2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務模擬試題26

1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務模擬試題26姓名年級學號題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分評卷人得分一、單項選擇題.關于募集資金，以下說法正確的有（）A.創(chuàng)業(yè)板上市公司一次或12個月內(nèi)累計從專戶中支取的金額超過人民幣 1000萬元或募集資金凈額的10%的，上市公司及商業(yè)銀行應當及時通知保薦 機構(gòu) VB.創(chuàng)業(yè)板上市公司有一個募投工程，該工程結(jié)余資金50萬，補充流動資金， 需股東大會審議批準C.創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金總額為3億元，12月內(nèi)累計用超募資金歸還銀行 貸款一億元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司擬使用超募資金歸還銀行貸款，但有一個獨立董事不同意 解析：A,關于通知義務的規(guī)定，上交所：

2、5000萬且2募資凈額20%；深交所 主板：5000萬或2募資凈額10%：中小板，1000萬或募資凈額5%；創(chuàng)業(yè) 板,1000萬或2募資凈額10%。B,創(chuàng)業(yè)板單個或全部募集資金投資工程完成 后，使用節(jié)余募集資金，由董事會審議通過，保薦機構(gòu)發(fā)說明確同意的意見后 使用，節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于100萬元或低于單個工程或者全部 工程募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前述程序，其使用情況應當在 年度報告中披露。當公司節(jié)余募集資金（包括利息收入）超過單個或者全部募 集資金投資工程計劃資金的30%或者以上，需提交股東大會審議通過。此題 8,工程結(jié)余資金50萬，小于100萬，使用情況在年度報告中

3、披露即可，無需 董事會、股東大會審議。C,公司應當按照實際需求歸還銀行貸款或者補充流動A.OB.2 J98100解析：BA公司應沖減資產(chǎn)減值損失的金額;（600+102） - （800-100） =2 （萬 元）。.某上市公司股東大會于2010年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此， 公司于3月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%,款項于當日劃 入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式開工興建。3月16日，假定該公司 購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月 31日，計提當月專門借款利息。假定該公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建 有關的支出，那么其專門

4、借款利息應開始資本化的時間為（）。3月5日3月15日3月16日 JD.3 月 31 0解析：C以下三個條件同時具備時，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的 攤銷和匯兌差額應當開始資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建 或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承當帶息 債務形式發(fā)生的支出；借款費用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)到達預定可使用或者 可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。到3月16日，專門借款利息 開始資本化的三個條件都已具備，應開始資本化。. 2008年12月31日，某上市公司一臺機械設備的賬面價值為120萬元，重 估的公允價值為150萬元，會計和稅法都規(guī)定按直

5、線法計提折舊，剩余使用年 限為5年，凈殘值為0。會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價 值計提折舊，那么該公司2010年12月31日的應納稅暫時性差異余額為（）萬兀O1218 V2430解析：B2010年12月31日，該固定資產(chǎn)的賬面價值=150- （1505） 2=90 （萬 元），計稅基礎二120- （1205） 2=72 （萬元），即應納稅暫時性差異的余額=90- 72=18 （萬元）。.簽發(fā)審計報告前的審計工作底稿的復核，一般由主任會計師負責，是對整套 工作底稿進行（）。A.真實性復核B.時間性復核C.完整性復核D.原那么性復核 J解析：D略。28.資產(chǎn)交易定價以資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù)

6、的，上市公司應當聘請具有相關證券業(yè) 務資格的（）出具資產(chǎn)評估報告。A.會計師事務所B.律師事務所C.資產(chǎn)評估機構(gòu) JD.證券公司解析：C重組管理方法第十五條規(guī)定，資產(chǎn)交易定價以資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù) 的，上市公司應當聘請具有相關證券業(yè)務資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)出具資產(chǎn)評估報 告。.對使用收益現(xiàn)值法評估資產(chǎn)的，凡未來年度報告的利潤實現(xiàn)數(shù)低于預測數(shù) （）以上的，除公司及其聘請的評估師應在股東大會及指定報刊上作出解釋、 并向投資者公開抱歉外，中國證監(jiān)會將視情況實行事后審查。20% J30%40%50%解析：A關于進一步提高上市公司財務信息披露質(zhì)量的通知（證監(jiān)會計字 20041號）”六、關于資產(chǎn)評估事項”規(guī)定，

7、為防止公司和評估師高估未來 盈利能力，并進而高估資產(chǎn)，對使用收益現(xiàn)值法評估資產(chǎn)的，凡未來年度報告 的利潤實現(xiàn)數(shù)低于預測數(shù)10%20%的，公司及其聘請的評估師應在股東大會及 指定報刊上作出解釋，并向投資者公開抱歉；凡未來年度報告的利潤實現(xiàn)數(shù)低 于預測數(shù)20%以上的，除要作出公開解釋并抱歉外，中國證監(jiān)會將視情況實行 事后審查；對有意提供虛假資料，出具虛假資產(chǎn)評估報告，誤導投資者的，一 經(jīng)查實，將依據(jù)有關法規(guī)對公司和評估機構(gòu)及其相關責任進行處分。.甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行 手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期 限為5年

