學(xué)校會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)講稿

1、二一三年會(huì)計(jì)培訓(xùn)講稿根據(jù)培訓(xùn)安排，我給大家主要講解一些會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)知識(shí)，主要目的，是這次培訓(xùn)過后，大家都能會(huì)記現(xiàn)金日記賬、會(huì)裝訂會(huì)計(jì)賬據(jù)和憑證、會(huì)按會(huì)計(jì)法要求做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作等，直到在座的基本上都會(huì)為止。在座的有不少是財(cái)務(wù)管理方面的專家，他們的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，比我豐富，我們將互相學(xué)習(xí)，共同探討。因?yàn)榻衲陮①~套做到學(xué)校是我區(qū)教育財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)改革，在具體實(shí)踐過程中，肯定會(huì)遇到這樣或那樣的問題，希望大家及時(shí)和我們分中心溝通解決。這次培訓(xùn)，將留給大家一定時(shí)間，請(qǐng)大家提一些意見和好的建議，有利我們今后改進(jìn)工作。下面主要講十項(xiàng)內(nèi)容，不妥之處，敬請(qǐng)大家批評(píng)指正！內(nèi)容具體包括：原始憑證規(guī)范化要求、報(bào)帳封面

2、的填寫和現(xiàn)金日記賬的記法、票據(jù)的粘貼和憑證的裝訂、財(cái)務(wù)報(bào)表的核對(duì)、會(huì)計(jì)檔案的管理、報(bào)賬流程、公用經(jīng)費(fèi)的使用與管理、政府采購、備用金管理、會(huì)計(jì)電算化。一、原始憑證規(guī)范化要求1、各單位在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，必須取得或填制合規(guī)、合法的原始憑證（稅務(wù)發(fā)票、財(cái)政性收據(jù)等），其基本要求是：原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外

3、開出的原始憑證，必須加蓋公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件（審計(jì)決算報(bào)告）。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。（指專項(xiàng)資金）原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。2、幾種報(bào)銷憑證的具體要求：差旅費(fèi)：報(bào)賬時(shí)須附經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽批的出差報(bào)銷單（單位駕駛員須經(jīng)

4、單位領(lǐng)導(dǎo)審批的出車記錄）。差旅單應(yīng)填明出差日期、出差事由、所附單據(jù)張數(shù)及報(bào)銷人簽字；車船費(fèi)、市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)、住宿或途中伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。招待費(fèi)：除執(zhí)行有關(guān)規(guī)定外，報(bào)賬時(shí)必須有機(jī)打稅控發(fā)票、來客派餐單、菜單等。印刷費(fèi)：除執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定外，報(bào)賬時(shí)必須附打印記賬單。小車修理費(fèi)：除執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定外，報(bào)賬時(shí)必須附修理費(fèi)清單。小車燃油費(fèi)：除執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定外，報(bào)賬時(shí)須附經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽批的派車單。會(huì)議費(fèi)：除執(zhí)行有關(guān)規(guī)定外，報(bào)賬時(shí)必須附會(huì)議通知、參加會(huì)議人員報(bào)到簿和會(huì)議天數(shù)等附件資料。修繕費(fèi)：除執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定外，報(bào)賬時(shí)必須附議標(biāo)記錄、修繕合同、工程預(yù)算以及竣工驗(yàn)收

5、決算等資料。附相關(guān)協(xié)議（或合同）副本。5萬元以上的要附審計(jì)決算報(bào)告，具體事宜按區(qū)審計(jì)局、區(qū)教育局教審201119號(hào)關(guān)于加強(qiáng)中小學(xué)維修項(xiàng)目管理的通知文件執(zhí)行?；窘ㄔO(shè)支出：除執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行建設(shè)；申請(qǐng)用款時(shí)報(bào)送基建合同副本和工程概預(yù)算，工程竣工時(shí)要向財(cái)政部門和會(huì)計(jì)結(jié)算分中心報(bào)送經(jīng)審計(jì)鑒證的竣工決算報(bào)告。二、如何填寫報(bào)賬封面和記現(xiàn)金日記賬1、報(bào)賬封面的填寫報(bào)賬單位：填寫報(bào)賬學(xué)校名稱；報(bào)賬日期：據(jù)實(shí)填寫；報(bào)賬員編號(hào)：由中心校或輔導(dǎo)組統(tǒng)一確定；科目名稱：按分類填寫；金額：注意有正負(fù)數(shù)之別；憑證張數(shù)：指負(fù)責(zé)人審批的發(fā)票張數(shù)；附件張數(shù)：指審批發(fā)票后所附的附件張數(shù)；備注：應(yīng)

