強(qiáng)內(nèi)控-防風(fēng)險(xiǎn)-為我國(guó)商業(yè)銀行健康平穩(wěn)和諧地發(fā)展保駕護(hù)航

1、-強(qiáng)內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)為商業(yè)銀行健康平穩(wěn)和諧地發(fā)展保駕護(hù)航風(fēng)起青萍之末，千里之堤，毀于蟻螻。這警示著：無(wú)論向好的方向，還是向壞的方向，事物的發(fā)展都是一個(gè)從量變到質(zhì)變的過(guò)程，集水成河，堆沙成塔。一個(gè)現(xiàn)代化企業(yè)在發(fā)展和擴(kuò)張期往往可以隱蓋或聚集一些風(fēng)險(xiǎn)和隱患， 如果能夠及時(shí)排查出潛在風(fēng)險(xiǎn)并切實(shí)有效地排除，那么這個(gè)企業(yè)就很少出現(xiàn)大起大落現(xiàn)象，可以健康平穩(wěn)地發(fā)展。很多企業(yè)在大發(fā)展，快擴(kuò)張地過(guò)程中往往無(wú)意（多數(shù)是有意）地忽略了或屏蔽掉自身的風(fēng)險(xiǎn)， 直到有一天轟然倒塌， 人們?cè)谧纺娓磿r(shí)發(fā)現(xiàn)正時(shí)好久之前埋下不起眼的禍根， 所以又唏噓不已， 如果及時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，不論它有多小，也許這家企業(yè)可以做成百年老店，千年

2、品牌。對(duì)商業(yè)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在，無(wú)處不在，說(shuō)是風(fēng)險(xiǎn)的集散地也不為過(guò)，商業(yè)銀行的本質(zhì)就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)是其有別于其它企業(yè)的主要特征。 經(jīng)濟(jì)全球化，金融國(guó)際化以及競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)迫使商業(yè)銀行過(guò)多的關(guān)注發(fā)展速度和規(guī)模擴(kuò)張， 客觀上必然會(huì)聚集各類(lèi)型和多層次的風(fēng)險(xiǎn)， 將這些風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)暴露， 以便及早進(jìn)行防范和控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化， 最終可以讓商業(yè)銀行追求地速度情結(jié)和規(guī)模偏好回歸到在效益、 質(zhì)量的前提下推動(dòng)規(guī)模合理增長(zhǎng)的軌道上來(lái)，加速商業(yè)銀行改革和轉(zhuǎn)型。作為商業(yè)銀行內(nèi)部重要的防控和管理風(fēng)險(xiǎn)工作，內(nèi)部審計(jì)在銀精選資料-行內(nèi)部發(fā)揮著重要的監(jiān)督和制約作用， 成為現(xiàn)代銀行業(yè)公司治理體系中不可或缺

3、的內(nèi)容。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為：獨(dú)立、有效的內(nèi)部審計(jì)對(duì)實(shí)現(xiàn)公司治理的目標(biāo)必不可少， 并在一系列文件中對(duì)完善銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)作出了規(guī)定。 2001 年 8 月巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了銀行內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)管當(dāng)局與內(nèi)外審的關(guān)系 ，對(duì)銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的定義、 目標(biāo)和任務(wù)、原則、運(yùn)作以及監(jiān)管當(dāng)局與銀行內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系等內(nèi)容進(jìn)行了明確規(guī)定。明確指出，銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循持續(xù)性原則、獨(dú)立性原則、權(quán)威性原則、公正性原則、專業(yè)性原則和廣泛性原則。我國(guó)商行銀行的內(nèi)部審計(jì)沿襲了傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制， 比照國(guó)際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)在理念、獨(dú)立性、權(quán)威性和有效性方面還存在很大差距。 近幾年來(lái)，開(kāi)展的銀行業(yè)案防專項(xiàng)治理中暴露出的大