8、，票面年利率為4%。請問：發(fā)行債券時應付債券的初始確認金額為（）萬元。100009975 J1040010375B應付債券的初始確認金額（初始入賬價值）為發(fā)行債券實際收到的款項。此題發(fā)行時賬務處理如下：借：銀行存款9975貸:應付債券一面值10 000一利息調(diào)整- 25.甲公司同一控制下取得乙公司60%股權，乙公司本身也有子公司，乙公司個 別報表的所有者權益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并報表所有者權 益合計3300萬，公允價值3500萬，問長期股權投資初始投資本錢為多少（） 萬元。180019201980 VD.2100解析：C確定長期股權投資的初始投資本錢時，如果被合并方本身編

9、制合并財 務報表的，被合并方的賬面所有者權益價值應當以其合并財務報表為基礎確定, 那么 初始投資本錢=3300*60%= 1980。.根據(jù)資產(chǎn)定義，以下各項中不屬于資產(chǎn)特征的是（）A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源B.資產(chǎn)預期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項形成的D.資產(chǎn)能夠可靠地計量V解析：資產(chǎn)具有以下幾個方面的特征：（1）資產(chǎn)應為企業(yè)擁有或者控制的資 源；（2）資產(chǎn)預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益；（3）資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或 者事項形成的。33.上市公司編制重組預案時，應涉及到上市公司基本情況，其內(nèi)容不包括 （）OA.公司設立情況及曾用名稱B.最近5年控股權的變動情況VC

10、.控股股東概況D.實際控制人概況解析：B上市公司編制重組預案時，涉及到的上市公司基本情況包括：公司設 立情況及曾用名稱，最近3年的控股權變動情況、主營業(yè)務開展情況和主要財 務指標（包括總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務收入、利潤總額、凈利潤等），以及 控股股東、實際控制人概況。.某證券公司A欲從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，那么該公司控股股東、 實際控制人應信譽良好且最近（）年無重大違法違規(guī)記錄。A. 3 VB.4C. 5D.6解析：A參見財務顧問管理方法第六條規(guī)定。.某證券公司欲申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，應當向中國證 監(jiān)會提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所審計的公司最近（）年的

11、財 務會計報告。2 V3C.4D.5解析：A根據(jù)財務顧問管理方法第十一條，證券公司、證券投資咨詢機構(gòu) 和其他財務顧問機構(gòu)申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，應當向中 國證監(jiān)會提交的基本文件括：申請報告；營業(yè)執(zhí)照復印件和公司章程； 董事長、高級管理人員及并購重業(yè)務負責人的簡歷；符合財務顧問管理辦 法規(guī)定條件的財務顧問主辦人的證明材料；關于公司控股股東、實際控制 人信譽良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明；公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制 度的說明，包括公司風險控制、內(nèi)部隔離制度及內(nèi)核部門人員名單和最近3年 從業(yè)經(jīng)歷；經(jīng)具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所審計的公司最近2年的 財務會計報告；律師出具的法

12、律意見書；中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。.上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、在同一實際控制人 控制的不同主體之間轉(zhuǎn)讓股份、繼承取得上市公司股份超過（）的，收購人可 免子聘請財務顧問。10%20%25%30% V解析：D參見財務顧問管理方法第二十四條規(guī)定。.根據(jù)上市公司收購管理方法，投資者通過行使表決權能夠決定一個上市 公司董事會（）成員選任，構(gòu)成對上市公司實際控制。A.半數(shù)以上V2/3以上1/3以上D.全體解析：A上市公司收購管理方法第八十四條規(guī)定，有以下情形之一的，為擁 有上市公司控制權：投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；投資者 可以實際支配上市公司股份表決權超過30%；

13、投資者通過實際支配上市公司 股份表決權能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任；投資者依其可實際支配 的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響；中國證監(jiān) 會認定的其他情形。38.利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案經(jīng)公司股東大會批準后，公司董事會應 當在毀末大會召開后（）個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)（或轉(zhuǎn)增）事項。A. 1B.2 VC. 3D.6解析：B上市公司股東大會規(guī)那么（2006年修訂）第四十四條規(guī)定，股東大 會通過有關派現(xiàn)、送股或資本公積轉(zhuǎn)增股本提案的，上市公司應當在股東大會 結(jié)束后2個月內(nèi)實施具體方案。.保薦人應當在發(fā)行人向上海交易所報送信息披露文件及其他文件之前，或者 履行

14、信息披露義務后一個交易日內(nèi)，完成對有關文件的審閱工作，催促發(fā)行 人及時更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問題，并向報告。（）A.3；中國證監(jiān)會B.5；中國證監(jiān)會C.3；上海證券交易所D.5；上海證券交易所V解析：D參見上海證券交易所股票上市規(guī)那么（2008年修訂）第4. 7條規(guī) 定。.關于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)工程的支出，以下說法中錯誤的選項是（）。A.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)工程的支出，應當區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出 B.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)工程開發(fā)階段的支出，均應確認為無形資產(chǎn)J C.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)工程研究階段的支出，應當于發(fā)生時計人當期損益 D.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)工程開發(fā)階段的支出，可能確認為無形資產(chǎn)，也可能確認 為費

15、用解析：B企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)工程開發(fā)階段，判斷可以將有關支出資本化計人無 形資產(chǎn)本錢的條件包括：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具 有可行性；具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟 利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自 身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應當證明其有用性；有足夠的技 術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出 售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。因此， 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)工程開發(fā)階段的支出，只有滿足相關條件才能確認為無形資 產(chǎn)。二、不定項選擇題.甲公司因欠乙公司貨款800萬

