出納工作實操流程ppt課件

1、出納任務分享 劉三虎2021-6-5一 、出納任務概述二、出納任務流程三、出納任務技藝四、出納任務的管理職能 目錄2022/7/17一 、出納任務概述一什么是出納二出納的任務內(nèi)容三出納要具備哪些才干？32022/7/174一什么是出納？【出納】是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等任務的總稱。顧名思義：出即支出，納即收入。出納任務二出納的任務內(nèi)容1、辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結算；登記日記賬，保證日清月結。 2、保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券；保管有關

2、印章、支票等重空憑證，登記注銷支票。 2022/7/17三出納要具備哪些才干？1、政策程度 要做好出納任務的第一件大事就是學習、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高本人的政策程度。 出納任務涉及的“規(guī)矩很多，如： 以及公司內(nèi)部的各項財務管理制度、資金管理制度等。 不以規(guī)矩， 不成方圓。62022/7/172、業(yè)務技藝 要做好出納任務的第二件大事就是不但要具備處置普通會計事務的財會專業(yè)根本知識，還要具備較高的處置出納事務的出納專業(yè)知識程度。 出納任務需求很強的操作技巧，如：填寫各種票據(jù)、銀行開銷戶等，都需求有一定根底的根本功。 臺上一分鐘， 臺下十年功。三、出納要具備哪些才干？ 出納人員要有很強的數(shù)字

3、運算才干，必需具備較快的速度和非常高的準確性。實操技巧&對數(shù)字的敏感72022/7/173、職業(yè)品德嚴謹細致，處處留意復核，防止出錯零失誤；平安認識，重要憑證、現(xiàn)金保管符合平安要求；潔身自好。三、出納要具備哪些才干？如何做事就是如何做人公司的錢不準動，公司的物不準動，公司的人不準動82022/7/17一 、出納任務概述總結：出納做什么：資金收支，現(xiàn)金、印章、票據(jù)保管；出納怎樣做：一個熟習相關法規(guī)制度、掌握必備實操技藝、對數(shù)字極其敏感的好人92022/7/17二、出納任務流程一收款流程二付款流程10置業(yè)顧問銷售內(nèi)務2022/7/17 流程 職責關鍵控制點 記錄審核收款憑證認籌單/房源確認單/合同

4、由置業(yè)顧問懇求購房者簽字確認銷售內(nèi)務審核 收款 出納 復核收款憑證能否經(jīng)過購房者簽字確認、銷售內(nèi)務能否審核，收款金額能否符合合同商定，能否應該收取延期付款違約金一收款流程開場并不是一切錢都可以收，以房地產(chǎn)企業(yè)收款為例： POS單、現(xiàn)金繳款單、銀行回單等 開具發(fā)票或者收款收據(jù) 出納 根據(jù)公司規(guī)定按照收款金額開具發(fā)票收據(jù)，留意開票金額、客戶稱號、房號，客戶領取發(fā)票或收據(jù)需簽字收據(jù)/發(fā)票，發(fā)票領取簽字簿112022/7/17一收款流程 流程 職責關鍵控制點 記錄記賬 核對出納根據(jù)收款單、發(fā)票、收據(jù)逐筆序時登記日記賬，每日終了清點庫存現(xiàn)金與余額核對，日清月結。會計根據(jù)收款單、發(fā)票、收據(jù)每日登記明細賬、

5、總賬。 出納 會計 月終出納日記賬余額必需與總賬科目余額核對相符 出納 會計 檢查 會計 財務主管定期對日記賬、總賬和明細賬進展檢查；會計需編制現(xiàn)金清點表、銀行存款余額調(diào)理表，終了 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬 明細賬、總賬 現(xiàn)金清點表、 銀行存款余額調(diào)理表 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬 明細賬、總賬12懇求人部門經(jīng)理財務經(jīng)理公司指點2022/7/17 流程 職責關鍵控制點 記錄付款懇求由經(jīng)辦人提出懇求部門經(jīng)理/財務經(jīng)理審核審核公司指點審批 付款 出納 復核付款懇求：簽字齊全、符合合同商定、獲得合法發(fā)票、符合公司制度、在資金方案內(nèi)、收款人簽收或獲得收款收據(jù)二付款流程開場 相關人員簽字的付款懇求 銀行付款回

