2022年出納業(yè)務(wù)管理制度

1、1 目的崗位職票據(jù)管理方面見附件16-23 。銀行賬戶及對(duì)賬方面見附件24-30。明確出納人員 （含兼職出納員，下同）資金日?qǐng)?bào)表方面見附件31-32 。責(zé)，規(guī)范出納業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)及流程。5 激勵(lì)措施2 范圍5.1 出納人員未按本制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)完成各項(xiàng)崗位工適用于三一集團(tuán)所屬各單位。作的，予以處罰530 分，或月度績(jī)效下調(diào)一等級(jí)；3 關(guān)鍵控制指標(biāo)（CTQ）各項(xiàng)崗位工作完成較出色的，予以獎(jiǎng)勵(lì) 530 分，或3.1 出納人員按規(guī)定履行崗位職責(zé)。3.2 資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)，手續(xù)齊全。3.3 資金保管安全，賬賬、賬實(shí)、賬表相符。月度績(jī)效評(píng)定為中上及以上。5.2 貨幣資金管控方面的獎(jiǎng)懲規(guī)定，按貨幣資金

2、管 理制度、資金管控管理制度等相關(guān)制度執(zhí)行。3.4 資金報(bào)表信息及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。6 相關(guān)文件4 程序要求與關(guān)鍵控制點(diǎn)4.1 出納人員崗位職責(zé)4.1.1 按國(guó)家法律、法規(guī)及公司貨幣資金管理相關(guān)制 度，及時(shí)、準(zhǔn)確辦理日常資金結(jié)算業(yè)務(wù)，滿足單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要。4.1.2 妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)、各種有價(jià)證券、印鑒章 及其他與資金相關(guān)的重要物品，確保其安全、完整。現(xiàn)金管理暫行條例 、銀行結(jié)算辦法企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范- 貨幣資金出納委派管理制度 、貨幣資金管理制度資金管控管理制度資金計(jì)劃及審批授權(quán)管理制度借款報(bào)賬管理制度 、收款收據(jù)管理制度 、信用證管理制度 、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度4.1.3 管

3、理公司銀行存款賬戶，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。7 工作記錄由各派4.1.4 按日清日結(jié)規(guī)定， 每日或定期 （周、月、季）所有相關(guān)工作記錄均形成工作底稿歸檔，核對(duì)各項(xiàng)貨幣資金的賬賬、賬實(shí)、賬表相符情況。4.1.5 登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及各種備查賬。4.1.6 向出納管理部報(bào)送資金日?qǐng)?bào)、周報(bào)或月報(bào)表。4.1.7 出納崗位相關(guān)憑證資料的整理、歸檔工作。4.1.8 完成出納管理部或單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的臨時(shí)性工作， 兼職其他崗位工作按出納委派管理制度規(guī)定執(zhí)行。4.1.9 事業(yè)部現(xiàn)金出納關(guān)賬時(shí)間為下班前半小時(shí)，除特殊情況與緊急情況外，對(duì)內(nèi)不再辦理收付款業(yè)務(wù)，但對(duì)外來人員或單位的業(yè)務(wù)需照常辦理。4.2 出納業(yè)務(wù)

4、操作標(biāo)準(zhǔn)：4.2.1 出納工作流程見附件 1。4.2.2 資金收入流程見附件 2。4.2.3 資金支出流程見附件 3。4.2.4 資金日?qǐng)?bào)表編報(bào)流程見附件 4。4.2.5 現(xiàn)金、票據(jù)、收據(jù)、銀行賬戶、網(wǎng)上銀行、信用證及出口收結(jié)匯管理按公司相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。4.2.6 現(xiàn)金管理補(bǔ)充規(guī)定見附件 5。4.2.7 銀行賬戶與票據(jù)管理補(bǔ)充規(guī)定見附件 6。4.2.8 日記賬設(shè)置與登記規(guī)定見附件 7。4.2.9 資金對(duì)賬管理規(guī)定見附件 8。4.2.10 資金日?qǐng)?bào)表編制口徑見附件 9。4.2.11 出納工作規(guī)范模版表。現(xiàn)金管理方面見附件 10-15 。駐單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)保管，保存年限按國(guó)家規(guī)定執(zhí) 行，國(guó)家無規(guī)

5、定的，保存 5 年以上。8 附件說明本制度由出納管理部制定并負(fù)責(zé)解釋和歸口管理。附件1：出納工作流程 出納工作流程明控制流程流程節(jié)點(diǎn)說明開始確熟悉標(biāo)準(zhǔn)1、熟悉出納崗位相關(guān)制度（含集團(tuán)制度與所在單位制度），標(biāo)熟悉標(biāo)準(zhǔn)的資金收付流程，掌握所在單位領(lǐng)導(dǎo)的資金支準(zhǔn)付審批權(quán)限，熟悉領(lǐng)導(dǎo)簽字樣本。1、按照標(biāo)準(zhǔn)的資金收付流程，及時(shí)、準(zhǔn)確辦理各項(xiàng)貨幣辦辦理資金結(jié)算資金結(jié)算業(yè)務(wù)，并確保手續(xù)規(guī)范，憑證及附件齊全，資金支付審批手續(xù)不齊全的付款憑證一律不予受理。理結(jié)2、辦理大額現(xiàn)金（1萬元以上）存、取業(yè)務(wù)，以及開取銀行承兌匯票業(yè)務(wù)需由所在單位指派專人或?qū)＼囎o(hù)送，否算則，出納員有權(quán)拒絕辦理。1、按照日記賬登記要求設(shè)置并

