中石化全套內部控制系統(tǒng)制度財務報表編制管理體系文件綜述

1、9.1編制財務報表業(yè)務內部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性；1234561. 制定財務報表編制方案1.11.2財務風險：未按要求制定報表編制方案，影響財務報告。1.1編報單位財務部門制定財務報表編制方案,由編報單位財務部門負責人審核。財務報表編制方案應明確財務報告編制方法(包括合并方法/范圍與原則)、會計政策調整與原則、財務報告編制流程、責任與分工（包括牽頭部門與相關配合部門的分工與責任）、編報時間安排等。分（子）公司5財務報表編制方案所

2、有會計報表項目1.11.2財務風險：未對編報工作進度進行考核，影響財務報表編報。1.2編報單位財務部門負責督促并考核本單位編報財務報表的工作進度。需要編制合并（匯總）報表的單位，編報單位財務部門負責督促并考核納入合并范圍內各單位編報會計報表的工作進度。分（子）公司4財務報表進度考核表合并報表進度考核表所有會計報表項目2. 制定重大事項的會計核算方法1.11.2財務風險：未及時上報會計事項變化情況，影響財務報告。2.1在會計期末的一個月之前，財務部及分（子）公司財務部門應當關注以下主要事項，并將對當期有影響的會計事項報上級部門：以前年度審計調整以及相關事項對當期的影響會計準則的變化及對會計報表的

3、影響新增業(yè)務及對會計報表的影響對會計報表有重大影響的其他新發(fā)生的事項年度內合并（匯總）報表范圍的變化及對會計報表的影響。財務部分（子）公司6所有會計報表項目1.11.23.1財務風險：未按規(guī)定審批、執(zhí)行核算辦法，影響財務報告。合規(guī)風險：會計核算辦法違反國家法律、法規(guī)及內部規(guī)章制度。2.2財務部對于需要專業(yè)判斷的重大會計事項，制定合理合法的會計核算辦法，經財務部主任審核，報總裁辦公會審批后下達各相關單位執(zhí)行。財務部經辦審核審批6重大會計事項的會計核算辦法9.141.6.11所有會計報表項目3根據(jù)崗位分工，編制本單位的個別財務報表并經審核無誤后上報。1.11.2財務風險：報表編制范圍不完整，影響財

4、務報告。3.1編制本單位財務報表編制分工表，由財務部門負責人審核，確認報表編制范圍完整。分（子）公司5財務報表編制分工表所有會計報表項目1.11.2財務風險：相關業(yè)務未完成關賬，影響財務報告。3.2編報單位財務部門審核本單位各項經濟業(yè)務（含對賬、調賬、差錯更正等業(yè)務）是否已經處理完畢，相關業(yè)務關賬是否完成；經部門負責人確認后，實施關賬操作。分（子）公司6關賬確認單所有會計報表項目1.11.2財務風險：未及時編制審核報表，影響財務報告。3.3報表編制人員按照分工在規(guī)定時間內完成本人負責的財務報表，交由總帳崗統(tǒng)一審核。分（子）公司5完成時間記錄表所有會計報表項目4. 需要編制合并（匯總）報表的單位

5、，分級收集、合并范圍內基礎單位的會計報表并審核，編報合并報表。1.11.2財務風險：產權（股權）結構圖不完整，報表合并基礎不準確，影響財務報告。4.1編報單位財務部門依據(jù)經同級法律事務部門確認的產權（股權）結構圖，由財務部門負責人審核、確認合并范圍是否完整。財務部分（子）公司法律部門財務部門9產權（股權）結構圖9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務風險：匯總報表數(shù)據(jù)未經審核，影響財務報告。4.2編報單位財務部門收集、審核下級單位會計報表，并匯總出本級次的會計報表，經本匯總單位財務部門負責人審核。財務部分（子）公司記賬審核10所有會計報表項目1.11.2財務風險：會計報表未經審核，