16、元到期無法歸還，遂與乙公司簽訂債務重組協(xié) 議。協(xié)議約定：甲公司發(fā)行100萬股普通股歸還所欠乙公司的全部貨款。甲公 司發(fā)行的股票的面值為每股1元，市價為每股6元，為發(fā)行股票支付傭金、手 續(xù)費10萬元。乙公司已為該項應收賬款計提壞賬準備100萬元。乙公司取得甲 公司的股票后作為可供出售金融資產(chǎn)核算，取得時另支付交易費用2萬元。不 考慮其他因素，以下關于該項債務重組的說法中正確的選項是Ooi.甲公司應 確認債務重組利得200萬元H.因該項債務重組影響甲公司當期損益的金額為 190萬元HI.乙公司應確認可供出售金融資產(chǎn)的初始入賬金額為602萬元 N.乙公司應確認債務重組損失100萬元I、II. III

17、II、HI、IVI、III、IV VI、II. IV解析：I項，甲公司應確認債務重組利得=800 100X6 = 200 （萬元）；II 項，為發(fā)行股票支付的傭金、手續(xù)費應沖減資本公積（股本溢價），不影響甲 公司當期損益，因此影響甲公司當期損益的金額等于其應確認的債務重組利得 200萬元；III項，乙公司應確認可供出售金融資產(chǎn)的初始入賬金額= 100X6 + 2 =602 （萬元）；IV項，乙公司應確認債務重組損失=8001006X100 = 100 （萬元）。42.甲公司持有乙公司70%股權并控制乙公司。甲公司2014年度合并財務報表 中少數(shù)股東權益為950萬元。2015年度，乙公司發(fā)生凈虧

18、損3500萬元，無其 他所有者權益變動。除乙公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素， 以下關于甲公司在編制2015年度合并財務報表的處理中，正確的有（）o I .母公司所有者權益減少950萬元H.少數(shù)股東承當乙公司虧損950萬元III.母公司承當乙公司虧損2450萬元N.少數(shù)股東權益的列報金額為一100萬 元I、III 、 IVc. n、nD. IIL IV V解析：I項，母公司所有者權益減少= 3500X70%=2450 （萬元）；II項，少 數(shù)股東承當乙公司虧損= 3500X30% = 1050 （萬元）。III項，母公司承當乙公 司虧損=3500義70%=2450 （萬元）；N項，

19、少數(shù)股東權益的列報金額=950 1050 = 100 （萬元）。43.以下工程中，不能同時影響資產(chǎn)和負債發(fā)生變化的是Ooi.接受捐贈 II.支付現(xiàn)金股利HL收回應收賬款W.支付股票股利a. I、H、inI、II、IVI、H【、IV JII. IIL IV解析：i項會引起資產(chǎn)和所有者權益同時發(fā)生變化；n項，借記“應付股 利”，貸記“銀行存款”，同時影響資產(chǎn)和負債發(fā)生變化；w項不會影響資產(chǎn) 總額的變化，只會影響資產(chǎn)內(nèi)部工程之間發(fā)生變化；N項不會影響所有者權益 總額發(fā)生變化，只會引起所有者權益內(nèi)部工程之間發(fā)生變化。44.關于母公司在報告期內(nèi)增減子公司在合并財務報表的反映，以下說法中正確 的有（）。I

20、 .因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時， 應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表 II.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該 子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表ni.因非 同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現(xiàn)金流量表時，應當將該子公 司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表N.母公司在報告期內(nèi)處 置子公司，應當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表 v.母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應將該子公司處置日至期末的現(xiàn)金流量納 入合并現(xiàn)金流量表a. I、n、inB. I、H

21、I、IV Jc. n、in、iv D. Ik iv. v解析：n項，因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時， 應當將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；v 項，母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納 入合并現(xiàn)金流量表。45.以下有關與審計相關的內(nèi)部控制的說法中，正確的選項是o o I.與財務報告 相關的內(nèi)部控制均與審計相關i【.與審計相關的內(nèi)部控制并非均與財務報告相 關HI.與經(jīng)營目標相關的內(nèi)部控制與審計無關N.與合規(guī)目標相關的內(nèi)部控制 與審計無關I11 Jc. I、inD. Ik IV解析：審計是指注冊會計師對財務報表是否不存在

22、重大錯報提供合理保證，以 積極方式提出意見，增強除管理層之外的預期使用者對財務報表信賴的程度。 II項，被審計單位的目標與為實現(xiàn)目標提供合理保證的控制之間存在直接關 系。被審計單位的目標和控制，與財務報告、經(jīng)營及合規(guī)有關，但這些目標和 控制并非都與注冊會計師的風險評估（審計）相關。.以下各項關于現(xiàn)金流量分類的表述中，正確的有Ooi.發(fā)行債券收到現(xiàn) 金作為籌資活動現(xiàn)金流入H.支付在建工程人員工資作為投資活動現(xiàn)金流出 III.因持有的債券到期收到現(xiàn)金作為投資活動現(xiàn)金流入IV,支付融資租人固定 資產(chǎn)的租賃費作為籌資活動現(xiàn)金流出V.附追索權轉(zhuǎn)讓應收賬款收到現(xiàn)金作為 投資活動現(xiàn)金流入I、IIIV、VI、