6、登記現(xiàn)金日記賬與銀記記賬與對(duì)賬行存款日記賬，按照指定的模版登記票據(jù)備查賬。編制資金報(bào)表2、每日下班時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與票據(jù)，并通過網(wǎng)上銀賬行（或電話）查詢所有銀行賬戶發(fā)生額及余額，進(jìn)行與貨幣資金賬實(shí)核對(duì)，同時(shí)查詢SAP( 或其他財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、報(bào)會(huì)計(jì)手工賬） 進(jìn)行賬賬核對(duì)，外幣資金需同時(shí)核對(duì)原幣表與人民幣金額。3、根據(jù)日記賬及會(huì)計(jì)憑證按照統(tǒng)一的口徑編制資金 日?qǐng)?bào)表，并確保報(bào)表信息真實(shí)、準(zhǔn)確與完整。資資金存放安全1、下班時(shí)將所有現(xiàn)金、票據(jù)及其他相關(guān)貴重物品存放在指定的保險(xiǎn)柜中，庫(kù)存現(xiàn)金超限額時(shí)需報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)金采取安全保障措施，并報(bào)出納管理部備案。安結(jié)束2、出納員對(duì)保險(xiǎn)柜及其存放地點(diǎn)安全、或?qū)Y金管控全

7、其他環(huán)節(jié)的安全存在質(zhì)疑的，可向所在單位提出整改意見，并及時(shí)報(bào)告出納管理部。附件 2：資金收入流程資金收入流程( 任何資金收入按本流程執(zhí)行, 含收投標(biāo)保證金）流程節(jié)點(diǎn)說明控制流程明開始1、出納員每收到一筆款（含投標(biāo)保證金或押金），應(yīng)清楚收入確明確收入來源的來源、性質(zhì)及金額，并附相關(guān)單據(jù)，作為財(cái)務(wù)入賬依據(jù)。收入收清點(diǎn)收入1、現(xiàn)金收入與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清（清點(diǎn)兩次）； 票據(jù)收入仔細(xì)審查其真實(shí)性、完整性、正確性、有效期、收款人（收款人欄不得為空） 與印鑒章 ，審核無誤后存入保險(xiǎn)柜中，不合格的票據(jù)當(dāng)場(chǎng)退回；銀行收到匯款須及時(shí)取得回單?？铋_具收據(jù)2、開具收款收據(jù)( 現(xiàn)金收款必須開具收據(jù)，其他方式收款應(yīng)客戶要求

8、開具收據(jù) ) , 要求各項(xiàng)內(nèi)容填寫完整（含注明收款方式、票據(jù)號(hào)碼） ，經(jīng)辦人、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，收款聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)章后 交經(jīng)辦人，記賬聯(lián)加蓋“ 收訖” 章后作為入賬依據(jù)。1、現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行（必須存收入戶） ， 禁止坐支現(xiàn)金；即期票據(jù)第一時(shí)間辦理銀行進(jìn)賬手續(xù)，所有票據(jù)收支需及時(shí)進(jìn)存現(xiàn)、進(jìn)賬登記票據(jù)備查賬。賬2、出納員及時(shí)將加蓋“ 收訖” 章的收款原始憑證（收據(jù)、現(xiàn)與會(huì)計(jì)編制記賬金繳款單、銀行進(jìn)賬單及回單）傳遞給記賬會(huì)計(jì)記賬，然后在記記賬憑證上簽名或蓋章。賬憑證3、 如出現(xiàn)空頭支票退票，或收取承兌匯票后由于票據(jù)本身 的問題退票的 , 由財(cái)務(wù)主管在復(fù)印件上簽字審批同意后退給結(jié)束 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由其

9、簽收并負(fù)責(zé)退給付款單位，將支票退給對(duì) 方時(shí)，需退回本單位收據(jù)或取得對(duì)方單位加蓋公章的收據(jù)，退票證明、票據(jù)復(fù)印件及收據(jù)作為入賬依據(jù)。退投標(biāo)保證金、押金（含退款與退票）, 或非票據(jù)本身的原因退票的，須按資金支付流程辦理規(guī)范的審批手續(xù)，嚴(yán)禁出納員私自退款或退票給 付款單位。附件 3：資金支付流程資金支付流程支 付 申 請(qǐng) 審 批（任何資金支付按本流程執(zhí)行，含退投標(biāo)保證金等退款）控制流程流程節(jié)點(diǎn)說明開始1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫結(jié)算申請(qǐng)單，要求各項(xiàng)內(nèi)容填寫真實(shí)、準(zhǔn) 確、完整；部門負(fù)責(zé)人審核付款事項(xiàng)是否真實(shí)、必要與合理。2、記賬會(huì)計(jì)審核結(jié)算申請(qǐng)單（或報(bào)賬單據(jù)，下同），審核信息付款申請(qǐng)?zhí)顚懙耐暾耘c真實(shí)性，審核付

