理財業(yè)務(wù)財務(wù)核算規(guī)定

1、表內(nèi)授信其他類貸款1湖北省農(nóng)村合作金融機構(gòu)理財業(yè)務(wù)會計核算暫行辦法第一條為配合全省農(nóng)村信用社（農(nóng)商行、農(nóng)合行，以下統(tǒng)稱農(nóng)信社）理財業(yè)務(wù)工作的開展，根據(jù)湖北省農(nóng)村合作金融構(gòu) 理財業(yè)務(wù)管理辦法 、湖北省農(nóng)村合作金融機構(gòu)理財業(yè)務(wù)操作規(guī)程 以及會計制度等相關(guān)要求，結(jié)合我省農(nóng)信社實際情況，對理財業(yè)務(wù)會計核算作如下規(guī)定。第二條新設(shè)會計科目。（一）收到客戶的人民幣理財業(yè)務(wù)資金，通過“其它應(yīng)付款受托理財資金戶本金”科目核算，內(nèi)部戶賬號為： 9+機構(gòu)號 +001+226+0001。（二）人民幣理財業(yè)務(wù)已實現(xiàn)損益中應(yīng)付給客戶的損益，通過“其它應(yīng)付款受托理財資金戶已實現(xiàn)未結(jié)轉(zhuǎn)損益”科目核算，內(nèi)部戶賬號為：9+機構(gòu)號

2、+001+227+0001。（三）人民幣理財業(yè)務(wù)，通過“表外科目代客理財代客理財子目”科目核算，內(nèi)部戶賬號為：9+機構(gòu)號+001+916+0001。（四）人民幣理財業(yè)務(wù)的營銷手續(xù)費分配，通過“手續(xù)費及傭金收入 - 代理業(yè)務(wù)手續(xù)費” 科目核算， 內(nèi)部戶賬號為： 9+機構(gòu)號 +001+603+0001。705銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程2（五）人民幣理財業(yè)務(wù)的兌付客戶理財資金本金及損益失敗后，掛賬通過“其它應(yīng)付款暫收待付款項理財本金及損益掛賬”科目核算，內(nèi)部戶賬號為：9+機構(gòu)號 +001+228+0001。第三條人民幣理財業(yè)務(wù)的會計核算。 （一）開立賬戶、存入資金時的會計核算?？蛻舻綘I業(yè)柜

3、臺辦理存款賬戶開戶手續(xù)， 存入擬認購產(chǎn)品所需資金。開戶結(jié)束后，銷售網(wǎng)點通過系統(tǒng)即時辦理內(nèi)部止付，對客戶賬戶的認購資金進行凍結(jié)。借：現(xiàn)金貸：個人活期結(jié)算賬戶 / 單位活期存款賬戶 （二）理財資金歸集時的會計核算。1在理財產(chǎn)品銷售結(jié)束時點，系統(tǒng)自動將客戶認購資金賬戶進行解凍，理財業(yè)務(wù)管理部門通知資金清算部門將客戶理財資金進行批量扣劃，集中到本行社指定理財資金歸集賬戶：借：個人活期結(jié)算賬戶/ 單位活期存款賬戶貸：其它應(yīng)付款受托理財資金戶本金 2柜員操作“理財記表外賬交易”借記表外賬。 借：代客理財代客理財子目 貸：表外配平表外配平子目 （三）進行資金托管時的會計核算。經(jīng)授權(quán)， 資金營運部門通知法人行

4、社清算部門將理財投資706表內(nèi)授信其他類貸款3資金劃入第三方托管機構(gòu)賬戶。借：其它應(yīng)付款受托理財資金戶本金 貸：應(yīng)解匯款往賬待轉(zhuǎn) 借：應(yīng)解匯款往賬待轉(zhuǎn) 貸：大額清算（四）法人行社收回理財本金及收益時的會計核算。 借：大額清算貸：應(yīng)解匯款待轉(zhuǎn)款項 借：應(yīng)解匯款待轉(zhuǎn)款項貸：其它應(yīng)付款受托理財資金戶本金貸：其它應(yīng)付款受托理財資金戶已實現(xiàn)未結(jié)轉(zhuǎn)損益 （五）向客戶返還理財本金并進行收益分配時的會計核算。 1理財業(yè)務(wù)管理部門對理財本金及收益進行分配，批量逐筆劃入客戶指定賬戶。借：其它應(yīng)付款受托理財資金戶本金其它應(yīng)付款受托理財資金戶已實現(xiàn)未結(jié)轉(zhuǎn)損益 貸：個人活期結(jié)算賬戶/ 單位活期存款賬戶2、柜員操作“理財

