2022年內(nèi)部審計管理制度范本

1、第PAGE7頁共NUMPAGES7頁2022年內(nèi)部審計管理制度范本第一章總則第一條為了建立健全_公司(以下簡稱公司)及其所屬全資、控股子公司(以下簡稱公司所屬單位)內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)_審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計，各單位經(jīng)營活動、管理工作、財務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計部門提供的財務(wù)會計等資料的真實性

2、、完整性負(fù)責(zé)。第三條內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員第四條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計部。監(jiān)察審計部內(nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作。依照國家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。第五條監(jiān)察審計部配備具有內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的專職內(nèi)部審計人員，根據(jù)內(nèi)審工作需要，可_抽調(diào)各單位相1關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計工作。第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動。第七條內(nèi)部審計人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：1、內(nèi)部審計人員在履

3、行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計法律和法規(guī)規(guī)定。2、內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益活動。3、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、公正。4、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。5、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料。6、內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。7、內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第八條公司實行審計回避制度，內(nèi)部審計人員與審計事項或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項審計工作。第三章內(nèi)部審計職能與職權(quán)第九條內(nèi)部審計依照法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度履行下

4、列職能：1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計管理制度；2、根據(jù)公司年度工作計劃制定年度內(nèi)審工作計劃；3、為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；4、負(fù)責(zé)_公司內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；5、開展各項內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。第十條監(jiān)察審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業(yè)務(wù)：1、財務(wù)收支審計。與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動情況，資金和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計監(jiān)督。2、離任審計。公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時，對其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計。3、工程項目程序?qū)徲嫛炯肮舅鶎賳挝恍陆?、改擴(kuò)建、大修、裝修項目程序?qū)徲嫛?、內(nèi)控審計。_公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情

5、況，促使各項工作規(guī)范化。5、專項事項的審計。對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查。6、后續(xù)審計：為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計。7、其他審計。公司認(rèn)為需要_的其他事項。第十一條內(nèi)部審計的主要職權(quán)：1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，必要時索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計單位不得拒絕；2、參加審計事務(wù)相關(guān)會議；3、對審計中涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；4、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)審計部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作出臨時的制止決定；5、對阻撓妨礙內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，

6、經(jīng)審計部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施；6、審計部門進(jìn)行內(nèi)部審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其它與財務(wù)收支有關(guān)的資料。7、對審計中的重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映；8、跟蹤被審計單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理第四章內(nèi)部審計實施第十二條內(nèi)部審計工作的主要程序：1、根據(jù)審計工作安排，制定具體審計計劃，監(jiān)察審計部應(yīng)在實施審計前，向被審計單位發(fā)送內(nèi)部審計通知郵件，特殊審計業(yè)務(wù)可不通知被審計單位。2、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計目標(biāo)獲取不同類型的審計證據(jù)。3、內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整

7、、記錄清晰。4、內(nèi)部審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，形成審計結(jié)論與建議，出具審計報告。5、內(nèi)部審計報告應(yīng)征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到審計報告之日起_個工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計單位對審計結(jié)果執(zhí)有異議，審計項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實。6、將審計報告連同被審計單位意見報監(jiān)察審計部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計意見。第十三條對簽發(fā)了審計意見或?qū)徲嫑Q定的審計項目，監(jiān)察審計部應(yīng)實行后續(xù)跟蹤，檢查被審計單位執(zhí)行審計意見或決定的情況。第十四條監(jiān)察審計部進(jìn)行審計事項或?qū)徲嬚{(diào)查時，審計人員不得少于_人。第十五條審計事項結(jié)束后，審計證據(jù)、審計工作底稿等材料歸檔管理。第五章罰則第十六條對阻撓、破壞

8、審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)審計人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十七條審計人員泄露_、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應(yīng)的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第六章附則第十八條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。第十九條本制度由公司監(jiān)察審計部解釋。2022年內(nèi)部審計管理制度范本（二）_組織編制并實施公司年度審計工作計劃;2.制定公司內(nèi)部審計體系的構(gòu)建及審計制度和方法以及檢查、評價公司及下屬單位各項經(jīng)營活動的內(nèi)部控制制度的建立、健全及執(zhí)行情況，并