10、款事項(xiàng)（收款人、付款條及方式、金額等） 是否符合合同約定與財(cái)務(wù)制度規(guī)定；資金會(huì)計(jì)審核付款事項(xiàng) （收款人、金額及付款方式等）是否與資金計(jì)劃相符；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部門審核進(jìn)行財(cái)務(wù)終審。各環(huán)節(jié)審核人必須出具明確的審核意見。3、單位負(fù)責(zé)人（或其他具有付款終審權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)）按資金計(jì)劃及審單位領(lǐng)導(dǎo)審批批授權(quán)管理制度、借款報(bào)賬管理制度規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行付款審批 ，超過其權(quán)限范圍的須報(bào)上級(jí)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批，特批款項(xiàng)須注明“ 特批” 字樣。辦記賬憑證編制1 、記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的結(jié)算申請(qǐng)單編制記賬憑證，記賬憑證審核人對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核并簽字。信息填寫不完整或?qū)徟掷m(xù)不齊全的原始憑證會(huì)計(jì)人員不得進(jìn)行賬務(wù)處理。與 審核出納辦理

11、支付2 、出納員根據(jù)審核無誤的記賬憑證與所附原始憑證，按照指定的結(jié)算方式辦理資金支付手續(xù)，并實(shí)時(shí)在原始單據(jù)上簽名和加蓋“ 付訖” 章。嚴(yán)禁出納員經(jīng)辦審批手續(xù)不齊全（如越權(quán)理審批或須“ 特批” 的款項(xiàng)未辦理“ 特批” 手續(xù)等）的資金支付業(yè)務(wù)。資、現(xiàn)金（含現(xiàn)金支票）使用范圍需符合公司規(guī)定；支付現(xiàn)金由收款人在金記賬憑證上簽收，委托代領(lǐng)需附委托函與身份證復(fù)印件；支、支付（或背書）票據(jù)時(shí)，各要素填寫齊全，收款人全稱與結(jié)算申請(qǐng)單一致。 票據(jù)交付業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人，由其書面簽收, 并在存根聯(lián)或復(fù)印件上簽付字。經(jīng)辦人在將票據(jù)交付給收款單位經(jīng)辦人時(shí), 須要求其出具收款單位的授權(quán)書、本人身份證原件及收款單位加蓋公章的

12、收據(jù)，收據(jù)及時(shí)交財(cái)務(wù)部。 收款人信息及金額不得涂改，否則，出納員不予受理。支付復(fù)核與授 權(quán)3 、資金復(fù)核員辦理支付復(fù)核，復(fù)核無誤后授權(quán)，并在付款原始憑證上簽名（票據(jù)付款還需在存根聯(lián)或復(fù)印件上簽名）， 100 萬元以上的付款需設(shè)置二級(jí)復(fù)核，禁止由一人經(jīng)辦完成整個(gè)支付業(yè)務(wù)的全過程。1、網(wǎng)上銀行付款需及時(shí)取得銀行回單，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人領(lǐng)取 的票據(jù)須限時(shí)取得收款單位正式收據(jù)。、銀行自動(dòng)扣劃的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門須事先向財(cái)務(wù)部門備案，由業(yè)務(wù)部門負(fù)款款項(xiàng)付出責(zé)報(bào)資金計(jì)劃與填制結(jié)算申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督促與考核。、會(huì)計(jì)已編制記賬憑證，但當(dāng)日未能付出款項(xiàng)的，應(yīng)于下班前予以沖銷該項(xiàng)憑證，以確保貨幣資金的賬實(shí)一致性，跨日

13、的憑證出納員不予授理。付結(jié)束 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定各環(huán)節(jié)責(zé)任人，以確保付款憑證及其附件的完整性。出2、發(fā)生付款退回，按以下方式處理：、 因收款人信息錯(cuò)誤，且無需修改收款人實(shí)質(zhì)信息的，由經(jīng)辦人提交書面報(bào)告，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)合審批；需修改收款人實(shí)質(zhì)信息 的，須重新辦理支付審批手續(xù)。退款已跨周的，需重報(bào)周資金計(jì)劃。、因出納員制單錯(cuò)誤或銀行自身原因退款的，由出納員提交情況說明，經(jīng) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理重匯手續(xù)。退款已跨周的，需重報(bào)周資金計(jì)劃。附件 4：資金日?qǐng)?bào)表編報(bào)流程資金日?qǐng)?bào)表編報(bào)流程控制流程 流程節(jié)點(diǎn)說明開始1、出納員辦理各項(xiàng)貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)，然后根據(jù)收付款憑 證序時(shí)登記日記賬，再核對(duì)貨幣

