財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)精彩大綱

1、會(huì)計(jì)一、測試目標(biāo)本科目要緊測試考生的下列能力： 1.熟悉相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)體系以及會(huì)計(jì)職業(yè)道德； 2.運(yùn)用復(fù)式記賬原理記錄交易事項(xiàng)； 3.掌握和理解財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)、會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)原則； 4.依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其指南和解釋等，熟練掌握相關(guān)交易事項(xiàng)的各種會(huì)計(jì)處理、計(jì)算方法以及列報(bào)方式； 5.依照實(shí)務(wù)中所掌握的交易事項(xiàng)的相關(guān)信息，分析推斷并得出正確的會(huì)計(jì)處理結(jié)論和報(bào)告； 6.在特定環(huán)境下處理交易事項(xiàng)和報(bào)告； 7.理解不同性質(zhì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告形式與應(yīng)用。 為達(dá)到上述掌握和熟練應(yīng)用各種知識、技能和綜合分析的能力，考生應(yīng)當(dāng)理解和熟練運(yùn)用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所確定的各項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)的原則與方法，包括：（1）差不

2、多準(zhǔn)則；（2）具體準(zhǔn)則；（3）相關(guān)解釋和其他相關(guān)規(guī)定。 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)科目考試內(nèi)容的要緊部分。考生應(yīng)對企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具有較強(qiáng)的理解和應(yīng)用能力，包括：理解各會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量原則；依照各項(xiàng)原則推斷交易事項(xiàng)應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)處理原則并進(jìn)行相關(guān)處理；掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和列報(bào)等原則和具體方法。 二、測試內(nèi)容與能力等級 測試內(nèi)容能力等級（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)差不多概念及法規(guī)體系 1.會(huì)計(jì)概述（1）會(huì)計(jì)的定義（2）會(huì)計(jì)的作用（3）企業(yè)會(huì)計(jì)的分類與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2.財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)（1）財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的重要作用（2）財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的要緊內(nèi)容3.會(huì)計(jì)差不多假設(shè)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)（1）會(huì)計(jì)差不多假設(shè)會(huì)計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營會(huì)計(jì)分期貨幣計(jì)量（2）會(huì)

3、計(jì)基礎(chǔ) 4.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求 （1）可靠性（2）相關(guān)性（3）可理解性（4）可比性（5）實(shí)質(zhì)重于形式（6）重要性（7）慎重性（8）及時(shí)性5.會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)與計(jì)量原則 （1）資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件 （2）負(fù)債的定義及其確認(rèn)條件（3）所有者權(quán)益的定義及其確認(rèn)條件（4）收入的定義及其確認(rèn)條件（5）費(fèi)用的定義及其確認(rèn)條件（6）利潤的定義及其確認(rèn)條件（7）會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性及其應(yīng)用原則 會(huì)計(jì)計(jì)量屬性各種會(huì)計(jì)計(jì)量屬性之間的關(guān)系會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的應(yīng)用原則6.會(huì)計(jì)科目7.財(cái)務(wù)報(bào)告（1）財(cái)務(wù)報(bào)告及其編制（2）財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成11113311333333333333333131（二）金融資產(chǎn)1.金融資產(chǎn)的定義和分類2.以

4、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)概念交易性金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理3. 持有至到期投資（1）持有至到期投資概念（2）持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理4.貸款和應(yīng)收款項(xiàng)（1）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)概念（2）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理5.可供出售金融資產(chǎn)（1）可供出售金融資產(chǎn)概念（2）可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理6.金融資產(chǎn)的減值（1）金融資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)（2）金融資產(chǎn)減值損失的計(jì)量7.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 （1）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移概述（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)和計(jì)量223232

5、3233333（三）存貨1.存貨的確認(rèn)和初始計(jì)量（1）存貨的概念與確認(rèn)條件（2）存貨的初始計(jì)量2.發(fā)出存貨的計(jì)量（1）發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法先進(jìn)先出法移動(dòng)加權(quán)平均法月末一次加權(quán)平均法個(gè)不計(jì)價(jià)法（2）存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)3.期末存貨的計(jì)量（1）存貨期末計(jì)量原則（2）存貨的可變現(xiàn)凈值（3）存貨期末計(jì)量的具體方法2222333（四）長期股權(quán)投資1.長期股權(quán)投資的初始計(jì)量（1）長期股權(quán)投資初始計(jì)量原則（2）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資（3）企業(yè)合并以外其他方式取得的長期股權(quán)投資（4）投資成本中包含的已宣告但尚未發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤的處理2.長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量（1）長期股權(quán)投資的成本法（2）長期股權(quán)投資的權(quán)益

6、法（3）長期股權(quán)投資的減值3.長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換及處置（1）長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換（2）長期股權(quán)投資的處置232223332（五）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量（1）固定資產(chǎn)的定義和確認(rèn)條件（2）固定資產(chǎn)的初始計(jì)量2.固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量（1）固定資產(chǎn)折舊（2）固定資產(chǎn)的后續(xù)支出資本化的后續(xù)支出費(fèi)用化的后續(xù)支出3.固定資產(chǎn)的處置（1）固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件（2）固定資產(chǎn)處置的處理（3）持有待售的固定資產(chǎn)（4） 固定資產(chǎn)盤虧的會(huì)計(jì)處理2222223（六）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量（1）無形資產(chǎn)的定義與特征（2）無形資產(chǎn)的內(nèi)容（3）無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件（4）無形資產(chǎn)的初始計(jì)