6、注明科目代碼及往來編號(hào)等，必要時(shí)注明摘要內(nèi)容（如往來賬）。每次報(bào)賬的報(bào)賬封面“銀行存款”只需記一次（依據(jù) “報(bào)賬表”中的“銀行存款”數(shù)）。2、現(xiàn)金日記賬的記法現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時(shí)，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱（中心校、輔導(dǎo)組、直屬學(xué)校要記）、賬簿編號(hào)和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由經(jīng)管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。具體要求是：根據(jù)復(fù)核無誤的現(xiàn)金收、付款記賬憑證登記賬簿。所記載的

7、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。使用鋼筆或碳素水筆，以藍(lán)、黑或紅色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。現(xiàn)金流水賬應(yīng)該是哪天報(bào)銷哪天登賬。學(xué)校應(yīng)對(duì)每張票據(jù)編號(hào)，一般都是一據(jù)（同一科目類型）一記。購一本三欄式現(xiàn)金日記賬，賬本是連續(xù)編號(hào)的。 第1頁從第一行開始寫。 如：5月18日買賬本一本10元。在報(bào)銷憑證右上角寫一個(gè)1，日記賬登記方式如下： 月日 憑證

8、號(hào)碼（分中心打印的“記賬憑證”中） 摘要 借方 貸方 余額 5 18 購買1本賬本（摘要） 10（貸方）第1頁最后一行摘要欄里寫“過次頁”第2頁第一行寫“承前頁”，最后一行也寫“過次頁”，后面均同第2頁，并把當(dāng)月“借方、貸方、余額”都結(jié)轉(zhuǎn)上。本月合計(jì)就是從本月1日到最后一日所有開支的合計(jì)。貸方加貸方，借方加借方。第一個(gè)月小計(jì)：借方合計(jì)-貸方合計(jì)+上年結(jié)轉(zhuǎn)=余額 第二個(gè)月小計(jì)： 本月借方合計(jì)-本月貸方合計(jì)+上月余額=本月余額 第二個(gè)月本月累計(jì)余額=本月余額+上年結(jié)轉(zhuǎn)。（依次類推）注意：“小計(jì)”和“累計(jì)”行都要加紅線標(biāo)示?，F(xiàn)金流水賬每年一本，賬本的第一面第一行“摘要”

9、欄應(yīng)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”和余額，還要在該年最后一筆業(yè)務(wù)下一行“摘要”欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”和余額。學(xué)校每一學(xué)期由學(xué)校民主理財(cái)小組算一次賬，并在流水賬本上簽字確認(rèn)并張榜公示一周。注意：現(xiàn)金日記賬余額一般不能為負(fù)數(shù)，即使有負(fù)數(shù)，應(yīng)用紅色墨水筆記余額數(shù)。中間不能空行。每筆業(yè)務(wù)都要結(jié)余額。按審批人每審批一張（同一類型放在一起上面放上“單據(jù)報(bào)銷封面”記作一筆）發(fā)票記一筆。3、報(bào)賬員常用會(huì)計(jì)科目及使用范圍（打印出來并簡(jiǎn)介）商品和服務(wù)支出（不形成固定資產(chǎn)的支出）辦公費(fèi)（504.01.302.01）：指學(xué)校正常用于辦公方面的開支。如：報(bào)刊費(fèi)、筆、墨、紙張、水瓶、紙杯、條把、灰撮、垃圾筒、500元以下的各類教學(xué)用具等等

10、。印刷費(fèi)（504.01.302.02）：指學(xué)校用于教育管理和教學(xué)方面的打印、復(fù)印等費(fèi)用。如：打印各類表格、檢測(cè)學(xué)生成績(jī)的試卷等。水費(fèi)（504.01.302.05）：指學(xué)校用的自來水開支的費(fèi)用。電費(fèi)（504.01.302.06）：指學(xué)校所有電器正常用電的開支。郵電費(fèi)（504.01.302.07）：指學(xué)校用于教育管理和教學(xué)方面的電話、網(wǎng)絡(luò)通訊等開支的費(fèi)用。如：電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。交通費(fèi)（504.01.302.09）：指學(xué)校用于教育管理和教學(xué)方面外出包車等開支。如：參觀學(xué)習(xí)、開會(huì)、辦事等包車。差旅費(fèi)（504.01.302.10）：指教職工因公出差所發(fā)生的費(fèi)用。（包括補(bǔ)助費(fèi)、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、車費(fèi)等）維修