14、資金賬賬、賬實(shí)情況。各辦理資金收付2、根據(jù)日記賬及當(dāng)日辦理完畢的收付款憑證，按照統(tǒng)一的單業(yè)務(wù)口徑 和規(guī)定的模版編制常規(guī)資金日?qǐng)?bào)表，要求內(nèi)容真實(shí)、位出納編制資金完整，表中數(shù)據(jù)及勾稽關(guān)系正確無誤。編、如當(dāng)日發(fā)生了新開（或注銷）銀行賬戶、凍結(jié)賬戶或款項(xiàng)、意外資金支出、計(jì)劃外（或超計(jì)劃）資金支出、不可動(dòng)用或限額性可動(dòng)用資金報(bào)變動(dòng)， 需按規(guī)定模版編報(bào)非常規(guī)資金日?qǐng)?bào)表。報(bào)日?qǐng)?bào)表表財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核3、資金日?qǐng)?bào)表編制完成后，由本單位財(cái)務(wù)部長(zhǎng)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)需對(duì)本單位資金日?qǐng)?bào)表的真實(shí)性、完整性、正確性負(fù)責(zé)。報(bào)送出納管理4、資金日?qǐng)?bào)表（含常規(guī)與非常規(guī)報(bào)表）于當(dāng)天晚上 8點(diǎn)以前（ 國(guó)外公司由海外財(cái)務(wù)本部與出納部確定報(bào)

15、送時(shí)點(diǎn)）報(bào)送出納管理部, 常規(guī)日?qǐng)?bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)郵箱報(bào)送，非常規(guī)日?qǐng)?bào)表經(jīng)出納員郵箱報(bào)送。部匯總報(bào)表專干匯總1、報(bào)表專干每日收集、整理集團(tuán)各單位當(dāng)日常規(guī)與非常規(guī)資金日?qǐng)?bào)表，經(jīng)檢查無誤后, 匯總編制三一集團(tuán)資金日?qǐng)?bào)生報(bào)表表，并對(duì)資金構(gòu)成與收支變動(dòng)情況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。成集主管審核報(bào)表2、出納管理部主管對(duì)三一集團(tuán)資金日?qǐng)?bào)進(jìn)行審核，以確保團(tuán)報(bào)表的正確性與完整性。報(bào)表報(bào)報(bào)送集團(tuán)公司1、將審核無誤的三一集團(tuán)資金日?qǐng)?bào)表及分析報(bào)送董送領(lǐng)導(dǎo)事長(zhǎng)、總裁、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總監(jiān)。領(lǐng)結(jié)束導(dǎo)附件 5：現(xiàn)金管理補(bǔ)充規(guī)定序號(hào)項(xiàng)目相關(guān)規(guī)定1 使用范圍庫(kù)存現(xiàn)金管理按貨幣資金管理制度附件1- “ 庫(kù)存現(xiàn)金管理流程” 執(zhí)行，現(xiàn)金使用范圍按

16、貨幣資金管理制度附件17 中的 1.2-1.4條規(guī)定執(zhí)行。2 收支兩條線現(xiàn)金收入 （所有收到的現(xiàn)金）應(yīng)于當(dāng)天送存銀行，當(dāng)天送存確有困難時(shí)，應(yīng)于第二天上午送存銀行；公司支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取現(xiàn)金，但不能將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出，即不得坐支現(xiàn)金。3 現(xiàn)金盤點(diǎn)每日終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，登記每日現(xiàn)金盤點(diǎn)情況記錄表，核對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)、日記賬余額、資金日?qǐng)?bào)余額、SAP 現(xiàn)金賬面余額并分析差異；每月最后一天（定期）或不定期由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排專人盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，出納管理部不定期抽查各單位現(xiàn)金盤點(diǎn)工作執(zhí)行情況。集團(tuán)所屬各單位申請(qǐng)核定或調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總部

17、第一副總監(jiān)審批。各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排每日現(xiàn)金收支，嚴(yán)格控制庫(kù)存，如出現(xiàn)超庫(kù)存情況，4 限額管理出納員于下班前報(bào)告單位負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任人），并向出納管理部提交 現(xiàn)金管理八不準(zhǔn)：現(xiàn)金超庫(kù)存情況報(bào)告表備案。5 管理紀(jì)律不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即不得白條頂庫(kù)）；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位間互相借用現(xiàn)金，擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄名義存入銀行；不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)挪用公司現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外公款（即私設(shè)小金庫(kù)）。附件 6：銀行賬戶與票據(jù)管理補(bǔ)充規(guī)定序號(hào)項(xiàng)目相關(guān)要求銀行賬戶管理規(guī)定詳見