7、量2.內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量（1）研究時(shí)期與和開發(fā)時(shí)期的劃分（2）開發(fā)時(shí)期有關(guān)支出資本化的條件（3）內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)的計(jì)量（4）內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理3.無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量（1）無形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的原則（2）使用壽命有限的無形資產(chǎn)（3）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)4.無形資產(chǎn)的處置（1）無形資產(chǎn)的出售（2）無形資產(chǎn)的出租（3）無形資產(chǎn)的報(bào)廢22223322222222（七）投資性房地產(chǎn)1.投資性房地產(chǎn)的特征與范圍（1）投資性房地產(chǎn)的定義及特征（2）投資性房地產(chǎn)的范圍2.投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量（1）投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量（2）與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出3.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)

8、量（1）采納成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)（2）采納公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)（3）投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更4.投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和處置（1）投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換（2）投資性房地產(chǎn)的處置222223322（八）資產(chǎn)減值1.資產(chǎn)減值概述（1）資產(chǎn)減值的范圍（2）資產(chǎn)減值的跡象與測試2.資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量（1）可能資產(chǎn)可收回金額的差不多方法（2）資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的可能（3）資產(chǎn)可能以后現(xiàn)金流量的現(xiàn)值的可能3.資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)與計(jì)量（1）資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)與計(jì)量的一般原則（2）資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理4.資產(chǎn)組的認(rèn)定及其減值處理（1）資產(chǎn)組的認(rèn)定（2）資產(chǎn)組減

9、值測試（3）總部資產(chǎn)的減值測試5.商譽(yù)減值測試與處理（1）商譽(yù)減值測試的差不多要求（2）商譽(yù)減值測試的方法與會(huì)計(jì)處理233333233333（九）負(fù)債1.流淌負(fù)債（1）短期借款（2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（3）應(yīng)付票據(jù)（4）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)（5）職工薪酬職工薪酬的內(nèi)容職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量辭退福利解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償?shù)拇_認(rèn)和計(jì)量（6）應(yīng)交稅費(fèi)增值稅營業(yè)稅消費(fèi)稅其他應(yīng)交稅費(fèi)（7）應(yīng)付利息（8）應(yīng)付股利（9）其他應(yīng)付款2.非流淌負(fù)債（1）長期借款（2）應(yīng)付債券（3）長期應(yīng)付款232222221222（十）所有者權(quán)益1.所有者權(quán)益核算的差不多要求（1）權(quán)益工具與金融負(fù)債的區(qū)分（2）混合

10、工具的分拆（3）所有者權(quán)益的分類2.實(shí)收資本（1）實(shí)收資本確認(rèn)和計(jì)量的差不多要求（2）實(shí)收資本增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)處理3.資本公積（1）資本公積概述（2）資本公積的確認(rèn)和計(jì)量4.留存收益（1）盈余公積（2）未分配利潤333222222（十一）收入、費(fèi)用和利潤1.收入（1）收入的定義及其分類（2）銷售商品收入銷售商品收入的確認(rèn)和計(jì)量銷售商品收入的會(huì)計(jì)處理（3）提供勞務(wù)收入提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠可能提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠可能同時(shí)銷售商品和提供勞務(wù)交易建設(shè)經(jīng)營移交方式參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù)授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分的處理其他專門勞務(wù)收入（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的計(jì)量（

11、5）建筑合同收入建筑合同概述合同的分立與合并合同收入與合同成本合同收入與合同費(fèi)用的確認(rèn)2.費(fèi)用（1）費(fèi)用的確認(rèn)（2）期間費(fèi)用治理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用3.利潤（1）利潤的構(gòu)成（2）營業(yè)外收支的會(huì)計(jì)處理營業(yè)外收入營業(yè)外支出（3）本年利潤的會(huì)計(jì)處理2333322322（十二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告概述（1）財(cái)務(wù)報(bào)表的定義和構(gòu)成（2）財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的差不多要求2.資產(chǎn)負(fù)債表（1）資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債同意抵銷和不得相互抵銷的要求（3）資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法（4）資產(chǎn)負(fù)債表編制示例3.利潤表（1）利潤表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）利潤表的填列方法（3）利潤表編制示例4.現(xiàn)金流量表（1）現(xiàn)金流量表

12、的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）現(xiàn)金流量表的填列方法（3）現(xiàn)金流量表的編制方法及程序（4）現(xiàn)金流量表編制示例5.所有者權(quán)益變動(dòng)表（1）所有者權(quán)益變動(dòng)表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）所有者權(quán)益變動(dòng)表的填列方法（3）所有者權(quán)益變動(dòng)表編制示例6.附注（1）附注的要緊內(nèi)容（2）經(jīng)營分部（3）關(guān)聯(lián)方披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認(rèn)定不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的情況關(guān)聯(lián)方交易的類型關(guān)聯(lián)方的披露（4）金融工具的披露金融工具一般信息披露要求金融工具風(fēng)險(xiǎn)信息披露要求7.中期財(cái)務(wù)報(bào)告（1）中期財(cái)務(wù)報(bào)告及其構(gòu)成（2）中期財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求（3）中期財(cái)務(wù)報(bào)告附注的編制要求221222122222212223322222（十三）或有事項(xiàng)1.或有事項(xiàng)概述（1）或有事項(xiàng)的

13、概念和特征（2）或有負(fù)債和或有資產(chǎn)2.或有事項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量（1）或有事項(xiàng)的確認(rèn)（2）可能負(fù)債的計(jì)量（3）對可能負(fù)債賬面價(jià)值的復(fù)核3.或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)的具體應(yīng)用 （1）未決訴訟或未決仲裁（2）債務(wù)擔(dān)保（3）產(chǎn)品質(zhì)量保證（4）虧損合同（5）重組義務(wù)4. 或有事項(xiàng)的列報(bào)（1）可能負(fù)債的列報(bào)（2）或有負(fù)債的披露（3）或有資產(chǎn)的披露2233333333333（十四）非貨幣性資產(chǎn)交換1.非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定（1）非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定（2）非貨幣性資產(chǎn)交換不涉及的交易和事項(xiàng)2.非貨幣性資產(chǎn)交換的確認(rèn)和計(jì)量（1）確認(rèn)和計(jì)量原則（2）商業(yè)實(shí)質(zhì)的推斷3.非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理（1）以公允價(jià)值計(jì)量的會(huì)計(jì)處理（2

