2022年《企業(yè)會計綜合實訓(xùn)》答案

1、精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -企業(yè)會計綜合實訓(xùn)參考答案上旬業(yè)務(wù)1、（ 1#）借：銀行存款工商銀行200 000業(yè)務(wù)貸：短期借款200 0002、（ 2#）借：銀行存款中國銀行10 000貸：其他應(yīng)對款利達五金電器商行10 000業(yè)務(wù)3、（ 3#）借：應(yīng)對賬款中原化工廠（暫估應(yīng)對賬款）10000業(yè)務(wù)貸：原材料酚醛樹脂100004（ 4#）借：在途物資柳桉原木3 360 650應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）502 069.5貸：銀行存款中國銀行386 0000中國銀行2719.5業(yè)務(wù) 5（ 5#）借：原材料復(fù)膜紙244707貸：在途物資復(fù)膜紙244707

2、業(yè)務(wù) 6臨時不做會計處理；期末發(fā)料匯總；業(yè)務(wù) 7（ 6#）借：銷售費用2944庫存現(xiàn)金2056貸：其他應(yīng)收款張凱5000業(yè)務(wù) 8（ 7#）借：治理費用辦公費1000貸：庫存現(xiàn)金1000業(yè)務(wù) 9（ 8#）借：銀行存款工商銀行2839941貸：主營業(yè)務(wù)收入2427300應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）412641提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本；業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)10（ 9#）借：原材料柳桉原木3360650貸：在途物資柳桉原木336065011（ 10#）借：應(yīng)對賬款龍泉化工廠90000貸：應(yīng)收票據(jù)成都興陽建筑公司90000業(yè)務(wù)12（11#）借：其他貨幣資金600 000財務(wù)費用21貸：銀行存款工商銀行

3、600 021業(yè)務(wù)13臨時不做會計處理；期全月加權(quán)平均；業(yè)務(wù)14 （12#）借：應(yīng)收賬款淘相因2547675貸：主營業(yè)務(wù)收入2177500、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）370175提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本；業(yè)務(wù) 15（ 13#）借：治理費用辦公費1850貸：庫存現(xiàn)金1850業(yè)務(wù) 16（ 14#）借：庫存現(xiàn)金6000貸：銀行存款中國銀行6000精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 1 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -業(yè)務(wù) 17（ 15#）借：銀行存款工商銀行2

4、10000貸：應(yīng)收賬款大營盤公司210000業(yè)務(wù) 18（ 16#）借：原材料尿醛樹脂30000酚醛樹脂40000純堿20000油料412800應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）85476銀行存款工行11724貸：其他貨幣資金600000業(yè)務(wù) 1917# 借：治理費用業(yè)務(wù)款待費8000貸：銀行存款中國銀行8000業(yè)務(wù) 20（ 18#）借：其他應(yīng)收款李明2500貸：庫存現(xiàn)金2500業(yè)務(wù) 21（ 19#）借：銀行存款中國銀行70000貸：應(yīng)收票據(jù)新達工廠70000業(yè)務(wù) 22（ 20#）借：銀行存款中國銀行33257.25貸：其他業(yè)務(wù)收入28425應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4832.25提示：月末一次

5、加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本；業(yè)務(wù) 23（ 21#）借：固定資產(chǎn)小轎車550125應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）85000治理費用稅費5830貸：銀行存款工行640955業(yè)務(wù) 24（ 22#）根據(jù)金額安排運費；安排率 =800/1052000=0.0008借：原材料管件29023.2五金機電1020816工具3010.8應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）178933.5貸：應(yīng)對賬款成都大世界五金1230840銀行存款工行943.5業(yè)務(wù) 25提示：暫不處理；業(yè)務(wù) 26（ 23#）借：周轉(zhuǎn)材料打印紙1300墨盒2400貸：庫存現(xiàn)金3700業(yè)務(wù) 27（ 24#）借：銷售費用廣告費10000貸：銀行存款中國銀