18、貨幣資金管理制度附件6- “ 銀行賬戶管理流程”、附件 7- “ 銀行保證金管理流程”、附件 12- “ 網(wǎng)上銀行管理流程” 執(zhí)行。1 銀行賬戶管理各單位開立、撤銷銀行賬戶必須事先報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總部資金管理部總監(jiān)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得辦理開、銷戶業(yè)務(wù)；出納員在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的指示下，積極配合出 納管理部或財(cái)務(wù)總部組織的銀行賬戶清理工作。單位預(yù)留銀行印鑒（公章、財(cái)務(wù)章、法人章）應(yīng)由不同人員分別保管，以相 互牽制，如由出納員開具收款收據(jù)，則其不能負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章和公章。海外公司實(shí)行銀行預(yù)留簽字的，參照銀行印鑒管理，必須實(shí)行雙簽。2 銀行印鑒管理財(cái)務(wù)印鑒（財(cái)務(wù)章、法人章）使用須由保管責(zé)任人親自加蓋，并承擔(dān)相應(yīng)的

19、嚴(yán)禁法律責(zé)任。 公章、財(cái)務(wù)章及法人章使用必須進(jìn)行書面審批與備案管理，由一人保管全套銀行印鑒章或由一人攜帶全套印鑒外出辦理業(yè)務(wù)。單位基本戶開戶許可證，各銀行賬戶預(yù)留銀行印鑒卡片、銀行貸款卡 需存放 在保險(xiǎn)柜中，原則上不允許出借基本戶開戶許可證原件。票據(jù)管理按貨幣資金管理制度附件 6- “ 銀行空白票據(jù)管理流程”、附件 規(guī) 8-“ 應(yīng)收銀行承兌匯票管理流程”、附件 9-“ 應(yīng)付銀行承兌匯票管理流程”定執(zhí)行。3 票據(jù)管理貨幣資金管理制度附件 17 中的 1.7 條規(guī)定： 公司各部門未經(jīng)批準(zhǔn)，不得辦理商業(yè)承兌匯票、銀行本票等其他結(jié)算業(yè)務(wù)，如因特殊事項(xiàng)需辦理的，提交書面報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。出納員

20、購(gòu)買空白票據(jù)或開取銀行承兌匯票等應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批，簽發(fā)支票、支付或背書票據(jù)，各項(xiàng)票據(jù)內(nèi)容填寫完整，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字審核，支付手續(xù) 必須齊全，并于當(dāng)天及時(shí)登記票據(jù)備查賬，每日下班前進(jìn)行票據(jù)盤點(diǎn)并核對(duì) 賬實(shí)相符情況。收款收據(jù)管理按收款收據(jù)管理制度執(zhí)行。所有現(xiàn)金收款必須開具收據(jù)，其他收款應(yīng)客戶要求開具收據(jù)。出納員開具收據(jù)應(yīng)各項(xiàng)內(nèi)容填寫完整，包括收款方式 （如現(xiàn)金、 支票、 承兌匯票、 匯款等），4 收據(jù)管理如果收取的是票據(jù)，必須填寫票據(jù)編號(hào)，經(jīng)繳款人、出納員和會(huì)計(jì)三方簽字，收據(jù)收款聯(lián)交客戶，記賬聯(lián)作為收款憑證入賬依據(jù)。出納員先收款后開收據(jù)，要求事先開具收據(jù)的，須按收款收據(jù)管理制度規(guī)定進(jìn)行審批。開具前期

21、收款收據(jù)必須由會(huì)計(jì)核實(shí)賬目，客戶收據(jù)遺失的，不允許補(bǔ)開收據(jù)，只提供復(fù)印件。出納員不能兼職空白收款收據(jù)的領(lǐng)用與核銷登記工作；收款收據(jù)上的財(cái)務(wù)專 用章須由印章保管責(zé)任親自加蓋，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立確保已開收據(jù)款項(xiàng)及時(shí)入賬的機(jī)制（如會(huì)計(jì)人員在收據(jù)上注明記賬憑證編號(hào)，繳存時(shí)逐份核銷等）。附件 7：日記賬設(shè)置與登記規(guī)定現(xiàn)金日記賬登記范例2008 憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方方余額月日向11 1 記 1# 承前頁(yè)銀行存款10,000.00 3,000.00 借1,000.00 提現(xiàn)借1 11,000.00 1 張三借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款借8,000.00 李艷報(bào)辦公費(fèi)管理費(fèi)用10,000.00 借1 2,000.0

22、0 6,000.00 本日合計(jì)5,000.00 6,000.00 2 收 公司貨款應(yīng)收賬款借30,000.00 36,000.00 30,000.00 2 存現(xiàn)銀行存款借6,000.00 付 10 月辦公電話費(fèi)管理費(fèi)用 借2 1,500.00 4,500.00 過次頁(yè) 借4,500.00 30 下頁(yè) 借 3,000.00 本月合計(jì)本年累計(jì) 3,000.00 現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記要求：1、集團(tuán)各單位按規(guī)定格式設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。除三一集團(tuán)、結(jié)算中心（含泵送）、三一汽車起重機(jī)、攪拌設(shè)備長(zhǎng)沙、路機(jī)公司、港機(jī)公司、上海三一科技、上海新利恒本部、三一精機(jī)、三一重機(jī)（昆山）、昆山三一機(jī)械、