23、IV、V1、H、in、IV V解析：V項，屬于籌資活動的現(xiàn)金流入。.以下屬于政府補助準那么范圍的政府補助是（）I .政府無償劃撥給企業(yè)天然 起源的天然林H.政府以投資者身份向企業(yè)投入的物資HI.政府對企業(yè)債務的 豁免IV.增值稅出口退稅V.先征后返的企業(yè)所得稅I、III、V JII、IV、Vd. I、m、iv、v解析：n項，政府與企業(yè)之間的關系是投資者與被投資者的關系，屬于互惠交 易，不屬于政府補助；in項，直接減免的所得稅為不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟 支持，不屬于政府補助準那么規(guī)范的政府補助；N項，增值稅出口退稅實際上是 政府退回企業(yè)事先墊付的進項稅，不屬于政府補助。.以下各項關于承租人與融資

24、租賃有關會計處理的表述中，正確的有（）oI.或有租金應于發(fā)生時計入當期損益n.預計將發(fā)生的履約本錢應計入租入 資產(chǎn)本錢in.租賃期滿行使優(yōu)惠購買選擇權支付的價款應直接沖減相關負債 N.知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時，應以租賃內(nèi)含利率對最低租賃付款額折現(xiàn)I、II. IIII、II. IVI、III、IV JII、HI、W解析：II項，履約本錢是指租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支付的各種使用費用，如技術 咨詢和服務費、人員培訓費、維修費、保險費等，承租人預計將發(fā)生的履約成 本應當直接計入當期損益。.以下應納入合并報表范圍的公司有（）。I .已宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司 II.境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外

25、匯管制，該公司財務和經(jīng)營 政策仍由母公司決定HI. M公司借款給自然人甲，甲出資設立公司，但M公司 與自然人甲協(xié)議約定，設立的公司經(jīng)營決策和財務政策由M公司決定IV. M公 司和N公司是P公司股東，M公司占60%股份，N公司占40%股份，但是根據(jù) 股東之間的協(xié)議，M公司不參與P公司經(jīng)營管理，每年拿固定收益300萬元I、IIU、III Vn 、 ivd.hi、rv解析：i ii兩項，不管子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金能力是否受到嚴格限制，只要 是能夠被母公司施加控制的，都應納入合并范圍。但是，已宣告被清理整頓的 或已宣告破產(chǎn)的原子公司，不再是母公司的子公司，不納入合并財務報表范 圍。iniv兩項，合并財

26、務報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。如果投 資方具備以下所有的要素，那么投資方能夠控制被投資方：擁有對被投資方的 權力；通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報；有能力運用對被投 資方的權力影響其回報金額。50.以下各項中，應計入管理費用的是o o I.企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦 費H.行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊費in.按照生產(chǎn)工人工資的2%計提工 會經(jīng)費IV.計提的存貨跌價準備v.非同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的評估費、審 計費等中介費用I、II. IIII 、 II 、 V JII、III、IV、VI、n、m、iv、v解析：HI項，計入生產(chǎn)本錢；IV項，記入“資產(chǎn)減值損失”科目。51.

27、根據(jù)深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引，上市公司應當遵循 （）的原那么進行關聯(lián)交易的內(nèi)部控制。.老實信用.平等.自愿.公平、公開.公允I JLIVII,III, VI JV, VI ,V V解析：D根據(jù)深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引第7. 3.1條規(guī) 定，公司關聯(lián)交易的內(nèi)部控制應遵循老實信用、平等、自愿、公平、公開、公 允的原那么，不得損害公司和股東的利益。52. A上市公司以股票市價為基準確定限制性股票授予價格，那么（）內(nèi)不得向 公司激勵對象授予股票。.重大交易決定過程中至該事項公告后2個交易日.重大事項決定過程中至該事項公告后3個交易日資金，每12個月內(nèi)累計金額不得超過超募資金

28、總額的30%。D,創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運 作指引規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司計劃使用超募資金歸還銀行貸款或者補充流動資 金的，經(jīng)董事會全體董事的2/3以上和全體獨立董事同意，并經(jīng)公司股東大會 審議通過，保薦機構(gòu)就本次超募資金使用計劃是否符合前述條件進行核查并明 確表示同意。2.以下各項中，符合收入會計要素定義，可以確認為收入的是（）A.出售無形資產(chǎn)的凈收益B.出售固定資產(chǎn)的凈收益C.投資性房地產(chǎn)取得的租金收入 JD.出售長期股權投資的凈收益 解析：投資性房地產(chǎn)取得的租金收入屬于日?；顒?，符合收入會計要素定義。 3.根據(jù)公司法的規(guī)定，公司住所是（）A.注冊地B.主要辦公場所C.主要辦事機構(gòu)所在地 VD.注冊登記地

29、E.申報繳納稅收地解析：公司法第十條公司以其主要辦事機構(gòu)所在地為住所。4.以下關于公司債券的發(fā)行說法正確的有（）。A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行，未在證券交易所上市也未在 全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司只能非公開發(fā)行B.公開發(fā)行公司債券需證監(jiān)會發(fā)審委審核，并經(jīng)證監(jiān)會核準，非公開發(fā)行公 司債券經(jīng)中國證券也協(xié)會備案即可C.非公開發(fā)行公司債券，不管是否是自行銷售，均應由發(fā)行人在每次發(fā)行完 成后五個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案D.非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘 和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過200人 V 解析：A,公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公

