內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)防范ppt課件

1、內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)防備.培 訓(xùn) 內(nèi) 容 第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制根本規(guī)范 第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 . 第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制根本規(guī)范 適用于國(guó)內(nèi)大中型企業(yè)。小企業(yè)可參照實(shí)施。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目的的過(guò)程。 一、內(nèi)部控制目的 一合法目的 二資產(chǎn)目的 三報(bào)告目的 四運(yùn)營(yíng)目的 五戰(zhàn)略目的. 二、內(nèi)部控制原那么 一全面性原那么 二重要性原那么 三制衡性原那么 四順應(yīng)性原那么 五本錢效益原那么. 三、內(nèi)部控制要素 一內(nèi)部環(huán)境 1、單位的治理構(gòu)造 2、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 3、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制 4、人力資源政策 5、企業(yè)文化. 二風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、

2、系統(tǒng)分析運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略。 1、目的設(shè)定 2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 3、風(fēng)險(xiǎn)分析 4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì). 三控制活動(dòng) 是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受度之內(nèi)，是實(shí)施內(nèi)部控制的詳細(xì)方式。 1、不相容職務(wù)分別控制 2、授權(quán)審批控制 3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 4、財(cái)富維護(hù)控制 5、預(yù)算控制 6、運(yùn)營(yíng)分析控制 7、績(jī)效考評(píng)控制 8、艱苦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處置機(jī)制. 四信息與溝通 1、信息質(zhì)量 2、溝通制度 3、信息系統(tǒng) 4、反舞弊機(jī)制. 五內(nèi)部監(jiān)視 1、制定內(nèi)控監(jiān)視制度，明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)視機(jī)構(gòu)及監(jiān)視中的職責(zé)權(quán)限。 2、內(nèi)部監(jiān)視包括日常

3、監(jiān)視和專項(xiàng)監(jiān)視。 3、日常監(jiān)視和專項(xiàng)監(jiān)視情況構(gòu)成書面報(bào)告，提示存在的內(nèi)控缺陷。 4、在日常監(jiān)視和專項(xiàng)監(jiān)視根底上，定期對(duì)內(nèi)控有效性自我評(píng)價(jià)。.第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引第一節(jié) 企業(yè)層面控制 一組織架構(gòu)控制 二開展戰(zhàn)略控制 三人力資源控制 四社會(huì)責(zé)任控制 五企業(yè)文化控制. 第 二節(jié) 業(yè)務(wù)層面控制 一資金活動(dòng)控制 二采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 三資產(chǎn)管理控制 四銷售業(yè)務(wù)控制 五研討與開發(fā)控制 六工程工程控制 七擔(dān)保業(yè)務(wù)控制 八業(yè)務(wù)外包控制 九財(cái)務(wù)報(bào)告控制. 十全面預(yù)算控制 十一合同管理控制 十二內(nèi)部信息傳送控制 十三信息系統(tǒng)控制 .一資金活動(dòng)管理控制 1、投資活動(dòng)流程. 2、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施 1

4、加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)全過(guò)程管理，綜合平衡全面提升資金營(yíng)運(yùn)效率。 2發(fā)揚(yáng)全面預(yù)算管理在資金綜合平衡中的作用，按照預(yù)算要求協(xié)調(diào)資金調(diào)度，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。 3定期召開資金調(diào)度會(huì)或資金平安檢查，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)處置，防止資金鏈斷裂。 . 3、加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，規(guī)范資金收支條件、程序和審批權(quán)限。 1不相容職務(wù)分別控制不相容職務(wù)：授權(quán)同意業(yè)務(wù)經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄財(cái)富保管。 2授權(quán)審批控制：在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，采用常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)獲得審批，對(duì)于艱苦的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，該當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)展決策或者擅自改動(dòng)集體決策。. 3)銀行對(duì)賬單每月末由出納領(lǐng)取，根據(jù)賬面情況，做出余額調(diào)理表，要求

