醫(yī)院財務管理工作制度匯編

1、醫(yī)院財務管理工作制度匯編 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 一、財務部門工作制度2 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 二、經費審批及報銷制度（新增）3 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 三、醫(yī)療收費制度3 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 四、財產物資管理制度4 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 五、票據管理制度4 HYPER

2、LINK l bookmark14 o Current Document 六、固定資產管理制度5 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 七、門診收費處工作制度5 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 八、住院處收費工作制度6 HYPERLINK l bookmark20 o Current Document 九、住院病人退費管理制度7 HYPERLINK l bookmark22 o Current Document 十、財務會計檔案管理制度7 HYPERLINK l bookmark24 o Curr

3、ent Document H-一、物價工作管理制度8 HYPERLINK l bookmark26 o Current Document 十二、醫(yī)療費用核查制度8 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 十三、住院患者費用“每日清”制度9 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 十四、獎金分配管理制度9 HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 十五、內部審計工作制度104.醫(yī)院獎金分配的主要依據(1)醫(yī)院內部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標,

4、 考核綜合業(yè)績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業(yè)務收入掛鉤。(2)醫(yī)院內部的績效考核應根據崗位所承當的責任不同、風險不同、技術不同, 并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成 本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量 化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。(3)醫(yī)院內部獎金主要表達工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配應當 重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和方法可以由醫(yī) 院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。十五、內部審計工作制度. 財務科應根據中華人民共和國審計法和審計署關于內部審計工作的 規(guī)定，

5、衛(wèi)健委長令51號衛(wèi)生系統內部審計工作規(guī)定結合本院具體情 況，制定相關實施規(guī)定或細那么。.審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工 作。.對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督 審核的行為，并對院長負責。. 院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處分權。.組織機構與人員設置：(1)年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構，應當設置獨立 的內部審計部門，配備專職審計人員(2)可以根據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，也可以授 權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。(3)內部審計部門負責人必須

6、具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的 審計、會計工作經歷；4)內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識 和業(yè)務能力。實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和10保障。.內部審計部門履行以下職責：(1)擬定內部審計規(guī)章制度；(2)審計預算的執(zhí)行和決算；(3)審計財務收支及有關經濟活動；(4)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；(5)審計基本建設投資、修繕工程工程；(6)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；(7)開展固定資產購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、 對外投資、工資分配等專項審計調查工作；(8)審

7、計經濟管理和效益情況；(9)審計內部有關管理制度的落實；(10)其他審計事項。.內部審計部門權限(1)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資 料；(2)參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審 計事項有關的會議；(3)參與研究制定有關規(guī)章制度；(4)審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物；(5)檢查計算機系統有關電子數據和資料；(6)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料；(7)對嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；(8)經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計 憑證、會計賬簿、

8、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存;(9)根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規(guī)行為、改進管理、提高效益 的建議；(10)對模范遵守財經法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī) 和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建11 議。.工作報告：(1)內部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；(2)對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。.委托審計根據審計業(yè)務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審 計工作條件的，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監(jiān)督 審計業(yè)務質量。.持續(xù)改進：(1)院長及領導班子集體對

9、內部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提 出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。(2)能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。(3)相關職能部門并認真組織落實、督導、反潰。(4)并對整改結果要用數據效果予以評價，提出再改進的意見，到達持續(xù)續(xù)改 進。12一、財務部門工作制度.按照會計法、醫(yī)院財務制度和醫(yī)院會計制度，全院財務實行統一 管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財 務部門相應的崗位責任制。.正確貫徹執(zhí)行各項財經政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經紀律。財會人員要以 身作那么，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。.合理組織收入

10、，嚴格控制支出。但凡該收的要抓緊收回。對各項開支實行預 算管理。對于臨時必須的開支，應按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。.根據事業(yè)計劃，正確及時編制年度的財務預算，辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的 格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。.加強醫(yī)院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并XX有關部門做好本錢核算 的管理工作。.凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、 帳單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以 據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部 門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。.會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳

11、。.財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資 財進行經常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。.每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納 和收費人員不得以長補短。如有過失，由經手人詳細登記，每月集中討論, 找出原因后報領導指示處理。.原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財 政部門的規(guī)定辦理。.按照國家統一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、 物資、勞務的采購管理制度。.獎金分配的原那么、標準、程序公開透明，表達按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原那么。.加強醫(yī)療機構經濟

12、活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責 任追究制度，保證國有資產的平安與完整。二、經費審批及報銷制度（新增）為規(guī)范會計行為，明確職責權限，適應醫(yī)院預算管理和本錢核算的需要， 加強財務管理職能，使醫(yī)院各項經費管理有章可循，特制定本規(guī)定。.醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。.醫(yī)院經費開支權限應表達統一管理、分級負責、集中控制的原那么，執(zhí)行“三 重一大”的規(guī)定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原那么。.醫(yī)院各項經費開支的審批有明確審批權限規(guī)范與程序，授權范圍和內容應在 授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。.院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年

13、度預算；預算內開支金額在限額以 上的經費支出；追加和調整預算工程；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等 事宜；其他重大經濟事項。.報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票 或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖 補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據不予報銷。.所有的借款必須在經濟活動結束后1個月內報銷。.嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因 特殊原因使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。.堅持權責對等原那么，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。.如有濫用職權、玩忽職守給醫(yī)院帶來經濟損失的，應由直接

