督促借款人和保證人在催收通知書上簽字或蓋章后作為回執(zhí)留存；對(duì)不按期歸還貸款的借款人及其保證人，要注意中斷借款合同和保證合同的訴訟時(shí)效或在訴訟時(shí)效期內(nèi)提起訴訟。對(duì)不良貸款的監(jiān)管資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)治理部門要做好不良貸款的分類、監(jiān)測(cè)和分析，真實(shí)反映貸款資產(chǎn)質(zhì)量狀況，弄清緣故，把握變化趨勢(shì)，提出防范和化解不良貸款的措施，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)行匯報(bào)；信貸部門對(duì)不

25、良貸款、欠息和BBB級(jí)（含）以下企業(yè)貸款情況要加強(qiáng)監(jiān)管、清收和轉(zhuǎn)化，對(duì)并帳貸款要單獨(dú)建帳、單獨(dú)考核、專人治理、專向清收；對(duì)逾期貸款要緊密監(jiān)管企業(yè)存款情況，及時(shí)扣劃貸款本息，及時(shí)向保證人催收，或依法處分抵（質(zhì)）押物；對(duì)呆滯貸款要注意運(yùn)用法律手段維護(hù)銀行債權(quán)；對(duì)已成為呆帳或雖未形成呆帳，但實(shí)際上已無望收回的不良貸款，要整理好有關(guān)文件資料，做好債權(quán)保全和呆帳核銷預(yù)備工作。調(diào)整存量貸款結(jié)構(gòu)要將BB級(jí)（含）以下企業(yè)尤其是B級(jí)企業(yè)列入清戶范圍，列出清戶名單，按戶落實(shí)到人。對(duì)商業(yè)銀行發(fā)實(shí)施以來新建立信貸關(guān)系的企業(yè)，其不良貸款占比必須操縱在人民銀行規(guī)定的比例范圍內(nèi)。各行要加強(qiáng)銀行債權(quán)治理，嚴(yán)防企業(yè)各種形式的逃

26、廢債行為，依法維護(hù)銀行的正當(dāng)利益。四、貸后治理（一）貸后檢查銀行對(duì)企業(yè)的貸后檢查請(qǐng)求借款企業(yè)的開戶行協(xié)助檢查間隔期檢查內(nèi)容a 一般內(nèi)容：貸款用途，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，企業(yè)治理情況，財(cái)務(wù)狀況，擔(dān)保落實(shí)情況b 項(xiàng)目貸款應(yīng)增加以下的內(nèi)容 項(xiàng)目資本及其他資金來源落實(shí)情況 項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)度項(xiàng)目累計(jì)工作量與財(cái)務(wù)累計(jì)支出是否相當(dāng)項(xiàng)目技術(shù)設(shè)備是否出現(xiàn)較大變化項(xiàng)目的市場(chǎng)情況和效益預(yù)測(cè)c貸后檢查的要點(diǎn)：借款人目前財(cái)務(wù)狀況和還債能力貸款文件資料完備情況貸款與銀行貸款政策一致程度抵押物權(quán)完好程度法律和監(jiān)督要求滿足程度借款人盈利能力上級(jí)行對(duì)下級(jí)的內(nèi)部檢查(二).貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不良貸款的表象風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)企業(yè)帳戶的預(yù)警信號(hào)A經(jīng)常止付支

27、票或退票B經(jīng)常透支或超過規(guī)定透支C應(yīng)付票據(jù)展期過多D要求借新還舊E貸款用于投機(jī)性活動(dòng)如股票F貸款需求的規(guī)模和時(shí)刻變動(dòng)無常G存款余額下降H經(jīng)常簽發(fā)空頭支票I保人要求解除擔(dān)保責(zé)任J借款人被追債或索賠K不能按期付息企業(yè)報(bào)表上的預(yù)警信號(hào)A不能按時(shí)收到財(cái)務(wù)報(bào)表B應(yīng)收帳齡延長(zhǎng)C現(xiàn)金狀況惡化D應(yīng)收帳和存貨激增E成本上升、收益下降F銷售上升、利潤(rùn)下降G銷售額下降H不合理地改變或違反會(huì)計(jì)制度，如折舊計(jì)提、存貨計(jì)價(jià)I要緊財(cái)務(wù)比率發(fā)生異常J呆帳增加或拒做呆帳與損失預(yù)備K審計(jì)不合格企業(yè)人事治理與銀行關(guān)系方面的預(yù)警信號(hào)A企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不團(tuán)結(jié)B對(duì)銀行的態(tài)度變化，不合作C多家開戶，轉(zhuǎn)換銀行，并隱瞞關(guān)系D明白事會(huì)、所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)，重整E領(lǐng)導(dǎo)人出事F領(lǐng)導(dǎo)投機(jī)取巧心理過重G獨(dú)斷專行、剛愎自用H無故更換會(huì)計(jì)師、所或高層I對(duì)市場(chǎng)或宏觀反映遲鈍J借款人家庭婚姻等出現(xiàn)危機(jī)K缺乏遠(yuǎn)見、急功近利企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理方面表現(xiàn)出來的預(yù)警信號(hào)A經(jīng)營(yíng)治理混亂，環(huán)境臟、亂、差，職員老化，紀(jì)律松散B設(shè)備陳舊、維修不善、利用率低C銷售旺季后仍存貨大量積壓D要緊客戶減少E市場(chǎng)份額逐步減