14、）以換出資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)量的會(huì)計(jì)處理（3）涉及多項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理2223222（十五）債務(wù)重組1.債務(wù)重組的定義和重組方式（1）債務(wù)重組的定義（2）債務(wù)重組的方式2.債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理（1）以資產(chǎn)清償債務(wù)（2）債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（3）修改其他債務(wù)條件（4）以上三種方式的組合方式212223（十六）政府補(bǔ)助1.政府補(bǔ)助概述（1）政府補(bǔ)助的定義及其特征（2）政府補(bǔ)助的要緊形式（3）政府補(bǔ)助的分類2.政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理（1）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助（2）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助11122（十七）借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用概述（1）借款費(fèi)用的范圍（2）借款的范圍（3）符合資本化條件的資產(chǎn)2.借款費(fèi)用的確認(rèn)（1）

15、借款費(fèi)用開始資本化的時(shí)點(diǎn)（2）借款費(fèi)用暫停資本化的時(shí)刻（3）借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)3.借款費(fèi)用的計(jì)量（1）借款利息資本化金額的確定（2）借款輔助費(fèi)用資本化金額的確定（3）外幣專門借款匯兌差額資本化金額的確定212222222（十八）股份支付1.股份支付概述（1）股份支付的四個(gè)要緊環(huán)節(jié)（2）股份支付工具的要緊類型2.股份支付工具的確認(rèn)和計(jì)量（1）股份支付工具的確認(rèn)和計(jì)量原則（2）可行權(quán)條件的種類、處理和修改（3）權(quán)益工具公允價(jià)值的確定（4）股份支付的處理3.股份支付的應(yīng)用舉例（1）附服務(wù)年限條件的權(quán)益結(jié)算股份支付（2）附非市場業(yè)績條件的權(quán)益結(jié)算股份支付（3）現(xiàn)金結(jié)算的股份支付333332333

16、（十九）所得稅1.所得稅會(huì)計(jì)概述（1）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ)（2）所得稅會(huì)計(jì)的一般程序2.資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及臨時(shí)性差異（1）資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)（2）負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)（3）專門交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定（4）臨時(shí)性差異3.遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)（1）遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量（2）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量（3）適用稅率變化對已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的阻礙4.所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量（1）當(dāng)期所得稅（2）遞延所得稅（3）所得稅費(fèi)用323333333333（二十）外幣折算1.記賬本位幣的確定（1）記賬本位幣的定義（2）企業(yè)記賬本位幣的確定（3）境外經(jīng)營記賬本

17、位幣的確定（4）記賬本位幣變更的會(huì)計(jì)處理2.外幣交易的會(huì)計(jì)處理（1）外幣交易的核算程序（2）即期匯率和即期匯率的近似匯率（3）外幣交易的會(huì)計(jì)處理3.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算（1）境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表的折算（2）惡性通貨膨脹經(jīng)濟(jì)中境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表的折算（3）境外經(jīng)營的處置2333223233（二十一）租賃1.租賃概述（1）與租賃相關(guān)的定義（2）租賃的分類2.承租人的會(huì)計(jì)處理（1）承租人對經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理（2）承租人對融資租賃的會(huì)計(jì)處理3.出租人的會(huì)計(jì)處理（1）出租人對經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理（2）出租人對融資租賃的會(huì)計(jì)處理4.售后租回交易的會(huì)計(jì)處理（1）售后租回交易的定義（2）售后租回交易的會(huì)計(jì)處理33232

18、333（二十二）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能變更和差錯(cuò)更正1.會(huì)計(jì)政策及其變更（1）會(huì)計(jì)政策概述（2）會(huì)計(jì)政策變更（3）會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)可能變更的劃分（4）會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理（5）會(huì)計(jì)政策變更的披露2.會(huì)計(jì)可能及其變更（1）會(huì)計(jì)可能概述（2）會(huì)計(jì)可能變更的緣故（3）會(huì)計(jì)可能變更的會(huì)計(jì)處理（4）會(huì)計(jì)可能變更的披露3.前期差錯(cuò)及其更正（1）前期差錯(cuò)概述（2）前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理（3）前期差錯(cuò)更正的披露333323222232（二十三）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)1.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)概述（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的定義（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間（3）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的內(nèi)容2.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)

19、計(jì)處理（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的處理原則（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法3.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的處理原則（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法2223333（二十四）企業(yè)合并1.企業(yè)合并概述（1）企業(yè)合并的界定（2）企業(yè)合并的方式（3）企業(yè)合并類型的劃分2.同一操縱下企業(yè)合并的處理（1）同一操縱下企業(yè)合并的處理原則（2）會(huì)計(jì)處理3.非同一操縱下企業(yè)合并的處理（1）非同一操縱下企業(yè)合并的處理原則（2）會(huì)計(jì)處理（3）通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并（4）反向購買的處理（5）購買子公司少數(shù)股權(quán)的處理（6）不喪失操縱權(quán)情況下處置部