11、維（護(hù)）費(fèi)（504.01.302.12）：指學(xué)校正常用于維修教育教學(xué)用房、校圓內(nèi)道路、操場(chǎng)、電腦維修、網(wǎng)絡(luò)信息維護(hù)等開支。會(huì)議費(fèi)（504.01.302.14）：指學(xué)校承辦或舉辦大型教育教學(xué)活動(dòng)所開支的生活費(fèi)用等。如：公開課教學(xué)、上級(jí)主管部門來檢查等工作餐。注：附參會(huì)人員簽到名單。2%招待費(fèi)（504.01.302.16）：原則上是零招待。指學(xué)校因上級(jí)主管部門來檢查工作，超過用餐時(shí)間而發(fā)生的生活接待費(fèi)用。2%勞務(wù)費(fèi)（504.01.302.18）：指學(xué)校因清理垃圾等需要雇傭的雜工開支。如：廁所糞水、垃圾托運(yùn)等。其他商品服務(wù)支出（504.01.302.99）：指沒有科目可放的開支。如：教師住院看望、校

12、方責(zé)任險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、學(xué)生體檢開支等。培訓(xùn)費(fèi)（504.01.302.15）： 指學(xué)校教職工參加繼續(xù)教育學(xué)習(xí)、學(xué)校派出教師學(xué)習(xí)、培訓(xùn)所發(fā)生所有的費(fèi)用。其他工資福利支出（504.01.301.99）：指學(xué)校雇傭的學(xué)前班教師工資等支出。專項(xiàng)公用支出（形成固定資產(chǎn)的支出）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（城區(qū)）學(xué)校的固定資產(chǎn)基本上是2006年4月移交時(shí)的價(jià)值未動(dòng)，以后增加的（校安工程、大型購置等）或損毀的，將有計(jì)財(cái)股統(tǒng)一時(shí)間，統(tǒng)一報(bào)賬方式增減。辦公設(shè)備購置（504.01.310.01.01）：指學(xué)校用于辦公方面的大型購置物品。如：辦公電腦、桌椅、會(huì)議桌椅、空調(diào)等。專用設(shè)備購置（504.01.310.01.02）：指學(xué)校用于教學(xué)方面

13、的大型、批量購置物品等。如：學(xué)生課桌凳、圖書、儀器、黑板、學(xué)生計(jì)算機(jī)等。信息網(wǎng)絡(luò)購建（504.01.310.01.03）：指學(xué)校用于教育管理和教學(xué)方面的科技性購建。如：遠(yuǎn)程教育設(shè)備、教學(xué)軟件、學(xué)校監(jiān)控等。目前，中心校和輔導(dǎo)組記賬的內(nèi)容較多，如打卡工資、績(jī)效工資、民代臨工資、遺補(bǔ)、喪葬撫恤費(fèi)、醫(yī)保、住房公積金、各種增補(bǔ)資等都由他們來做，學(xué)校只記公用經(jīng)費(fèi)收支（要有分中心?；蜉o導(dǎo)組打印二份分解表并蓋上單位公章，一份給分中心核算會(huì)計(jì)，一份給張泓記帳）、作業(yè)收支（支出據(jù)開到校，收入憑“收款憑證”表，一收一付平衡）、其他收入（房租等）、專項(xiàng)資金等收支情況。等我們分到學(xué)校做賬模式運(yùn)行正常后，再將一些款項(xiàng)逐步

14、做到學(xué)校。三、學(xué)校票據(jù)的粘貼及會(huì)計(jì)檔案的裝訂為規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，適應(yīng)會(huì)計(jì)檔案管理工作的需要，為了原始資料保存完好，將來便于查找和翻閱，現(xiàn)將票據(jù)粘貼方法及裝訂規(guī)范如下：1、票據(jù)粘貼（票據(jù)的傳遞、返回、裝訂等要特別防止票據(jù)丟失）特別要求大家，學(xué)校票據(jù)的傳遞要經(jīng)過學(xué)校報(bào)賬員、中心校或輔導(dǎo)組報(bào)賬員、分中心人員的二個(gè)來回經(jīng)手，大家一定不要把票據(jù)丟了，這點(diǎn)請(qǐng)大家特別注意。票據(jù)分類。對(duì)于集中較多的票據(jù)要按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)等等，按照類別分別粘貼。其中差旅費(fèi)應(yīng)單獨(dú)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷專用憑證。粘貼方法。整理票據(jù)。對(duì)票據(jù)進(jìn)行修剪。將有些長(zhǎng)度超過報(bào)銷封面的票據(jù)的多余部分剪

