固定資產(chǎn)報廢處置細則

1、中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信黑龍江省分公司固定資產(chǎn)處置實施細那么試行稿第一章總那么第一條為滿足公司盤活資產(chǎn)、限制風險的需要,增強我省固定資產(chǎn)治理,保證被處置的固定資產(chǎn)確實屬于無法繼續(xù)使用或不需使用,保證被處置固定資產(chǎn)在處置前平安、完整,保證被處置固定資產(chǎn)收入的公正性,理順資產(chǎn)處置流程,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和集團總部?中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司固定資產(chǎn)治理方法暫行?中國聯(lián)通集團202122號的規(guī)定,特制定本細那么.第二條中國聯(lián)通集團黑龍江省分公司固定資產(chǎn)處置的目標：全程可視,流轉(zhuǎn)可控,責任明確,限制風險,提升效率.第三條本方法適用于中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司黑龍江省分公司本部及各地市分公司.第二章固定資產(chǎn)處

2、置范圍第四條固定資產(chǎn)的處置,是指公司對其占有、使用的固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為.包括以下主要內(nèi)容：1 .固定資產(chǎn)報廢,是指經(jīng)科學鑒定或按有關(guān)規(guī)定,已不能繼續(xù)使用,必須進行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置,包括正常報廢和非正常報廢.2 .固定資產(chǎn)盤虧,企業(yè)在財產(chǎn)清查盤點中,實際固定資產(chǎn)數(shù)量和價值低于賬面數(shù)量和價值而發(fā)生的損失等,必須按有關(guān)規(guī)定進行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置.3 .固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,是指變更資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)的一種資產(chǎn)處置形式,是指不同類型、不同用途資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更行為.4 .非貨幣性交易,是指交易雙方以非貨幣性資產(chǎn)進行的交換.這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)即補價.第三章固定資產(chǎn)處

3、置責任分工第五條根據(jù)分級治理原那么,中國聯(lián)通集團黑龍江省分公司固定資產(chǎn)處置實行集團總部、省級公司、地市級公司三級審批.一集團總部審批范圍：1、固定資產(chǎn)報廢：1正常報廢：一級干線固定資產(chǎn).2非正常報廢：一級干線固定資產(chǎn)及單項資產(chǎn)賬面凈值在100萬元以上含100萬元的生產(chǎn)用固定資產(chǎn).2、固定資產(chǎn)盤虧：單項資產(chǎn)賬面凈值在100萬元以上含100萬元的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)3、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：房屋、土地的非公開轉(zhuǎn)讓.4、非貨幣性交易：房屋、土地的非公開置換.二省公司負責集團審批范圍以外的資產(chǎn)處置的審批.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性交易涉及評估工程的資產(chǎn)處置報集團總部備案.三地市公司負責本地區(qū)待處置固定資產(chǎn)的治理,資料的

4、收集、審定和上報等工作.第六條根據(jù)歸口治理的原那么,固定資產(chǎn)治理部門有綜合治理部門、專業(yè)歸口治理部門、物資采購治理部門、審計監(jiān)察法律部門、使用部門.專業(yè)歸口治理部門包括：信息化部門、綜合部、網(wǎng)絡分公司運行維護部門、存續(xù)治理部等.一綜合治理部門：財務部作為固定資產(chǎn)的價值治理部門,負責按規(guī)定權(quán)限辦理固定資產(chǎn)處置的上報和財務審批手續(xù).二專業(yè)歸口治理部門責任：負責建立本專業(yè)閑置資產(chǎn)庫信息,并及時更新；組織對擬處置固定資產(chǎn)進行專業(yè)技術(shù)鑒定；綜合分析固定資產(chǎn)處置的經(jīng)濟效益并提由可行性論證,保證采取最優(yōu)方案處置資產(chǎn),發(fā)揮資源綜合利用效率.1、信息化部門：負責組織BS漱和MS威信息系統(tǒng)及其相關(guān)固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒

5、定和評估工作.2、綜合部：負責組織上市運營主體土地、房屋、建筑物、構(gòu)筑物、運輸設備、通用設備不含信息化資產(chǎn)等固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定和評估工作.3、存續(xù)治理部：負責組織非上市公司包括原網(wǎng)通存續(xù)、原聯(lián)通存續(xù)、新時空、國脈通信集團及其所屬企業(yè)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定和評估工作.4、網(wǎng)絡分公司運行維護部門：負責組織除以上資產(chǎn)外的所有生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定和評估工作.三物資采購與治理部門責任：負責在庫閑置固定資產(chǎn)的有效利用；組織財務、審計、監(jiān)察及專業(yè)歸口治理等部門進行報廢固定資產(chǎn)的實物處置,及時回繳變價收入.四審計、監(jiān)察、法律部門責任：負責對固定資產(chǎn)非正常報廢、盤虧的原因及處理情況進行審核,對資產(chǎn)處置過

6、程進行監(jiān)督.五使用部門責任：負責向?qū)I(yè)歸口治理部門反應閑置資產(chǎn)信息,收集待處置固定資產(chǎn)相關(guān)證據(jù),提由固定資產(chǎn)處置申請,省集團公司批準后將資產(chǎn)移交物資采購部門第四章固定資產(chǎn)處置流程第七條固定資產(chǎn)正常報廢的審批一地市公司層面1、地市公司固定資產(chǎn)使用部門對符合正常報廢條件的固定資產(chǎn)填制固定資產(chǎn)正常報廢申請表,注明固定資產(chǎn)根本情況及報廢原因等信息,資產(chǎn)責任人、部門領(lǐng)導簽字并加蓋公章后,上報專業(yè)治理部門.涉及保險索賠的,應當有保險公司理賠情況說明.公司的報廢申請實行連續(xù)編號,以保證所有處置資產(chǎn)均被記錄.2、專業(yè)歸口治理部門組織進行技術(shù)鑒定,綜合分析固定資產(chǎn)處置的經(jīng)濟效益,鑒定人及部門領(lǐng)導簽字并加蓋公章后

7、,移交財務部門審核.3、地市公司財務部門對擬報廢資產(chǎn)的原值、累計折舊、凈值等信息進行審核,資產(chǎn)會計及部門領(lǐng)導簽字并加蓋公章后,上報公司領(lǐng)導審批.4、公司領(lǐng)導審批后,上報省公司專業(yè)治理部門.5、地市財務部門在接到省公司同意正常報廢批復文件后,注銷報廢資產(chǎn)卡片,轉(zhuǎn)入清理,通知專業(yè)部門建立賬銷案存?zhèn)洳椴?通知物資采購治理部門進行資產(chǎn)回收,待收到報廢資產(chǎn)變價回收單等資料后,進行核銷處理.6、物資采購治理部門接到通知后,組織對報廢資產(chǎn)實物進行回收,并會同專業(yè)歸口治理、財務、審計、監(jiān)察等部門對報廢資產(chǎn)進行估價、變賣等處置工作,及時回收變現(xiàn)資金,填制變價回收單,交財務部門入賬.7、固定資產(chǎn)報廢實行預算治理,

8、各單位依據(jù)年度預算目標編制固定資產(chǎn)報廢方案二省公司層面1、省公司專業(yè)治理部門收到地市公司正常報廢申請資料后,進行審核、鑒定,鑒定人員及主管領(lǐng)導簽字蓋章后,移交省公司財務部.2、省公司財務部對報廢資料進行審核,對審批范圍內(nèi)的進行批復.3、正常報廢的一級干線固定資產(chǎn)由專業(yè)治理部門上報集團審批.集團批復后,省公司財務部對地市公司進行批復第八條固定資產(chǎn)非正常報廢、盤虧的審批一地市公司層面1、固定資產(chǎn)使用部門對非正常報廢、盤虧的固定資產(chǎn)填制固定資產(chǎn)非正常報廢、盤虧申請表,注明固定資產(chǎn)根本情況及報廢、盤虧原因等有關(guān)信息,由資產(chǎn)責任人簽字,部門領(lǐng)導簽字并加蓋公章后,上報專業(yè)治理部門.涉及保險索賠的,應當有保

