貨幣資金管理制度規(guī)定辦法.docx

1、XX有限責(zé)任公司貨幣資金管理制度（試行）第一章 總則一、為規(guī)范公司貨幣資金管理，加強(qiáng)公司貨幣資金內(nèi)部控制，保證資 金使用安全，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，本制度依據(jù)公司章程、公司 財(cái)務(wù)管理制度和中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)票據(jù)法 等相關(guān)法規(guī)，以及財(cái)政部發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳證 券交易所發(fā)布的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。二、公司及其成員企業(yè)實(shí)施貨幣資金業(yè)務(wù)管理中，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵 方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理，并采取相應(yīng)的控制措施：1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備 應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；2、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開(kāi)立、

2、審批、核 對(duì)、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效，銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；3、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整 的記錄；銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。三、本制度適用于XX責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司）及其成員企業(yè) 的貨幣資金業(yè)務(wù)。四、本制度所述貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金。第二章現(xiàn)金管理辦法本制度所涵蓋票據(jù)包括銀行匯票、銀行本票等其他公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中 涉及到的票據(jù)種類。三、票據(jù)管理內(nèi)容出納負(fù)責(zé)票據(jù)的保管及收付款項(xiàng)的辦理并負(fù)責(zé)“承兌匯票登記簿”的 建立及登記。（一）票據(jù)的保管1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將收取的承兌匯票或本票交于出納并簽收。2、出納根據(jù)承兌匯票登記“

3、承兌匯票登記簿”并開(kāi)具一式三聯(lián)到票 收據(jù)。一聯(lián)留底，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)做帳務(wù)處理。（二）票據(jù)的使用1、未到期使用出納人員取得完成會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的付款會(huì)簽單，通過(guò)尚未到期的承兌 匯票進(jìn)行支付時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在“承兌匯票登記簿”上簽字登記，領(lǐng) 取承兌匯票。2、未到期貼現(xiàn)承兌匯票尚未到期需要貼現(xiàn)時(shí)，由出納人員提出貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)財(cái)務(wù)部 長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理或其被授權(quán)人批準(zhǔn)后辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。3、到期承兌出納在“承兌匯票登記簿”進(jìn)行登記后，前往銀行辦理承兌手續(xù)。4、銀行匯票管理對(duì)于接收到外單位的銀行匯票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將匯票交出納，開(kāi)具一式三聯(lián)到票收據(jù)。一聯(lián)留底，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)做帳務(wù)處理。出納辦理銀 行進(jìn)帳手

4、續(xù)。5、銀行本票管理對(duì)于接收到外單位的銀行本票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將本票交出納，開(kāi)具一式 三聯(lián)到票收據(jù)。一聯(lián)留底，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)做帳務(wù)處理。出納辦理銀 行進(jìn)帳手續(xù)。第五章關(guān)于短期閑置貨幣資金禁止購(gòu)買理財(cái)一、根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)制度要求，進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)需集團(tuán)公司審批。 未經(jīng)集團(tuán)公司審批不得進(jìn)行任何委托理財(cái)活動(dòng)，購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品。二、本條制度適用于公司及成員公司。第六章網(wǎng)上銀行的管理一、目的為了提高資金運(yùn)營(yíng)效率，確保公司資金安全，公司開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上銀 行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè) 務(wù)，不得違規(guī)操作。二、范圍公司財(cái)務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行 操作協(xié)議

5、，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等，確保資 金安全。三、具體規(guī)定1、公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立二級(jí)審核制度，即操作員、復(fù)核 員，各級(jí)操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作。2、制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系 統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。3、網(wǎng)銀ukey的保管操作人員要妥善保管好自己的網(wǎng)銀ukey,完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必 須把各自的網(wǎng)銀ueky拔出，并同時(shí)退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其妥善保管。公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴(yán)格管理好各自的網(wǎng)銀ueky密碼， 定期修改密碼，防止泄密。網(wǎng)銀ukey保管人臨時(shí)外出時(shí)委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登 記表，并在交接時(shí)修改操作密碼。

6、4、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，錄入員和復(fù)核員必須取得已批復(fù)企業(yè)微信 付款流程。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行“二人操作、一級(jí)審核”制度。任何一筆付 款業(yè)務(wù)必須有二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，一級(jí)審核 人員須由總賬會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。復(fù)核人員無(wú)權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯(cuò)誤，必須通 知錄入人員修改。出納員對(duì)每筆收支款項(xiàng)都要以審核無(wú)誤的原始憑證和企業(yè)微信付款 單為依據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。每個(gè)工作日結(jié)束后，當(dāng)天網(wǎng)上銀行交易必須與 銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。每月必須取得經(jīng)銀行確認(rèn)，并加蓋銀行電子回單章的憑證作為帳務(wù)處 理的依據(jù)，原則上網(wǎng)銀直接打印的回單憑證