15、掉，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整性。修剪完畢后票據(jù)大小與報(bào)銷封面一樣（飛機(jī)票，保險(xiǎn)票據(jù)等）。過寬過長(zhǎng)的附件，應(yīng)進(jìn)行縱向和橫向的折疊。經(jīng)過修整過的票據(jù)附在報(bào)銷憑證后不應(yīng)超出單據(jù)封面的邊沿線。粘貼步驟。票據(jù)張數(shù)較多或較小時(shí)先將票據(jù)粘貼在原始憑證粘貼單上，然后將粘貼單附在報(bào)銷單據(jù)封面后。票據(jù)較多時(shí)，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上（單據(jù)報(bào)銷封面）。注意：每張發(fā)票學(xué)校都應(yīng)蓋上“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章，即使發(fā)票丟了，被人撿到也不能再報(bào)銷了。2、會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他文字資料的裝訂。會(huì)計(jì)憑證的裝訂。一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證

16、按年、分月妥善保管歸檔。會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：a分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全。b按憑證匯總?cè)掌跉w集（如按厚度匯總歸集）確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)。c摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書針、大頭針、回形針），對(duì)大的賬頁或附件要折疊成同記賬憑證大小相同，且要避開裝訂線（在左上角），以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整。d整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺，各種附件是否隨附齊全。e記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全（記賬憑證由分中心核算會(huì)計(jì)打印并蓋好私章后交給學(xué)校）。會(huì)計(jì)憑證裝訂的方法：a將憑證封皮和封底裁開，分別附在憑證前面和后面，再拿一張質(zhì)地相同的紙（可以再找一張憑證

17、封皮，裁下一半用，另一半為訂下一本憑證備用）放在封皮上角，做護(hù)角線。b在憑證的左上角畫一邊長(zhǎng)為5厘米的等腰三角形，用夾子夾住，用裝訂機(jī)在底線上分布均勻地打兩個(gè)眼兒。5cm第一種方法4cm4cm第二種方法c用大針引線繩穿過兩個(gè)眼兒。d在憑證的背面打結(jié)。線繩最好把憑證兩端也系上。e將護(hù)角向左上側(cè)面折，然后抹上固體膠或膠水。f向上折疊，將側(cè)面和背面的線繩扣粘死。g待晾干后，在記賬憑證封面和會(huì)計(jì)憑證盒相應(yīng)位置寫上“單位名稱”、“某年某月第幾冊(cè)共幾冊(cè)”、“憑單號(hào)”、“單據(jù)張數(shù)”、“起訖日期”、“單位負(fù)責(zé)人”或“財(cái)務(wù)主管”（學(xué)校校長(zhǎng)）、“裝訂”或“經(jīng)辦人”（學(xué)校報(bào)賬員）等字樣。裝訂人在裝訂線封簽處蓋私章。

18、憑證要依順序編號(hào)，一個(gè)月從頭編一次序號(hào)。學(xué)員試做會(huì)計(jì)賬簿的裝訂。由區(qū)結(jié)算分中心核算會(huì)計(jì)與每年年末打印并裝訂成冊(cè)交給學(xué)校。會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。報(bào)表由區(qū)結(jié)算分中心每月月底打印三份并先發(fā)到學(xué)校，單位負(fù)責(zé)人和報(bào)賬員簽字并蓋上學(xué)校公章后，給中心校（輔導(dǎo)組）報(bào)賬員帶回二份，一份給分中心核算會(huì)計(jì)，一份存中心校（輔導(dǎo)組）報(bào)賬員處，領(lǐng)送報(bào)表時(shí)間應(yīng)在下個(gè)月的5-10日之間，中心學(xué)校（輔導(dǎo)組）及其匯總報(bào)表一式二份。四、如何核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表檢查會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確,主要從以下兩方面入手:1、賬表核對(duì)。會(huì)計(jì)報(bào)表中的各項(xiàng)指標(biāo)，是分中心會(huì)計(jì)根據(jù)單位支出票據(jù)，通過金蝶財(cái)務(wù)軟件錄入的。因此，賬、表間相應(yīng)數(shù)字必然互相聯(lián)系，且數(shù)額上相對(duì)一致。

