電力企業(yè)內部控制電力企業(yè)內部控制設計和評價

1、共四十七頁電力企業(yè)是生產、輸送和分配電能(dinnng)的行業(yè)。它包括發(fā)電、輸電、配電和用電等環(huán)節(jié)。共四十七頁國家電力公司曾是中國最大的企業(yè)集團，由原電力工業(yè)部改組而成，經國務院批準于1997年1月16日正式成立。公司采取國有獨資形式，是國務院授權的投資主體與經營主體。國家電力公司控制了全國幾乎所有的電網和約(hyu)60%的發(fā)電資產，并且電力調度集中管理，統(tǒng)籌發(fā)電、輸電、配電和供電四個環(huán)節(jié)。 2002年, 中國推行”電力改革”, 國家電力公司被重組分拆為五大發(fā)電集團和兩大電網公司, 此后, 發(fā)電和輸電業(yè)務便各屬經營。 共四十七頁(1).五大發(fā)電集團：華能集團，華電集團，大唐集團，國電集團，中

2、國(zhn u)電力投資集團2).兩大輸配電電網(dinwng)：國家電網(dinwng)，南方電網(dinwng)共四十七頁發(fā)電系統(tǒng)根據電廠的發(fā)電能級以及所處的位置分為跨網電廠、網級電廠、省級電廠、自備電廠及小水電等四個發(fā)電級別，統(tǒng)一向電網供電。供電系統(tǒng)實行分層次管理，即分為國家電力公司、網局/獨立省局、地區(qū)和縣電力公司四級；全國(qun u)共有地區(qū)以上供電局約280個?？傮w架構為金字塔形，上層對下層進行嚴密的控制。電力生產的產品是電能，其有著發(fā)、輸、配、用電同時完成，不能儲存的特點。由發(fā)電系統(tǒng)向供電系統(tǒng)售電，供電系統(tǒng)將電經由高壓電網送往全國各個城市并售給每個用電戶，其中的資金結算由電網的

3、計量關口電能表確定，是一個復雜嚴密的過程。電力銷售供應是一個復雜的系統(tǒng)工程，網絡遍布全國，關系到經濟生產的基礎，存在很多高安全要求的設備，需要實時監(jiān)控和定期進行檢修維護。共四十七頁(3).電力行業(yè)的產業(yè)鏈分為勘探，建造，發(fā)電，輸電，配電，售電/供電等環(huán)節(jié)(hunji). 石化也包括科研,勘探,油田,煉油 ,化工,管道,銷售等環(huán)節(jié)(hunji).共四十七頁(4).主要發(fā)電的方式：火電(最主要的方式,燒煤發(fā)電)，水電，核電，風力發(fā)電，太陽能，垃圾發(fā)電等從電源結構看,由于中國能源資源以煤為主，因此，至少在2020年以前，燃煤發(fā)電仍處于穩(wěn)定發(fā)展階段(jidun)。目前，發(fā)電用煤約占煤產量的60%以上，

4、預計2020年將有70%以上的煤要用于發(fā)電，發(fā)電用煤達到14億噸；屆時，煤電裝機仍將占全部裝機的70%左右，約為6億千瓦。煤電的裝機規(guī)模，將遵循大容量、高參數、高效率的技術裝備政策發(fā)展，共四十七頁第二章 電力企業(yè)內部控制設計(shj)與評價方法 第一節(jié) 電力企業(yè)內部控制與管理體系的關系第二節(jié) 電力企業(yè)管理體系設計(shj)方法第三節(jié) 電力企業(yè)內部控制評價方法 共四十七頁 長期以來,我國電力企業(yè)(qy)內部控制設計主要集中于會計審計領域,側重從會計和審計的角度制訂內部控制制度.電力企業(yè)(qy)在設計內部控制制度時,普遍存在著重財務控制,忽視內部控制與管理體系之間的聯系,內部控制尚未與公司管理機制