6、單、收款人簽字、簽字的支票存根、收據(jù)等記賬出納根據(jù)付款懇求及相關附件逐筆序時登記日記賬，每日終了清點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額核對，日清月結。會計根據(jù)付款懇求每日登記明細賬、總賬。 出納 會計 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬 明細賬、總賬132022/7/17二付款流程 流程 職責關鍵控制點 記錄 核對 出納 會計 月終出納日記賬余額必需與總賬科目余額核對相符 檢查 會計 財務主管定期對日記賬、總賬和明細賬進展檢查；會計需編制現(xiàn)金清點表、銀行存款余額調(diào)理表，終了 現(xiàn)金清點表、 銀行存款余額調(diào)理表 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬 明細賬、總賬142022/7/17二 、出納任務流程總結：收款流程：并非一切款都可以

7、收，嚴厲按照合同商定的付款比例、付款時間，經(jīng)相關部門審核后收款，并給客戶開具相關票據(jù)。付款流程：業(yè)務最后一步，嚴厲把控，簽字全、按制度、付款金額準確、付款要求對方確認。無論收付款均需求：1、相關人員審核；2、業(yè)務辦理終了后及時登記日記賬，日清月結；3、憑證及時傳送給會計并登記入賬；4、定期核對貨幣資金余額。152022/7/17三、出納任務技藝回想一下出納的任務內(nèi)容：16三、出納任務技藝之現(xiàn)金結算一認識現(xiàn)金二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)三現(xiàn)金清點1、現(xiàn)金分類一認識現(xiàn)金2022/7/17收付合法：現(xiàn)金來源與運用必需符合相關制度規(guī)定。錢賬分管不相容崗位職責分別：出納管錢及日記賬，會計管 理現(xiàn)金總賬、銀行總賬

8、。收付兩清：現(xiàn)金結算時，與業(yè)務對方當面結清錢款，不得用白條 或其他票據(jù)抵款，即不允許白條抵庫。日清月結：每天或定期將日記賬余額分別與庫存現(xiàn)金和銀行對賬 單進展核對，做到賬、款，賬、單完全相符?，F(xiàn)金限額：根據(jù)企業(yè)實踐情況，庫存現(xiàn)金不超越3-5天的用量企業(yè)間不得相互借用現(xiàn)金。2、現(xiàn)金管理一認識現(xiàn)金19二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)現(xiàn)金進賬單現(xiàn)金支票收款收據(jù)/現(xiàn)金付出憑證/借款單/報銷單/等現(xiàn)金清點表涉及涉及涉及涉及銀行不同，現(xiàn)金進賬繳款單單格式不同。但表單中的主要數(shù)據(jù)要素根本一樣。普通一式多聯(lián)，其中一份加蓋銀行印章退還單位記賬。以工行的 “現(xiàn)金進賬單為例：3602021719230147153廣東恒企皮具商

9、貿(mào)變賣廢舊空調(diào)收入壹仟壹佰玖拾玖元整￥ 1 1 9 9 0 011 14 1 2119902021 11 101、向銀行存現(xiàn)金的業(yè)務 二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)3 2021 11 10廣東恒企皮具￥50000.00工資 貳零壹貳 拾壹 零壹拾 廣東恒企皮具商貿(mào)伍萬元整 ￥5 0 0 0 0 0 0發(fā)放工資存 根 已 裁 剪3 2021 11 10廣東恒企皮具￥50000.00工資 貳零壹貳 拾壹 零壹拾 廣東恒企皮具商貿(mào)伍萬元整 ￥5 0 0 0 0 0 0發(fā)放工資普通由出納人員開具向銀行提取現(xiàn)金的票據(jù)。由于開戶銀行的不同，現(xiàn)金支票格式也不盡一樣，但支票中的主要數(shù)據(jù)要素根本一樣。

10、現(xiàn)金支票一式一聯(lián)，正面左邊印有存根，截留企業(yè)作現(xiàn)金提取的原始憑證。反面印有背書信息，必需填寫。2、從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務3 2021 11 10廣東恒企皮具￥50000.00工資 貳零壹貳 拾壹 零壹拾 廣東恒企皮具商貿(mào)伍萬元整 ￥5 0 0 0 0 0 0發(fā)放工資 2.1“現(xiàn)金支票填寫要點出票日期：中文數(shù)字大寫，按取款當天日期填寫。收款人：本單位全稱，應與單位印章名一致。付款行稱號、出票人賬號：應與開戶行稱號、開戶賬號一致。人民幣金額：大寫與“人民幣間不能空格，小寫前面要加“￥符號。有錯不能更改。用途：按真適用途填寫，如提備用金留意限額、支付工資、貨款、借款等。出票人簽章：此處應加蓋預留在銀行