9、險公司理賠情況說明.2、專業(yè)歸口治理部門組織進行技術(shù)鑒定,綜合分析固定資產(chǎn)非正常報廢的可行性,核實盤虧資產(chǎn),鑒定人及部門領(lǐng)導簽字并加蓋公章后,送交審計監(jiān)察部門.3、審計監(jiān)察部門進行審計及責任認定后,移交財務部門.4、財務部門對非正常報廢盤虧資產(chǎn)的原值、累計折舊、凈值等信息進行審核,資產(chǎn)會計及部門領(lǐng)導簽字并加蓋公章后,提請公司領(lǐng)導層審批.5、公司領(lǐng)導審批通過后,以市公司文件形式上報省公司專業(yè)歸口治理部門.應同時形成相關(guān)責任人員處理意見及擬報廢資產(chǎn)處置方案.6、固定資產(chǎn)報廢實行預算治理,各單位依據(jù)年度預算目標編制固定資產(chǎn)報廢方案.7、地市公司財務部門在接到同意報廢盤虧批復文件后,刪除報廢盤虧資產(chǎn)卡

10、片,并進行賬務處理,待收到報廢資產(chǎn)變價回收單等資料后,進行核銷處理,同時通知紀檢監(jiān)察、專業(yè)歸口治理部門、物資采購部門和專業(yè)部門.8、物資采購治理部門組織對報廢資產(chǎn)實物進行回收,并會同專業(yè)歸口治理、財務、審計、監(jiān)察等部門對報廢資產(chǎn)進行估價、變賣等處置工作,及時回收變現(xiàn)資金,填制變價回收單,交財務部門入賬.9、非正常報廢盤虧處置完畢后,財務部以文件形式向省公司上報資產(chǎn)處置執(zhí)行情況說明,對資產(chǎn)處置情況進行反應.二省公司層面1、省公司專業(yè)歸口治理部門收到地市公司相關(guān)資料后,組織人員對實物資產(chǎn)進行鑒定,對資產(chǎn)處置的可行性進行評估,對盤虧資產(chǎn)資料進行審核,通過后,鑒定人員及主管領(lǐng)導簽字并加蓋公章,送交審計

11、、監(jiān)察部門.2、審計、監(jiān)察部門對地市公司非正常報廢、盤虧資產(chǎn)的責任認定及相關(guān)責任人員處理意見進行審核,簽字蓋章后提交財務部門.3、省公司財務部對審計、監(jiān)察部門提交的非正常報廢(盤虧)資產(chǎn)的根本信息及資料的完整性進行審核,經(jīng)辦人及部門主管領(lǐng)導簽字并加蓋公章,上報公司領(lǐng)導審批.4、公司領(lǐng)導審批通過后,財務部對不需上報集團的資產(chǎn),根據(jù)專業(yè)部門意見進行批復；需報集團的提交專業(yè)部門上報集團審批.5、集團總部負責審批的固定資產(chǎn)非正常報廢與盤虧,符合以下條件之一的,集團總部授權(quán)省級公司審批：(1) .因不可抗力而毀損的資產(chǎn)；(2) .因外界因素而毀損的室外資產(chǎn)；(3) .當?shù)匦姓鞴懿块T強制報廢的資產(chǎn)；(4

12、) .因市政建設強制拆遷的房屋、構(gòu)筑物、線路等資產(chǎn)；(5) .集團總部及省級公司認定退網(wǎng)的固定資產(chǎn).第九條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓(一)地市公司層面1、專業(yè)歸口治理部門提由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請,詳細說明擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的信息及使用狀態(tài),提交物資采購治理部門.2、物資采購治理部門負責通過詢價等途徑了解資產(chǎn)實物市場行情,對資產(chǎn)進行市場估價,并會同專業(yè)歸口治理部門及財務部門擬訂轉(zhuǎn)讓方案,形成可行性報告,報公司領(lǐng)導審批.3、公司召開總經(jīng)理辦公會議,對擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進行審核論證,形成會議紀要,以市公司文件形式上報省公司專業(yè)管理部門.4、省公司批復后,由物資采購治理部門組織機構(gòu)進場,進行評估,確認評估結(jié)果,完成固定資產(chǎn)實物轉(zhuǎn)讓合同

13、的執(zhí)行工作,并負責收回轉(zhuǎn)讓價款,連同批復文件、中介機構(gòu)評估文件(國有資產(chǎn)評估治理有關(guān)規(guī)定需要進行評估的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓)、合同、協(xié)議、單證等一并報送財務部門進行賬務處理.5、財務部根據(jù)文件資料進行賬務處理并刪除資產(chǎn)卡片.6、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置完畢后,財務部以文件形式向省公司上報資產(chǎn)處置執(zhí)行情況說明,對資產(chǎn)處置情況進行反應.(二)省公司層面1、房屋和土地的轉(zhuǎn)讓：(1)省公司專業(yè)治理部門收到地市公司相關(guān)資料后,組織人員對實物資產(chǎn)進行實地評估論證,組織財務部、物資采購與治理部門、紀檢監(jiān)察、法律與風險治理部等部門召開聯(lián)席會議,對資產(chǎn)處置的可行性進行評估,通過后,聯(lián)席會議人員簽字送交省公司主管領(lǐng)導審核.(2)主管領(lǐng)導