30、開發(fā)行。管理方法將公司債 券發(fā)行主體擴展到所有公司制法人.符合證券法規(guī)定公開發(fā)行條件的，不管是 還是股份公司，不管是否上市掛牌，均可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行。 B,管理方法簡化了公司債券的審核流程，取消公開發(fā)行的保薦制和發(fā)審委 制度。C,非公開發(fā)行公司債券承銷機構(gòu)或依照規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應當在每 次發(fā)行完成后五個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。（發(fā)行公司債券應當由具 有證券承銷業(yè)務資格的證券公司承銷。取得證券承銷業(yè)務資格的證券公司、中m.公司產(chǎn)品召回事件公告后io個交易日.公司增發(fā)新股后5個交易日.定期報告公布前20日I VI , 111I ,IV D. II,V 解析：A上市公司以股票市價為基

31、準確定限制性股票授予價格的，在以下期間 內(nèi)不得向激勵對象授予股票：定期報告公布前30日；重大交易或重大事項 決定過程中至該事項公告后2個交易日；其他可能影響股價的重大事件發(fā)生 之日起至公告后2個交易日。53.上市公司應當在股權激勵計劃中對以下（）事項作出明確規(guī)定或說明。I .激勵對象確實定依據(jù)和范圍II .公司與激勵對象各自的權利義務IH.股權激勵計劃的有效期、授權日、可行權日、標的股票的禁售期M股權激勵計劃的變更、終止V.公司發(fā)生控制權變更、合并、分立、激勵對象發(fā)生職務變更、離職、死亡等 事項時如何實施股權激勵計劃I .III, V11,1V, VI , II ,111,1VI , II,I

32、II,IV, V V解析：d除i iihiivv五項外，上市公司還應當在股權激勵計劃中對以下事項 作出明確規(guī)定或說明：股權激勵計劃的目的；股權激勵計劃擬授予的權益 數(shù)量、所涉及的標的股票種類、來源、數(shù)量及占上市公司股本總額的百分比； 假設分次實施的，每次擬授予的權益數(shù)量、所涉及的標的股票種類、來源、數(shù)量 及占上市公司股本總額的百分比；激勵對象為董事、監(jiān)事、高級管理人員 的，其各自可獲授的權益數(shù)量、占股權激勵計劃擬授予權益總量的百分比；其 他激勵對象（各自或按適當分類）可獲授的權益數(shù)量及占股權激勵計劃擬授予 權益總量的百分比；限制性股票的授予價格或授予價格確實定方法，股票期 權的行權價格或行權價

33、格確實定方法；激勵對象獲授權益、行權的條件，如 績效考核體系和考核方法，以績效考核指標為實施股權激勵計劃的條件；股 權激勵計劃所涉及的權益數(shù)量、標的股票數(shù)量、授予價格或行權價格的調(diào)整方 法和程序；公司授予權益及激勵對象行權的程序；其他重要事項。54.以下對上市公司內(nèi)核小組成員要求，正確的有（）。I .內(nèi)核小組通常由815名專業(yè)人士組成.成員應保持獨立性和穩(wěn)定性.公司主管投資銀行業(yè)務的負責人及投資銀行部門的負責人通常為內(nèi)核小組的 成員.成員中應有熟悉法律、財務的專業(yè)人員.成員中應包括發(fā)行人的代表I ,M VI , 11,1111 , II, III, IV Vd. ii,in,iv解析：C內(nèi)核是

34、指保薦人（主承銷商）的內(nèi)核小組對擬向中國證監(jiān)會報送的發(fā) 行申請材料進行核查，確保證券發(fā)行不存在重大法律和政策障礙以及發(fā)行申請 材料具有較高質(zhì)量的行為。內(nèi)核小組通常由815名專業(yè)人士組成，這些人員要 保持穩(wěn)定性和獨立性；公司主管投資銀行業(yè)務的負責人及投資銀行部門的負責 人通常為內(nèi)核小組的成員。此外，內(nèi)核小組成員中應有熟悉法律、財務的專業(yè) 人員。55.關于上市公司發(fā)行新股的申請文件的審核，以下說法正確的有（）。I .中國證券業(yè)協(xié)會對承銷商備案材料的要求與首次公開發(fā)行股票的要求大致相 同II.發(fā)行申請人按照中國證監(jiān)會公布的公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格 式準那么制作申請文件，由保薦人（主承銷商）

35、推薦，并向中國證監(jiān)會申報 01.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在5個工作日內(nèi)作出是否受理的決定，未按規(guī) 定的要求制作申請文件的，中國證監(jiān)會不予受理.表決投票時同意票數(shù)到達5票為通過，同意票數(shù)未到達5票為未通過.中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)行人承諾 函、參會發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果1,11, IIIIll, VII ,11,III, V VI JI,1V, V解析：CIV項，表決投票時同意票數(shù)到達3票為通過，同意票數(shù)未到達3票為未 通過。56.關于上市公司股票的核準發(fā)行，以下說法正確的有（）。.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，上市公司應在6個月內(nèi)發(fā)行證券.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行