19、運(yùn)用這種關(guān)系，通過賬與表之間相應(yīng)數(shù)字的核對(duì)，就成為審核報(bào)表指標(biāo)真實(shí)性和正確性的一種常用方法，從中可以發(fā)現(xiàn)編表過程中的疏忽大意造成的錯(cuò)誤。 2、表表核對(duì)。在會(huì)計(jì)報(bào)表中，各項(xiàng)指標(biāo)都是以核算資料為依據(jù)的，各表種各有側(cè)重地反映單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總體的一個(gè)方(層)面。分中心的財(cái)務(wù)報(bào)告共有四張，分別是資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，后三張表與第一張表的數(shù)字要完全吻合，請(qǐng)大家每月拿到財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要認(rèn)真核對(duì)。借貸記賬法的記帳原理（10個(gè)字）：“有借必有貸，借貸必相等”。 五、會(huì)計(jì)檔案的管理1、會(huì)計(jì)檔案的概念會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料，是記錄和反映中小

20、學(xué)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)，是國家全部檔案的重要組成部分，也是各學(xué)校的重要經(jīng)濟(jì)檔案之一。2、會(huì)計(jì)檔案的意義加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，不僅有利于學(xué)校利用各種歷史數(shù)據(jù)資料，開展經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策，而且有利于監(jiān)督和驗(yàn)證會(huì)計(jì)工作的正確性、合理性、合法性，維護(hù)會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)肅性。充分利用會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)學(xué)校在經(jīng)濟(jì)管理過程中分析過去、控制現(xiàn)在、規(guī)劃未來有著重要意義，也是編制學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算的重要參考資料。3、會(huì)計(jì)檔案的范圍和整理會(huì)計(jì)檔案的范圍主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料， 會(huì)計(jì)檔案的整理指對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行收集、分類、清理、裝訂等工作的全過程。會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)

21、計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬薄類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片（學(xué)校都應(yīng)有）、輔助賬薄、其他會(huì)計(jì)賬?。壳?，暫只要求學(xué)校記現(xiàn)金日記賬一種賬）會(huì)計(jì)報(bào)表類：月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、工資明細(xì)表、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。4、會(huì)計(jì)檔案的保管會(huì)計(jì)檔案是各學(xué)校綜合反應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要?dú)v史資料，必須進(jìn)行科學(xué)的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，注意選用良好的箱、柜、室存放，以杜絕保證會(huì)計(jì)檔案的完整無損。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了的第一天算起，根據(jù)會(huì)計(jì)檔案

22、的特點(diǎn)，保管期限可分為永久、定期兩類。定期保管期限分為三年、五年、十五年和二十五年等具體如下： 中小學(xué)會(huì)計(jì)檔案保管期限表順序號(hào)檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類1各種原始憑證和記賬憑證、匯總憑證15年2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年中心校、輔導(dǎo)組、直屬學(xué)校3涉及外事的會(huì)計(jì)憑證永久二、會(huì)計(jì)賬薄類4日記賬15年5總賬15年6明細(xì)分類、分戶或登記薄15年7現(xiàn)金出納、銀行存款賬25年8銀行對(duì)賬單25年9固定資產(chǎn)明細(xì)賬（卡片）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年10其他輔助賬薄15年包括工資表、涉及財(cái)務(wù)方面的合同文書等11涉及外事賬薄永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類12月度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括經(jīng)費(fèi)報(bào)表、工資報(bào)表及資產(chǎn)負(fù)債表等13年度

23、決算會(huì)計(jì)報(bào)表（含每年12月份報(bào)表）永久包括年度報(bào)表分析四、其他類14會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年15會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年16會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)25年注：以上保管年限依據(jù)中小學(xué)會(huì)計(jì)檔案管理辦法5、會(huì)計(jì)檔案的交接、借閱與銷毀會(huì)計(jì)檔案的交接單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)在編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)中，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人員和監(jiān)交人員應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。會(huì)計(jì)檔案的

24、借閱各學(xué)校保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。各學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。會(huì)計(jì)檔案的銷毀對(duì)于保管期限滿的會(huì)計(jì)檔案,除未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀外，可采用下列程序銷毀：編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明要銷毀的會(huì)計(jì)檔案明細(xì)資料單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見銷毀時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案保管人員與會(huì)計(jì)人員共同監(jiān)銷，并共同清點(diǎn)要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，并在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字。六、報(bào)賬流程1、原始憑證：原始憑證是學(xué)校正常開支所取得的發(fā)票。原始憑證