14、審核同意后,專業(yè)治理部門提請總經(jīng)理辦公會議審批.(3)總經(jīng)理辦公會審議通過后,(對非公開轉(zhuǎn)讓的,由專業(yè)治理部門上報集團進行審批,集團公司批復后)由財務部會同專業(yè)部門對地市請示進行批復,同時將相關(guān)資料移交給物資采購治理部門.(4)物資采購治理部門根據(jù)國有資產(chǎn)評估治理有關(guān)規(guī)定,對于需要進行評估的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,聘請入圍的評估、拍賣機構(gòu),組織地市進行評估.經(jīng)備案的資產(chǎn)評估結(jié)果作為定價參考依據(jù)(當交易價格低于評估結(jié)果的90%時,應當暫停交易,在獲得原經(jīng)濟行為批準機構(gòu)同意前方可繼續(xù)交易).(5)評估完成后,專業(yè)治理部門組織聯(lián)席會議人員對評估結(jié)果進行論證,通過后,移交財務部門.(6)、財務部收到轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)審批

15、資料后,將備案中請函、?國有資產(chǎn)評估工程備案表?、?資產(chǎn)評估報告?、?省級公司資產(chǎn)評估備案工程受理情況表?上報集團公司,辦理備案手續(xù),并將資料移交地市公司.2、其他固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓：參照房屋、土地轉(zhuǎn)讓流程.3、房屋、土地的非公開轉(zhuǎn)讓以及一級干線固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓,應報集團總部審批,其他固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由省級公司審批.4、公開轉(zhuǎn)讓是以招標、拍賣、桂牌的形式進行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓.5、需要評估的經(jīng)濟事項,價值在1000萬元以上的要在集團總部指定的評估機構(gòu)中選擇.第十條非貨幣性交易一地市公司層面1、專業(yè)歸口治理部門提由固定資產(chǎn)置換申請,說明擬換入、換由資產(chǎn)的詳細信息,提交物資采購治理部門.2、物資采購治理部門通過詢

16、價等途徑了解資產(chǎn)實物市場行情,商議置換價格,對資產(chǎn)進行市場估價,并會同專業(yè)歸口治理部門及財務部門成立工作組,擬訂置換方案,形成可行性報告,報公司領(lǐng)導審批.3、公司召開總經(jīng)理辦公會議,對擬置換資產(chǎn)進行審核論證,形成會議紀要,以市公司文件形式上報省公司專業(yè)管理部門.4、省公司批復后,由物資采購治理部門組織機構(gòu)進場,進行評估,確認評估結(jié)果,執(zhí)行固定資產(chǎn)實物置換合同.并將經(jīng)專業(yè)歸口治理部門、使用部門、物資采購治理部門簽字的置換資產(chǎn)實物清單,連同批復文件、合同、協(xié)議、單證等一并報送財務部門進行賬務處理.5、專業(yè)歸口治理部門組織資產(chǎn)使用部門對換由資產(chǎn)進行撤除.6、建設部門對換入資產(chǎn)在工程工程完成初驗并開通

17、運行后,向財務部門提供設備轉(zhuǎn)固依據(jù).7、財務部根據(jù)文件資料進行賬務處理,并刪除換由資產(chǎn)卡片,建立換入固定資產(chǎn)卡片.8、資產(chǎn)置換完成后,財務部以文件形式向省公司上報資產(chǎn)處置執(zhí)行情況說明,對資產(chǎn)處置情況進行反應.(二)省公司層面1、房屋和土地的置換：(1)、省公司專業(yè)歸口治理部門收到地市公司相關(guān)資料后,組織人員對實物資產(chǎn)進行實地評估論證,并組織財務部、物資采購與治理部門、紀檢監(jiān)察、法律與風險治理部等部門召開聯(lián)席會議,對資產(chǎn)置換的可行性進行評估,通過后,聯(lián)席會議人員簽字送交省公司主管領(lǐng)導審核.(2)、主管領(lǐng)導審核通過后,由專業(yè)歸口治理部門提請總經(jīng)理辦公會議審批.(3)、總經(jīng)理辦公會議審核通過后,(需

