提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量心得體會(huì)

1、提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量心得體會(huì)提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量心得體會(huì)內(nèi)部審計(jì)，是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門(mén)的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它既可用于對(duì)內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，又可用于對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，對(duì)資產(chǎn)的安全、完整，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 幾年來(lái)，在省局監(jiān)審處的統(tǒng)籌安排下，我局進(jìn)行了多個(gè)項(xiàng)目的的內(nèi)部審計(jì)工作，摸索了一一些經(jīng)驗(yàn)，取得了一點(diǎn)成績(jī)績(jī)，我局的具體做法是： 一、運(yùn)用質(zhì)量量管理，最大限度控制審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工工作的最終歸宿，為了保證證審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范審計(jì)行為為，我局審計(jì)機(jī)構(gòu)建立了一一系列的規(guī)章制度以及相應(yīng)應(yīng)的技術(shù)手段對(duì)審

2、計(jì)項(xiàng)目實(shí)實(shí)施過(guò)程進(jìn)行全面的質(zhì)量管管理控制。1、搞好審前前調(diào)查工作。每次接到內(nèi)審審項(xiàng)目時(shí)，事先通過(guò)各種途途徑了解被審計(jì)單位全方位位的情況，找出審計(jì)重點(diǎn)，尋找最佳切入點(diǎn)，有的放放矢，直達(dá)目標(biāo)。2、做做好審計(jì)方案編制。明確具具體目標(biāo)和細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，明確審計(jì)人員審什么、怎怎么審，從而減少審計(jì)人員員的隨意性。3、強(qiáng)化審審計(jì)過(guò)程管理。一是明確審審計(jì)人員工作責(zé)任，強(qiáng)調(diào)工工作紀(jì)律；二是審計(jì)人員在在審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格按照照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，合合法獲取直接、有效的審計(jì)計(jì)證據(jù)；三是根據(jù)審計(jì)證據(jù)據(jù)編制條理清晰，格式規(guī)范范、手續(xù)完備的審計(jì)工作底底稿；4、實(shí)行審計(jì)報(bào)告告復(fù)核制。嚴(yán)格以審計(jì)工作作底稿為基礎(chǔ)，以審計(jì)證據(jù)據(jù)為

3、依據(jù)，在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)行行初步意見(jiàn)反饋，在正式出出具審計(jì)報(bào)告前由具體項(xiàng)目目審計(jì)員、監(jiān)審科長(zhǎng)、審計(jì)計(jì)組長(zhǎng)（紀(jì)檢組長(zhǎng)）認(rèn)真做做好審計(jì)取證和工作底稿的的三級(jí)復(fù)核工作，以避免出出現(xiàn)漏查，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二、 運(yùn)用質(zhì)量復(fù)復(fù)核方法提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量量質(zhì)量復(fù)核方法是指在項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)一定定的程序，結(jié)合實(shí)際情況建建立嚴(yán)格的審計(jì)質(zhì)量復(fù)核制制度。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程程中，進(jìn)行多層次的復(fù)核十十分必要。首先，在內(nèi)部審審計(jì)制度中，應(yīng)明文規(guī)定要要對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核，質(zhì)質(zhì)量復(fù)核包括審中復(fù)核和審審后復(fù)核。要對(duì)復(fù)核人級(jí)別別、復(fù)核程序與要點(diǎn)、復(fù)核核人職責(zé)等作出規(guī)定。其次次，要結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)點(diǎn)，擴(kuò)展審計(jì)質(zhì)量復(fù)核層次次，建立由內(nèi)部

4、審計(jì)小組、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)所組成的三級(jí)復(fù)復(fù)核制度，分別履行詳細(xì)復(fù)復(fù)核、一般復(fù)核、重點(diǎn)復(fù)核核的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)小組側(cè)側(cè)重于審中的詳細(xì)復(fù)核，應(yīng)應(yīng)指定專(zhuān)人或復(fù)核小組對(duì)審審計(jì)過(guò)程中已完成的業(yè)務(wù)跟跟蹤進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核。在審計(jì)計(jì)完成階段，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行審后復(fù)核，在作出正式的的審計(jì)結(jié)論前，對(duì)審計(jì)組已已經(jīng)完成的全部審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量把關(guān)。 三、運(yùn)用緊扣職能能定位，營(yíng)造良好的內(nèi)審工工作環(huán)境 市局黨組始始終把內(nèi)審工作作為強(qiáng)化內(nèi)內(nèi)部管理和反腐倡廉的重要要措施和手段，責(zé)成要求審審計(jì)部門(mén)始終圍繞中心，服服務(wù)大局，找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)與與氣象科技服務(wù)、氣象財(cái)務(wù)務(wù)管理、氣象行政執(zhí)法等工工作的契

5、合點(diǎn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，全面覆蓋，發(fā)揮好內(nèi)審工工作對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范范權(quán)力運(yùn)行，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，懲治預(yù)防腐敗的“四大大職能作用”。同時(shí)在內(nèi)審審工作入場(chǎng)前，強(qiáng)調(diào)內(nèi)審工工作的特點(diǎn)，與被審單位友友善溝通，取得其積極的配配合和充分的信任，在審計(jì)計(jì)工作過(guò)程中遵守相關(guān)工作作紀(jì)律，樹(shù)立良好形象，及及時(shí)與被審單位溝通交流，為內(nèi)審工作的順利開(kāi)展創(chuàng)創(chuàng)造了良好的工作環(huán)境。 四、運(yùn)用自查互查質(zhì)質(zhì)量方法提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量量自查互查質(zhì)量法主要適適用于內(nèi)部審計(jì)小組，它是是質(zhì)量復(fù)核方法在內(nèi)部審計(jì)計(jì)小組中的具體運(yùn)用。自查查法，就是審計(jì)人員分別根根據(jù)自己所擔(dān)負(fù)的審計(jì)任務(wù)務(wù)，對(duì)所進(jìn)行的審計(jì)工作進(jìn)進(jìn)行追溯性檢查，以檢驗(yàn)審審計(jì)結(jié)果質(zhì)量的方法;