20、分對子公司投資的處理（7）被購買方的會(huì)計(jì)處理322333333333（二十五）合并財(cái)務(wù)報(bào)表1.合并財(cái)務(wù)報(bào)表概述（1）合并范圍的確定（2）母公司和子公司（3）操縱的具體應(yīng)用（4）所有子公司都應(yīng)納入母公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍2.合并報(bào)表的編制程序3.合并資產(chǎn)負(fù)債表（1）對子公司的個(gè)不財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整（2）按權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資（3）編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)抵銷處理的項(xiàng)目（4）報(bào)告期內(nèi)增減子公司（5）子公司發(fā)生超額虧損在合并資產(chǎn)負(fù)債表中的反映（6）合并資產(chǎn)負(fù)債表編制（7）合并資產(chǎn)負(fù)債表的格式4.合并利潤表（1）編制合并利潤表時(shí)應(yīng)抵銷處理的項(xiàng)目（2）報(bào)告期內(nèi)增減子公司（3）合并利潤表的編

21、制（4）合并利潤表差不多格式（5）子公司發(fā)生超額虧損在合并利潤表中的反映5.合并現(xiàn)金流量表（1）編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)抵銷處理的項(xiàng)目（2）報(bào)告期內(nèi)增減子公司（3）合并現(xiàn)金流量表中有關(guān)少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目的反映（4）合并現(xiàn)金流量表的編制（5）合并現(xiàn)金流量表的格式6.合并所有者權(quán)益變動(dòng)表（1）編制合并所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)進(jìn)行抵消的項(xiàng)目（2）合并所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制（3）合并所有者權(quán)益變動(dòng)表的格式7.合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注（1）合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注概述（2）附注披露的內(nèi)容32332333332333233333232（二十六）每股收益1.每股收益概述2.差不多每股收益（1）分子的確定（2）分母的確定3.稀釋每股收

22、益（1）差不多計(jì)算原則（2）可轉(zhuǎn)換公司債券（3）認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)（4）企業(yè)承諾將回購其股份的合同（5）多項(xiàng)潛在一般股（6）子公司、合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)行的潛在一般股4.每股收益的列報(bào)（1）重新計(jì)算（2）列報(bào)33333333333三、參考法規(guī) 1中華人民共和國會(huì)計(jì)法（中華人民共和國主席令第24號，1999年10月31日） 2企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例（中華人民共和國國務(wù)院令第287號，2000年6月21日） 3企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-差不多準(zhǔn)則中華人民共和國財(cái)政部令第33號（2006年） 4企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（具體準(zhǔn)則）（財(cái)會(huì)20063號） 5企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南（財(cái)會(huì)200618號） 6企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號（財(cái)

23、會(huì)200714號） 7企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號（財(cái)會(huì)200811號） 8企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號（財(cái)會(huì)20098號） 9財(cái)會(huì)200860號 10財(cái)會(huì)便200914號 11財(cái)會(huì)便200917號 12財(cái)會(huì)200916號 稅法一、測試目標(biāo) 本科目要緊測試考生的下列能力： 1熟悉稅法與稅制相關(guān)的差不多原理； 2. 掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定； 3掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算； 4掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定； 5掌握同一經(jīng)營活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；

24、6協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無誤地填列各要緊稅種的納稅申報(bào)表； 7分析稅收政策變動(dòng)對企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在阻礙并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議； 8用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論； 9體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務(wù)意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。 二、測試內(nèi)容與能力等級 測試內(nèi)容能力等級（一）稅法概論1.稅法的概念（1）稅收概述（2）稅法的概念（3）稅法的作用（4）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系2.稅法差不多理論（1）稅法的原則（2）稅收法律關(guān)系（3）稅法的構(gòu)成要素3.稅收立法與稅法的實(shí)施（1）稅

25、收立法（2）稅法的實(shí)施4.我國現(xiàn)行稅法體系（1）稅法體系概述（2）稅法分類（3）我國現(xiàn)行稅法體系（4）我國稅收制度的沿革5.我國稅收治理體制（1）稅收治理體制的概念（2）稅收立法權(quán)的劃分（3）稅收執(zhí)法權(quán)的劃分 1111111111111111（二）增值稅法1.增值稅差不多原理（1）增值稅概念（2）增值稅的特點(diǎn)（3）增值稅的類型（4）增值稅的計(jì)稅方法（5）增值稅的作用2.征稅范圍及納稅義務(wù)人（1）征稅范圍的一般規(guī)定（2）征稅范圍的專門規(guī)定（3）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及治理（1）一般納稅人的認(rèn)定及治理（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及治理（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人

26、的認(rèn)定及治理4.稅率與征收率（1）差不多稅率（2）低稅率（3）零稅率（4）征收率5.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算6.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）含稅銷售額的換算7.專門經(jīng)營行為的稅務(wù)處理（1）兼營不同稅率的物資或應(yīng)稅勞務(wù)（2）混合銷售行為（3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)（4）電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算和治理（5）油氣田企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和治理8.進(jìn)口物資征稅（1）進(jìn)口物資的征稅范圍及納稅人（2）進(jìn)口物資的適用稅率（3）進(jìn)口物資應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）進(jìn)口物資的稅收治理9.出口物資退（免）稅（1）出口物資退（免）稅差不多政策（

27、2）出口物資退（免）稅的適用范圍（3）出口物資的退稅率（4）出口物資應(yīng)退稅額的計(jì)算（5）舊設(shè)備的出口退（免）稅處理（6）出口卷煙免稅的稅收治理方法（7）出口物資退（免）稅治理10.征收治理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)方法（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)方法（6）對增值稅即征即退企業(yè)實(shí)施先評估后退稅的治理11.增值稅專用發(fā)票的使用及治理（1）專用發(fā)票的聯(lián)次（2）專用發(fā)票的開票限額（3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍（4）專用發(fā)票開具范圍（5）專用發(fā)票開具要求（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理（7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定（8）加強(qiáng)增值稅