5、銷表外賬交易”貸記表外賬。 借：表外配平表外配平子目 貸：代客理財代客理財子目707銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程3、當(dāng)客戶賬708表內(nèi)授信其他類貸款號出現(xiàn)異709銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程常，兌付710表內(nèi)授信其他類貸款失 敗，711銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程需失敗掛712表內(nèi)授信其他類貸款賬時的713銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程4714表內(nèi)授信其他類貸款會計核715銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程算。4會計核算。借：其它應(yīng)付款受托理財資金戶本金其它應(yīng)付款受托理財資金戶已實現(xiàn)未結(jié)轉(zhuǎn)損益 貸：其它應(yīng)付款暫收待付款項理財本金及損益掛賬 （六）農(nóng)信社向客戶收取

6、代客理財手續(xù)費的會計核算。 借：其它應(yīng)付款受托理財資金戶已實現(xiàn)未結(jié)轉(zhuǎn)損益 貸：手續(xù)費及傭金收入理財業(yè)務(wù)收入 （七）向第三方支付托管費的會計核算。在理財資金到期， 第三方托管機構(gòu)將理財資金及收益劃回農(nóng)信社賬戶時，托管方按照合同約定，事先從劃入的資金中扣除第三方托管費用，農(nóng)信社內(nèi)部不做賬務(wù)處理。第四條本核算辦法由湖北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定、解釋和修改。第五條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。合同管理制度1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎勵；本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍騰公司項目建設(shè)期間的各類合同管理工作，廠內(nèi)各類

7、合同的管理，廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門，參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2 規(guī)范性引用中華人民共和國合同法龍騰公司合同管理辦法3定義、符號、縮略語無716表內(nèi)授信其他類貸款4 職責(zé)4.1總經(jīng)理：龍騰公司經(jīng)營管理的法定代表人。負責(zé)對廠內(nèi)各類合同管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授權(quán)委托他人簽訂各類合法合同，并對電廠負責(zé)。4.2工程部：是發(fā)電廠建設(shè)施工安裝等工程合同簽訂管理部門；負責(zé)簽訂管理基建、安裝、人工技術(shù)的工程合同。4.3經(jīng)營部：是合同簽訂管理部門，負責(zé)管理設(shè)備、材料、物資的訂購合同。4.5合同管理部門履行以下職責(zé)：建立健全合同管理辦法并逐步完善規(guī)范；參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同

8、的簽證、公證、調(diào)解、訴訟等活動，全程跟蹤和檢查合同的履行質(zhì)量；審查、登記合同對方單位代表資格及單位資質(zhì)，包括營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍、技術(shù)裝備、信譽、越區(qū)域經(jīng)營許可等證件及履約能力（必要時要求對方提供擔(dān)保），檢查合同的履行情況；保管法人代表授權(quán)委托書、合同專用章，并按編號歸口使用；建立合同管理臺帳，對合同文本資料進行編號統(tǒng)計管理；組織對法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行，定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門報告工作；在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，做好合同管理的其他工作，4.6工程技術(shù)部：專職合同管理員及材料、燃料供應(yīng)部兼職合同管理員履行以下職責(zé)：在主任領(lǐng)導(dǎo)下，做好本部門負責(zé)的各項合同的管理工作，負責(zé)保管“法人授權(quán)委托書”；簽訂合同時，檢查對方的有關(guān)證件，對合同文本內(nèi)容依照法規(guī)進行檢查，檢查合同標(biāo)的數(shù)量、金額、日期、地點、質(zhì)量要求、安全責(zé)任、違約責(zé)任