23、索特傳動(dòng)、北京市三一重機(jī)、三一電氣、中國(guó)康富、沈陽重裝、婁底中興、婁底中源、湖南中成、湖汽公司可登記電子版（EXCEL）日 記賬之外，其他各單位必須設(shè)置并登記手工日記賬。2、日記賬采用序時(shí)登記的方法，須嚴(yán)格做到日清月結(jié)。出納人員根據(jù)當(dāng)日辦理完畢的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，每日結(jié)出余額，按月結(jié)出本月合計(jì)、本年累計(jì)金額，月結(jié)時(shí)劃通欄單紅線（年結(jié)雙紅線）。3、文字和數(shù)字必須整潔明晰，準(zhǔn)確無誤。摘要書寫應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字清晰明了，文字?jǐn)?shù)字緊靠下線書寫，大小一般應(yīng)占格 寬的 1/2 ，登賬使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。4、日記賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。每一賬頁(yè)

24、登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“ 過次頁(yè)” 和“ 承前頁(yè)” 字樣。5、日記賬發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用涂改液，發(fā)生差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。劃線更正應(yīng)保證錯(cuò)誤的文字或數(shù)字清晰可辨，且出納人員要在更改處簽章。附件 8：資金對(duì)賬規(guī)定序號(hào)項(xiàng)目相關(guān)要求每日終了盤點(diǎn)現(xiàn)金、票據(jù)，并通過網(wǎng)上銀行（或電話）查詢所有銀行賬戶發(fā)生額及 余額，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬及票據(jù)備查賬余額進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)；1 日常對(duì)賬與 SAP 系統(tǒng) (或其他財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、會(huì)計(jì)手工賬)現(xiàn)金、銀行存款余額、庫(kù)存票據(jù)余額進(jìn)

25、行賬賬核對(duì)，與資金日?qǐng)?bào)表余額進(jìn)行賬表核對(duì)（外幣資金需核對(duì)原幣與人民幣金額），如存在差異，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理，確保賬實(shí)、賬賬、賬表相符。對(duì)非出納原因?qū)е碌牟町悾皶r(shí)上報(bào)出納管理部，嚴(yán)禁私自調(diào)節(jié)相符。按周提交“ 銀行承兌匯票對(duì)賬情況表”、“ 不可動(dòng)用資金余額核對(duì)表”（截止時(shí)間為上周五）；每月 16 日提交“ 出納、會(huì)計(jì)銀行賬戶及資金余額核對(duì)表”，出納、會(huì)計(jì)賬目截止時(shí)間為 15 日。出納員現(xiàn)金、銀行存款日記賬月末與SAP（或用友）現(xiàn)金、銀行存款資金明細(xì)賬核2 月末對(duì)賬對(duì)一致后方可結(jié)賬（外幣資金需核對(duì)原幣與人民幣金額，每月終了調(diào)整匯兌損益），銀行票據(jù)備查賬與SAP 系統(tǒng)賬 (或其他財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)或會(huì)

26、計(jì)手工賬)核對(duì)相符。企業(yè)銀行存款日記賬（指 SAP 系統(tǒng)賬） 與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)，如存在未達(dá)賬，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理，嚴(yán)禁出現(xiàn)跨月未達(dá)賬。由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，但出納員應(yīng)對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，保證調(diào)節(jié)表的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。每月出納員督促會(huì)計(jì)人員按時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將銀行對(duì) 賬單原件（國(guó)外傳真件）郵寄至出納管理部，本單位留存一份銀行對(duì)賬單及銀行存 款余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件及 電子件 歸檔。銀行對(duì)賬單提交時(shí)間表：序號(hào)單位報(bào)送時(shí)間（以郵戳日期為準(zhǔn)）1 重工本部 / 集團(tuán)總部每月 25 日前2 湖南、 上、沈、京、昆產(chǎn)業(yè)園各單位及存在異地銀行賬戶每月 15 日前的單位3

27、國(guó)內(nèi)其他分、子公司每月 7 日前4 國(guó)際分、子公司每月 25 日前注：如存在個(gè)別銀行對(duì)賬單未能及時(shí)取回的情況，需詳細(xì)說明原因，其余對(duì)賬單及調(diào)節(jié)表按規(guī)定時(shí)間郵寄，否則視同缺交；國(guó)際分、子公司提供掃描件或傳真件。附件 9：資金日?qǐng)?bào)表編制口徑序號(hào)項(xiàng)目編報(bào)口徑備注1 現(xiàn)金收、付以出納員實(shí)收、實(shí)付為準(zhǔn)，即當(dāng)日收到或付出的款項(xiàng)記提現(xiàn)、存現(xiàn)同一入當(dāng)日資金日?qǐng)?bào)表中，無論會(huì)計(jì)人員何時(shí)記賬；會(huì)計(jì)人員先記賬，但實(shí)際并未收到或付出的款項(xiàng)不記入當(dāng)日資金日?qǐng)?bào)表。天記入報(bào)表銀行存款轉(zhuǎn)戶2 銀行存款收、付a.網(wǎng)上銀行或付集團(tuán)內(nèi)部單位款項(xiàng)，收、公司各銀行賬戶收到匯款的當(dāng)日記入資金日?qǐng)?bào)表(無論是否已取得銀行回單)；網(wǎng)上銀行付款以