28、專用發(fā)票的治理1111122222223333333333322322212231112222222222222（三）消費(fèi)稅法1.消費(fèi)稅差不多原理（1）消費(fèi)稅概念（2）消費(fèi)稅的進(jìn)展（3）各國消費(fèi)稅的一般做法（4）消費(fèi)稅計(jì)稅方法（5）我國消費(fèi)稅的特點(diǎn)（6）消費(fèi)稅的作用2.納稅義務(wù)人3.征稅范圍（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（2）托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品4.稅目與稅率（1）稅目（2）稅率5.計(jì)稅依據(jù)（1）從價(jià)計(jì)征（2）從量計(jì)征（3）復(fù)合計(jì)征（4）計(jì)稅依據(jù)的專門規(guī)定6.應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（2）托付加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的

29、計(jì)算（4）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算（5）稅額減征的計(jì)算7.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅（1）出口退稅率的規(guī)定（2）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策（3）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算（4）出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅后的治理8.征收治理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)111111222222222223333311222222（四）營業(yè)稅法1.營業(yè)稅差不多原理（1）營業(yè)稅概念（2）營業(yè)稅的進(jìn)展（3）各國營業(yè)稅制度一般規(guī)定（4）營業(yè)稅計(jì)稅方法（5）營業(yè)稅的作用2. 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（1）納稅義務(wù)人（2）扣繳義務(wù)人3.稅目與稅率（1）稅目（2）稅率4.計(jì)稅依據(jù)（1）計(jì)稅依據(jù)的

30、一般規(guī)定（2）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定5.應(yīng)納稅額的計(jì)算6.幾種專門經(jīng)營行為的稅務(wù)處理（1）兼營不同稅目的應(yīng)稅行為（2）混合銷售行為（3）兼營應(yīng)稅勞務(wù)與物資或非應(yīng)稅勞務(wù)行為（4）營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分7.稅收優(yōu)惠（1）起征點(diǎn)（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定8.征收治理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)1111122222232222222222（五）都市維護(hù)建設(shè)稅法1.都市維護(hù)建設(shè)稅差不多原理2.納稅義務(wù)人3.稅率4.計(jì)稅依據(jù)5.應(yīng)納稅額的計(jì)算6.稅收優(yōu)惠7.征收治理（1）納稅環(huán)節(jié)（3）納稅期限（2）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定12223222222（六）關(guān)稅

31、法1.關(guān)稅差不多原理（1）關(guān)稅概念（2）關(guān)稅的進(jìn)展（3）關(guān)稅分類和關(guān)稅政策（4）關(guān)稅計(jì)稅方法（5）世界貿(mào)易組織（WTO）與關(guān)稅談判（6）關(guān)稅的作用2. 征稅對象與納稅義務(wù)人（1）征稅對象（2）納稅義務(wù)人2.進(jìn)出口稅則（1）進(jìn)出口稅則概況（2）稅則商品分類目錄（3）稅則歸類（4）稅率及運(yùn)用3.原產(chǎn)地規(guī)定（1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（2）實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)（3）其他4.關(guān)稅完稅價(jià)格（1）一般進(jìn)口物資的完稅價(jià)格（2）專門進(jìn)口物資的完稅價(jià)格（3）出口物資的完稅價(jià)格（4）進(jìn)口物資完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算（5）完稅價(jià)格的審定5.應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）

32、復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算6.稅收優(yōu)惠（1）法定減免稅（2）特定減免稅（3）臨時(shí)減免稅7.行李和郵遞物品進(jìn)口稅8.征收治理（1）關(guān)稅繳納（2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行（3）關(guān)稅退還（4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征（5）關(guān)稅納稅爭議111111111112111323323333111122222（七）資源稅法1.資源稅差不多原理（1）資源稅概念（2）資源稅征收的理論依據(jù)（3）資源稅的進(jìn)展（4）各國資源稅的一般規(guī)定（5）資源稅計(jì)稅方法（6）資源稅的作用2. 納稅義務(wù)人3.稅目、單位稅額（1）稅目、稅額（2）扣繳義務(wù)人適用的稅額4.課稅數(shù)量（1）確定資源稅課稅數(shù)量的差不多方法（2）專門情況課稅數(shù)量的

33、確定方法5.應(yīng)納稅額的計(jì)算6.稅收優(yōu)惠（1）減稅、免稅項(xiàng)目（2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定7.征收治理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)111111222223221111（八）土地增值稅法1.土地增值稅差不多原理2.納稅義務(wù)人3.征稅范圍（1）征稅范圍（2）征稅范圍的界定（3）若干具體情況的推斷4.稅率5.應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定（1）應(yīng)稅收入的確定（2）扣除項(xiàng)目的確定6.應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）增值額的確定（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法7.稅收優(yōu)惠（1）建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠（2）國家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠（3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠8.征收治理（1）土

34、地增值稅的征收治理（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)11111222332221211（九）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法1. 房產(chǎn)稅法（1）房產(chǎn)稅差不多原理（2）納稅義務(wù)人與征稅對象（3）征稅范圍（4）計(jì)稅依據(jù)與稅率（5）應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）稅收優(yōu)惠（7）征收治理2.城鎮(zhèn)土地使用稅法（1）城鎮(zhèn)土地使用稅差不多原理（2）納稅義務(wù)人（3）征稅范圍（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）稅收優(yōu)惠（6）征收治理3.耕地占用稅法（1）耕地占用稅差不多原理（2）納稅義務(wù)人（3）征稅范圍（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）稅收優(yōu)惠（6）征收治理1222311122311122311（十）車輛購置