36、之日起超過6個月未發(fā)行的，核準文件失效，須重新 經(jīng)中國證監(jiān)會核準后方可發(fā)行HI.證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日 起3個月后，可再次提出證券發(fā)行申請.上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項的，應暫緩發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在10個工作日內(nèi)作出是否受理的決定I , III , II, IV Jc. vD. 1 ,111, iv, v解析：Bin項，證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準 的決定之日起6個月后，可再次提出證券發(fā)行申請；v項，中國證監(jiān)會收到申 請文件后，在5個工作日內(nèi)作出是否受理的決定。57.H上市公司采取詢價

37、增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日 開始增發(fā)股票，同時進行原股東配售繳款工作。以下日程表述正確的有（）。1.4月1日，網(wǎng)下累計投標詢價暨申購，網(wǎng)下申購定金繳款H.4月4日，主承銷商聯(lián)系會計師事務所IH.4月5日，主承銷商確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價格.4月6日，主承銷商刊登發(fā)行結(jié)果公告.4月7日，網(wǎng)上申購資金解凍，網(wǎng)下中購資金驗資，股票復牌I , II JII, IVI ,II,W, VIIL VII,III,IV, V V解析：D詢價增發(fā)、比例配售的操作流程為：T-5日，招股意向書、網(wǎng) 下發(fā)行公告、網(wǎng)上路演公告（如有）見報并見于證券交易所網(wǎng)站；T-4 0,網(wǎng)上路演

38、（如有）；T-3日，網(wǎng)下累計投標詢價暨申購，網(wǎng)下申購定金 繳款；T-2日，網(wǎng)下申購定金驗資、確定發(fā)行價格；TT日，刊登網(wǎng)下累 計投標詢價結(jié)果公告和網(wǎng)上發(fā)行公告；日，增發(fā)網(wǎng)上申購日、原股東 網(wǎng)上配售繳款H；T +1日，主承銷商聯(lián)系會計師事務所。如果采用搖號方 式，還須聯(lián)系搖號隊和公證機構(gòu)；T+2日，11:00前，主承銷商根據(jù)驗資結(jié) 果，確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價格，蓋章后將結(jié)果報上海 證券交易所發(fā)行上市部。主承銷商擬定價格、申購數(shù)量及回撥情況等發(fā)行結(jié)果 公告準備見報；T+3日，主承銷商刊登發(fā)行結(jié)果公告，退還未獲配售的 網(wǎng)下申購定金，網(wǎng)下申購投資者根據(jù)配售結(jié)果補繳余款（如需）；網(wǎng)上

39、發(fā)行部 分如果采用搖號抽簽的方式，那么舉行搖號抽簽儀式；T+4日，網(wǎng)上申購資金 解凍，網(wǎng)下申購資金驗資，股票復牌。I項應為，4月1日，網(wǎng)下申購定金驗 資、確定發(fā)行價格。8.董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章 程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受 到難以彌補的損害的，以下哪些股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向 人民法院提起訴訟（）。I .有限責任公司的股東，連續(xù)180天單獨持有公司1%的股份H.有限責任公司的股東，1天前合計受讓公司0.9%的股份.股份的股東，連續(xù)90天單獨持有公司10%的股份.股份的股東，連續(xù)10天單獨持有公

40、司3%的股份.股份的股東，連續(xù)180天合計持有公司1%的股份1 , II, V JI , IIIVII, III解析：A此題考點為代位訴訟。公司法第一百四十九條：“董事、監(jiān)事、 高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公 司造成損失的，應當承當賠償責任。”公司法第一百五十一條：“董事、 高級管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責任公司的股東、股 份連續(xù)180 0以上單獨或者合計持有公司設以上股份的股東，可以書 面請求監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān) 事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請求董事會或者不 設董事會的

41、有限責任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會、不設監(jiān)事 會的有限責任公司的監(jiān)事，或者董事會、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請 求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊 急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，前款規(guī)定的股東 有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合 法權益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向 人民法院提起訴訟?！?9.上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責任承當方式說法正確的選項是 （）o 1.保薦機構(gòu)業(yè)務負責人承當連帶賠償責任H.控股股東有過錯的，應承 擔連帶賠償責任HL

42、發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應連帶賠償責任IV.發(fā)行 人應承當賠償責任V.主承銷商不管有沒有過錯，應承當連帶責任B.HLIVII, IV VIJI解析：C證券法第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債 券募集方法、財務會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告 以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者 在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應當承當賠償責任；發(fā)行人、上 市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的 證券公司，應當與發(fā)行人、上市公司承當連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒 有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控

43、股股東、實際控制人有過錯的，應當與 發(fā)行人、上市公司承當連帶賠償責任。60.設立股份，在公司章程中應載明()。I .公司的通知和公告方法I【.公司利潤分配方法.公司總資產(chǎn).公司法定代表人.公司總經(jīng)理I , IIIIJI, IV Vc. n, wD. 1 ,1I,IV, V解析：B公司法第八十二條規(guī)定，公司章程必須記載以下事項：公司名稱 和住所；公司經(jīng)營范圍；公司設立方式；公司股份總數(shù)、每股金額和注 冊資本；發(fā)起人的姓名或者名稱、認購的股份數(shù)、出資方式和出資時間； 董事會的組成、職權和議事規(guī)那么；公司法定代表人；監(jiān)事會的組成、職權 和議事規(guī)那么；公司利潤分配方法；公司的解散事由與清算方法；(11

