大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案doc大連會(huì)計(jì)網(wǎng)

1、附件：大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）貫徹實(shí)施工作方案為推動(dòng)行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位的管理水平，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知（財(cái)會(huì)201221號(hào)）文件要求，結(jié)合我市具體情況，制定大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控規(guī)范）貫徹實(shí)施工作方案。一、重要意義內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，又是一項(xiàng)重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。內(nèi)控規(guī)范明確通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，并將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對(duì)于

2、提高單位管理水平，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義。內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施將對(duì)行政事業(yè)單位管理產(chǎn)生長(zhǎng)期的重要影響，必將進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提高公共服務(wù)的效率和效果。二、組織領(lǐng)導(dǎo)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，我市內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作由市財(cái)政局、市審計(jì)局采取建立聯(lián)席工作機(jī)制的方式進(jìn)行：（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實(shí)施工作聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組，是大連市內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)大連市內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施方案及相

3、關(guān)配套政策的制定及監(jiān)督指導(dǎo)。組 長(zhǎng)：李圣君 大連市財(cái)政局局長(zhǎng)副組長(zhǎng)：王紀(jì)成 大連市財(cái)政局副局長(zhǎng)付 強(qiáng) 大連市審計(jì)局副局長(zhǎng)李維明 大連市財(cái)政局副巡視員張 威 大連市財(cái)政局總會(huì)計(jì)師劉永澤 中國(guó)內(nèi)部控制研究中心主任方紅星 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市財(cái)政局，負(fù)責(zé)日常管理協(xié)調(diào)工作。辦公室主任：李維明 大連市財(cái)政局副巡視員（兼）辦公室副主任：查忠廉 大連市財(cái)政局會(huì)計(jì)處處長(zhǎng)施炳丞 大連市審計(jì)局教科文衛(wèi)審計(jì)處處長(zhǎng)工作人員：吳 艷、柴萬(wàn)吉、王政力（財(cái)政局），陳虹（審計(jì)局）（二）市財(cái)政局局內(nèi)聯(lián)合工作組，由市財(cái)政局會(huì)計(jì)處牽頭，局內(nèi)各業(yè)務(wù)處共同組成。負(fù)責(zé)確定試點(diǎn)單位，指導(dǎo)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施全過(guò)

4、程。各處處長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織實(shí)施工作，同時(shí)指定1名聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)日常工作。成員名單如下：查忠廉 大連市財(cái)政局會(huì)計(jì)處處長(zhǎng)孫 濤 大連市財(cái)政局行政財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)艾廣青 大連市財(cái)政局預(yù)算處處長(zhǎng)徐曉芳 大連市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處處長(zhǎng)靳德明 大連市財(cái)政局監(jiān)督檢查局副局長(zhǎng)朱光明 大連市財(cái)政局企業(yè)處處長(zhǎng)劉志田 大連市財(cái)政局非稅處處長(zhǎng)張俊坤 大連市財(cái)政局農(nóng)業(yè)處處長(zhǎng)于遠(yuǎn)軍 大連市財(cái)政局社保處處長(zhǎng)丁大勇 大連市財(cái)政局基建處處長(zhǎng)李宏志 大連市財(cái)政局行政政法處處長(zhǎng)徐崇君 大連市財(cái)政局教科文處處長(zhǎng)戰(zhàn) 宇 大連市財(cái)政局土地收益處處長(zhǎng)王 琳 大連市財(cái)政局政府資產(chǎn)處處長(zhǎng)劉 銘 大連市政府采購(gòu)管理辦公室主任邱 軍 大連市財(cái)政局監(jiān)察室副調(diào)研員（三）大

5、連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實(shí)施工作專家咨詢委員會(huì)，主要為全市內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作提供政策咨詢和建議，并實(shí)行每季例會(huì)和遇有重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議制度。下設(shè)行政單位和事業(yè)單位工作組，專家咨詢委員會(huì)指導(dǎo)聯(lián)合工作組開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作；適當(dāng)開(kāi)展調(diào)查研究，對(duì)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施提出意見(jiàn)和政策建議，對(duì)試點(diǎn)單位給予指導(dǎo)和幫助；適時(shí)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，研究?jī)?nèi)控規(guī)范實(shí)施的評(píng)價(jià)工作；承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部控制科研課題的研究工作，共享有關(guān)研究資料和動(dòng)態(tài)信息。委員名單如下：1、行政單位工作組楊 鈞 大連市委辦公廳財(cái)務(wù)審計(jì)處處長(zhǎng)（組長(zhǎng)）文繼光 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所大連分所所長(zhǎng)（召集人）常 麗 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授張樹(shù)軍 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)

