內(nèi)部控制調(diào)查表(一)

1、內(nèi)部控制調(diào)查表控制環(huán)境序號(hào)工程調(diào)查內(nèi)容備注一、組織構(gòu)架1董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的 相互制衡董事會(huì)及各專門委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職資格和議事規(guī)那么是否 明確并嚴(yán)格履行。是2董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層致 力于內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行1.是否科學(xué)界定了重事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層在建立與實(shí)施內(nèi)部控制中的職責(zé)分工。是2.董事會(huì)是否米取必要的措施促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制工作，按照職責(zé)分工提出內(nèi) 部控制評(píng)價(jià)意見，定期聽取內(nèi)部控制報(bào)告，催促內(nèi)部控制整改，修訂內(nèi)部控制要求。否3組織機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)、精簡、 咼效、透明、權(quán)責(zé)匹配、相 互制衡1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否與企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)相一致，能夠控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，各 司其

2、職、各盡其責(zé)，不存在冗余的部門或多余的控制。是2.是否明確了權(quán)責(zé)分配、制定了權(quán)限指引并保持權(quán)責(zé)行使的透明度。是4組織架構(gòu)適應(yīng)性是否認(rèn)期梳理、評(píng)估企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以優(yōu) 化調(diào)整，是否認(rèn)期聽取董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他職工的意見，按照規(guī)定的 權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批。是5組織架構(gòu)對(duì)子公司的控制 力是否通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)，維護(hù)出資人權(quán)益，特別關(guān)注異地、境外 子公司的開展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主 要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。是二、開展戰(zhàn)略1開展戰(zhàn)略科學(xué)合理，既不缺 乏也不激進(jìn)，且實(shí)施到位1.企

3、業(yè)是否綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)開展趨勢(shì)、行業(yè)及 競爭對(duì)手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等影響因素制定科學(xué)合理的開展 戰(zhàn)略。是2.是否根據(jù)開展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，確定不冋開展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí) 施路徑。是3.是否設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)開展戰(zhàn)略管理工作，是否明確戰(zhàn)略委員 會(huì)的職責(zé)和議事規(guī)那么，并按規(guī)定履行職責(zé)。是4.是否對(duì)開展戰(zhàn)略進(jìn)行可行性研究和科學(xué)論證，并報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)審議批 準(zhǔn)。是2開展戰(zhàn)略有效實(shí)施1.是否制定年度工作方案，編制全面預(yù)算，確保開展戰(zhàn)略的有效實(shí)施。是2.是否米取有效方式將開展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體職 工。是

4、3開展戰(zhàn)略科學(xué)調(diào)整是否及時(shí)監(jiān)控開展戰(zhàn)略實(shí)施情況，并根據(jù)環(huán)境變化及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等情況及時(shí)對(duì)開展戰(zhàn) 略科學(xué)做出調(diào)整。是三、人力資源1人力資源結(jié)構(gòu)合理、能夠滿 足企業(yè)需要1.人力資源政策是否有利于企業(yè)可持續(xù)開展和內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。是2.是否明確各崗位職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，選拔是否公開、公平、公正， 是否因事設(shè)崗、以崗選人。是2人力資源開發(fā)機(jī)制健全有 效1.是否制定并實(shí)施有關(guān)職工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職、薪酬、考核、健康與平安、 晉升與獎(jiǎng)懲等方面的管理制度。不完全是2.是否建立職工培訓(xùn)長效機(jī)制，培訓(xùn)是否能滿足職工和業(yè)務(wù)崗位需要，是否存在職 工知識(shí)老化。是3人力資源鼓勵(lì)約束機(jī)制健 全有效1.是否設(shè)置

5、科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，并嚴(yán)格考核評(píng)價(jià)，以此作為確定職工薪酬、 職級(jí)調(diào)整和解除勞動(dòng)合冋等的重要依據(jù)。是2.是否存在人才流失現(xiàn)象。是3.是否對(duì)關(guān)鍵崗位職工有強(qiáng)制休假或定期輪崗制度等方面的安排。否4.是否對(duì)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的職工離崗有限制性的規(guī)定。是5.是否將有效執(zhí)行內(nèi)部控制納入企業(yè)績效考評(píng)體系。是四、社會(huì)責(zé)任1平安生產(chǎn)體系、機(jī)制健全有 效I.是否建立嚴(yán)格的平安生產(chǎn)管理體系、操作標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)急預(yù)案，切實(shí)做到平安生產(chǎn)。是2.是否落實(shí)平安生產(chǎn)責(zé)任，對(duì)平安生產(chǎn)的投入，包括人力、物力等，是否能保證及 時(shí)發(fā)現(xiàn)、排除生產(chǎn)平安隱患。是3.發(fā)生生產(chǎn)平安事故，是否妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任。是否有