44、)公 司的通知和公告方法；(12)股東大會認為需要規(guī)定的其他事項。61.公司有以下()情況的，應當修改章程。I .公司法或有關法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī)定的事項與修改后的法 律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸II.董事會決定修改章程m.監(jiān)事決定修改章程IV.股東大會決定修改章程v.控股股東決定修改章程B. I , II, IVc. il inD. I ,III,IV, V解析：A根據(jù)上市公司章程指引第一百八十八條規(guī)定，有以下情況之一 的，公司應當修改章程：公司法或有關法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī) 定的事項與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸；公司的情況發(fā)生變化， 與章程記載的事項不一致；股東大會決定修

45、改章程。62.甲、乙兩股份擬合并為一家企業(yè)，以下程序正確的有（）。I.股東大會擬訂合并方案H.董事會依照章程的規(guī)定作出決議并公告IH.各方當事人簽訂合并合同M處理債權、債務等各項合并事宜V.辦理解散登記或者變更登記II,III,IVI JI, VC.HLMV VD. I , II,III,IV, V解析：c股份的合并應當依照以下程序進行：董事會擬訂合并方 案；股東大會依照章程的規(guī)定作出決議并公告；各方當事人簽訂合并合 同；處理債權、債務等各項合并事宜；辦理解散登記或者變更登記。63.公司有（）原因的，可以解散。.股東大會決議解散.因公司合并或者分立需要解散.依法被撤消營業(yè)執(zhí)照、責令關閉或者被撤

46、銷.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿.公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn).人民法院依照公司法規(guī)定予以解散a. n,M vB. I , II, III, VIc. in, mv, viD. I , II, III, IV, V, VI V解析：D參見公司法第一百八十一條和第一百八十三條規(guī)定。64.關于股份解散的清算，以下說法正確的有（）。I.清算組在清理 公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)缺乏清償債務的，應 當依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)II.公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應 當將清算事務移交給人民檢察院ni.債權人應當自接到申報債權的通知書之日起 45日內(nèi)，向清算組申報其債權IV.在申報

47、債權期間，清算組不得對債權人進行 清償V.清算組應當對債權進行登記a. IvI , 11,111I JV, V J11,111,1V, V解析：CII項，公司法第一百八十八條第二款規(guī)定，公司經(jīng)人民法院裁定宣 告破產(chǎn)后，清算組應當將清算事務移交給人民法院；in項，公司法第一百 八十六條第一款規(guī)定，債權人應當自接到申報債權的通知書之日起30日內(nèi)，向 清算組申報其債權。65.以下財產(chǎn)可以用來出資的是()。.質(zhì)押的存單.抵押的房產(chǎn).有限責任公司的股權rv.水面養(yǎng)殖權v.近海海域使用權A. IIJIIvin,IV, v Ji, iijv,v解析：c公司法第二十七條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、

48、知 識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出 資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。股東不得以勞務、 信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權或者設定擔保的財產(chǎn)等作價出資。III 兩項屬于設定擔保的財產(chǎn)。66. A為甲股份的發(fā)行人，根據(jù)規(guī)定，作為發(fā)行人，A不能夠隨意抽回 資金，但是法律上也規(guī)定了一些例外情形，以下各項屬于該例外情形的有()OI .未按期募足股份I【.發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會.公司章程未經(jīng)創(chuàng)立大會通過.創(chuàng)立大會決議不設立公司.公司投資方向發(fā)生變化I , II1,11, IV J c. n,ni,iv d. hl iv, v 解析：B公司法第九十二

49、條規(guī)定，發(fā)起人、認股人繳納股款或者交付抵作股 款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會或者創(chuàng)立大會決 議不設立公司的情形外，不得抽回其股本。67.大唐公司2009年度財務會計報告于2010年2月20日批準報出。公司發(fā)生 的以下事項中，必須在其2009年度會計報表附注中披露的有（）。1.2010年2月1日，公司遭受水災造成存貨重大損失500萬元11.2009年11月1日，從該公司董事持有51%股份的公司購貨1000萬元2010年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應計入財務費用的借款利息0.10萬元誤計人 在建工程N.2010年2月1日，公司向一家網(wǎng)絡公司投資600萬元，從而持有該公司51% 的股

50、份V.資產(chǎn)負債表日后取得確鑿證據(jù)，說明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)生了減值或 者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認的減值金額I JI, V1,11, IV Vc. I ,in,rv D. 11,111,1V 解析：BI IV兩項屬于資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項，應披露；II項屬于 應披露的關聯(lián)方關系和交易；III項屬于本期發(fā)現(xiàn)前期的非重大會計過失，不需 在會計報表附注中披露；V項屬于資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，應當調(diào) 整2009年度的財務報表。.有關為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，以下說法中正確的有（）o I .同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相 關費用，應當于發(fā)生時計

51、入當期損益n.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進行 企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，應當于發(fā)生時計入所有者權益HI.非同一控 制下的企業(yè)合并，購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用應當計入所 有者權益IV.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接 相關費用應當計入企業(yè)合并本錢V.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進行企 業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用應當計入當期損益I ,11I ,IV VI , inII, IV解析：B同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關 的費用，應于發(fā)生時計入當期損益，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存 款”等科目；非同一控制下的企