6、行10000業(yè)務(wù) 28（ 25#）借：交易性金融資產(chǎn)成本299200投資收益154.6貸：銀行存款成都銀行299354.6業(yè)務(wù) 29（ 26#）借：庫存現(xiàn)金900貸：待處理財產(chǎn)損溢900業(yè)務(wù) 30（ 27#）借：應(yīng)對賬款龍泉驛區(qū)供電局1500貸：銀行存款工行1500業(yè)務(wù) 31（ 28#）借：治理費用稅費2000營業(yè)外支出200貸：銀行存款工行2200精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 2 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -業(yè)務(wù) 32（ 29#）借：待處理財產(chǎn)損溢900貸：營

7、業(yè)外收入900業(yè)務(wù) 33（ 30#）借：應(yīng)對職工薪酬工資446 924.77貸：銀行存款中國銀行444 924.77其他應(yīng)收款劉明2000業(yè)務(wù) 34（ 31#）借：其他應(yīng)對款應(yīng)對社保基金65124.72應(yīng)對住房公積金57475應(yīng)對職工薪酬社?；?66741.74住房公積金57475貸：銀行存款中行231866.46中行114950業(yè)務(wù) 35（ 32#）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅5225.51貸：銀行存款中國銀行5225.51業(yè)務(wù) 36（ 33#）借：應(yīng)交稅費未交增值稅140000應(yīng)交營業(yè)稅20000應(yīng)交城建稅8000應(yīng)交訓(xùn)練費附加4800應(yīng)交地方訓(xùn)練費附加3200貸：銀行存款中國銀行1400

8、00中國銀行36000精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 3 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -中旬業(yè)務(wù) 37提示：暫不處理業(yè)務(wù) 38（ 34#）借：治理費用其他（差旅費）2548貸：其他應(yīng)收款李明2500庫存現(xiàn)金48業(yè)務(wù) 39（ 35#）借：固定資產(chǎn)清理2520累計折舊2280貸：固定資產(chǎn)空調(diào)4800（ 36#）借：固定資產(chǎn)清理545貸：庫存現(xiàn)金545（37#）借：庫存現(xiàn)金1500貸：固定資產(chǎn)清理1442.3應(yīng)交稅費未交增值稅57.7（ 38#）借：營業(yè)外支出處置非流淌資

9、產(chǎn)缺失1622.7貸：固定資產(chǎn)清理1622.7業(yè)務(wù) 40（ 39#）借：營業(yè)外支出捐贈支出100000貸：銀行存款工行100000業(yè)務(wù) 41（ 40#）借：銀行存款工行2482350財務(wù)費用現(xiàn)金折扣65325貸：應(yīng)收賬款淘相因裝飾公司2547675業(yè)務(wù) 42（ 41#）借：預(yù)付賬款太平洋財產(chǎn)保險6000貸：銀行存款工行6000業(yè)務(wù) 43（ 42#）借：在途物資楊木原木6438000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）962000貸：應(yīng)對賬款吉林敦化林木7400000業(yè)務(wù) 44（ 43#）借：治理費用職工薪酬及附加37300貸：銀行存款中國銀行37300業(yè)務(wù) 45（ 44#）借：原材料酚醛樹脂1062

10、0應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1805.4貸：應(yīng)對賬款中原化工廠12425.4業(yè)務(wù) 46（ 45#）借：預(yù)收賬款北方貿(mào)易公司5972850貸：主營業(yè)務(wù)收入5105000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）867850（46#）借：銷售費用手續(xù)費153150（=2314793.52*3% ）貸：預(yù)收賬款北方貿(mào)易公司153150業(yè)務(wù) 47（ 47#）借：應(yīng)對賬款西山林業(yè)公司80000貸：營業(yè)外收入80000業(yè)務(wù) 48（ 48#）借：原材料楊木原木6438000貸：在途物資楊木原木6438000業(yè)務(wù) 49（ 49#）借：庫存現(xiàn)金3500貸：其他業(yè)務(wù)收入3500貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅175應(yīng)交城建稅8.7