11、的印鑒，普通是單位財務公用章和法人代表印章支票存根：填寫內(nèi)容應與右面一致。正常取款業(yè)務時，單位主管和會計印章可不蓋。支票正面填寫要點二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)2.2 現(xiàn)金提取業(yè)務辦理流程出納填寫“現(xiàn)金支票正面及存根 并將正確填寫的現(xiàn)金支票提交印鑒管理人員蓋章。出納將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提款手續(xù)。二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)出納根據(jù)現(xiàn)金支票存根登記日記賬，然后將存根傳送給會計登記銀行和現(xiàn)金明細賬及總賬。3、收取或支付現(xiàn)金的業(yè)務3.1 收取現(xiàn)金的主要情況普通金額較小：A. 業(yè)務收入零星小額的營業(yè)收入房地產(chǎn)企業(yè)的面積差大額的經(jīng)過轉賬處置B. 非業(yè)務收入營業(yè)外收入招標文件的工本費罰款收入如員工遲到樂

12、捐違約金收入租金收入等C. 往來款項租賃保證金各種小額押金 二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)3.2 收款收據(jù)格式及填寫要點：普通為一式三聯(lián)。第一聯(lián)為存根備查，第二聯(lián)為交款人收據(jù)，領取需簽字，需加蓋財務公用章。第三聯(lián)為本單位記賬聯(lián)。各地印制的格式有所區(qū)別。各種各樣的現(xiàn)金收款收據(jù)當?shù)卣?guī)定的一致收據(jù)普通三聯(lián)收款收據(jù)二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)4、支付現(xiàn)金的業(yè)務 二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)4.2 現(xiàn)金支付方式：A. 庫存現(xiàn)金支付方式B. 現(xiàn)金支票支付方式出納根據(jù)支款憑證用庫存現(xiàn)金支付。 出納根據(jù)支款憑證，填寫現(xiàn)金支票交收款人直接到銀行提取。二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)4.3 付款憑證審核及填寫要點：A. 員工借款單：各公司印制格式

13、不同，但主要素大致一樣二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)B. 支付員工報銷款：支付員工為公司業(yè)務墊付的費用，如辦公費、差旅費、款待費等，采用現(xiàn)金或者現(xiàn)金支票方式進展支付。留意要點：付款前需檢查報銷單能否經(jīng)經(jīng)辦人、部門擔任人、財務擔任人及公司擔任人簽字，還需確認發(fā)票等附件齊全，報銷工程能否真實發(fā)生，能否符合公司規(guī)定的報銷規(guī)范，領款時應要求收款人簽收確認。二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)C. 預付企業(yè)內(nèi)部部門備用金：企業(yè)內(nèi)部有關部門及人員需求部分現(xiàn)金作零星開支、零星采購等業(yè)務，可經(jīng)過備用金核算業(yè)務處置。912 11 18勞靈采購部采購主管采購辦公用品借款壹仟元整1000.00勞靈謝近平陳綺葉衛(wèi)芳勞靈二現(xiàn)金收支及有關票據(jù)D.

14、 向員工發(fā)放非工資性現(xiàn)金： 如非工資性獎金、優(yōu)秀員工獎金等。 出納憑有關部門編制的表格及責任指點簽字發(fā)放，企業(yè)自行設置的這種表格至少需包含制表、復核、審批、簽名、出納等這幾個要素，表上加蓋“現(xiàn)金付訖。二現(xiàn)金收支及有關票據(jù) 現(xiàn)金清點業(yè)務是指在出納員本身對庫存現(xiàn)金進展檢查清查的根底上，并指定專人定期或不定期地進展核對，以確保庫存現(xiàn)金的完好，防止不法行為的發(fā)生。 普通說，現(xiàn)金清查采突擊清點，清點時間最好當天業(yè)務沒有開場或當天業(yè)務終了，由出納員先將現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬，結出賬面余額。同時清點現(xiàn)金能否相符?！艾F(xiàn)金清點表普通格式如下：三現(xiàn)金清點三、出納任務技藝之銀行結算一銀行結算賬戶二認識銀行結算業(yè)務

15、三常用的銀行結算方式及票據(jù)種類1、銀行賬戶分類按照資金的不同性質(zhì)和用途分為：根本存款賬戶普通存款賬戶暫時存款賬戶公用存款賬戶一銀行結算賬戶1.1 根本存款賬戶 是指由存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎金、備用金等現(xiàn)金支出，只能經(jīng)過根本存款賬戶辦理。普通情況下，存款人只能開立一個根本存款賬戶，它是獨立核算單位在銀行開立的主要賬戶。一銀行結算賬戶開立根本存款賬戶： 根據(jù)銀行要求，持相關證件至銀行開立根本存款賬戶，賬戶開立終了后獲得人民銀行頒發(fā)的銀行開戶答應證。變卦和撤銷： 各單位變卦賬戶稱號或撤銷根本存款賬戶，必需按規(guī)定辦理相關手續(xù)，撤銷賬戶需將未運用終了的重空憑證交還銀行。