6、教育學(xué)院副院長(zhǎng)張傳祿 大連科藝軟件開(kāi)發(fā)有限公司總經(jīng)理紀(jì) 潤(rùn) 大連市人民檢察院計(jì)劃裝備財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)欒學(xué)敏 大連市國(guó)土資源和房屋局計(jì)劃財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)李善忠 大連市環(huán)境保護(hù)局計(jì)劃財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)許運(yùn)宏 大連市城市建設(shè)管理局計(jì)劃財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)徐 冰 大連市水務(wù)局規(guī)劃計(jì)劃財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)2、事業(yè)單位工作組孫榮芳 大連市會(huì)計(jì)服務(wù)中心主任（組長(zhǎng)）佟大為 大連市交通局計(jì)劃財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)（召集人）唐大鵬 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院講師于 群 大連市住房公積金管理中心總會(huì)計(jì)師王承馨 大連市中心醫(yī)院總會(huì)計(jì)師曲玉芳 大連市第三人民醫(yī)院總會(huì)計(jì)師晁月民 大連市地方稅務(wù)局票證管理所主任崔麗萍 大連市少年兒童圖書(shū)館主任徐曉東 大連市農(nóng)業(yè)機(jī)械化技術(shù)推廣站財(cái)

7、務(wù)科科長(zhǎng)姚秀華 大連市輕工業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)三、工作思路為確保實(shí)施工作的順利進(jìn)行，采取“試點(diǎn)先行、穩(wěn)步推進(jìn)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、全市推廣”的模式開(kāi)展。經(jīng)研究決定，首期確定市直15家試點(diǎn)單位：市委辦公廳、市檢察院、市交通局、市城建局、市環(huán)保局、市水務(wù)局、市國(guó)土資源和房屋局、市住房公積金管理中心、市中心醫(yī)院、市第三人民醫(yī)院、市農(nóng)業(yè)機(jī)械化技術(shù)推廣站、市輕工業(yè)學(xué)校、市少年兒童圖書(shū)館、市地方稅務(wù)局票證管理所、市會(huì)計(jì)服務(wù)中心。試點(diǎn)單位應(yīng)做好以下相關(guān)工作：一是建立健全單位“一把手”任組長(zhǎng)負(fù)主要責(zé)任的內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組，確保內(nèi)控規(guī)范施行取得實(shí)效；二是組織進(jìn)行內(nèi)控規(guī)范的全員培訓(xùn)；三是以單位文件形式下發(fā)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作方案

8、；四是按照內(nèi)控規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，梳理業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力；五是加大對(duì)單位信息系統(tǒng)的改造或新增投入，不斷完善與內(nèi)控規(guī)范相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，將內(nèi)控規(guī)范要求盡可能嵌入信息系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各類業(yè)務(wù)和活動(dòng)的自動(dòng)控制。四、工作步驟市財(cái)政局、市審計(jì)局對(duì)全市行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé)；各區(qū)市縣（先導(dǎo)區(qū)）財(cái)政局、審計(jì)局，各行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施和內(nèi)部評(píng)價(jià)工作。2014年1月1日起，內(nèi)控規(guī)范在全市各單位全面施行，其中，試點(diǎn)工作從2013年10月至2014年底，其他各單位可參照試點(diǎn)單位的成

9、功經(jīng)驗(yàn)和有效做法，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的有序進(jìn)行。試點(diǎn)工作具體分以下五個(gè)階段：（一）組織發(fā)動(dòng)階段（2013年9月10月）2013年10月上旬，召開(kāi)全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實(shí)施動(dòng)員大會(huì)，財(cái)政部及我市相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)做動(dòng)員講話，試點(diǎn)單位代表發(fā)言。充分利用電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體向全社會(huì)進(jìn)行廣泛宣傳，創(chuàng)造一種重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、崇尚誠(chéng)實(shí)守信、積極履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)控文化，為全面貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍。（二）培訓(xùn)推廣階段（2013年10月12月）通過(guò)“大連市會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)大學(xué)”等媒介，組織各單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及有關(guān)人員開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范的系統(tǒng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，讓他們知曉內(nèi)控規(guī)范的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面貫

10、徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作營(yíng)造良好氛圍。培訓(xùn)內(nèi)容包括行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范等。重點(diǎn)對(duì)內(nèi)控規(guī)范中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法以及涉及單位主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)的預(yù)算、收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目建設(shè)、債務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)合同的訂立執(zhí)行等方面進(jìn)行培訓(xùn)。（三）制度建立階段（2013年11月12月）貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，要重點(diǎn)抓好內(nèi)控制度的制定和落實(shí)工作。各單位要按照內(nèi)控規(guī)范要求建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施。具體要求如下：1、建立健全內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè),為內(nèi)控工作提供制度保證。各單位要成立內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組、制定或完善內(nèi)部工作規(guī)則、建立完善內(nèi)部管理制度、運(yùn)用現(xiàn)代科