14、經辦人和第一審 批人承當主要責任，并依據國家相關規(guī)定給予經濟處分和行政處分。三、醫(yī)療收費制度.收費員工作必須細心負責，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫(yī)療工程 的收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。.交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關規(guī)定。.病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。.病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯系清交, 以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。.收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點清，最后匯總，清點錢、 帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，

15、及時解決。.收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。I、財產物資管理制度.凡醫(yī)院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統一負責采 購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使 用。.物資部門負責管理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發(fā)、 保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證 物資平安，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需 要，指導、協助有關人員管好、用好物資。.各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后 列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心

16、實行送貨上門。屬于交回 物資要交舊領新。.各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善管理。 醫(yī)院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財 產物資變價、轉讓或無價調撥，須根據具體情況，經科室評議，由物資部門 審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。報損、報廢復價殘值應 上繳醫(yī)院財務部門。.各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。五、票據管理制度.醫(yī)院使用各種票據，須由財務部門派專人向財政行政管理部門購買，財務部 門根據業(yè)務需要，印制醫(yī)院內部財務運行的各類表格，經院領導批準，方可印制。.財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。.票據

17、管理人員負責登記收費票據的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號 碼、規(guī)格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。.各種票據只限于規(guī)定的業(yè)務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉 讓、借用、代開，不得偽造票據。.作廢票據要求聯式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。.票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區(qū)間號碼、存根及日報表為依據進 行審核后核銷。票據遺失、缺少應及時向財務部門報告登記備案，登報聲明 遺失票據的號碼，并追求當事人的責任。六、固定資產管理制度.凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設備、 辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范

18、圍，均 應按規(guī)定計價原那么計價，列入固定資產范圍管理。.醫(yī)院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原那么，單位設置固定資產管理 部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細 賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。.購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效 益等進行可行性論證。.固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應履行審批手續(xù)。凡報損、報廢 的，主管科室應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢 和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規(guī)定辦理。.財務科應定期組織對固定資產進行清查盤點，發(fā)現余缺應及時記錄，查明原 因，按

19、規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。七、門診收費處工作制度.收款員必須奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明服務， 禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發(fā)現少收、漏收按丟款處理。.審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。.退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據和交款單，并有醫(yī)生在后面 簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對局部退費所剩金額，必須另行補開 收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。.每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入 銀行。.妥善保管好各種單據、現金和印章。5.必須有專人負責每天審核收費員的

20、收費單據、收入日報表和患者退費手續(xù)。八、住院處收費工作制度.收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和結算。在對住院患者 費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內容真實、收費準確。.為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效 益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有 漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯系，堵塞漏洞。.對長期住院病人應定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發(fā)催費通知單, 通知病房和家屬催要欠費。.對所管理的病房，住院處有權要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療 費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明工程，經

21、辦醫(yī)師簽字 或蓋章。.退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據和交款單，并有醫(yī)生在后面 簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對局部退費所剩金額，必須另行補開 收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。.每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入 銀行。.妥善保管好各種單據、現金和印章。.必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續(xù)。 加強對收費系統平安性和穩(wěn)定性的管理。九、住院病人退費管理制度.住院病人辦理出院結算手續(xù)后，需要退費，應按以下規(guī)定及程序辦理.退費必須嚴格執(zhí)行財務管理制度，票證齊全。.嚴格執(zhí)行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作。.必

22、須在收費系統上操作后才能在收費窗口退費。.根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序。(1)涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長(或主管護士) 共同簽署退費說明、退費工程及退費金額；(2)涉及檢查、化驗的退費，原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見 及簽名；(3)千元以上退費需由科室負責人簽字，同時還需由住院處主任及財務管理 部門負責人簽字同意。(4)由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，收費室在收費系統上進 行退費操作后，并將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口收費員進 行款項退出并出具新的收費憑證。十、財務會計檔案管理制度.醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查

23、。.醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編 號訂裝成冊、歸檔管理。.各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由 本單位檔案部門XX財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批 準方可進行。.財務人員調離和離職必須辦理移交手續(xù)。.借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。.對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按 會計制度規(guī)定執(zhí)行。十一、物價工作管理制度.物價工作的重要內容是對醫(yī)療服務價格的管理，它包括醫(yī)療服務價格的執(zhí)行、 管理和對新增醫(yī)療工程收費價格的申報。.醫(yī)院醫(yī)療收費必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得以任何理

24、由巧立工程、擅 自分解、增設收費工程和提高收費標準，做到合法收費。.財務科應根據中華人民共和國消費者權益保護法的文件精神，建立患者 監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務工程內容及價格做到明碼標價，公布監(jiān)督投訴 。.財務科應加強各科的收費管理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”， 即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據；公開住院病人收費明細 表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表，收費人員要相對固定。.各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按處 方提成藥品銷售收入的行為。.各臨床科室應提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用比。.各臨床科室應加強大型醫(yī)用設備的收費管理，科室合作使用醫(yī)用設備時，要 事先向醫(yī)院財務部門報送論證報告、合作協議和收費預測標準及進貨價格等 資料，未經預審的，不予報批收費標準。.財務科要建立和完善各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費的管理規(guī) 范與程序，凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原那么不得收費。.財務科有權對各科醫(yī)療服務收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務收費 標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費 以及不按規(guī)定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出 處理意