一般納稅人稅收優(yōu)惠政策

1、一般納稅人稅收優(yōu)惠政策合理稅收籌劃原理：合理納稅的方式有很多種，關(guān)鍵在于在低成本的前提下還能合法合規(guī)合理。1、在法律法規(guī)的前提下，在稅法的規(guī)定和條文下操作；2、更多的是在法規(guī)定下，更多的根據(jù)企業(yè)的情況，根據(jù)企業(yè)行業(yè)的性質(zhì)，在稅法下利用現(xiàn)有的優(yōu)惠，減免，有利條件；3、如果現(xiàn)行企業(yè)不具備稅法的優(yōu)惠辦法，在以企業(yè)價(jià)值最大化，在不違法法律前提下，改變企業(yè)業(yè)務(wù)模式，改變企業(yè)交易方式，改變企業(yè)一些外在形式，使企業(yè)適合已經(jīng)有的優(yōu)惠。拆分公司合理籌劃通過拆分公司來籌劃現(xiàn)在已經(jīng)很常見了，將一個(gè)一般納稅人公司分拆成兩個(gè)小規(guī)模，適合3%的稅率。例如：A服裝公司專門銷售高檔服裝，預(yù)計(jì)每年不含稅銷售收入120萬元，購進(jìn)

2、服裝成本為30萬元。作為一般納稅人，適用增值稅稅率16%。每年的增值稅負(fù)擔(dān)為14.4萬元（120×16%-30×16%）。根據(jù)公司的情況，可以將公司分拆為B服裝公司和C服裝公司，兩家公司一年的銷售額分別為60萬元，一套人馬，兩個(gè)牌子，分別申請小規(guī)模納稅人，可以適用3%的稅率。如此籌劃之后，B服裝公司應(yīng)繳增值稅額為1.8萬元（60×3%），C服裝公司的應(yīng)繳增值稅額同樣為1.8萬元（60×3%），兩公司合計(jì)應(yīng)繳納增值稅為3.6萬元。結(jié)果很明顯，A服裝公司分拆之后，節(jié)稅預(yù)期為每年10.8萬元（14.4-3.6）。增值稅一般納稅人合理籌劃增值稅一般納稅人企業(yè)要合

3、理避稅，首先能夠取得專用發(fā)票的情況盡量獲取，但不是公司采購進(jìn)來的原材料及相關(guān)商品的供應(yīng)商都必須是具有開具增值稅專用發(fā)票的一般納稅人（在同等價(jià)格下：小規(guī)模納稅人稅率只有3%，與一般納稅人16%，相差13%。），然后，對于公司的銷售可以適當(dāng)進(jìn)行變通，降低公司的應(yīng)稅銷售額，其次，針對優(yōu)惠稅收政策，進(jìn)行公司經(jīng)營擴(kuò)各方面的調(diào)整，以求達(dá)到優(yōu)惠稅收政策要求的條件，進(jìn)行籌劃。如果達(dá)不到條件還可以選擇以分公司或新公司的方式注冊到低稅區(qū)，在我國的稅法規(guī)定中，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的企業(yè)就比內(nèi)地企業(yè)享有眾多的稅收優(yōu)惠，少數(shù)民族地區(qū)以及國家級(jí)貧困地區(qū)就比發(fā)展較好的地區(qū)稅收優(yōu)惠多，所以其稅收負(fù)擔(dān)要輕得多，一般納稅人企

4、業(yè)在籌劃時(shí)，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。這種方式與本身享受的優(yōu)惠政策可以疊加享受。設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)合理籌劃這兩類企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅；交完個(gè)稅所剩利潤全部歸個(gè)人所有，沒有分紅稅。例如A 公司：XX 文化傳播有限公司（一般納稅人6個(gè)點(diǎn)）查賬征收 ，一年開票額 200 萬元，成本擬定 50 萬元(包括成本票（自行提供）、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理 費(fèi)用、固定資產(chǎn)等所有有效可列支費(fèi)用)增值稅 +附加稅 =13.05萬 企業(yè)所得稅 32.78 萬，有限公司合計(jì)應(yīng)繳稅額約為 46萬元 B 公司：XX 文化傳播中心（小規(guī)模 3 個(gè)點(diǎn)）可申請核

5、定征收，一般是行業(yè)利潤10%核定（稅率詳見五級(jí)累進(jìn)表），一年開票額 200 萬元 （個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)因無企業(yè)所得稅，故無需準(zhǔn)備成本），增值稅+附加稅=6.47 萬，個(gè)人所得稅=200/1.03*10%*35%-14750=5.32萬個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)應(yīng)繳稅額約為 12 萬元 同類型公司如做成個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)申請核定征收可為企業(yè)省 下約近 34萬元。 用好稅收優(yōu)惠政策1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模/一般納稅人）：增值稅3個(gè)點(diǎn)：獎(jiǎng)勵(lì)地方留存（50%）的50%-70%,獎(jiǎng)勵(lì)后為1.95%個(gè)人所得稅核定征收：核定稅率為0.5%-3.5%（小規(guī)模蕞高為3.1%，一般納稅人蕞高為3.5%）附加稅：增值稅的12%，為0.36%獎(jiǎng)勵(lì)后總稅率：1.95+3.5+0.36=5.81%（一般納稅人）2.有限公司（新公司或分公司）：增值稅：獎(jiǎng)勵(lì)地方留存（50%）的50%-70%企業(yè)所得稅：獎(jiǎng)勵(lì)地方留存（40%）的50%-70%附加稅：為增值稅的12%行業(yè)幾乎無限制。提供一站式后期服務(wù)。辦理時(shí)間快，一周內(nèi)出執(zhí)照，稅務(wù)報(bào)道三天后可領(lǐng)發(fā)票。 注冊費(fèi)用3000元，提供代賬服務(wù)（小規(guī)模300/月，一般納稅人500/月）。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般納稅人可以核定。 三類醫(yī)療器械可做，只需要法人質(zhì)量管理員到場即可。有限公司注冊一年后可以核定企業(yè)所得稅