11、5應(yīng)交訓(xùn)練費附加5.25應(yīng)交地方訓(xùn)練費附加3.5（51#）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅175（ 50#）借：營業(yè)稅金及附加192.5精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 4 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -業(yè)務(wù) 50提示：暫不處理；應(yīng)交城建稅8.75應(yīng)交訓(xùn)練費附加5.25應(yīng)交地方訓(xùn)練費附加3.5貸：庫存現(xiàn)金192.5業(yè)務(wù) 51（ 52#）借：銀行存款工行410000固定資產(chǎn)熱壓機850000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）144500貸：實收資本好人家食品700000川能股份300

12、000資本公積資本溢價業(yè)務(wù) 52（ 53#）借：治理費用修理費1300404500銷售費用修理費300貸：銀行存款中國銀行1600業(yè)務(wù) 53 54#借：應(yīng)收賬款淘相因裝飾公司410200貸：其他業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）59500庫存現(xiàn)金700提示：期末加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)成本；業(yè)務(wù) 54（ 55#）借：庫存現(xiàn)金12000貸：銀行存款中國銀行12000（ 56#）借：治理費用職工薪酬及附加12000貸：應(yīng)對職工薪酬辭退福利12000（ 57#）借：應(yīng)對職工薪酬辭退福利貸：庫存現(xiàn)金1200012000業(yè)務(wù) 55（58#）支付困難補助費：借：應(yīng)對職工薪酬職工福利費580貸：庫存現(xiàn)金

13、580（ 59# ）安排計入費用：借：生產(chǎn)成本幫助生產(chǎn)成本運輸車間（職工福利費）580貸：應(yīng)對職工薪酬職工福利費580業(yè)務(wù) 56（ 60#）借：庫存現(xiàn)金1918貸：營業(yè)外收入1918業(yè)務(wù) 57（ 61#）借：銀行存款中國銀行2000貸：庫存現(xiàn)金2000業(yè)務(wù) 58（ 62#）借：在建工程成品倉庫1 200 000貸：銀行存款工行1 200 000業(yè)務(wù) 59（ 63#）借：銀行存款中國銀行300貸：應(yīng)收股利四川路橋300業(yè)務(wù) 60（ 64#）借：銀行存款工行 1088100貸：主營業(yè)務(wù)收入 930000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 158100業(yè)務(wù) 61（ 65#）借：銀行存款成都銀行21241

14、.7精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 5 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -貸：交易性金融資產(chǎn)四川路橋（成本）16000四川路橋（公允價值變動）3880投資收益1361.7（ 66#）借：公允價值變動損益3880貸：投資收益3880業(yè)務(wù) 62（ 67#）借：應(yīng)對賬款吉林敦化林木8 000 000貸：銀行存款工行8 000 000業(yè)務(wù) 63（ 68#）借：固定資產(chǎn)旋切機62 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）10 540壞賬預(yù)備5000營業(yè)外支出22460貸：應(yīng)收賬款美特

15、好家裝公司100000業(yè)務(wù) 64提示：領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品在在建工程，單價由本月銷售的加權(quán)平均單價；期末進行會計處理；業(yè)務(wù) 65（ 69#）借：應(yīng)收股利四川金華乳業(yè)50000貸：投資收益50000業(yè)務(wù) 66（ 70#）借：無形資產(chǎn)600 000貸：銀行存款工行600 000業(yè)務(wù) 67（ 71#）借：生產(chǎn)成本幫助生產(chǎn)成本（運輸部）516貸：庫存現(xiàn)金516精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 6 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -下旬業(yè)務(wù) 68（ 72#）借：銀行存款 工行200 000

16、貸：預(yù)收賬款 濱江物資公司200 000業(yè)務(wù) 69（ 73#）借：托付加工物資 大號包裝箱9135應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）1365貸：銀行存款 中國銀行10500業(yè)務(wù) 7074# 借：治理費用 辦公費3632貸：銀行存款 中國銀行3632業(yè)務(wù) 7175# 借：治理費用 業(yè)務(wù)款待費2100貸：庫存現(xiàn)金2100業(yè)務(wù) 72 暫不進行會計處理；業(yè)務(wù) 7376#支付時：借：應(yīng)對職工薪酬職工訓(xùn)練經(jīng)費800貸：庫存現(xiàn)金800（ 77#）安排時：借：治理費用職工薪酬及附加800貸：應(yīng)對職工薪酬職工訓(xùn)練經(jīng)費800業(yè)務(wù) 74（ 78#）借：庫存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款王偉1000業(yè)務(wù) 75（ 79#）借