35、稅和車船稅法1. 車輛購置稅法（1）車輛購置稅差不多原理（2）納稅義務(wù)人（3）征稅對象與征稅范圍（4）稅率與計(jì)稅依據(jù)（5）應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）稅收優(yōu)惠（7）征收治理2. 車船稅法（1）車船稅差不多原理（2）納稅義務(wù)人（3）征稅范圍（4）稅目與稅率（5）應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）稅收優(yōu)惠（7）征收治理12223111222311（十一）印花稅和契稅法1.印花稅法（1）印花稅差不多原理（2）納稅義務(wù)人（3）稅目與稅率（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）稅收優(yōu)惠（6）征收治理2.契稅法（1）契稅差不多原理（2）征稅對象（3）納稅義務(wù)人與稅率（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）稅收優(yōu)惠（6）征收治理112321122321（十

36、二）企業(yè)所得稅法1.企業(yè)所得稅差不多原理（1）企業(yè)所得稅的概念（2）企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理（3）各國對企業(yè)所得征稅的一般性做法（4）我國企業(yè)所得稅的制度演變（5）企業(yè)所得稅的作用2. 納稅義務(wù)人與征稅對象（1）納稅義務(wù)人（2）征稅對象3.稅率4.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（1）收入總額（2）不征稅收入和免稅收入（3）扣除原則和范圍（4）不得扣除的項(xiàng)目（5）虧損彌補(bǔ)5.資產(chǎn)的稅務(wù)處理（1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（3）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（4）長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（5）存貨的稅務(wù)處理（6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（7）稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理6.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理（1）資產(chǎn)損失的

37、定義（2）資產(chǎn)損失扣除政策（3）資產(chǎn)損失扣除治理7.企業(yè)重組的所得稅處理（1）企業(yè)重組的定義（2）重組的一般性稅務(wù)處理方法（3）重組的專門性稅務(wù)處理方法8.房地產(chǎn)開發(fā)的所得稅處理（1）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的定義（2）收入確認(rèn)的所得稅處理（3）成本費(fèi)用扣除的所得稅處理（4）計(jì)稅成本的核算方法（5）特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理9.應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）境外所得抵扣稅額的計(jì)算（3）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理10.稅收優(yōu)惠（1）免征與減征優(yōu)惠（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠（4）加計(jì)扣除優(yōu)惠（5）創(chuàng)投企

38、業(yè)優(yōu)惠（6）加速折舊優(yōu)惠（7）減計(jì)收入優(yōu)惠（8）稅額抵免優(yōu)惠（9）民族自治地點(diǎn)優(yōu)惠（10）非居民企業(yè)優(yōu)惠（11）其他有關(guān)行業(yè)優(yōu)惠（12）其他優(yōu)惠11.源泉扣繳（1）扣繳義務(wù)（2）扣繳方法12.特不納稅調(diào)整（1）調(diào)整范圍（2）調(diào)整方法（3）核定征收（4）加收利息13.征收治理（1）納稅地點(diǎn)（2）納稅期限（3）納稅申報(bào)（4）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收治理（5）合伙企業(yè)所得稅征收治理（6）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整（7）納稅申報(bào)填寫方法1111122233332222222222323323333333322222222222221222322223322（十三）個(gè)人所得稅法1.個(gè)人所得稅差不

39、多原理（1）個(gè)人所得稅的概念（2）個(gè)人所得稅的進(jìn)展（3）個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理（4）個(gè)人所得稅征收模式（5）個(gè)人所得稅的作用2.納稅義務(wù)人（1）居民納稅義務(wù)人（2）非居民納稅義務(wù)人3.所得來源的確定4.應(yīng)稅所得項(xiàng)目（1）工資、薪金所得（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（4）勞務(wù)酬勞所得（5）稿酬所得（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得（7）利息、股息、紅利所得（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（10）偶然所得（11）經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得5.稅率（1）工資、薪金所得適用稅率（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率（3）

40、稿酬所得適用稅率（4）勞務(wù)酬勞所得適用稅率（5）特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得適用稅率6.應(yīng)納稅所得額的確定（1）費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)（2）附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)（3）每次收入的確定（4）應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定7.應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）勞務(wù)酬勞所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

41、所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（10）偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（11）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（12）應(yīng)納稅額計(jì)算中的專門問題8.稅收優(yōu)惠（1）免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠（2）減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠（3）暫免征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠（4）對在中國境內(nèi)無住宅，但在境內(nèi)居住1年以上、不到5年的納稅人的減免稅優(yōu)惠（5）對在中國境內(nèi)無住宅，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過90日的納稅人的減免稅優(yōu)惠9.境外所得的稅額扣除10.征收治理（1）自行申報(bào)納稅（2）代扣代繳納稅（3）核定征收（4）個(gè)人所得稅的治理11111222222222222221222222222222223333332222232222（十四）國際稅收協(xié)定1

42、. 國際稅收協(xié)定概述（1） 國際稅收（2） 稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生（3） 國際稅收協(xié)定概念、分類及其與國內(nèi)稅法的關(guān)系2.國際重復(fù)征稅及其產(chǎn)生（1）國際重復(fù)征稅的概念（2）國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生（3）國際重復(fù)征稅的經(jīng)濟(jì)阻礙3.國際重復(fù)征稅消除的要緊方法（1）免稅法（2）抵免法4.國際避稅與反避稅（1）國際避稅（2）國際反避稅的措施5.國際稅收協(xié)定（1）國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生和進(jìn)展（2）兩個(gè)國際稅收協(xié)定范本（3）國際稅收協(xié)定的目標(biāo)和要緊內(nèi)容（4）我國參與或簽訂的國際稅收協(xié)定11111222221222（十五）稅收征收治理法1.稅收征收治理法概述（1）稅收征收治理法的立法目的（2）稅收征收治理法的適