16、2022/7/17一銀行結算賬戶371.2 普通存款賬戶 是存款人因借款或其他結算需求，在根本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。開立數(shù)量沒有限制，有借款或其他結算需求的單位和組織，開立根本存款賬戶的存款人都可以開立。 可辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。一銀行結算賬戶1.3 公用存款賬戶 是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進展專項管理和運用而開立的銀行結算賬戶。房地產(chǎn)企業(yè)的預售監(jiān)管資金賬戶、住房維修基金賬戶等1.4 暫時存款賬戶：暫時存款賬戶是指存款人因暫時需求并在規(guī)定期限內(nèi)運用而開立的銀行結算賬戶。存款人有設立暫時機構、異地暫時運營活動、注冊驗資情況的，可

17、以懇求開立暫時存款賬戶。 銀行結算，主要指銀行轉賬核算。是不運用現(xiàn)金，經(jīng)過銀行將款項從付款單位(或個人)的銀行賬戶直接劃轉到收款單位(或個人)的銀行賬戶的貨幣資金結算方式。 結算方式是單位間貨幣收付的程序和方法，是辦理結算業(yè)務的詳細方式。結算中心二認識銀行結算業(yè)務三常用的銀行結算方式及票據(jù)種類1、銀行結算方式分類結算方式使用會計科目分類使用地點提示付款期限票據(jù)結算支票銀行存款現(xiàn)金、轉賬、普通（劃線只能轉）同一地區(qū)10天銀行匯票其他貨幣資金轉賬匯票、填明“現(xiàn)金”匯票（單位不可申請）異地1個月商業(yè)匯票應付（收）票據(jù)銀行承兌、商業(yè)承兌均可10天銀行本票其他貨幣資金定額、非定額同一地區(qū)2個月非票據(jù)結算

18、匯兌銀行存款信匯、電匯均可電子支付銀行存款均可委托收款應收賬款均可托收承付應收賬款異地銀行卡其他貨幣資金金卡、普通卡均可單位卡、個人卡僅就支票、電子支付、匯兌三種方式做引見付款方與收款方即出票方與持票方在同一開戶銀行：付款方或收款方出納填制好銀行進賬單，連同轉賬支票到出票方開戶行辦理轉賬。銀行加蓋“轉訖業(yè)務章。收、付款方不在同一銀行：收款方出納填好銀行進賬單，連同轉賬支票到收款方本身開戶行辦理委托轉賬。收款方開戶銀行在第一聯(lián)進賬單加蓋“收妥后入賬章，待款項收到后，再將第三聯(lián)進賬單加蓋“轉訖章，退給收款方作正式收款登賬根據(jù)。詳見左圖演示。廣東恒企皮具商貿(mào)3602021719230147153工行

19、廣州分行天山路分理處廣東中天皮具工貿(mào)360202212900130556建行南城分理處10204436￥ 5 0 0 0 0 0 0 0伍拾萬元整轉賬支票1張中國建立銀行南城分理處2收妥后入賬2021 11 102、轉賬支票運用：僅限于同城或同一票據(jù)交換區(qū)運用密碼2022/7/17三常用的銀行結算方式及票據(jù)種類2、轉賬支票的運用 背書是指票據(jù)持有人將票據(jù)權益轉讓給他人的一種票據(jù)行為。經(jīng)過背書轉讓其權益的人稱為背書人，接受經(jīng)過背書支票的人就被稱為被背書人。由于這種票據(jù)權益的轉讓，普通都在票據(jù)的反面進展的，所以叫做背書。422022/7/17三常用的銀行結算方式及票據(jù)種類2、轉賬支票的運用支票一概記名支票的有效期為10天支票正面不能有涂改痕跡，否那么本支票作廢簽發(fā)日期應填寫實踐出票日期，支票正聯(lián)出票日期必需運用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯書寫。在簽發(fā)人簽章處加蓋預留銀行印鑒，簽章不能缺漏對商定運用支付密碼的，出票人可在小寫金額欄下方的空格中記載支付支付密碼。簽發(fā)人必需在銀行余額內(nèi)簽發(fā)支票，不準簽發(fā)空頭支票?，F(xiàn)金浮游量 處分：除退票外還要按票面金額除以5%但不低于1000元的罰款432022/7/17三常用的銀行