6、影響財務報告。4.3編報單位總會計師負責審核報送給上級單位的會計報表，確保其完整、準確并符合編報要求。分（子）公司8所有會計報表項目1.11.2財務風險：未按要求編報內部交易和事項核對表，影響財務報告。4.4編報單位財務部門制定內部交易和事項核對表及填制要求，報財務部門負責人審批后下發(fā)納入合并范圍內各單位。財務部分（子）公司6內部交易和事項核對表及填制要求9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務風險：未核對內部交易和調整差異，影響財務報告。4.5編報單位財務部門核對本單位及納入合并范圍內各單位之間內部交易的事項和金額，如有差異應及時查明原因并進行調整。財務部分（子）公司7內部交易表

7、及內部往來表9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務風險：內部交易表及內部往來表未經審核，影響財務報告。4.6編報單位財務部門負責人審核內部交易表及內部往來表。財務部分（子）公司6內部交易表及內部往來表9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務風險：合并抵銷分錄未經審核，影響財務報告。4.7系統(tǒng)自動生成常規(guī)性的合并抵銷分錄，并有相應的標準文件和證據(jù)進行支持，由編報單位財務部門負責人審核。財務部分（子）公司記賬審核61.6.11所有會計報表項目1.11.2財務風險：合并抵銷分錄不準確，影響財務報告。4.8對經授權批準的合并抵銷分錄與實際錄入的合并抵銷分錄進行核對并生成合并工

8、作底稿，且核對與錄入工作不得由同一會計人員完成。財務部分（子）公司記賬稽核6合并工作底稿9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務風險：合并會計報表未經審核批準，影響財務報告。4.9編報單位最終完成財務報表，需經財務部門負責人、總會計師審核、批準。財務部分（子）公司記賬審核審批5合并會計報表1.6.11所有會計報表項目9.1編制財務報表業(yè)務流程一、 業(yè)務目標1財務目標1.1保證合并會計報表的真實、完整、準確與適當披露。1.2保證及時滿足股份公司會計信息使用者的需要。2合規(guī)目標2.1保證財務報表的編制符合國家規(guī)定及上市地監(jiān)管部門要求和股份公司內部會計制度。二、 業(yè)務風險1 財務風險1.

9、1未及時完成業(yè)務關賬，導致報表合并基礎不準確。1.2未及時結賬，導致財務報表數(shù)據(jù)不準確。1.3未按編報要求填列，導致報表項目數(shù)據(jù)不準確，披露信息不完整。1.4操作失誤，導致財務報表存在錯誤，以及信息失真。1.5納入合并報表的單位和報表內容不完整，導致報表合并基礎不準確。1.6合并抵銷基礎事項及金額歸集不完整，導致合并抵銷分錄不正確。1.7抵銷分錄及合并報表工作底稿不完整，導致財務報表錯誤。1.8 財務報表編制不及時, 導致信息披露的延誤和未能滿足各方信息需要。2合規(guī)風險2.1 不符合規(guī)定編制財務報表，導致受相關部門處罰。 三、業(yè)務流程步驟與控制點1 制定財務報表編制方案1.1編報單位財務部門制

10、定財務報表編制方案,由編報單位財務部門負責人審核。財務報表編制方案應明確財務報告編制方法(包括合并方法/范圍與原則、會計政策調整與原則、財務報告編制流程、責任與分工（包括牽頭部門與相關配合部門的分工與責任）、編報時間安排等。1.2編報單位財務部門負責督促并考核本單位編報財務報表的工作進度。 需要編制合并（匯總）報表的單位，編報單位財務部門負責督促并考核納入合并范圍內各單位編報會計報表的工作進度。2 制定重大事項的會計核算方法2.1 在會計期末的一個月之前，財務部及分（子）公司財務部門應當關注以下主要事項，并將對當期有影響的會計事項報上級部門：以前年度審計調整以及相關事項對當期的影響會計準則的變