6、遲 報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)重大生產(chǎn)平安事故現(xiàn)象。是，否2產(chǎn)品質(zhì)量體系健全有效是否建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度并嚴(yán)格執(zhí)行，是否有良好的售后效勞，能 夠妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議。是3切實(shí)履行環(huán)境保護(hù)和資源 節(jié)約責(zé)任1.是否制定環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約制度，米取措施促進(jìn)環(huán)境保護(hù)、生態(tài)建設(shè)和資源節(jié) 約并實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)。否2.是否實(shí)施清潔生產(chǎn)，合理開發(fā)利用不可再生資源。是4促進(jìn)就業(yè)和保護(hù)職工權(quán)益1.是否依法保護(hù)職工的合法權(quán)益，保持工作崗位相對(duì)穩(wěn)定，積極促進(jìn)充分就業(yè)。是2.是否實(shí)現(xiàn)按勞分配、同工同酬、建立科學(xué)的職工薪酬制度和鼓勵(lì)機(jī)制，是否建立 高級(jí)管理人員與職工薪酬的正常增長機(jī)制。是，是3.是否及時(shí)辦理職工

7、社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。是4.是否維護(hù)職工健康，落實(shí)休息休假制度。是5.是否積極開展職工職業(yè)教育培訓(xùn)，創(chuàng)造平等開展時(shí)機(jī)。是五、企業(yè)文化1企業(yè)文化具有凝聚力和競 爭力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)開展1.是否米取切實(shí)有效的措施，積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，打造以主業(yè)為核 心的企業(yè)品牌，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)開展。是2.企業(yè)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員是否在文化建設(shè)和履行社會(huì)責(zé)任中起 到表率作用，是否促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通。是3.是否做到文化建設(shè)與開展戰(zhàn)略的有機(jī)結(jié)合，使職工自身價(jià)值在企業(yè)開展中得到充 分表達(dá)。是4.是否重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對(duì)待被并購方的職工，促進(jìn)并購雙方J無并購的

8、文化融合。2企業(yè)文化評(píng)估具有客觀性、實(shí)效性1.是否建立企業(yè)文化評(píng)估制度，重點(diǎn)對(duì)董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企 業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況、全體職工對(duì)企業(yè)核心價(jià)值觀的認(rèn)同感、企業(yè)經(jīng)營管 理行為與企業(yè)文化的一致性、企業(yè)品牌的社會(huì)影響力、參與企業(yè)并購重組各方文化 的融合度，以及職工對(duì)企業(yè)未來開展的信心做出評(píng)估。否2.是否針對(duì)評(píng)估結(jié)果，穩(wěn)固和發(fā)揚(yáng)文化建設(shè)成果；進(jìn)而研究影響企業(yè)文化建設(shè)的不 利因素，分析深層次的原因，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。否六、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1目標(biāo)設(shè)定1.企業(yè)層面：是否有明確的目標(biāo)、目標(biāo)是否具有廣泛的認(rèn)識(shí)根底、企業(yè)目標(biāo)是否與 企業(yè)戰(zhàn)略相匹配。是2.業(yè)務(wù)層面：各業(yè)務(wù)層面目標(biāo)是否與企業(yè)目標(biāo)

9、一致，各業(yè)務(wù)層面目標(biāo)是否銜接一致， 各業(yè)務(wù)層面目標(biāo)是否具有操作指導(dǎo)性。是3.是否結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。是2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.目標(biāo)是否層層分解并確立關(guān)鍵業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。是2.是否持續(xù)性的收集相關(guān)信息，內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制是否健全，是否識(shí)別影響公司 目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。是，是，是3.是否根據(jù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，分析關(guān)鍵成功因素。是3風(fēng)險(xiǎn)分析1.風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)方法的適用性。適用2.結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度標(biāo)準(zhǔn)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的準(zhǔn)確性。比較準(zhǔn)確3.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后負(fù)面影響判斷的準(zhǔn)確性。比較準(zhǔn)確4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)I.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與公司戰(zhàn)略、企業(yè)文化的一致性。根本一致2.風(fēng)險(xiǎn)承受度與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的匹配程度。根本匹配七、控