43、用范圍（3）稅收征收治理法的遵守主體（4）稅收征收治理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定2.稅務(wù)治理（1）稅務(wù)登記治理（2）賬簿、憑證治理（3）納稅申報(bào)治理3.稅款征收（1）稅款征收的原則（2）稅款征收的方式（3）稅款征收制度4.稅務(wù)檢查（1）稅務(wù)檢查的形式和方法（2）稅務(wù)檢查的職責(zé)5.法律責(zé)任（1）違反稅務(wù)治理差不多規(guī)定行為的處罰（2）扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證治理的處罰（3）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任（4）對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任（5）進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任（6）躲避追繳欠稅的法律責(zé)任（7）騙取出口退稅的法律責(zé)任（8）抗稅的法律責(zé)任（9）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法

44、律責(zé)任（10）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任（11）不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任（12）非法印制發(fā)票的法律責(zé)任（13）有稅收違法行為而拒不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任（14）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任（15）擅自改變稅收征收治理范圍的法律責(zé)任（16）不移送的法律責(zé)任（17）稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任（18）瀆職行為的法律責(zé)任（19）不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任（20）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任6.納稅評估治理方法（1）納稅評估指標(biāo)（2）納稅評估對象（3）納稅評估方法（4）評估結(jié)果處理（5）評估工作治理（6）納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法7.納稅擔(dān)保試行方法（1

45、）納稅保證（2）納稅抵押（3）納稅質(zhì)押（4）法律責(zé)任111122222222222222222222222222222222222222（十六）稅務(wù)行政法制1.稅務(wù)行政處罰（1）稅務(wù)行政處罰的原則（2）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類（3）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄（4）稅務(wù)行政處罰的簡易程序（5）稅務(wù)行政處罰的一般程序（6）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行2.稅務(wù)行政復(fù)議（1）稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn)（2）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（3）稅務(wù)行政復(fù)議管轄（4）稅務(wù)行政復(fù)議申請（5）稅務(wù)行政復(fù)議的受理（6）證據(jù)（7）稅務(wù)行政復(fù)議決定3.稅務(wù)行政訴訟（1）稅務(wù)行政訴訟的概念（2）稅務(wù)行政訴訟的原則（3）稅務(wù)行政訴訟的管轄（

46、4）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（5）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理（6）稅務(wù)行政訴訟的審理和判決1222221222222122222（十七）稅務(wù)代理1.稅務(wù)代理的一般理論（1）稅務(wù)代理的概念（2）稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生和進(jìn)展（3）稅務(wù)代理制度在稅收征納關(guān)系中的作用（4）稅務(wù)代理的范圍和法律關(guān)系2.企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理（1）企業(yè)稅務(wù)登記代理（2）發(fā)票領(lǐng)購代理（3）建賬記賬代理3.商品和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理（1）增值稅代理申報(bào)（2）消費(fèi)稅代理申報(bào)（3）營業(yè)稅代理申報(bào)4.所得稅納稅申報(bào)代理（1）企業(yè)所得稅代理申報(bào)（2）個(gè)人所得稅代理申報(bào)5.其他稅務(wù)代理業(yè)務(wù)（1）減免稅政策申請代理（2）涉稅文書填報(bào)代理（3）稅務(wù)

47、行政復(fù)議代理111122222222222（十八）稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃1.稅務(wù)咨詢（1）稅務(wù)咨詢的概念（2）稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程（3）稅務(wù)咨詢的技術(shù)要點(diǎn)和操作規(guī)范2.稅務(wù)籌劃（1）稅務(wù)籌劃的概念（2）稅務(wù)籌劃差不多方法（3）稅務(wù)籌劃的差不多步驟3.稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)操縱（1）稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（2）稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)操縱12213122 三、參考法規(guī) (一)稅法概論 1.國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地點(diǎn)稅務(wù)局稅收征管范圍意見的通知 1996年1月24日 國辦發(fā)19964號 2.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地點(diǎn)稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問題的通知 1

48、996年3月1日 國稅發(fā)1996037號 3.國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征收治理范圍的通知 2002年1月16日 國稅發(fā)20028號 4.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于廢止中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例的決定 2005年12月29日 第十屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過 5.國家稅務(wù)總局關(guān)于公布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄(第二批)的通知 2008年1月17日 國稅發(fā)20088號 (二)增值稅法 1.增值稅若干具體問題的規(guī)定 1993年12月28日 國稅發(fā)1993154號 2.國家稅務(wù)總局關(guān)于各種性質(zhì)的價(jià)外收入都應(yīng)當(dāng)征收增值稅的批復(fù) 1994年3月28日 國稅函發(fā)1

49、994087號 3.國家稅務(wù)總局關(guān)于由稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的通知 1994年3月15日 國稅發(fā)199458號 4.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問題的通知 1994年5月7日 國稅發(fā)1994122號 5.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅幾個(gè)業(yè)務(wù)問題的通知 1994年8月19日 國稅發(fā)1994186號 6.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知 1998年6月12日 財(cái)稅字1998114號 7.國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理 問題的通知的補(bǔ)充通知 2000年11月6日 國稅發(fā)2000182號 8.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅

50、專用發(fā)票處理問題的通知 2000年11月16日 國稅發(fā)2000187號 9.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率的通知 2002年1月9日 財(cái)稅2002012號 10.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口物資實(shí)行免抵退稅方法的通知 2002年1月23日 財(cái)稅20027號 11.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知 2002年4月29日 國稅發(fā)2002045號 12.國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù) 2002年5月17日 國稅函2002420號 13.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率問題的通知