7、不得作為原始憑證。5、通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界限清晰，不得 由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過(guò)程。第七章 資金周報(bào)、資金計(jì)劃一、目的為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資 金利用率，保證資金安全，制定本條規(guī)定。二、資金周報(bào)的編制出納員每周五根據(jù)現(xiàn)有公司的銀行賬戶信息，編制資金周報(bào)表，內(nèi)容 需包含本周網(wǎng)銀收付款明細(xì)、主要收支情況、大額支出說(shuō)明等；資金周報(bào) 應(yīng)于每周一上午9:30之前報(bào)送。三、資金計(jì)劃的編制1、資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃，兩項(xiàng)應(yīng)分開(kāi)填列， 按使用需要分項(xiàng)列示；2、資金計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)及收付款情況分月進(jìn)行調(diào)整，統(tǒng)計(jì)內(nèi)容 包括但不限于各

8、月稅費(fèi)、工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、 項(xiàng)目支出、服務(wù)費(fèi)等，當(dāng)資金不足及時(shí)報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)。3、相關(guān)職能部門需在每月25日之前報(bào)送下月的資金需求；如下圖所 示：部門內(nèi)容時(shí)間總經(jīng)理辦公室下月應(yīng)發(fā)工資、社保、公積金、福 利等每月25日前物業(yè)管理部房租、水電費(fèi)、其他支出等每月25日前各業(yè)務(wù)部門各類服務(wù)費(fèi)、合同付款等每月25日前下屬公司4、經(jīng)審批后的資金計(jì)劃，原則上不予調(diào)整，超出計(jì)劃部分，需提前 7個(gè)工作日提交財(cái)務(wù)部審批，第八章附則一、本制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。二、本制度自總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。2021年6月15日一、目的加強(qiáng)公司現(xiàn)金的內(nèi)部管理與控制，保

9、證資金使用安全。二、現(xiàn)金開(kāi)支范圍（一）支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼以及勞務(wù)報(bào)酬、差旅 費(fèi)、福利費(fèi)、其他零星費(fèi)用支出；（二）不足結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的零星支付款項(xiàng)。（三）本辦法適用于公司使用現(xiàn)金資金的所有業(yè)務(wù)過(guò)程。三、公司現(xiàn)金管理內(nèi)容：（一）所有部門的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、支出及其他收入、支出都必須 通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定列收、列支，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。出納人員不得用白 條頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不得私自借支公款，不得保留賬外公款，不得簽發(fā)空頭 現(xiàn)金支票，不得將公款以個(gè)人名義存入銀行，不得編造用途，套取現(xiàn)金。 不得將公款存放它處自行保管。（二）現(xiàn)金的使用和處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字， 否則不

10、得支付和處理。收付現(xiàn)金時(shí)必須嚴(yán)格審查原始憑證的真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn) 有涂改偽造的單據(jù)、發(fā)現(xiàn)明顯不正常的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理并扣留有關(guān)單據(jù)， 及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。經(jīng)過(guò)涂改的原始票據(jù)（含報(bào)銷封面）均為無(wú)效憑證。（三）根據(jù)賬、款分管原則，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管 和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。（四）現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能 以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.對(duì)無(wú)效合同、無(wú)合法憑證和合規(guī)手續(xù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，公 司財(cái)務(wù)部門不得支出現(xiàn)金（包括支票、匯票）。（五）除符合現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán) 禁因私借款。

11、借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸 還（或報(bào)銷）。每月底前，除當(dāng)月下旬借支的外，其余個(gè)人借款都應(yīng)結(jié)清 歸還，確有特殊原因暫時(shí)無(wú)法辦理核銷手續(xù)的，應(yīng)填寫欠款情況說(shuō)明，經(jīng) 部門負(fù)責(zé)人及主管副總審批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。所有個(gè)人借款均需于當(dāng)年完 成核銷，不得跨年。借用現(xiàn)金，借款人填制一式三聯(lián)借款單，寫明用途, 由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并簽字確認(rèn)后，再行按公司規(guī)定的審批流程完成相 關(guān)手續(xù)，方可領(lǐng)取。報(bào)銷單據(jù)審核人簽字不全，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。四、財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部現(xiàn)金稽核制度內(nèi)容財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部的現(xiàn)金管理辦法包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保 險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。（一）錢賬分管制度。1、錢賬分

12、管；2、收付款申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不由 一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程；3、出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán) 債務(wù)賬目的登記工作。（二）現(xiàn)金開(kāi)支審批制度。所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)（詳見(jiàn)資金支出暫行規(guī)定），每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)報(bào)銷制度所規(guī)定需簽批的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 后的原始憑證支付，并編制記賬憑證；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家和公司規(guī)定 的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖戳 記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開(kāi)出收款收據(jù)；（三）日清月結(jié)制度。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出 現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂

13、日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù), 必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說(shuō)的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng) 日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與 庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：1、清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，即各種收付款憑證 所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單 證是否已經(jīng)蓋齊“現(xiàn)金收訖” “現(xiàn)金付訖”的戳記。2、登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所 有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，核對(duì)賬證是否相符，即現(xiàn)金 日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完 畢后，結(jié)

14、出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每日應(yīng)該編制現(xiàn)金收支 明細(xì)表。3、現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按面值分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得 出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者 是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。 如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù), 如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手 續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬; 如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。4、檢查庫(kù)

15、存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額（公司目前現(xiàn)金限額暫定 為5萬(wàn)元）。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分 及時(shí)送存銀行。（四）現(xiàn)金保管制度。1、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得 隨意存放。2、限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在 辦公桌內(nèi)過(guò)夜。出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向 他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的 密碼。3、單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用 公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。4、庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納

16、人員對(duì)庫(kù)存 票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，分類保管。（五）現(xiàn)金清查制度。在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失, 防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整， 應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由總賬會(huì)計(jì)每月進(jìn)行清查盤點(diǎn)，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn) 表，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款 是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金 等違紀(jì)違法行為上。第三章銀行存款管理制度一、目的加強(qiáng)公司銀行資金內(nèi)部控制，保證資金使用安全。二、范圍公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，

17、除現(xiàn)金管理制度規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的以 外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、銀行存款管理制度內(nèi)容（一）出納為銀行賬戶管理人員，根據(jù)各開(kāi)戶銀行設(shè)置“銀行存款日 記帳。根據(jù)審核無(wú)誤的銀行收支憑證進(jìn)行業(yè)務(wù)收支活動(dòng)，并于收付款項(xiàng) 時(shí)加蓋“銀行收訖”、“銀行付訖”章。根據(jù)收入來(lái)源，支出用途、所用 的銀行結(jié)算方式逐日逐筆登記銀行日記帳，并與會(huì)計(jì)核對(duì)銀行余額，做到 日清月結(jié)及時(shí)反映銀行收支結(jié)存情況。（二）月份終了，成本費(fèi)用主管會(huì)計(jì)對(duì)銀行日記帳余額與銀行對(duì)賬單 進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)調(diào)節(jié)后的余額必須完全一致?？傎~會(huì)計(jì)復(fù)核，如有不符，查明原因，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，由直接責(zé)任人賠 償損失。（三）銀行賬戶

18、必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單 位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借、出租賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán) 禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（四）對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證、銀行對(duì)帳單、銀行余額調(diào)節(jié)表，總賬 會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核，財(cái)務(wù)正副部長(zhǎng)進(jìn)行不定期抽查審核，防止和杜絕挪用、貪 污等違法犯罪行為發(fā)生。四、支票管理制度（一）支票的使用公司所屬各部門因采購(gòu)商品、物資材料、用具設(shè)備或支付外單位勞務(wù) 費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格進(jìn)行審核，根據(jù)手續(xù)完備，印章齊全，合法的原 始憑證簽發(fā)支票，將簽發(fā)日期、收款單位、大小寫金額、用途等填寫齊全, 并在支付支票的原始憑證上及時(shí)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”章，超過(guò)現(xiàn)金起點(diǎn)和不 屬于現(xiàn)

19、金支付范圍的款項(xiàng)不得簽發(fā)現(xiàn)金支票。（二）支票的管理1、財(cái)務(wù)部門要設(shè)專人保管空白支票和支票印章，支票隨簽發(fā)隨蓋章， 不得先蓋好章備用。支票和印章要分開(kāi)保管，并建立“支票登記簿”，按 支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記，對(duì)已簽發(fā)的支票要及時(shí)催促注銷定期核對(duì)，發(fā)現(xiàn) 丟失、短少要立即查找，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額 （限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。2、為避免簽發(fā)空頭支票，財(cái)會(huì)人員要準(zhǔn)確地控制銀行存款金額，及 時(shí)逐筆準(zhǔn)確登記銀行存款日記帳，每月與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，編制“銀 行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表”。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決匯報(bào)。3、出納對(duì)于支票必須妥善保管，不得隨意亂放。一旦發(fā)現(xiàn)丟失、被 盜要及時(shí)查找并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向銀行辦理掛失手續(xù)。因丟失支票而造成 的經(jīng)濟(jì)損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任。丟失支票而又沒(méi)能及時(shí)報(bào)告，及時(shí)尋找 的，要嚴(yán)肅處理。4、收到外來(lái)的支票，要審查支票內(nèi)容，填寫齊全，無(wú)涂改，印章清 晰明確，大小寫金額相符正確，是在有效期內(nèi)，方可收受，否則予以退回, 收受支票還應(yīng)及時(shí)在有關(guān)原始憑證上加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”章。為防止發(fā)生意 外，所收支票要及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部門送存銀行。5、出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并