5、相結合,成為企業(yè)(qy)管理機制的有機部分.認為內部控制是電力企業(yè)(qy)管理機制的一部分,內部控制要與電力企業(yè)(qy)管理機制內容有地融為一體,只有這樣,電力企業(yè)(qy)的內部控制制度和流程才能發(fā)揮應有的功能。共四十七頁第一節(jié) 電力企業(yè)內部(nib)控制與管理體系的關系1、從目標(mbio)上來講 1.1 電力企業(yè)管理體系的目標 1.2 電力企業(yè)內部控制目標共四十七頁對于電網公司而言,電費回收是公司持續(xù)運作的基礎,因此,銷售與收款業(yè)務內部會計控制的總目標就是要保證電費收入完整、及時回收。具體可以將其分解為三個方面:當期電費收入完整、及時回收;前期拖欠電費完整、盡快回收;壞賬核銷合理轉回(zh

6、un hu)、及時反映。共四十七頁如江蘇省電網公司在實踐中逐漸摸索出一條“預算管理、內部控制、會計核算三位一體信息化管理模式”。在資金管理方面,省級電網公司采用“收支兩條線”和“現金預算管理”相結合的管理方式.一般省級電網公司、市、縣三級機構都設置了財務與產權管理部、計劃與規(guī)劃部、工程建設部、生產運營部、電力營銷部、審計部等職能部門(其中(qzhng)縣公司只設一個審計專職).在爭創(chuàng)一流企業(yè)、抓管理出效益的過程中,電力公司非常重視自身的內部控制建設,依據財政部一系列內部會計控制規(guī)范和國家電網公司內部控制制度指引,省級電網公司都制定了自己的內部控制標準,并在全系統(tǒng)推廣實施。共四十七頁大唐精神(j

7、ngshn)、大唐智慧創(chuàng)造的新的“奇跡”“226模式” “226模式”和“226精神”主要表現在：一是領導抓、抓領導。只有領導親自掛帥，組織落實，才能始終保持項目團隊具有強大的凝聚力、執(zhí)行力和戰(zhàn)斗力。二是一盤棋、一體化。只有堅持集團一盤棋、管控一體化、項目一條龍，才能高效整合集團資源，舉全集團之力，聚全集團之智，集中優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。三是定目標、定責任。只有鎖定目標，責任倒逼，才能充分調動每個項目團隊成員的積極性、主動性和創(chuàng)造性，才能變壓力為動力，促進項目高效推進。四是講協作、講奉獻。只有項目團隊內部和諧和睦、同心協力，外部關系融洽、溝通順暢，才能為項目有序推進營造良好的環(huán)境和氛圍，才能充分激

8、發(fā)團隊的集體智慧和戰(zhàn)斗力，從而自發(fā)地為團隊作出貢獻。五是重誠信、重形象。只有團隊成員在工作中盡職盡責，老實做人，用心做事，比能力、比實效、比貢獻，項目才能有力推進；只有誠信守約，規(guī)范運作，展現負責任、有實力、可依賴的良好形象，才能獲得戰(zhàn)略合作伙伴及各利益(ly)相關方理解、信任和支持，實現項目的既定目標。共四十七頁2、從方法上來講2.1 電力企業(yè)內部管理體系的構成公司治理：股東會、董事會、監(jiān)事會、經理班子公司組織：機構設置。各機構的責任和權力崗位：確定崗位設置和各崗位作業(yè)業(yè)務流程：各功能(gngnng)作業(yè)完成的程序和方法業(yè)績評價：激勵機制：工資、社會保障及其他所得分配辦法共四十七頁法國電力(

9、集團)公司是董事長兼總經理?？偨浝硐旅嬗腥齻€常務副總經理：財務總監(jiān)(CFO)、運營(ynyng)總監(jiān)(COO)和人事總監(jiān) (CPO)，他們都在法國電力公司有多年的工作經驗而提拔上去的。共四十七頁電力企業(yè)的內控機構主要包括監(jiān)事會(部分企業(yè)設立)、內部(nib)審計、紀檢等職能部門。共四十七頁2.2 專門的方法 2.2.1 人事控制 崗位人員的選擇 特別崗位人員特殊措施 CFO 會計委派(wipi)制：【案例】會計委派制在小浪底電廠的實踐 共四十七頁福建華電漳平電廠實施了特殊崗位人員輪崗使用方案，加強特殊崗位人員的監(jiān)督管理，將防腐敗工作做在前。漳平電廠不斷提高防腐倡廉的工作力度，結合本企業(yè)實際，對