11、化及對會計報表的影響新增業(yè)務及對會計報表的影響對會計報表有重大影響的其他新發(fā)生的事項年度內合并（匯總）報表范圍的變化及對會計報表的影響。2.2 財務部對于需要專業(yè)判斷的重大會計事項，制定合理合法的會計核算辦法，經財務部主任審核后，報總裁辦公會審批后下達各相關單位執(zhí)行。3 根據(jù)崗位分工，編制本單位的個別財務報表并經審核無誤后上報。3.1編制本單位財務報表編制分工表，由財務部門負責人審核，確認報表編制范圍完整。3.2 編報單位財務部門審核本單位各項經濟業(yè)務（含對賬、調賬、差錯更正等業(yè)務）是否已經處理完畢，相關業(yè)務關賬是否完成；經部門負責人確認后，實施關賬操作。3.3報表編制人員按照分工在規(guī)定時間內

12、完成本人負責的財務報表，交由總帳崗統(tǒng)一審核。4 需要編制合并（匯總）報表的單位，分級收集合并范圍內基礎單位的會計報表并審核，編報合并報表。4.1編報單位財務部門依據(jù)經同級法律事務部門確認的產權（股權）結構圖，由財務部門負責人審核、確認合并范圍是否完整。4.2 編報單位財務部門收集、審核下級單位會計報表，并匯總出本級次的會計報表，經本匯總單位財務部門負責人審核。4.3編報單位總會計師負責審核報送給上級單位的會計報表，確保其完整、準確并符合編報要求。4.4編報單位財務部門制定內部交易和事項核對表及填制要求，報經財務部門負責人審批后下發(fā)納入合并范圍內各單位。4.5編報單位財務部門核對本單位及納入合并

13、范圍內各單位之間內部交易的事項和金額，如有差異，應及時查明原因并進行調整。4.6編報單位財務部門負責人審核內部交易表及內部往來表。4.7系統(tǒng)自動生成常規(guī)性的合并抵銷分錄，并有相應的標準文件和證據(jù)進行支持，由編報單位財務部門負責人審核。4.8對經授權批準的合并抵銷分錄與實際錄入的合并抵銷分錄進行核對并生成合并工作底稿，且核對與錄入工作不得由同一會計人員完成。4.9編報單位最終完成合并會計報表，需經財務部門負責人、總會計師審核、批準。四、 相關制度目錄 (制度后標號為內控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號 )1財政部企業(yè)會計準則第33號合并財務報表-9.142 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內部會計

14、制度的通知（石化股財 2006 508號） -1.6.11財務報告計劃矩陣計劃矩陣會計報表項目余額固 有 風 險 年 月 日 年 月 日相關認定(人民幣百萬元)(人民幣百萬元)存在與發(fā)生/ 真實性(E)相關內控流程完整性（C）相關內控流程權利和義務(O)相關內控流程估價或分攤(V)相關內控流程表達和披露(P)相關內控流程準確性(A)相關內控流程資產負債表貨幣資金X 10.1 1.1 1.4 1.5 4.10 4.11 5.2 5.3 5.4 11.1 1.2 1.6 4.6 4.7 4.3 4.5 4.2 9.1 4.8 4.9 6.1 14.1X 1.1 4.10 5.2 5.3 5.4 4

15、.6 4.7 4.5 9.1 4.9 X 1.1 1.4 1.5 1.6 4.10 5.2 5.3 5.4 4.6 4.7 4.5 9.1 4.9 1.2 4.8 14.1X 1.1 1.2 1.4 1.5 1.6 4.2 4.5 4.6 4.7 4.8 4. 9 4.10 5.2 5.3 5.4 9.1 14.1應收票據(jù)X7.1 5.4 9.1X7.1 5.4 9.1X7.1 5.4 9.1X7.1 5.4 9.1 應收賬款X1.2 1.6 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 7.1 9.1 X1.2 1.6 4.4 4.7 4.8 4

16、.9 4.11 7.1 9.1 X7.1X 1.2 1.6 4.6 4.4 4.1 4.2 4.7 4.10 4.11 7.1 9.1X7.1 4.11 4.6 4.4 4.1 1.2 1.6 4.2 4.7 4.10 9.1其他應收款X1.1 7.1 9.1 4.8 7.4 7.5 10.1X7.1 9.1X7.1X7.1 9.1X7.1 9.1預付款項X1.1 1.2 1.4 1.5 7.1 10.1 9.1 4.8 4.9X7.1 1.5 9.1 4.9XX7.1 1.5 9.1 4.9X7.1 1.5 4.9 9.1存貨X10.1 1.1 1.4 1.5 7.2 1.2 1.6 4.6

