財務(wù)報表培訓課件

1、認 識 財 務(wù) 報 表財務(wù)部2011年5月10日目錄認識報表認識資產(chǎn)負債表認識報表認識資產(chǎn)負債表目錄什么是財務(wù)報表什么是財務(wù)報表 財務(wù)報表是公司根據(jù)財務(wù)標準或準則（如GAAP）編制的，向股東、高層管理者、政府或債權(quán)人股東、高層管理者、政府或債權(quán)人提供或報告的公司在一段時期以來的有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)信息的正式文件，主要包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。認識報表認識資產(chǎn)負債表目錄什么是資產(chǎn)負債表什么是資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表，表示企業(yè)在各會計期末的財務(wù)狀況的主要會計報表。 資產(chǎn)負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產(chǎn)、負債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳

2、、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準，濃縮成一張報表。認識報表認識資產(chǎn)負債表目錄資產(chǎn)負債表主要由資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益構(gòu)成資產(chǎn)負債表主要由資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益構(gòu)成1、資產(chǎn)、資產(chǎn)按資產(chǎn)的流動性大小不同，分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩類： 流動資產(chǎn)類由貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨和待攤費用等項目組成。 非流動資產(chǎn)類由持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用等項目組成。 2、負債、負債按負債的流動性不同，分為流動負債和非流動負債兩類： 流動負債類由短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費

3、、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等項目組成。 非流動負債類由長期借款和應(yīng)付債券組成。3、所有者權(quán)益、所有者權(quán)益按所有者權(quán)益的來源不同，由實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等項目組成。認識報表認識資產(chǎn)負債表目錄 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。由于它反映的是某一時點的情況，所以，又稱為靜態(tài)報表。 資產(chǎn)負債表主要提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況方面的信息：1、通過資產(chǎn)負債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況，即：有多少資源是流動資產(chǎn)、有多少資源是長期投資、有多少資源是固定資產(chǎn)等等；2、可以提供某一日期的負債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)

4、或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間，即：流動負債有多少、長期負債有多少、長期負債中有多少需要用當期流動資金進行償還等等；3、可以反映所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。4、資產(chǎn)負債表還可以提供進行財務(wù)分析的基本資料，如將流動資產(chǎn)與流動負債進行比較，計算出流動比率；將速動資產(chǎn)與流動負債進行比較，計算出速動比率等，可以表明企業(yè)的變現(xiàn)能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)能力，從而有助于會計報表使用者作出經(jīng)濟決策。認識報表認識資產(chǎn)負債表目錄現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，也叫賬務(wù)狀況變動表,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金 (包含

5、現(xiàn)金等價物) 的增減變動情形。認識報表認識資產(chǎn)負債表目錄現(xiàn)金流量表主要由以下方面組成：現(xiàn)金流量表主要由以下方面組成：1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：核算公司日常經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流項目2.投資回報及融資成本之現(xiàn)金流量：投資回報及融資成本之現(xiàn)金流量：核算利息股息等項目3.稅項：稅項：核算利得稅項目4.投資業(yè)務(wù)：投資業(yè)務(wù)：核算資本性收支項目5.融資業(yè)務(wù)：融資業(yè)務(wù)：核算融資項目6.匯率調(diào)整影響：匯率調(diào)整影響：核算由匯兌差異導致的影響7.期初結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金及銀行存款總額：期初結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金及銀行存款總額：體現(xiàn)期初現(xiàn)金流情況8.期末結(jié)存現(xiàn)金及銀行存款總額期末結(jié)存現(xiàn)金及銀行存款總額 ：體現(xiàn)期末現(xiàn)金流情況認識報表認識資產(chǎn)負債表目錄現(xiàn)金流量表的作用現(xiàn)金流量表的作用1、現(xiàn)金流量表有助于評價企業(yè)支付能力、償還能力和周轉(zhuǎn)能力； 2、現(xiàn)金流量表有助于預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量