匯編財務(wù)報表業(yè)務(wù)流程修訂對照表

1、9.1 編制財務(wù)報表業(yè)務(wù)流程”修訂對比表 原流程 現(xiàn)修訂為 備注 一、業(yè)務(wù)目標 1 1 經(jīng)營目標 一、業(yè)務(wù)目標 1.11.1 保證及時滿足股份公司 刪除 會計信息使用者的需要。 2 2 財務(wù)目標 2 2 財務(wù)目標 1.21.2 保證及時滿足股份公司會計信息使 用者的需要。 增加 3 3 合規(guī)目標 3.13.1 保證合并會計報表的編 3 3 合規(guī)目標 3.13.1 保證合并會計報表的編制符合國家 修訂 制符合國家規(guī)定及上市地監(jiān) 管部門要求。 3 3. 2 2 保證合并會計報表的編 規(guī)定及上市地監(jiān)管部門要求和股份公司 內(nèi)部會計制度。 制符合股份公司內(nèi)部會計制 度的要求。 二業(yè)務(wù)風險 1 1 經(jīng)營風

2、險 1.11.1 合并會計報表編制不及 二業(yè)務(wù)風險 刪除 時，導致信息披露的延誤和 未能滿足各方面信息需要。 2_2_財務(wù)風險 - 財務(wù)風險 .1.1 未及時完成業(yè)務(wù)關(guān)賬，導致報表合并 修訂 報表內(nèi)容不完整，導致報表 合并基礎(chǔ)不準確。 基礎(chǔ)不準確。 2.22.2 合并抵消基礎(chǔ)事項及金- 1.21.2 未及時結(jié)賬，導致財務(wù)報表數(shù)據(jù)不準 修訂 額歸集不完整，導致合并抵; 消分錄不完整，金額不準確。 確。 2.32.3 未編制完整、 準確的抵消 1.31.3 未按編報要求填列，導致報表項目數(shù)據(jù) 修訂 分錄及合并報表工作底稿，: 不準確，披露信息不完整。 導致抵消結(jié)果不準確。 原流程 現(xiàn)修訂為 備注

3、2.42.4 操作失誤， 導致合并會計 i i 報表存在錯誤，以及信息失 1 1 真。 .4.4 操作失誤，導致財務(wù)報表存在錯誤， 以及信息失真。 修訂 .5.5 納入合并報表的單位和報表內(nèi)容不完 整，導致報表合并基礎(chǔ)不準確。 增加 .6.6 合并抵銷基礎(chǔ)事項及金額歸集不完 整，導致合并抵銷分錄不正確。 增加 .7.7 抵銷分錄及合并報表工作底稿不完 整，導致財務(wù)報表錯誤。 增加 . .8 8 財務(wù)報表編制不及時，導致信息披露的 延誤和未能滿足各方信息需要。 增加 3 3 合規(guī)風險 3.13.1 不符合規(guī)定合并會計報 2 2 合規(guī)風險 2.12.1 不符合規(guī)定編制財務(wù)報表，導致受相 修訂 表，

4、導致受相關(guān)部門處罰。 關(guān)部門處罰。 三、業(yè)務(wù)流程步驟與操縱點 制疋合并會計報表編制 三、業(yè)務(wù)流程步驟與操縱點 1 1 制疋財務(wù)報表編制方案 修訂 方案和工作日程表 - -.1.1 編報單位財務(wù)部門制定 合并會計報表編制方案和 工 1.11.1 編報單位財務(wù)部門制定財務(wù)報表編制 方案, ,由編報單位財務(wù)部門負責人審核。 修訂 作日程表,由編報單位財務(wù)部 財務(wù)報表編制方案應(yīng)明確財務(wù)報告編制 門負責人審核。 方法（包括合并方法/ /范圍與原則）、會計政 財務(wù)報表編制方案應(yīng)明確合 策調(diào)整與原則、財務(wù)報告編制流程、責任 并范圍（若有變更，須及時上報 與分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的 辦為財務(wù)部門審核

5、并備案），合 分工與責任）、編報時刻安排等。 并抵消事項及抵消分錄、報表 的上報時刻、編報質(zhì)量要求， 以及重要的注意事項。工作日 程表應(yīng)列名關(guān)鍵的時刻操縱 點。 - -.2.2 編報單位財務(wù)部門負責 督促并考核納入合并范圍內(nèi) 各單位編報會計報表的工作 1.21.2編報單位財務(wù)部門負責督促并考核本_ 單位編報財務(wù)報表的工作進度。 需要編制合并（匯總）報表的單位， 修訂 進度。 編報單位財務(wù)部門負責督促并考核納入 合并范圍內(nèi)各單位編報會計報表的工作 進度。 原流程 現(xiàn)修訂為 備注 2 2 制定重大事項的會計核算 2 2 制定重大事項的會計核算方法 方法 2.12.1 在會計期末的一個月之 2.12

6、.1 在會計期末的一個月之前，財務(wù)部及 修訂 前，財務(wù)部及分（子）公司財 分（子）公司財務(wù)部門應(yīng)當關(guān)注以下要緊 務(wù)部門應(yīng)當關(guān)注以下要緊事 事項，并將對當期有阻礙的會計事項報上 項，并將對當期有阻礙的會計 級部門： 事項報上級部門： 往常年度審計調(diào)整以及相關(guān)事項對當期 往常年度審計調(diào)整以及相關(guān) 的阻礙 事項對當期的阻礙 會計準則的變化及對會計報表的阻礙 會計準則的變化及對會計報 新增業(yè)務(wù)及對會計報表的阻礙 表的阻礙 對會計報表有重大阻礙的其他新發(fā)生的 新增業(yè)務(wù)及對會計報表的阻 事項 礙 年度內(nèi)合并（匯總）報表范圍的變化及 對會計報表有重大阻礙的其 對會計報表的阻礙。 他新發(fā)生的事項 3 3 依照崗位分工，編制本單位的個不財務(wù) 報表并經(jīng)審核無誤后上報。 3.13.1 編制本單位財務(wù)報表編制分工表，由 財務(wù)部門負責人審核，確認報表編制范圍 增加 完整。 3.23.2 編報單位財務(wù)部門審核本單位各項 經(jīng)濟業(yè)務(wù)（含對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè) 務(wù)）是否差不多處理完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)賬 是否完成；經(jīng)部門負責人確認后，實施關(guān) 賬操作。 增加 3.33.3 報表編制人員按照分工在規(guī)定時刻內(nèi) 完成本人負責的財務(wù)報表