17、 4.7 4.3 4.4 4.1 9.1 4.8 4.9 2.1 2.3 4.5 4.10 X10.1 12.3 1.1 1.5 7.2 4.6 9.1 4.8 4.9 4.10X1.1 7.2 4.6 4.9 4.7 4.8X1.1 2.1 7.2X2.1 1.1 7.2 1.2 4.7 4.4 4.9 1.6 4.1 4.3 4.6 4.8 X2.1 10.1 1.1 7.2 1.2 1.6 4.7 4.4 4.9 4.1 4.3 4.6 4.8 其他流動資產X10.3X10.3X10.3X10.3長期股權投資X7.3 9.1 6.1 7.4X7.3 9.1 X7.3X 7.4 7.3X7

18、.3 9.1 X7.3 9.1固定資產X7.4 7.5 3.1 11.1 9.1 6.1 6.2 6.3X7.4 7.5 9.1 6.2X 7.4 7.5X 7.4 7.5 6.3 11.1 6.2X7.4 7.5 3.1 6.3 11.1 9.1 6.1 6.2 13.1X3.1 6.3 6.1 6.2 7.4 7.5 9.1 11.1在建工程X6.3 11.1 9.1 6.1 6.2X9.1 6.2XX6.3 11.1 6.2X6.3 11.1 9.1 6.1 6.2 6.2X6.3 6.1 6.2 9.1 11.1無形資產X7.6 11.1 9.1X 7.6 9.1X7.6X7.6X7.

19、6 9.1X7.6 9.1商譽X 9.1X 9.1X 9.1X9.1長期待攤費用X 2.2 9.1 2.1 3.4X 2.2 9.1X 2.2 2.1 3.4X 2.2 9.1 2.1 3.4X2.2 2.1 3.4 9.1遞延所得稅資產X14.1 9.1X 9.1X14.1 9.1X9.1 14.1其他非流動資產X 5.1 9.1X 9.1X5.1X5.1 9.1X5.1 9.1短期借款X5.1 9.1X5.1 9.1X5.1X 9.1X9.1交易性金融負債X5.1X5.1應付票據(jù)X5.4 9.1X5.4 9.1X5.4 9.1X5.4 9.1應付賬款X1.1 1.4 1.5 3.1 7.2

20、 11.1 1.2 1.6 9.1 4.8 4.9 4.4 6.1X1.1 1.2 1.5 7.2 1.6 9.1 4.8 4.9 4.4 X1.1 7.2X1.1 1.4 1.5 7.2 1.2 1.6 9.1 4.8 4.9 X1.1 1.4 1.5 7.2 1.2 1.6 4.8 4.9 9.1預收款項X4.10 4.6 4.5 9.1 4.9X4.10 9.1 4.9X4.10 4.5 9.1X4.10 4.5 9.1應付職工薪酬X3.2 9.1X3.2 9.1X3.2 9.1X3.2 9.1應交稅費X14.1 9.1 4.4X 9.1X 9.1 14.1X9.1 14.1其他應付款X

21、 9.1 13.1X 9.1X 9.1 13.1X9.1 13.1短期應付債券X 9.1X 9.1X 9.1X9.1一年內到期的非流動負債X 9.1X 9.1X 9.1X9.1長期借款X5.1 9.1X5.1 9.1X5.1X5.1 9.1X5.1 9.1應付債券X5.1 9.1X 9.1X5.1X5.1 9.1X5.1 9.1預計負債X 9.1X 9.1X 9.1X9.1遞延所得稅負債X14.1 9.1X 9.1X14.1 9.1X9.1 14.1其他非流動負債X5.1 9.1X 9.1X5.1X5.1 9.1X5.1 9.1股本X 9.1X 9.1X 9.1X9.1資本公積X 9.1 10