10、直接管理或參與經濟業(yè)務的、對企業(yè)經濟利益及管理有直接利害關系的企業(yè)員工進行輪崗工作。此舉是在兩類特殊崗位人員進行：在所在崗位上工作年限達到3至5年后必須進行輪崗；不固定輪崗年限，根據年終考評情況決定是否輪崗。并采取3項措施：1、每兩年由人資部牽頭，監(jiān)察部(紀檢室)、政工部配合，對特殊崗位人員統(tǒng)一進行考評。根據年終考評結果，進行輪崗與調整，并記入輪崗檔案中。2、確因工作需要，暫時無法輪崗的人員，經廠領導集體研究，廠長批準后，可適當延長在崗工作時間。3、中層干部和主管師級人員的考評可結合年終績效考核進行考評。同時還加強考核工作：特殊崗位人員每年進行一次個人總結，向所在黨支部匯報履行黨風廉政建設有關

11、規(guī)定的情況和與業(yè)務單位往來的情況，并自覺接受(jishu)廠部和所在黨支部、部門的檢查考核。廠紀檢監(jiān)察部門負責建立全廠中層干部和多經企業(yè)負責人廉政檔案，各黨支部負責建立所轄部門全體特殊崗位人員廉政檔案。并對特殊崗位人員的選聘出臺新辦法：特殊崗位出現空缺或需補充人員時，采取公布崗位，面向全廠公開報名。根據報名情況，由用人部門提出使用意見，廠部根據需要組織進行考試（或考察）、考核及相關性評議，確定入圍人選。共四十七頁電力企業(yè)屬于外因的內控制度的建立和完善，以及運作和實施，終究要靠屬于內因的責任感、自律性起決定作用的員工來實施。因此，必須(bx)加強對員工整體素質教育，建立學習型組織?？茖W合理用人、

12、選人、激活人，制定科學的考核辦法，努力建設電力企業(yè)文化，教育職工樹立憂患意識。激勵員工對企業(yè)的認同，通過一系列措施有效控制“人”的風險。共四十七頁2.2.2 物理控制 物理防護措施(cush)的建立 共四十七頁計算機網絡是電力(dinl)信息化工程的基礎設施。計算機網絡的安全性已成為電力(dinl)系統(tǒng)(業(yè)務)正常運行的關鍵。在物理容災方面，電力(dinl)系統(tǒng)目前的防護措施已較為完善，而在對黑客攻擊與網絡化病毒的防護方面，特別是黑客攻擊，雖然已建立了初步的防護體系，但由于電力(dinl)系統(tǒng)數據網絡在建設和管理中缺乏有效的指導，同時也因黑客技術的不斷發(fā)展，在這方面還遠遠不能達到應有的效果。因

13、此，如何優(yōu)化已有的系統(tǒng)軟件和安全產品，如何建立多層次的安全防護體系，仍是電力(dinl)數據網絡發(fā)展中必須面對的重要問題。共四十七頁【案例】圍繞供電企業(yè)的信息化需求，無線抄表、自動化設備信息傳輸、無線視頻監(jiān)控、電子支付等產品的行業(yè)應用將得到重點開發(fā)，以信息化提升供電服務能級。在“無線城市”建設、TD-SCDMA網絡建設、世博會通信(tng xn)建設等重點城市信息化項目的市政配合、工程協調、供電、設備安裝方面，上海市電力公司也將積極支持和配合。信息技術的應用(yngyng)：共四十七頁電力企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的建設，將有助于建立嚴密的會計控制(kngzh)系統(tǒng)，使會計核算從事后達到實時，財務管