17、：財務(wù)費用手續(xù)費19.5貸：銀行存款中行19.5業(yè)務(wù) 76（ 80#）借：交易性金融資產(chǎn)成本948000投資收益279.3貸：銀行存款成都銀行948276.3（ 81#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本單板車間（柳桉單板）672.8（楊木單板）1009.2膠合車間（一般板）719.2（復(fù)膜板）1078.8幫助生產(chǎn)成本蒸汽車間580調(diào)膠車間406運輸部464制造費用單板車間58膠合車間58治理費用1914銷售費用696應(yīng)對職工薪酬職工福利費1160貸：應(yīng)對職工薪酬非貨幣性福利8816（82#）借：應(yīng)對職工薪酬非貨幣性福利貸：銀行存款工行88168816（83#）借：治理費用薪酬及附加1160貸：應(yīng)對職工

18、薪酬職工福利費1160業(yè)務(wù) 77（ 81#）精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 7 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -業(yè)務(wù) 78（ 84#）借：原材料斷尾材45000貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）22500楊木單板（直接材料）2250085#借：原材料廢單板12000貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本一般板（直接材料）5700復(fù)模板（直接材料）6300業(yè)務(wù) 79（ 86#）借：托付加工物資包裝箱5375應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）913.75貸：銀行存款工行6288.

19、75業(yè)務(wù) 80（ 87#）借：應(yīng)對職工薪酬職工福利費962.33貸：銀行存款工行962.33（ 88#）借：治理費用職工薪酬及附加962.33貸：應(yīng)對職工薪酬職工福利費962.33業(yè)務(wù) 81（89#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費用）806.68楊木單板（制造費用）1210.02一般板（制造費用）615.76復(fù)膜板（制造費用）923.64幫助生產(chǎn)成本蒸汽車間451.5運輸部21.5調(diào)膠車間623.5制造費用單板車間133.3膠合車間73.1治理費用物料消耗及攤銷64.5銷售費用12.9應(yīng)對職工薪酬職工福利費182.32在建工程36.46應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）296.19貸：銀

20、行存款工行5451.37（ 90#）借：治理費用職工薪酬及附加182.32貸：應(yīng)對職工薪酬職工福利費182.32業(yè)務(wù) 82（ 91#）借：預(yù)收賬款濱河貿(mào)易公司200000銀行存款工行7 112 032貸：主營業(yè)務(wù)收入6249600應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）業(yè)務(wù) 83（ 92#）借：周轉(zhuǎn)材料大號包裝箱145101 062 432貸：托付加工物資業(yè)務(wù) 84（ 93#）借：治理費用其他大號包裝箱460014510貸：銀行存款工行4600精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 8 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - -

21、- - - - - - - - -業(yè)務(wù) 85（ 94#） 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費用）5504楊木單板（制造費用）8256一般板（制造費用）5224.96復(fù)膜板（制造費用）7837.44幫助生產(chǎn)成本蒸汽車間6758.4運輸部227.84調(diào)膠車間6902.4制造費用單板車間64膠合車間57.6治理費用物料消耗及攤銷630.4銷售費用151.04應(yīng)對職工薪酬職工福利費643.97在建工程146.76應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）7074.4貸：銀行存款工行49479.21（ 95#）借：治理費用職工薪酬及附加643.97貸：應(yīng)對職工薪酬職工福利費643.97業(yè)務(wù) 86（ 96#）借