22、.3X 9.1X 9.1 10.3 13.1X9.1 10.3盈余公積X 9.1X 9.1X 9.1X9.1未分配利潤X 9.1X 9.1X 9.1X9.1歸屬母公司股東權益X 9.1X 9.1X 9.1X9.1少數(shù)股東權益X 9.1X 9.1X 9.1X 9.1利潤表營業(yè)收入X 3.3 4.1 4.2 4.6 4.7 4.3 4.4 4.5 4.8 4.9 4.10 4.11 7.4 7.6 9.1X4.6 4.7 4.3 4.5 9.1 4.8 4.9 3.3 4.10X4.10 4.11 7.2 4.6 4.7 4.3 4.4 4.5 4.1 4.2 9.1 4.8 4.9X4.10 4

23、.11 7.2 4.6 4.7 4.3 4.4 4.5 4.1 4.2 4.8 4.9 9.1營業(yè)成本X2.1 3.2 7.2 2.2 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.8 4.9 4.10 7.4 7.5 9.1 12.3X2.2 3.2 4.7 4.8 4.9 4.10 9.1 12.3 X2.1 2.2 7.4 7.5X2.1 2.2 4.1 4.3 4.4 4.7 4.8 4.9 7.4 7.5 9.1X2.1 2.2 4.1 4.3 4.4 4.7 4.8 4.9 7.5 9.1營業(yè)稅金及附加X9.1 14.1X9.1X9.1 14.1X9.1 14.1銷售費用X2

24、.3 3.1 3.2 3.4 4.11 7.4 7.5 9.1 X2.3 3.1 3.2 9.1X3.1 3.4X2.3 3.1 3.4 4.11 9.1 X2.3 3.1 3.4 4.11 9.1管理費用X2.3 2.2 3.1 3.2 3.3 3.4 4.3 4.6 4.9 7.4 7.5 7.6 9.1 13.1X2.3 3.1 3.2 3.3 4.3 4.6 9.1 4.9 7.6X4.3 4.6 4.9 7.6X7.6 3.1 3.4 X7.6 13.1 2.3 3.1 3.3 3.4 7.2 2.2 9.1X2.3 3.1 3.3 3.4 7.2 7.6 9.1 13.1 財務費用

25、X2.3 5.1 9.1 4.4X2.3 5.1 9.1X5.1X1.2 1.6 2.3 4.4 5.1 9.1X1.2 1.6 2.3 4.4 5.1 9.1勘探費用（包括干井成本）X 9.1 6.2 13.1X 9.1 X 9.1 6.2 13.1X 6.2 9.1 13.1資產減值損失X6.2 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6X6.2 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6X6.2 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6X6.2 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6公允價值變動損益X10.3X10.3X10.3投資損失/（收益）X 9.1 X 9.

26、1 X7.3 9.1X7.3 9.1營業(yè)外收入X7.4 7.5 7.6 9.1X 7.6 9.1X7.2 9.1X7.2 9.1營業(yè)外支出X 2.3 3.4 4.3 4.6 4.9 7.4 7.5 7.6 9.1 14.1X 4.3 4.6 9.1 4.9X4.3 4.6 4.9X3.4X3.4 7.2 9.1 14.1X3.4 7.2 9.1 14.1所得稅X14.1 9.1X 9.1X 9.1 14.1X9.1 14.1披露高管薪酬前五大薪酬最高人員X11.6應收帳款應收賬款壞賬準備變動X7.1X7.1X7.1 11.6X7.1應收賬款賬齡分析X 11.6 7.1X7.1前五大應收賬款客戶、金額X 11.6其他應收款其他應收賬款壞賬準備變動X7.1 11.6其他應收賬款賬齡分析X 11.6 7.1前五大其他應收款客戶、金額、形成原因X 11.6存貨存貨跌價準備變動X7.2X7.2X 11.6 7.2X7.2長期股權投資長期股權投資變動X7.3X 11.6 7.3長期股權投