11、學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。2、建立健全業(yè)務(wù)工作流程和管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、項(xiàng)目以及合同管理和控制。各單位要按照會(huì)計(jì)法、預(yù)算法等要求建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等管理制度；要按照國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度；要按照政府采購(gòu)法和財(cái)政部門政府采購(gòu)管理要求，建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度；要按照財(cái)政部有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)規(guī)定和財(cái)務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和我市投資評(píng)審工作要求，建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度；要按照合同法有關(guān)要求，建立健全合同內(nèi)部管理制度。（四）交流調(diào)研階段（2013年11月2014年6月）1、局內(nèi)聯(lián)合工作

12、組要結(jié)合開(kāi)展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的要求，積極發(fā)揮表率和督導(dǎo)作用，加強(qiáng)溝通和交流，帶頭執(zhí)行好內(nèi)控規(guī)范。2、2013年年底前，組織專家咨詢委員會(huì)到試點(diǎn)單位進(jìn)行調(diào)研活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題。3、2014年年初，做好貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的總結(jié)工作，并對(duì)全市行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控規(guī)范做出具體部署和安排。4、2014年上半年，召開(kāi)試點(diǎn)單位經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)議，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，相互借鑒，有序推進(jìn)試點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。（五）驗(yàn)收總結(jié)階段（2014年7月12月）抽調(diào)人員組成內(nèi)控規(guī)范檢查驗(yàn)收小組，對(duì)試點(diǎn)單位的內(nèi)控建設(shè)情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收。按照財(cái)政業(yè)務(wù)歸口管理要求，由各相關(guān)處室對(duì)試點(diǎn)單位內(nèi)控制度建立健全情況、各

13、項(xiàng)制度的可行性、合理性、合法性進(jìn)行審核、驗(yàn)收。1、2014年7月10月，聯(lián)合工作組及專家咨詢委員會(huì)成員到試點(diǎn)單位進(jìn)行驗(yàn)收。2、2014年11月12月，組織專家咨詢委員會(huì)成員對(duì)驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。3、2014年12月，召開(kāi)全市試點(diǎn)單位內(nèi)部控制實(shí)施工作總結(jié)大會(huì)，在全市范圍內(nèi)宣傳推廣試點(diǎn)單位的典型經(jīng)驗(yàn)和有效做法，完成我市行政事業(yè)單位全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的工作目標(biāo)。五、工作要求（一）各區(qū)市縣（先導(dǎo)區(qū)）財(cái)政、審計(jì)部門對(duì)本區(qū)域內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施工作負(fù)責(zé)，參照市級(jí)統(tǒng)一要求，成立相應(yīng)的貫徹實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組、專家咨詢委員會(huì)等機(jī)構(gòu)，有序推進(jìn)轄區(qū)內(nèi)內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施工作。（二）各部門、各單位負(fù)責(zé)人要對(duì)本部門（單位）內(nèi)

14、部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)總責(zé)。這是會(huì)計(jì)法、預(yù)算法、內(nèi)控方案對(duì)單位負(fù)責(zé)人的明確要求。各部門、各單位必須建立健全單位“一把手”負(fù)總責(zé)的內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組、實(shí)施協(xié)調(diào)辦公室以及審計(jì)監(jiān)督組等職能部門，并通過(guò)單位“一把手”的重視支持與組織實(shí)施，確保內(nèi)部控制規(guī)范施行取得實(shí)效。（三）進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和推進(jìn)外部監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。要建立審核措施、溝通協(xié)調(diào)、定期會(huì)議等機(jī)制，形成環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督模式，確保內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。同時(shí)，財(cái)政、審計(jì)部門要對(duì)各級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對(duì)性地提出檢查意見(jiàn)和建議，并督促單位進(jìn)行整改。（四）通過(guò)推進(jìn)信息化建設(shè)，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度只有通過(guò)信息化才能有效“落地”。要通過(guò)將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制的自動(dòng)化、實(shí)時(shí)化。盡力降低“人控”因素影響，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”實(shí)現(xiàn)，從而提高單位內(nèi)部控制的執(zhí)行力，提高單位的內(nèi)部管理水平，使會(huì)計(jì)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、透明。（五）加強(qiáng)檢查督導(dǎo)，推動(dòng)全面有序施行。各試點(diǎn)單