22、：銷售費用1000貸：庫存現(xiàn)金1000業(yè)務(wù) 87（ 97#）借：銀行存款工行30265.59貸：財務(wù)費用30265.59業(yè)務(wù) 88（ 98#）借：銀行存款中國銀行27267.41貸：財務(wù)費用27267.41業(yè)務(wù) 89（ 99#）借：銀行存款成都銀行5244.37貸：財務(wù)費用業(yè)務(wù) 90（ 100#）借：財務(wù)費用12005244.37貸：應(yīng)對利息1200業(yè)務(wù) 91（ 101#）借：財務(wù)費用512應(yīng)對利息1024貸：銀行存款工行1536業(yè)務(wù) 92（ 102#）借：銀行存款中國銀行8000貸：其他業(yè)務(wù)收入 業(yè)務(wù) 93（ 103#）借：壞賬預(yù)備184008000貸：應(yīng)收賬款恩紅公司18400精選名師 優(yōu)

23、秀名師 - - - - - - - - - -第 9 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -期末業(yè)務(wù) 94（ 104#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）4350400楊木單板（直接材料）3176625復(fù)膜板（直接材料）幫助生產(chǎn)成本蒸汽車間293298.4354525運輸部35545.96調(diào)膠車間661225.24制造費用單板車間795240膠合車間12632.48治理費用物料消耗及攤銷9403.08銷售費用463.5其他業(yè)務(wù)成本25500貸：原材料周轉(zhuǎn)材料業(yè)務(wù) 95（ 105#）借：生產(chǎn)成本

24、基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接人工）131， 848.00楊木單板（直接人工）197， 772.00一般板（直接人工）140904.00復(fù)膜板（直接人工）211356.00幫助生產(chǎn)成本蒸汽車間118860.00運輸部98400.00調(diào)膠車間84780.00制造費用單板車間16400.00膠合車間16400.00治理費用 薪酬及附加507800.00銷售費用243180.00應(yīng)對職工薪酬職工福利費230850.00貸：應(yīng)對職工薪酬工資1,998,550.00（ 106#）借：應(yīng)對職工薪酬工資127825.23貸：其他應(yīng)對款社?；?5124.72住房公積金57475應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅5225.5

25、1（ 107#）借：治理費用薪酬及附件230850貸：應(yīng)對職工薪酬職工福利費230850精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 10 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -業(yè)務(wù) 96（ 108#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接人工）13 659.98楊木單板（直接人工）20 489.96一般板（直接人工）14 587.37復(fù)膜板（直接人工）21 881.05幫助生產(chǎn)成本蒸汽車間12 410.22運輸部10 957.2調(diào)膠車間8 884.86制造費用單板車間1 746.8膠合

26、車間1 746.8治理費用 薪酬及附加57 088.6銷售費用34 224.45應(yīng)對職工薪酬職工福利費26 539.45貸：應(yīng)對職工薪酬社會保險基金166 741.74住房公積金（ 109#）借：治理費用薪酬及附加26 539.4557 475貸：應(yīng)對職工薪酬職工福利費26 539.45業(yè)務(wù) 97（ 110#）借：生產(chǎn)成本幫助生產(chǎn)成本蒸汽車間12800運輸部4400調(diào)膠車間4800制造費用單板車間26500膠合車間15776生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本復(fù)膜板（制造費用）144治理費用 折舊費17792銷售費用4200其他業(yè)務(wù)成本200應(yīng)對職工薪酬職工福利費2200貸：累計折舊88812（ 111#）借

27、：治理費用薪酬及附加2200貸：應(yīng)對職工薪酬職工福利費2200業(yè)務(wù) 98（ 112#）借：制造費用單板車間600膠合車間10000貸：累計攤銷10600精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 11 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -業(yè)務(wù) 99（ 113#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本一般板（制造費用）447 851.31復(fù)膜板（制造費用）422 970.69制造費用單板車間255 545.95膠合車間169 748.67治理費用物料消耗與攤銷25 339.23銷售費用16 790.