4、量問(wèn)題充分說(shuō)明沒(méi)有真正起到防控和監(jiān)督作用，走走過(guò)場(chǎng)，流于形式的現(xiàn)象還普遍存在， 沒(méi)有充分重視和利用內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制和為銀行增加價(jià)值方面的作用。 改變目前現(xiàn)況， 建全和完善內(nèi)部審計(jì)和評(píng)價(jià)體系和制度， 從制度層面規(guī)范和保證內(nèi)審的有效性， 準(zhǔn)確性和常態(tài)化，不過(guò)這需要相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間，所以，我們可以從提升審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和技能這方面入手， 既彌補(bǔ)制度上的殘缺， 又培養(yǎng)了審計(jì)人員隊(duì)伍。筆者認(rèn)為合格的審計(jì)人員應(yīng)該具體以下幾個(gè)方面的素質(zhì)和能力。一、較高的政治素養(yǎng)科學(xué)的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，是作為合格審計(jì)人員必須具備的最基本的政治素養(yǎng)。當(dāng)今現(xiàn)實(shí)生活，誘惑來(lái)自各個(gè)方面，對(duì)自己要精選資料-求不嚴(yán)，容易滋生自由主

5、義、拜金主義、享樂(lè)主義和利已主義的想法和念頭，使人格和人性產(chǎn)生扭曲和變形。所以，審計(jì)人員必須努力加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷改造自己的主觀世界，牢固樹(shù)立科學(xué)的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，堅(jiān)守科學(xué)的信仰和信念，始終保持堅(jiān)定的政治立場(chǎng)，在政治上、思想上、行動(dòng)上與上級(jí)行保持高度一致，堅(jiān)定不移、不折不扣地貫徹執(zhí)行上級(jí)行的路線、方針和政策，不斷增強(qiáng)政治意識(shí)、政治敏銳性和政治責(zé)任感。二、過(guò)硬的職業(yè)技能當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行新的業(yè)務(wù)、 新的產(chǎn)品、新的規(guī)章制度不斷涌現(xiàn)，這對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能提出了更新、更高的要求， 所以必須充分利用點(diǎn)滴時(shí)間，博覽群書(shū)，廣泛積累知識(shí)，以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展和自身崗位的需要。對(duì)法律法規(guī)的規(guī)章制度要爛熟于心

6、，依法審計(jì)、合規(guī)審計(jì)是審計(jì)人員必須遵循的基本原則，不僅要熟悉各項(xiàng)制度和各項(xiàng)規(guī)定，而且要掌握相關(guān)的法律條文和行業(yè)規(guī)章等，并能準(zhǔn)確理解其基本精神，只有這樣，才能客觀公正、 實(shí)事求是地對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出正確的判斷和評(píng)價(jià)，以經(jīng)得起法規(guī)制度和歷史的檢驗(yàn)。同時(shí)，審計(jì)是一個(gè)綜合性很強(qiáng)的領(lǐng)域，客觀上要求審計(jì)人員的知識(shí)蓄備呈現(xiàn)多元化、跨領(lǐng)域和綜合性，因此，審計(jì)人員必須隨著時(shí)代的發(fā)展，不斷學(xué)習(xí)，深鉆細(xì)研，盡快實(shí)現(xiàn)知識(shí)更新?lián)Q代， 努力使自己在原專業(yè)上成為問(wèn)不倒、難不住的專家型人才， 在相關(guān)專業(yè)上成為可以替補(bǔ)的復(fù)合型人才，以達(dá)到一專多能、精益求精的要求。三、扎實(shí)的工作作風(fēng)精選資料-審計(jì)工作的獨(dú)特性決定了審計(jì)人員必須具有扎

7、實(shí)的工作作風(fēng)，在工作上應(yīng)做到嚴(yán)、準(zhǔn)、細(xì)、實(shí)。嚴(yán)就是要嚴(yán)肅認(rèn)真，在貫徹執(zhí)行上級(jí)指示決定上，要不折不扣、一絲不茍；在日常工作中，要嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)持按審計(jì)程序辦事；在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)時(shí)，要撲下身子，潛下心來(lái)，真抓實(shí)干，切實(shí)把問(wèn)題查深查細(xì)查透，做到不留死角、不“走過(guò)場(chǎng)”。準(zhǔn)就是要準(zhǔn)確無(wú)誤， 對(duì)上級(jí)指示決定要準(zhǔn)確執(zhí)行，不打折扣，不偏不倚；對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，一是一、二是二；對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題要如實(shí)反映，不夸大，不縮??；對(duì)問(wèn)題的處理要提出切實(shí)可行的解決辦法和建議，做到合理合法，便于執(zhí)行。細(xì)就是要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，審計(jì)工作主要與人、數(shù)、事、物打交道，是一項(xiàng)既細(xì)致又繁瑣的工作，稍有疏忽，就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。因此，