25、的種類a、正規(guī)發(fā)票b、自制發(fā)票原始憑證的審核a、日期b、內(nèi)容c、大小寫d、經(jīng)手人e、附件f、審批原始憑證的登錄a、發(fā)票編號(hào)（1）b、按時(shí)間順序分筆登錄原始憑證的分類和整理a、按常用會(huì)計(jì)科目正確歸類b、同類匯總、貼標(biāo)簽，發(fā)票張數(shù)、金額、代碼等。2、報(bào)賬封面的填寫（要求同前）按原始憑證匯總的科目標(biāo)簽代碼從小到大填寫。完善封面內(nèi)容和數(shù)字合計(jì)。蓋單位公章和報(bào)賬員簽字。3、報(bào)賬表輸入按照?qǐng)?bào)賬封面輸入憑證張數(shù)、金額。銀行存款輸入負(fù)數(shù)。銀行存款負(fù)數(shù)等于事業(yè)支出合計(jì)數(shù)（不含往來）。4、報(bào)賬將報(bào)賬表、報(bào)賬封面、原始憑證整理好上報(bào)中心校（輔導(dǎo)組）轉(zhuǎn)報(bào)教育結(jié)算分中心。學(xué)校、中心校（輔導(dǎo)組）各存一份報(bào)賬表。教育結(jié)算分

26、中心主管會(huì)計(jì)稽核后，由結(jié)算分中心核算會(huì)計(jì)審核，并在每張合規(guī)票據(jù)上蓋上“審核專用章”，再由分中心核算會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)軟件上記賬，并將記賬憑證打印好，蓋上私章，由中心校（輔導(dǎo)組）報(bào)賬員帶回。中心校（輔導(dǎo)組）、直屬學(xué)校報(bào)賬員將記好賬的票據(jù)帶回，返還給學(xué)校報(bào)賬員，學(xué)校報(bào)賬員據(jù)此做輔助賬，并按前面要求裝訂憑證，憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料由學(xué)校報(bào)賬員妥善保管。5、付款教育結(jié)算分中心受理報(bào)賬支出后，用轉(zhuǎn)賬方式將報(bào)賬款轉(zhuǎn)撥到中心校（輔導(dǎo)組）、直屬學(xué)校賬戶。中心校以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票方式支付到報(bào)賬的學(xué)校。學(xué)校報(bào)賬員與中心校（輔導(dǎo)組）、直屬學(xué)校主管與出納之間款項(xiàng)交接手續(xù)要完善。（有的互蓋私章、有的互打條子、不要空嘴說一下，時(shí)

27、間長(zhǎng)了，無法對(duì)上賬）(總報(bào)賬表)6、注意預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的報(bào)賬要求。預(yù)算外資金的報(bào)賬由我們分中心具體實(shí)施，預(yù)算內(nèi)資金由區(qū)財(cái)政局、支付中心、銀行三家管理，時(shí)間上，中心校（輔導(dǎo)組、直屬學(xué)校）每天應(yīng)在上午9點(diǎn)之前到分中心，11點(diǎn)之前到銀行辦理完支付手續(xù)，發(fā)現(xiàn)問題，立即報(bào)告，避免出錯(cuò)。今年，從3月份開始，預(yù)算內(nèi)資金將從區(qū)財(cái)政大平臺(tái)支出。（報(bào)賬時(shí)間安排表）七、公用經(jīng)費(fèi)的使用管理與注意事項(xiàng)1、公用經(jīng)費(fèi)的使用范圍和原則中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開支的費(fèi)用。使用對(duì)象為全區(qū)城鄉(xiāng)公辦義務(wù)教育階段的學(xué)校。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印

28、刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。公用經(jīng)費(fèi)在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)情況下，確有結(jié)余的資金，應(yīng)投向?qū)W校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，切實(shí)提高公用經(jīng)費(fèi)的使用效益。歸納起來，公用經(jīng)費(fèi)支出主要包括四個(gè)方面內(nèi)容：一是“過日子”，如水、電、暖、交通、郵電等。二是教育教學(xué)，如儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、文體活動(dòng)等。三是教師培訓(xùn)，按學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的5%安排，用于教師培訓(xùn)的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等。四是房屋建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。公用經(jīng)費(fèi)支出要做到“四個(gè)不準(zhǔn)”： 一是不準(zhǔn)發(fā)放人員工資，二是不準(zhǔn)用于學(xué)?；窘ㄔO(shè)，三是不準(zhǔn)償還學(xué)校