9、提供咨詢意見;3.能夠獨立負(fù)責(zé)并對公司開展經(jīng)營效益審計、舞弊調(diào)查、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和其他專項審計等審計項目，包括：制定現(xiàn)場審計方案并執(zhí)行;4.能夠就審計結(jié)果與高級管理層進(jìn)行討論，簡單扼要闡明關(guān)鍵問題，并對提出的問題提出有意義的見解;5.能夠獨立完成正式審計報告的撰寫工作;6.監(jiān)督審計發(fā)現(xiàn)的后續(xù)整改及落實情況;7.擁有定期收集并整理當(dāng)期審計發(fā)現(xiàn)的意識，并向高級管理層匯報;8.擁有團(tuán)隊協(xié)作意識，與其他團(tuán)隊成員分享經(jīng)驗以及專業(yè)知識，從而使得團(tuán)隊得以成長。9.完成上級主管交辦的其他工作。2022年內(nèi)部審計管理制度范本（三）1.每年12輪SOX404合規(guī)項目測試2.CSA內(nèi)控自我評估抽樣測試3.識別高風(fēng)險領(lǐng)

10、域，進(jìn)行各位流程審計/信息系統(tǒng)審計/工程審計等4.根據(jù)舉報信息開展舞弊調(diào)查5.撰寫審計報告，并跟進(jìn)內(nèi)控缺陷整改2022年內(nèi)部審計管理制度范本（四）1、開展各項目工程進(jìn)度、質(zhì)量管理的審計工作;2、開展集團(tuán)基建部、工程部、分子公司工程管理的審計工作;3、開展生產(chǎn)及相關(guān)大型設(shè)備購置、驗收、更新改造、處置的審計工作;4、負(fù)責(zé)對項目工程管理真實性、合規(guī)性復(fù)核，對影響經(jīng)營的重大風(fēng)險作出預(yù)警并全過程監(jiān)督;5、配合部門負(fù)責(zé)人開展集團(tuán)的提質(zhì)增效檢查審計、其他專項審計、廉政建設(shè)、監(jiān)督等工作。2022年內(nèi)部審計管理制度范本（五）審計項目執(zhí)行按照集團(tuán)審計以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)要求，開展相關(guān)審計項目。咨詢向管理層提供關(guān)于內(nèi)

11、控制度的建議以幫助公司提升內(nèi)控水平。制度建設(shè)根據(jù)監(jiān)管規(guī)定、集團(tuán)規(guī)定及公司的發(fā)展情況，起草和更新內(nèi)部審計相關(guān)制度。關(guān)系管理就內(nèi)部審計項目外包的相關(guān)工作，與外部審計事務(wù)所進(jìn)行溝通。審計整改跟蹤參與審計整改跟蹤工作(包括維護(hù)和更新審計跟蹤日志、對審計跟蹤進(jìn)行質(zhì)量檢查等)。主管分配的其他工作任務(wù)2022年內(nèi)部審計管理制度范本（六）1、協(xié)助建立質(zhì)量檢查體系，結(jié)合各部門工作清單推進(jìn)SOP及稽核手冊梳理;2、按計劃開展質(zhì)量檢查工作，與部門共同制定問題整改方案及計劃，并跟進(jìn)解決，促進(jìn)部門質(zhì)量管理工作提升;3、總結(jié)分析部門日常業(yè)務(wù)開展中出現(xiàn)的各類問題，針對重大問題組織評估，出具案例分析，并組織學(xué)習(xí)分享;4、負(fù)責(zé)出具考核結(jié)果，編寫中心運營分析報告，給部門管理工作提供參考依據(jù)。5、協(xié)助建設(shè)共享作業(yè)平臺，技術(shù)驅(qū)動運營管理。2022年內(nèi)部審計管理制度范本（七）1、協(xié)助上級制定年度和月度審計計劃及其他重點工作;2、按程序組織實施經(jīng)營例行、專項審計及舞弊調(diào)查，包括組織制