8、一定要注意磨練自己的細(xì)心和耐性，做到不馬虎、 不厭煩，努力把工作中可能出現(xiàn)的差錯(cuò)降低到最低點(diǎn)。實(shí)就是要實(shí)事求是，要敢于說(shuō)真話，亮實(shí)情，不欺上瞞下，不弄虛作假，不圖虛名，不搞“花架子”，做到“誠(chéng)實(shí)、本份、公正、正派、可靠、放心”。四、很強(qiáng)的協(xié)調(diào)藝術(shù)審計(jì)工作要上臺(tái)階，不僅需要扎實(shí)的業(yè)務(wù)功底和政策水平，而且需要協(xié)調(diào)處理好審計(jì)與被審計(jì)對(duì)象、有關(guān)部室的關(guān)系。當(dāng)前，盡管人們對(duì)審計(jì)有所了解，但不少人只認(rèn)為審計(jì)就是找毛病、挑刺頭、查問(wèn)題、下罰單，他們只知道審計(jì)的監(jiān)督職能，而不知道審計(jì)的維護(hù)、促進(jìn)和公正職能， 對(duì)審計(jì)產(chǎn)生了一定程度上的誤解。 這種誤解很容易造成工作的被動(dòng)局面， 因此，審計(jì)人員一定要充分利用各種時(shí)

9、機(jī)和場(chǎng)精選資料-合做好宣傳解釋工作，努力創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。在審計(jì)過(guò)程中，要擺正自己的位置，既不卑不亢，又不以監(jiān)督者自居，要充分發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，把各方面的力量吸引到關(guān)心、支持審計(jì)工作上來(lái)，努力形成分行重視、全行上下協(xié)同、全員參與的良好審計(jì)氛圍。同時(shí)，要平衡好原則性和靈活性。 沒(méi)有原則的靈活是失職， 沒(méi)有靈活的原則是教條，審計(jì)工作原則性很強(qiáng)，但審計(jì)人員在實(shí)際工作中，對(duì)查出的問(wèn)題一定要認(rèn)真分析， 有征對(duì)性地提出處理意見(jiàn)和建議， 使違規(guī)者得到懲處，使過(guò)失者受到教育，使蒙冤者得到解脫。既體現(xiàn)審計(jì)的監(jiān)督管理職能，又體現(xiàn)保護(hù)和關(guān)心同志的人文關(guān)懷， 更好地推動(dòng)和促進(jìn)審計(jì)工作的開(kāi)展。五、宏觀的思維能力審

10、計(jì)的結(jié)果、相關(guān)的意見(jiàn)和建議需要通過(guò)審計(jì)報(bào)告展性，高水平的審計(jì)報(bào)告應(yīng)該是審計(jì)結(jié)果具體詳細(xì)，審計(jì)意見(jiàn)客觀公正， 審計(jì)建議切實(shí)可行，同時(shí)還應(yīng)具有前瞻性、宏觀性和綜合性。但從目前的審計(jì)報(bào)告看，大多還沒(méi)有達(dá)到這一程度。 主要表現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告的邏輯性不夠強(qiáng)，條理性不夠清，層次性不夠細(xì)，往往是“雞毛蒜皮”，就是說(shuō)事，道不出要害，說(shuō)不明事理，理不清因果，抓不住矛盾，提出一些隔靴搔癢的意見(jiàn)和建議，不實(shí)用，難執(zhí)行。這種缺少層次、缺少高度的審計(jì)報(bào)告，不僅使前期的工作質(zhì)量縮水， 而且有損審計(jì)機(jī)關(guān)的形象，同時(shí)決策層也無(wú)法由此作出下一步的戰(zhàn)略布署。因此，廣大審計(jì)人員務(wù)必要加強(qiáng)學(xué)習(xí)， 不斷提高自身的綜合分析和文字表達(dá)能力，多出高層次的“成品”、 “精品”審計(jì)報(bào)告， 少出或不出低層次的“次品”、精選資料-“劣品”審計(jì)報(bào)告，努力使審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮更大的價(jià)值。美國(guó)次貸危機(jī)引爆金融危機(jī)進(jìn)