29、債務(wù)，四是不準(zhǔn)公費(fèi)旅游（如到外地考察學(xué)習(xí)）。2、公用經(jīng)費(fèi)管理的主要措施公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算一定要實(shí)、細(xì)、且切合學(xué)校實(shí)際。要抓住年度預(yù)算這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，真正做到科學(xué)編制年度預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算。比如“辦公費(fèi)”，根據(jù)前幾年此項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的使用情況和今年學(xué)校的實(shí)際進(jìn)行預(yù)算，這其中就包括筆墨紙張、報(bào)刊雜志等辦公用品需要多少都要一一列出。“水電費(fèi)”可參照上一年度報(bào)賬總數(shù)。“維修費(fèi)”、“購置費(fèi)”都要列到項(xiàng)目，并測(cè)算出每項(xiàng)的支出金額?！皶?huì)議費(fèi)”、“招待費(fèi)”都有嚴(yán)格的硬性指標(biāo)，按預(yù)算要求測(cè)算。大家在編制公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，一定要把每一科目下的預(yù)算項(xiàng)目、金額等用文字說明，并在預(yù)算報(bào)表下附上學(xué)校的文字說明。今年和去年一樣，教育

30、局對(duì)各校的支出科目不作百分比切塊要求，各校一定要根據(jù)自身實(shí)際來搞好預(yù)算。目前，各校已把今年公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算報(bào)到計(jì)財(cái)股，結(jié)算分中心人員對(duì)各校報(bào)來的預(yù)算進(jìn)行了認(rèn)真審核，對(duì)預(yù)算不合理、不科學(xué)的已經(jīng)退回，并重新編制好。經(jīng)過“兩上兩下”程序，最終確定今年的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。嚴(yán)格按批準(zhǔn)后的預(yù)算執(zhí)行。各校要科學(xué)細(xì)致的編制公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。今年已將教育局批準(zhǔn)后分到校的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，給我們分中心分管會(huì)計(jì)一份，在每次報(bào)賬時(shí)，我們都將認(rèn)真核對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況，沒有預(yù)算上或超支的科目堅(jiān)決拒報(bào)。以前此項(xiàng)工作抓的力度不夠，校長(zhǎng)們對(duì)經(jīng)費(fèi)開支的隨意性較大，這與上級(jí)要求相違背，今后，大家一定要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的預(yù)算執(zhí)行。年終

31、要將學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況向全體教職工通報(bào)，賬務(wù)情況在校內(nèi)公示，接受監(jiān)督。調(diào)整預(yù)算要履行報(bào)批手續(xù)，否則不予報(bào)賬。報(bào)賬一定要規(guī)范。在報(bào)賬審批手續(xù)上有些規(guī)定，在這里我再強(qiáng)調(diào)一下。根據(jù)一段時(shí)間的運(yùn)行情況來看，我覺得大家總體上做得不錯(cuò)，但有必要在某些方面還要統(tǒng)一一下。維修的報(bào)支，嚴(yán)格按區(qū)教育局、區(qū)審計(jì)局聯(lián)合下發(fā)的教審201119號(hào)文件執(zhí)行（前面已講）。（簡(jiǎn)要學(xué)習(xí)文件）關(guān)于設(shè)備購置費(fèi)的審批，初中和中心小學(xué)（城區(qū)的人民路小學(xué)、皖西路小學(xué)、三里橋小學(xué)、梅山路小學(xué)規(guī)模較大，同于此類）購置（含辦公用品購置）在1000元以上的，村小在500元以上的，由中心校校長(zhǎng)或城區(qū)教育輔導(dǎo)組負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽“已核，某某某”（此類

32、發(fā)票較多），分中心才給予報(bào)賬。3、公用經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)注意的幾個(gè)方面近幾年，我們教育局分中心督查了全區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和城區(qū)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理情況。大部分單位財(cái)務(wù)管理工作做的好，但在督查中也發(fā)現(xiàn)了不少問題，請(qǐng)大家以后注意避免：1、公用經(jīng)費(fèi)支出要得到序時(shí)進(jìn)度。不要在年底突擊花錢，要把多余的公用經(jīng)費(fèi)投入到標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校建設(shè)中，我們要按全年月平均支出進(jìn)度報(bào)支。2、學(xué)校支出應(yīng)符合公用經(jīng)費(fèi)保障范圍。公用經(jīng)費(fèi)不能給教師家里提供生活用水，不能給教職工發(fā)放或變相發(fā)放福利。學(xué)校聘請(qǐng)臨時(shí)工友工資等必須從學(xué)前班學(xué)費(fèi)等其他收入中列支，絕不能從學(xué)生公用經(jīng)費(fèi)中支出。3、維修、購置必須做到賬實(shí)相符。我們?cè)诙讲橹邪l(fā)現(xiàn)，有不少在分中心報(bào)銷發(fā)票上的實(shí)物，