5、與賬面一致，調(diào)理后的數(shù)據(jù)，由主管會(huì)計(jì)審核。 (4)一切票據(jù)由專人保管，要求對(duì)票據(jù)建立臺(tái)賬，月末由部門主管檢查復(fù)核。 (5公章、財(cái)務(wù)章分開，由專人保管，法人人名章，由法人親身保管，如由出納保管，需求經(jīng)過(guò)法人親身授權(quán)，以降低運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。.二采購(gòu)業(yè)務(wù)控制流程請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)：預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算、預(yù)算外預(yù)算外采購(gòu)方式：大宗、普通、小額零星驗(yàn)收：專門機(jī)構(gòu)或本部門人員管理過(guò)程：記錄確采購(gòu)可追溯性保.三資產(chǎn)管理控制存貨 1、獲得存貨 2、驗(yàn)收入庫(kù) 3、倉(cāng)儲(chǔ)保管 4、領(lǐng)用與發(fā)出控制 5、清點(diǎn)清查與處置控制.三資產(chǎn)管理控制固定資產(chǎn) 1、固定資產(chǎn)獲得 1建立交付運(yùn)用驗(yàn)收制度； 2注重和加強(qiáng)固定資產(chǎn)的投保任務(wù)。 2、資產(chǎn)登記造冊(cè)

6、 企業(yè)獲得每項(xiàng)固定資產(chǎn)后均需求進(jìn)展詳細(xì)登記，制定固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)展編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片。. 3、固定資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)維護(hù) 1執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修繕?lè)桨福?2強(qiáng)化對(duì)消費(fèi)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控。 4、固定資產(chǎn)晉級(jí)改造指固定資產(chǎn)更新改造不夠、運(yùn)用效能低下等 5、抵押質(zhì)押 6、資產(chǎn)清查 建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)展全面清查。 7、固定資產(chǎn)處置.四銷售業(yè)務(wù)流程此流程為訂立銷售合同. 1、 收款環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施 1銷售部門催收應(yīng)收款項(xiàng)，做好記錄；財(cái)務(wù)部門資金結(jié)算，監(jiān)視款項(xiàng)催收。 2加強(qiáng)票據(jù)管理，審查票據(jù)真實(shí)性合法性，防止票據(jù)欺詐。 3加強(qiáng)銷售、發(fā)貨、收款的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，

7、專人擔(dān)任定期與客戶核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。.五工程工程管理控制 1、工程立項(xiàng)流程. 2、工程招標(biāo)流程. 3、工程造價(jià)環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施 1明確概算和施工圖的編制，按審批權(quán)限及程序?qū)徟?2向設(shè)計(jì)單位提供審計(jì)要求及根底資料。 3建立審計(jì)變卦管理制度。 4組織工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)部門或具相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)概預(yù)算審核。. 4、工程建立環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施 1加強(qiáng)工程建立工程監(jiān)控，嚴(yán)厲管理概預(yù)算。 2自采工程物資按采購(gòu)、驗(yàn)收、付款；承辦單位擔(dān)任工程物資的加強(qiáng)監(jiān)視，以確保物資符合要求。 3實(shí)行工程監(jiān)控制度，委托相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位進(jìn)展監(jiān)理。未經(jīng)監(jiān)理方簽字工程物資不得安裝運(yùn)用、不得撥付工程款、不得進(jìn)展開工驗(yàn)收。 4

8、財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度。 5確需工程變卦的，按審批程序?qū)徟ＦD苦工程按工程決策及概預(yù)算控制程序重新履行審批程序。. 5、工程驗(yàn)收流程.八業(yè)務(wù)外包管理控制 1、承包方選擇流程. 2、外包業(yè)務(wù)虛施關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施 1加強(qiáng)隨對(duì)務(wù)外包實(shí)施的管理。 2加強(qiáng)與承包方的溝通協(xié)調(diào)。關(guān)注承包方履約才干，建立應(yīng)急機(jī)制。 3加強(qiáng)外包業(yè)務(wù)核算、與監(jiān)視。 4組織相關(guān)部門及人員驗(yàn)收。.十一合同管理控制 1、合同訂立環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施 1除即時(shí)結(jié)清方式外，該當(dāng)訂立書面合同。 2根據(jù)協(xié)商、談判等的結(jié)果，擬訂合同文本。 3對(duì)合同文本進(jìn)展嚴(yán)厲審核。 4按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同。 5建立合同公用章的保控制度。合同須經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同公用章。 6加強(qiáng)合同信息平安嚴(yán)密任務(wù)。. 2、合同履行環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施 1遵照老實(shí)信譽(yù)原那么嚴(yán)厲履行合同。 2加強(qiáng)合同糾紛管理。 3