51、 2002年7月10日 財(cái)稅2002105號 14.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知 2003年2月14日 國稅發(fā)200317號 15.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)物資運(yùn)輸業(yè)稅收治理及運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣治理的公告 2003年10月18日 國稅發(fā)2003120號 16.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票治理的通知 2004年6月7日 國稅發(fā)200468號 17.國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向物資供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知 2004年10月13日 國稅發(fā)2004136號 18.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅

52、專用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題的通知 2004年11月11日 國稅發(fā)2004148號 19.電力產(chǎn)品增值稅征收治理方法 2004年12月22日 國家稅務(wù)總局令第10號 20.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易有關(guān)增值稅問題的通知 2005年11月9日 國稅函20051060號 21.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知 2005年11月28日 財(cái)稅2005165號 22.增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 2006年10月17日 國稅發(fā)2006156號 23.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知 2007年2月16日 國稅發(fā)200718號 24.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅

53、人放棄免稅權(quán)有關(guān)問題的通知 2007年9月25日 財(cái)稅2007127號 25.國家稅務(wù)總局 關(guān)于出境口岸免稅店有關(guān)增值稅政策問題的通知 2008年1月24日 國稅函200881號 26.財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)采購材料進(jìn)入出口加工區(qū)等海關(guān)專門監(jiān)管區(qū)域適用退稅政策的通知 2008年2月2日 財(cái)稅200810號 27.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)增值稅專用發(fā)票審核檢查操作規(guī)程(試行)的通知 2008年3月26日 國稅發(fā)200833號 28.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于核電行業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知 2008年4月3日 財(cái)稅200838號 29.國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)提供出口收匯核銷單期限有關(guān)問

54、題的通知 2008年5月5日 國稅發(fā)200847號 30.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)增值稅抵扣憑證協(xié)查治理方法的通知 2008年5月14日 國稅發(fā)200851號 31.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知 2008年6月24日 財(cái)稅200881號 32.國家稅務(wù)總局關(guān)于境內(nèi)區(qū)外物資進(jìn)入海關(guān)專門監(jiān)管區(qū)域有關(guān)問題的通知 2008年9月24日 國稅發(fā)200891號 33.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2008年東北中部和蒙東地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額退稅問題的通知 2008年10月29日 財(cái)稅2008141號 34.中華人民共和國增值稅暫行條例2008年11月10日 中華人民共和

55、國國務(wù)院令第538號頒布實(shí)施 35.中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 2008年12月15日 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號令 36. 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評估后退稅有關(guān)問題的通知 （2009年8月13日國稅函2009432號） 37. 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知 （國稅發(fā)2006156號） 38. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知 2009年9月9日 財(cái)稅2009113號 39. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅退稅政策若干問題的通知 2009年9月29日 財(cái)稅2009119號 40. 財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)

56、機(jī)構(gòu)采購設(shè)備稅收政策的通知 2009年10月10日 財(cái)稅2009115號 41. 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知 （2009年11月9日 國稅函2009617號） (三)消費(fèi)稅法 1.消費(fèi)稅若干具體問題的規(guī)定 1993年12月28日 國稅發(fā)1993156號 2.國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍注釋的補(bǔ)充通知 1994年2月4日 國稅發(fā)1994026號 3.國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問題的通知 1994年5月26日 國稅發(fā)1994130號 4.國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問題的通知 1997年5月21日 國稅發(fā)1997084號 5.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金銀首飾消

57、費(fèi)稅減按5%征收的通知 1994年12月16日 1994財(cái)稅字第091號 6.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物押金征稅問題的通知 1995年6月9日 財(cái)稅字1995053號 7.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品征收治理的通知 1995年6月26日 國稅發(fā)1995122號 8.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對低污染排放小汽車減征消費(fèi)稅的通知 2000年6月7日 財(cái)稅2000026號 9.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知 2001年5月11日 財(cái)稅2001084號 10.國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策問題的通知 2002年8月26日 國稅發(fā)2002109號 11.財(cái)政

58、部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知 2006年3月20日 財(cái)稅200633號 12.調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策征收治理規(guī)定 2006年3月31日 國稅發(fā)200649號 13.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅若干具體政策的通知 2006年8月30日 財(cái)稅2006125號 14.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費(fèi)稅政策的通知 2006年2月27日 財(cái)稅200620號 15.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整成品油進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的通知 2008年2月15日 財(cái)關(guān)稅200812號 16.國家稅務(wù)總局關(guān)于使用消費(fèi)稅納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知 2008年3月14日 國稅函2008236號 17.國

59、家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)石腦油消費(fèi)稅免稅治理方法的通知 2008年4月30日 國稅發(fā)200845號 18.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分乘用車進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的通知 2008年8月11日 財(cái)關(guān)稅200873號 19.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表有關(guān)內(nèi)容的通知 2008年8月29日 國稅函2008757號 20.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例 2008年11月10日 中華人民共和國國務(wù)院令第539號頒布 21.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 2008年12月15日 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第51號令 22. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知 2009年5月26日 財(cái)稅2

60、00984號 23國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅征收治理的通知 2009年7月17日 國稅函2009380號 (四)營業(yè)稅法 1.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對若干項(xiàng)目免征營業(yè)稅的通知 1994年3月29日 財(cái)稅字1994 002號 2.國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干征稅問題的通知 1994年7月18日 國稅發(fā)1994159號 3.國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干問題的通知 1995年4月26日 國稅發(fā)1995076號 4.國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運(yùn)輸企業(yè)征收營業(yè)稅問題的通知 2002年3月12日 國稅發(fā)2002025號 5.國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)不征營業(yè)稅問題的批復(fù) 2002年2月21日 國稅函2002