10、制活動(dòng)1控制措施足以覆蓋企業(yè)重 要風(fēng)險(xiǎn)，不存在控制缺失、 控制過度1.是否針對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境設(shè)立了相應(yīng)的控制措施。是2.各項(xiàng)控制措施的設(shè)計(jì)是否與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略相適應(yīng)。是3.各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)控制措施是否完整、恰當(dāng)。是4.是否針對(duì)日常規(guī)定、非系統(tǒng)性業(yè)務(wù)事項(xiàng)制定相應(yīng)的控制措施，并定期對(duì)其執(zhí)行情 況進(jìn)行檢查分析。是5.是否建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，相關(guān)應(yīng)急預(yù)案的處置程序 和處理結(jié)果是否有效。是2控制活動(dòng)運(yùn)行符合控制措 施規(guī)定針對(duì)各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)的主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)所制定的各類控制方法和控制措施是否得 以有效實(shí)施。是八、信息與溝通1信息收集處理和傳遞及時(shí)、 準(zhǔn)確、適用是否有透明咼效的信息收集、處理

11、、傳遞程序，合理篩選、核對(duì)、整合與經(jīng)營管理 和內(nèi)部控制相關(guān)信息。是2反舞弊機(jī)制健全1.是否建立鍵全并有效實(shí)施反舞弊機(jī)制。是2.舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度是否及時(shí)準(zhǔn)確傳達(dá)至企業(yè)全體職工。是3.對(duì)舞弊事件和舉報(bào)所涉及的問題是否及時(shí)、妥善地作出處理。是3溝通順暢1信息在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)之間、企業(yè)與外部有關(guān)方面之間的溝通是否有效。是2.董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層是否能夠及時(shí)掌握經(jīng)營管理和內(nèi)部控制的重要信息并 進(jìn)行應(yīng)對(duì)。是3.職工訴求是否有順暢的反映渠道。是4利用信息化程度1.企業(yè)是否建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)提高對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的 自動(dòng)控制水平。是2.在信息系統(tǒng)的開發(fā)過程中，是否對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

12、進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和防范。是3信息系統(tǒng)的一般控制是否涵蓋信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪冋與變更、數(shù)據(jù)輸入與 輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)平安、硬件設(shè)備、操作人員等方面，確保信息系統(tǒng) 平安穩(wěn)定運(yùn)行。是4信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制是否緊密結(jié)合業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行，禾U用信息技術(shù)固化流程、提 咼效率、減少或消除人為操縱因素。是5信息系統(tǒng)是否建立并保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄。是九、內(nèi)部監(jiān)督1內(nèi)部監(jiān)督能夠覆蓋并監(jiān)控 企業(yè)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)1.管理層是否認(rèn)期與內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)溝通評(píng)價(jià)結(jié)果，并積極整改。是2.是否落實(shí)職能部門和所屬單位在日常監(jiān)督中的責(zé)任，及時(shí)識(shí)別環(huán)境和業(yè)務(wù)變化。是3.日常監(jiān)督的內(nèi)容是否為經(jīng)過分析確認(rèn)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)并有效控制，是否

13、按重要 程度將發(fā)現(xiàn)問題如實(shí)反響給內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，是否積極采取整改措施。是，是，是4.日常監(jiān)督用以證明內(nèi)部控制有效性的信息是否適當(dāng)和充分，監(jiān)督人員是否具有 勝任能力和客觀性。是，是5.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是否得以保障，審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立、充分 地履行監(jiān)督職責(zé)，審計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制溝通是否順暢。是，是，是6.是否開展了必要的專項(xiàng)監(jiān)督。是7.內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)是否追蹤重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)，是否制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法 和考核獎(jiǎng)懲方法，明確評(píng)價(jià)主體、職責(zé)權(quán)限、工作程序和有關(guān)要求，定期組織開 展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，報(bào)送自我評(píng)價(jià)報(bào)告，合理認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷并分析原因， 提出整改方案建議。是，是，2內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定科學(xué)、客 觀、合理且報(bào)送機(jī)制健全1.內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)是否制疋科學(xué)的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)疋標(biāo)準(zhǔn)并予以 貫的執(zhí)仃。是2.是否對(duì)控制缺陷進(jìn)行全面、深入地研究分析，提出并實(shí)施整改方案，米取適當(dāng) 的形式及時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告，催促業(yè)務(wù)部門整改，重大缺陷并 按規(guī)定予以披露。是3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控