28、28應(yīng)對職工薪酬職工福利費25 646.89貸：生產(chǎn)成本幫助生產(chǎn)成本蒸汽車間341 958.52運輸部151 112.5調(diào)膠車間870 822.00精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 12 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -（ 114#）借：治理費用職工薪酬及附加25 646.89貸：應(yīng)對職工薪酬職工福利費25 646.89業(yè)務(wù) 100（ 115#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費用）438,515.22楊木單板（制造費用）657,772.83一般板（制造費用）90

29、,597.06復(fù)膜板（制造費用）貸：制造費用單板車間1,096,288.05135,895.59膠合車間226,492.65業(yè)務(wù) 101（ 116#）借：自制半成品柳桉單板4 567 927.26楊木單板3 595 309.29生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）3 951 910.85（直接人工）142 255.20（制造費用）473 761.21楊木單板（直接材料）2 724 093.21（直接人工）207 261.96（制造費用）663 954.12（ 117#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本一般板（直接材料）2,108,266.89（直接人工） 113,589.82（制造費用）369,2

30、14.78復(fù)膜板（直接材料）2,367,789.93（直接人工）122,931.76（制造費用）400,326.81其他業(yè)務(wù)成本248,235.00貸：自制半成品柳桉單板2,999,770.00楊木單板2,730,585.00（ 118#）借：庫存商品一般板3 214 162.85復(fù)膜板3 583 446.47貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本一般板（直接材料）2 087 097.28（直接人工）245 438.6（制造費用）881 626.98復(fù)膜板（直接材料）2 393 809.83精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 13 頁，共 17 頁 - - - - - - - -

31、- -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -（直接人工）303 853.13（制造費用）885 783.51業(yè)務(wù) 102張（ 119#）借：主營業(yè)務(wù)成本6 722314.25貸：庫存商品一般板5 022 353.4復(fù)膜板1 699 960.85（ 120#）借：在建工程4 153 912.36貸：庫存商品復(fù)膜板3 399 921.7應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）753 990.66（在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品計稅價格由本月銷售的加權(quán)平均值單價打算：加權(quán)平均單價 =（ 335*6500+500*6700 ） /（ 335+500） =6619.76 計稅價格 =66

32、19.76*670=4435239.2121#結(jié)轉(zhuǎn)托付代銷產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本3825000貸：發(fā)出商品3825000（這個分錄可以在第46 個業(yè)務(wù)做）業(yè)務(wù) 103（ 121#）借：財務(wù)費用400 000貸：長期借款應(yīng)計利息400 000業(yè)務(wù) 104業(yè)務(wù) 105（122#）借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動48960貸：公允價值變動損益48960（ 123#）借：公允價值變動損益5200貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動5200（ 124#）借：資產(chǎn)減值缺失363082.25貸：壞賬預(yù)備363082.25業(yè)務(wù) 106（125#）借：治理費用物料消耗與攤銷5785貸：長期望攤費用5785業(yè)務(wù) 107

33、精選名師 優(yōu)秀名師 - - - - - - - - - -第 14 頁，共 17 頁 - - - - - - - - - -精品word 名師歸納總結(jié) - - - - - - - - - - - -（ 126#）借：治理費用物料消耗及攤銷2000貸：預(yù)付賬款2000業(yè)務(wù) 108（ 127#）借：待處理財產(chǎn)損溢1701.84貸：原材料復(fù)膜紙1701.84（ 128#）借：原材料工具24.08廢單板2000貸：待處理財產(chǎn)損溢2024.08（ 129#）借：治理費用其他1591.15他應(yīng)收款陳如龍400貸：待處理財產(chǎn)損溢1701.84應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）289.31（ 130#）借：待處理財產(chǎn)損溢2024.08貸：營業(yè)外收入24.08治理費用2000業(yè)務(wù) 109（ 131#）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1,393,636.48應(yīng)交增值稅57.7貸：應(yīng)交稅費未交增值稅1393694.18業(yè)務(wù) 110（ 132#）借：營業(yè)稅金及附加400貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅400業(yè)務(wù) 111（ 133#） 借：營業(yè)稅金及附加139,409.42貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅69,704.71應(yīng)交訓(xùn)練費附加41,822.83應(yīng)交地方訓(xùn)練費附加27,881.88業(yè)