14、理從靜態(tài)走向動態(tài)，實現“過程的控制(kngzh)”，推進集中式財務管理，經過兒年的努力，最終實現建立以預算控制(kngzh)為核心的財務管理信息系統(tǒng)，共四十七頁電力企業(yè)內部控制制度(zhd)的建立，僅有財務管理信息系統(tǒng)的建設是遠遠不夠的，必須全面推行數字化管理。要充分利用電力系統(tǒng)的優(yōu)勢，加快推進數字化管理的建設步伐。通過信息處理，增強價值鏈管理，提高管理效率，同時，有利于企業(yè)加強監(jiān)控，堵塞經營上的漏洞，節(jié)約開支，增加效益。數字化建設，將為內控系統(tǒng)的完善提供科學、高效的控制手段。共四十七頁第二節(jié) 電力企業(yè)管理體系設計(shj)方法一、管理機制設計程序七個部分：治理設計、組織設計、崗位設計、流程設

15、計、業(yè)績評價(pngji)設計、激勵機制設計、信息系統(tǒng)設計八個步驟二、管理機制設計各步驟的主要內容共四十七頁（一）戰(zhàn)略規(guī)劃（二）功能(gngnng)作業(yè)分解（三）治理設計和組織設計（四）崗位設計（五）流程設計（六）業(yè)績評價設計（七）激勵機制設計（八）信息系統(tǒng)設計共四十七頁 電力企業(yè)涉及的經濟業(yè)務較多,各項經濟業(yè)務都有一個(y )計劃、審批、執(zhí)行的過程。因此,從控制的角度出發(fā),應實行每一筆經濟業(yè)務由兩個及以上人員共同經手完成,禁止每一筆經濟業(yè)務由一人包干到底完成,業(yè)務記錄一人處理完成的做法,以形成相互制約的工作關系。這種制約包括上下級之間的相互制約、相關部門之間的相互制約。在內部制約中,還必須采

16、取工作輪換制,這樣才能更好地達到牽制的效果。 工作輪換制是 指根據不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度,明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。崗位(gng wi)設計共四十七頁黑龍江省火電三公司在十一屆三次職代會提出轉變分配方式。將積極推進公司薪酬分配體制改革，建立起與員工自身發(fā)展、員工對企業(yè)貢獻相適應的薪酬分配機制，以機制建設拓展員工發(fā)展通道，引導員工強技能、重業(yè)績(yj)、比貢獻。在公司發(fā)展的前提下將對全員崗位薪酬進行適當調整，增加浮動獎勵；同時也確定了轉變項目經營層薪酬分配方式的管理模式，與項目經營責任對標考核接軌，研究制定項目經營層績效考核獎懲辦法，有效推進項目管理層的績效考核，建

17、立起公司本部職能管理與項目管理的聯動機制。這一系列政策的出臺調動了員工積極性。激勵機制設計(shj)共四十七頁目前(mqin)國電公司實行的資產經營、安全生產、黨風廉政建設三項責任制指標考核體系,就是內控指標體系在電力企業(yè)中的成功運用。但三項責任制考核也要隨著電力企業(yè)改革的深化而更新內容?？己?koh)方面共四十七頁共四十七頁共四十七頁共四十七頁共四十七頁共四十七頁共四十七頁共四十七頁 第三節(jié) 電力企業(yè)內部控制設計(shj)方法一、企業(yè)內部控制設計方法組織系統(tǒng)圖設計職責劃分設計工作說明書設計方針和程序手冊設計業(yè)務流程圖設計共四十七頁共四十七頁共四十七頁共四十七頁共四十七頁共四十七頁共四十七頁二、電力企業(yè)內部(nib)控制設計程序三、電力企業(yè)內部控制設計各步驟的主要內容（1）電力企業(yè)內部管理機制設計（2）人事設計和物理控制設計共四十七頁共四十七頁第四節(jié) 電力企業(yè)內部控制評價(pngji)方法首先對被調查電力企業(yè)內部控制的設計、實際運作和有效情況進行調查、對被調查的企業(yè)內部控制狀況形成比較客觀的描述，從而為電力企業(yè)內部控制的測試、評估和報告奠定堅實