6、互查查法，是指由審計(jì)組中擔(dān)負(fù)負(fù)不同審計(jì)任務(wù)的審計(jì)人員員相互之間對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程程進(jìn)行追溯性檢查，以檢驗(yàn)驗(yàn)審計(jì)結(jié)果質(zhì)量的方法。在實(shí)際審計(jì)工作中，應(yīng)努力力避免使自查互查審計(jì)質(zhì)量量的行為流于形式。特別需需注意的是，在自查中審計(jì)計(jì)人員對(duì)工作進(jìn)行復(fù)查，受受習(xí)慣性思維和慣性的影響響可能使自查流于形式。互查法雖有助于克服上述述局限，但也可能存在審計(jì)計(jì)人員礙于情面，使復(fù)查難難以深入;或因?qū)徲?jì)人員不不熟悉情況，影響工作效率率等弊端。因而，在各單位位的內(nèi)部審計(jì)制度中應(yīng)嚴(yán)格格規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員的自查查責(zé)任和互查責(zé)任。 五、運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)公示示方法提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部審計(jì)公示方法就是內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)重要內(nèi)部審計(jì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容

7、、審計(jì)程序、過(guò)程、結(jié)果、舉報(bào)方式等等，采用適當(dāng)方式向內(nèi)部被被審單位進(jìn)行公開(kāi)的制度。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)在實(shí)施具體的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從客觀實(shí)際出出發(fā)，從審前、審中、審后后等各環(huán)節(jié)入手，合理地選選擇和運(yùn)用科學(xué)的方法，建建立內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制制度體系，努力提高內(nèi)部部審計(jì)質(zhì)量。三年來(lái)（220132015年）我我局共完成系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)8個(gè)個(gè)，其中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4個(gè)個(gè)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)4個(gè)，審審計(jì)總金額達(dá)2115.117萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)違規(guī)金額334.89萬(wàn)元，對(duì)上述問(wèn)問(wèn)題我局都正式下發(fā)了整改改通知書(shū)，限期都予以了嚴(yán)嚴(yán)肅整改，減少了風(fēng)險(xiǎn)隱患患，保障了資金安全。由于于我局內(nèi)審工作效益明顯，我局審計(jì)科被懷化市內(nèi)審

8、審協(xié)會(huì)評(píng)為先進(jìn)單位。三年年來(lái)我局還根據(jù)省局審計(jì)處處要求，優(yōu)質(zhì)高效完成了55個(gè)交叉審計(jì)項(xiàng)目。要深深入持久地開(kāi)展好內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作，進(jìn)一步提升審計(jì)效效益，我們的體會(huì)有以下幾幾點(diǎn)：1、把握獨(dú)立性，發(fā)揮內(nèi)審職能獨(dú)立性原原則是內(nèi)部審計(jì)區(qū)別于企業(yè)業(yè)內(nèi)部其他職能部門(mén)的重要要標(biāo)志。無(wú)論內(nèi)部審計(jì)還是是外部審計(jì)，離開(kāi)獨(dú)立性，審計(jì)結(jié)果將毫無(wú)意義。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與被監(jiān)督對(duì)對(duì)象無(wú)利益關(guān)系，這樣才能能保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、客客觀、公正，才能有效發(fā)揮揮審計(jì)的作用。2、機(jī)構(gòu)構(gòu)健全是基礎(chǔ)按照要求設(shè)設(shè)置了監(jiān)察審計(jì)科，進(jìn)一步步明確了機(jī)構(gòu)職能，配備了了若干名審計(jì)員（取得審計(jì)計(jì)資格證），并確保了審計(jì)計(jì)人員崗位的相對(duì)穩(wěn)定。3、注重實(shí)效性，提高內(nèi)審審工作水平內(nèi)審工作的實(shí)實(shí)效性是指內(nèi)審發(fā)揮職能作作用的程度和取得的實(shí)際效效果。主要包括：審計(jì)報(bào)告告的質(zhì)量、審計(jì)工作的效率率、查處問(wèn)題的充分性和層層次性、審計(jì)的廣度和深度度以及審計(jì)建議、審計(jì)決定定被企業(yè)采納和實(shí)施的程度度和效果。提高審計(jì)的實(shí)效效性途徑有：4、提升能能力是關(guān)鍵要保證內(nèi)審工工作的優(yōu)質(zhì)高效，在健全機(jī)機(jī)構(gòu)、充實(shí)人員的前提下，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)是關(guān)鍵，多年來(lái)，我局堅(jiān)堅(jiān)持針對(duì)性，實(shí)用性，操作作性的原則，采取各種形式式強(qiáng)化內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使內(nèi)審人員進(jìn)一步增強(qiáng)審審計(jì)監(jiān)督意識(shí)，掌握基本操操