52、業(yè)合并中發(fā)生的與企業(yè)合并直接相關的費用， 包括為進行合并而發(fā)生的會計審計費用、法律服務費用、咨詢費用等，應當計 入企業(yè)合并本錢。.在有投資關系的情況下，以下工程中，不應納入其合并會計報表合并范圍的 有()。.已宣告破產(chǎn)的原子公司.已宣告被清理整頓的原子公司HI.有權任免被投資單位的董事會或類似機構(gòu)的多數(shù)成員.根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權決定被投資單位的財務和經(jīng)營政策.通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決 權I JI VIIJIII , IIII ,111, V解析：A以下被投資單位不是母公司的子公司，不應當納入母公司的合并財務 報表的合并范圍：已宣告被清理整頓的原子公

53、司；已宣告破產(chǎn)的原子公 司；母公司不能控制的其他被投資單位。70.關于母公司在報告期增減子公司在合并利潤表的反映，以下說法中正確的有 ()OI.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子 公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表H.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公 司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表HI.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子 公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，不應當將該子 公司合

54、并當期期初至合并日的收入、費用、利潤納入合并利潤表.母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應當將該子公司當期期初至處置日的收入、 費用、利潤納入合并利潤表I , III , II, V V c. il in D. I ,IV 解析：B根據(jù)規(guī)定，因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤 表時，應當將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤 表；因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子 公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。. A公司債券于2017年5月21日過會，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，那么 以下發(fā)行的情況正確的有（）。I發(fā)審會

55、后6個月內(nèi)首期發(fā)行，剩余的24 個月內(nèi)完成H第二期發(fā)行的數(shù)量不少于50% III上市公司增發(fā)申請尚在會審 核，又提出發(fā)債申請IV前次債券沒募集完的，不能公開發(fā)行新的公司債券I、IIIIL IV VII. IIL IVI、II、HI、IVI、II. III解析：I、II兩項，公司債券發(fā)行與交易管理方法第22條規(guī)定，公開發(fā)行 公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā) 行人應當在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應當在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。公 開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效。采用分期發(fā)行 方式的，發(fā)行人應當在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書，并

56、在每 期發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案。并未規(guī)定限制每期發(fā)行的數(shù) 量。III、IV兩項，根據(jù)證券法第18條規(guī)定，前一次公開發(fā)行的公司債券尚 未募足的，不得再次公開發(fā)行公司債券。此處只是限制公開發(fā)行，沒有限制非 公開發(fā)行。.以下關于證券公司申請保薦機構(gòu)資格應當具備的條件，說法正確的有（）o I實收資本應不低于人民幣1億元II凈資本應不低于人民幣5000萬 元III應具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人IV 符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員應不少于5人V最近3年內(nèi)未因重大違 法違規(guī)行為受到行政處分I、IIIL IIL V JIlk IV、VI、II、III、IVII、

57、III、IV、V國證券金融股份及中國證監(jiān)會認可的其他機構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可 以自行銷售。）5.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待歸還短期融資券余額不超過（）0在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。A.凈資本的60% JB.凈資產(chǎn)的60%C.凈資本的40%D.凈資產(chǎn)的40%解析：證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待歸還短期融資券余額不超過 凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。 6.以下關于投資價值研究報告的說法正確的有（）。A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名 V

58、D.由證券分析師和保薦代表人共同著名解析：A、B,第三十一條主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告。 但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報告或其內(nèi)容。7.2016年12月31日，甲公司某在建工程工程的賬面價值為2000萬元，預計 至到達預定可使用狀態(tài)尚需投入200萬元。該工程以前未計提減值準備。由于 市場發(fā)生了變化，甲公司于年末對該在建工程工程進行減值測試，經(jīng)測試表 明：扣除繼續(xù)建造所需投入因素預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬元，未扣除繼 續(xù)建造所需投入因素預計的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1950萬元。2016年12月31 日，該工程的市場銷售價格減去相關費用后的凈額為1850萬元。

59、甲公司于 2016年年末對在建工程工程應確認的減值損失金額為（）萬元。50200150 VD.0解析：扣除繼續(xù)建造所需投入因素預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬元，公允價 值減去處置費用后的凈額為1850萬元，可收回金額為兩者中的較高者1850萬 元，該在建工程工程應確認的減值損失=20001850=150 （萬元）。8.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17樂 退 稅率為13乳2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物 解析：保薦方法(2017年修訂)第9條規(guī)定，證券公司申請保薦

60、機構(gòu)資 格，應當具備以下條件：1、注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民 幣5000萬元；2、具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風險控制指標符合相 關規(guī)定；3、保薦業(yè)務部門具有健全的業(yè)務規(guī)程、內(nèi)部風險評估和控制系統(tǒng)，內(nèi) 部機構(gòu)設置合理，具備相應的研究能力、銷售能力等后臺支持；4、具有良好的 保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦 相關業(yè)務的人員不少于20人；5、符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于 4人；6、最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處分；7、中國證監(jiān)會規(guī) 定的其他條件。.在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取以下()方式轉(zhuǎn)讓股 票。I