28、支付授權(quán)完成為準(zhǔn)，付雙方在同一匯款以到銀行辦妥手續(xù)為準(zhǔn)，無論款項(xiàng)當(dāng)日是否劃轉(zhuǎn)。b.支票款 天記入報(bào)表 （郵 收入的支票，以款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到公司賬戶當(dāng)日為準(zhǔn)；支出的支票以支付手續(xù)完成為準(zhǔn)，無論款項(xiàng)何時(shí)劃走。件與電話同時(shí)通知對(duì)方出納）一般銀行賬戶劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)至其他貨幣資金賬戶的當(dāng)日確認(rèn)3 其他貨幣資金收入（無論當(dāng)日是否收到） ，其他貨幣資金賬戶付出款項(xiàng)的當(dāng)收、付日確認(rèn)支出。4 銀行承兌匯票出納員收到審核無誤的銀行承兌匯票當(dāng)日記入資金日?qǐng)?bào)收、付中，付出銀行承兌匯票以支付手續(xù)完成為準(zhǔn)。附件 10：銀行提取備用金申請(qǐng)書 銀行提取備用金申請(qǐng)書單位名稱 : 年月日 （時(shí)點(diǎn)：）申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)金額單位：元庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金余

29、額現(xiàn)金金額支票編號(hào)現(xiàn) 金 需 求 構(gòu) 成取現(xiàn)保護(hù)措施寫明提現(xiàn)金額用途及構(gòu)成（如：差旅費(fèi)*元+招待費(fèi) *元+. ）如存在大額現(xiàn)金需求，請(qǐng)列出明細(xì)；如涉及稅務(wù)或秘密，可以不列示。一萬元（不含）以上必填。（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人填寫）注：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為資金安全第一責(zé)任人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 : 申請(qǐng)人 : 附件 11：現(xiàn)金送存銀行申請(qǐng)書 現(xiàn)金送存銀行申請(qǐng)書單位名稱 : 單位：元年月日 （時(shí)點(diǎn)：）庫(kù)存現(xiàn)金余額庫(kù)存現(xiàn)金限額當(dāng)前余額其中： 備用金收入金額本次存現(xiàn)金額現(xiàn)金金額送 存 現(xiàn) 金 原 因存現(xiàn)保護(hù)措施如：現(xiàn)金收入送存銀行，備用金未及時(shí)領(lǐng)取導(dǎo)致超庫(kù)存，需及時(shí)送存。一萬元（不含）以上必填。（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人填寫）注：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為資金

30、安全第一責(zé)任人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 : 申請(qǐng)人 : 附件 12：庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書 庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書 單位：元 申請(qǐng)單位：每日必須保留現(xiàn)金支付項(xiàng)目保留現(xiàn)金的理由申請(qǐng)金額批準(zhǔn)金額備注合計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總部：事業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：附件 13：三一集團(tuán)所屬單位庫(kù)存現(xiàn)金限額明細(xì)表（按出納管理部備案的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）附件 14：每日現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄表 公司每日現(xiàn)金盤點(diǎn)情況記錄表日面額100 50 20 10 5 2 1 0.5 0.2 0.1 0.05 0.02 0.01 合日記賬日?qǐng)?bào)SAP差異期計(jì)余額余額余額說明數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量附件 15：現(xiàn)金超庫(kù)存情況報(bào)告表 現(xiàn)金超庫(kù)存情況報(bào)

31、告表 年月日 單位: 庫(kù)存限額 ( 元) 實(shí)際庫(kù)存 ( 元) 超出限額 ( 元) 現(xiàn)金金額超庫(kù)存原因解決方案（由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人填寫，須注明是否能保證資金安全）注：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為資金安全第一責(zé)任人，解決方案應(yīng)能確保資金安全，各事業(yè)部現(xiàn)金超庫(kù)存或其他公司超額20% 以內(nèi)，可不報(bào)單位負(fù)責(zé)人簽批。編制人 : 單位負(fù)責(zé)人 : 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 : 附件 16：空白票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)書 空白票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)書 年月日 單位名稱 : 開戶行及賬號(hào)票據(jù)類型上期購(gòu)買票據(jù)使用情況申購(gòu)數(shù)量如：現(xiàn)金支票如：編號(hào) 044898269848 共 23 張，于 11 月 5 日至 12如： 1 本（25 張）月 31 日期間使用完畢，其中作廢2