33、在到學(xué)校實(shí)際核查時(shí)沒有看到。有的實(shí)物價(jià)格過高，小型一體機(jī)得到了6980元一臺(tái)，市面上只值二、三千元。有的學(xué)校把買柴禾的錢，充到購水瓶、詞典發(fā)票中。今后要求：購物發(fā)票要有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽名，并附購物清單（買有多件東西，發(fā)票上只寫一種商品，不規(guī)范）（清單必須有供貨方提供，并加蓋供貨方印章）。嚴(yán)格限制白條支出。農(nóng)村小學(xué)在100元以下、中學(xué)在200元以下的零星小額支出（買柴禾、小型維修維護(hù)等），確實(shí)取不到正規(guī)票據(jù)的，可以用“領(lǐng)據(jù)”報(bào)銷，也不能用白條報(bào)銷。4、注意節(jié)約，避免浪費(fèi)。我們?cè)诙讲橹?，發(fā)現(xiàn)有所學(xué)校在學(xué)校用電用水方面花了很多錢，一年要換四、五個(gè)水泵，維修費(fèi)和電費(fèi)的開支也很大。在此，我還要再次著重講

34、一下，嚴(yán)格控制招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出。必要的招待支出實(shí)行“三單合一”（呈批單、菜單、發(fā)票）；嚴(yán)格壓減會(huì)議費(fèi)，會(huì)議費(fèi)支出必須另附開會(huì)通知和參會(huì)人員簽到簿。5、學(xué)校購置的物品應(yīng)登記造冊(cè)，專人保管。學(xué)校的財(cái)物不要放在教師宿舍或帶回家里（電腦、錄放機(jī)、體育器材等）。損毀的物品應(yīng)注銷，新添置的物品要及時(shí)登記。領(lǐng)用要完善手續(xù)，用完后應(yīng)立即歸還。6、學(xué)校的一切收入都要入賬。根據(jù)資金性質(zhì)，學(xué)校的所有收入要全額上交區(qū)非稅局（高中學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)，學(xué)生贊助費(fèi)、房租款等）或分中心（作業(yè)款、學(xué)前班收入等），嚴(yán)禁坐收坐支?？傊?，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，經(jīng)過六年多的實(shí)施與實(shí)踐，我們?nèi)〉玫某煽?jī)是主要的。具體表現(xiàn)在：一是嚴(yán)肅了收費(fèi)

35、紀(jì)律，亂收費(fèi)現(xiàn)象得到堅(jiān)決制止；二是學(xué)校的基本建設(shè)得到極大的改變；三是學(xué)校的功能建設(shè)和教學(xué)設(shè)備得到更新與提高；四是公用經(jīng)費(fèi)的管理在實(shí)踐中得到不斷的完善；五是最大限度地發(fā)揮了公用經(jīng)費(fèi)的資金效益。但在公用經(jīng)費(fèi)的管理上也曾出現(xiàn)過失誤，有待今后進(jìn)一步完善。請(qǐng)?jiān)谧母魑唬▽W(xué)校內(nèi)當(dāng)家的）要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦事，把自己學(xué)校的公用經(jīng)費(fèi)配合校長(zhǎng)管好、用好，使義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革政策，能真正惠及廣大的老百姓。八、政府采購嚴(yán)格按照區(qū)教育局教財(cái)201120號(hào)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<金安區(qū)政府采購2007年集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)>的通知文件要求執(zhí)行，重點(diǎn)要按照采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如電腦、空調(diào)、投影儀等大型電器設(shè)備、學(xué)校一次性購買辦公經(jīng)費(fèi)在1萬元以上的都要實(shí)行政府采購。九、嚴(yán)格備用金管理初中10000元，中心小學(xué)5000元，村小3000元以下，中心校（輔導(dǎo)組）根據(jù)其特殊情況，如繳醫(yī)保（上半年的醫(yī)?？钜延?月份在財(cái)政網(wǎng)上大平臺(tái)中存在）等，可先到分中心預(yù)借然后在當(dāng)月沖銷（不要報(bào)懶賬），直屬學(xué)校按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。學(xué)校的備用金，可連續(xù)使用，不需要沖銷，中心校