32、 張（ 04489830、（ . .）04489841）；財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（或主管）：其中編號(hào)購(gòu)買后填寫剩余空白支票2 張（ 04489849 9850）。申請(qǐng)人：注：空白票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)書與購(gòu)買票據(jù)費(fèi)用單據(jù)一同作為記賬憑證附件。附件 17：空白支票簽發(fā)登記簿空白支票簽發(fā)登記簿領(lǐng)用日期支票號(hào)碼領(lǐng)用人用途收款單位金額批準(zhǔn)人銷號(hào)日期月日月日注： 1、空白支票簽發(fā)登記簿必須登記手工版的，采用訂本式（或按年裝訂存檔）。2、購(gòu)買空白支票后，應(yīng)將全部支票按號(hào)碼順序登記入簿，并按順序簽發(fā)支票。3、領(lǐng)票人、批準(zhǔn)人（財(cái)務(wù)）必須簽字，銷號(hào)日期填寫支票款從銀行賬戶上劃走的日期。附件 18：空白票據(jù)盤點(diǎn)表空白票據(jù)盤點(diǎn)表單位名稱：

33、票據(jù)日期：是否與“ 支票簽差異數(shù)量及編號(hào)備注序 號(hào)銀行及賬號(hào)空白票據(jù)數(shù)量及編號(hào)類型發(fā)登記簿”相符1 現(xiàn)金支票是轉(zhuǎn)賬支票2 3 4 檢查結(jié)論財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：盤點(diǎn)人員：出納員：注：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員定期（每月月終）或不定期盤點(diǎn)空白票據(jù)，編制盤點(diǎn)表并存檔。附件 19：收入支票電子備查表收入支票電子備查表 單位名稱：收票日期支票編號(hào)付款單位名稱交款人金進(jìn)賬日期到賬日期退票日期備注額附件 20：應(yīng)付票據(jù)電子備查表應(yīng)付票據(jù)電子備查表單位名稱：序出票日期日票金出票出收款年到期日日被背付款簽收領(lǐng)票日期日收據(jù)備據(jù)票號(hào)年月號(hào)額人銀人月書人事由人年月（）注碼行附件 21：應(yīng)收票據(jù)電子備查表應(yīng)收票據(jù)電子備查表單位

34、名稱：序收票日期日付款摘票出票人出年到期日日金年付款日日被摘簽收據(jù)備據(jù)票背收號(hào)年月人要號(hào)銀月額月書要（）注人碼行人附件 22：承兌匯票支付登記簿承兌匯票支付登記簿付款日期票據(jù)號(hào)碼金 額用 途收款單位領(lǐng)票人批準(zhǔn)人月日注： 1、承兌匯票支付登記簿必須是手工版的，按年裝訂存檔；2、領(lǐng)票人、批準(zhǔn)人（財(cái)務(wù)）必須簽字。附件 23：銀行承兌匯票對(duì)賬情況表 公司 月第 周銀行承兌匯票對(duì)賬情況表序類型實(shí)際資金日SAP實(shí)際與日差異原因日?qǐng)?bào)與差異原因備號(hào)結(jié)余報(bào)余額報(bào)差異SAP差異注余額庫(kù)存票據(jù) 1 其中：保險(xiǎn)柜中實(shí)際庫(kù)存 銀行托管 托收在途 合計(jì)序號(hào)類型備查資金日SAP備查賬與差異原因備查賬與差異原因備賬余報(bào)余額S

35、AP差異注余額日?qǐng)?bào)差異額1 質(zhì)押票據(jù)填報(bào)日期：2 應(yīng)付票據(jù)填報(bào)人：截止日期：注：本表中的數(shù)據(jù)截止時(shí)間為每周五，小禮拜于周六報(bào)送，大禮拜于下周一報(bào)送。附件 24：銀行賬戶開立、撤銷檔案表銀行賬戶開立、撤銷檔案表 單位名稱：序開開戶開戶賬戶批準(zhǔn)人是否報(bào)總銷戶銷戶是否報(bào)總備注賬戶戶賬批準(zhǔn)人號(hào)日銀行名號(hào)性質(zhì)部備案日期部備案期稱附件 25：開立銀行存款賬戶審批表開立銀行存款賬戶審批表 單位名稱：序號(hào)開戶 名稱開戶銀行賬戶性質(zhì)用開戶申請(qǐng)人預(yù)計(jì)納入集賬戶管理責(zé)任人( 基本戶、一般戶途( 或部門、 單位 )團(tuán)網(wǎng)銀時(shí)間業(yè)務(wù)辦理賬務(wù)處理等 )資金管理部：事業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：?jiǎn)挝?( 或部門 ) 負(fù)責(zé)人：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：附件 26：撤銷銀行存款賬戶審批表撤銷銀行存款賬戶審批表單位名稱：序號(hào)開戶名 稱賬號(hào)開戶銀賬戶性質(zhì)用途撤銷申請(qǐng)人撤銷原因備注(基本戶、 一般戶等 )(或部門、單位）行資金管理部：事業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：?jiǎn)挝?(或部門 )負(fù)責(zé)人：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：附件 27：銀行存款余額對(duì)賬情況匯總表 年 月銀行存款余額對(duì)賬情況匯總表編制單位：序開戶開戶賬銀行日記賬銀行存款日記銀行對(duì)賬單賬戶本月是否是否編制說明附件有發(fā)生