18、要上報集團審批的,由專業(yè)治理部門上報集團進行審批,集團公司批復后)由財務部會同專業(yè)部門對地市請示進行批復,同時將相關(guān)資料移交給物資采購治理部門.(4)、物資采購治理部門通過招投標方式聘請社會有資質(zhì)入圍的評估機構(gòu),對擬置換資產(chǎn)進行評估,經(jīng)備案的資產(chǎn)評估結(jié)果作為定價參考依據(jù).(5)評估完成后,專業(yè)治理部門組織聯(lián)席會議人員對評估結(jié)果進行論證,通過后,移交財務部門6、財務部收到置換固定資產(chǎn)評估手續(xù)后,向集團公司辦理備案手續(xù),同時通知物資采購治理部門.7物資采購治理部門通過招投標方式選定拍賣公司,通過公開拍賣的形式選定置換商,并將相關(guān)資料移交地市公司.2、其他資產(chǎn)的置換：參照房屋、土地置換流程.3、房屋

19、、土地的非公開置換以及一級干線固定資產(chǎn)置換,應報集團總部審批,其他固定資產(chǎn)置換由省級公司審批.4、固定資產(chǎn)公開置換是指以招標、拍賣、桂牌的形式進行的固定資產(chǎn)置換.5、需要評估的經(jīng)濟事項,價值在1000萬元以上的要在集團總部指定的評估機構(gòu)中選擇.第五章附那么第十條本方法遵循?中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團資產(chǎn)損失責任追究方法試行?中國聯(lián)通集團2021611號和?中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團固定資產(chǎn)治理方法暫行?中國聯(lián)通集團202122號文件規(guī)定.第H一條本方法自印發(fā)之日起執(zhí)行.第十二條本方法由中中國聯(lián)通集團黑龍江省分公司財務部負責解釋.附件:1 .流程圖一固定資產(chǎn)正常報廢2 .流程圖一固定資產(chǎn)非正常報廢、盤虧3

20、.流程圖一固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓4 .流程圖一固定資產(chǎn)置換5 .單式-固定資產(chǎn)正常報廢申請表6 .單式-固定資產(chǎn)非正常報廢申請表7 .單式-報廢資產(chǎn)變價回收單8 .單式一固定資產(chǎn)報廢明細表9 .單式-固定資產(chǎn)盤虧申請表10 .單式固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請表11 .單式固定資產(chǎn)置換申請表三、但愿有一天你會記起,我曾默默地,毫無希望地愛過你.我這扇門曾為你翻開,只為你一人翻開,現(xiàn)在,我要把它關(guān)上了.四、你看我的時候我裝做在看別處,你在看別處的時候我在看你.五、陸上的人喜歡尋根究底,虛度很多的光陰.冬天擔憂夏天的遲來,夏天擔憂冬天的將至.所以你們不停到處去追求一個遙不可及,四季如夏的地方,我并不羨慕.六、沒想到的是,

21、一別竟是一輩子了.七、朋友們都羨慕我,其實羨慕他們的人是我.愛你,很久了,等你,也很久了,現(xiàn)在,我要離開你了,比很久很久還要久八、Dosomethingtodaythatyourfutureselfwillthankyoufor.從現(xiàn)在開始,做一些讓未來的你感謝現(xiàn)在的自己的事.九、有個懂你的人,是最大的幸福.這個人,不一定十全十美,但他能讀懂你,能走進你的心靈深處,能看懂你心里的一切.最懂你的人,總是會一直的在你身邊,默默守護你,不讓你受一點點的委屈.真正愛你的人不會說許多愛你的話,卻會做許多愛你的事.十、很久很久,沒有對方的消息,也不再想起這個人,也是不想再想起.十一、我不怕我會忘記他,他在我心底開出了花.十二、我還在原地等你,你卻已經(jīng)忘記曾來過這里.十三、那都是很好很好的,我卻偏偏不喜歡.十四、向來緣淺,奈何情深？十五、習慣難受,習慣思念,習慣等你,可是卻一直沒有習慣看不到你十六、愛一個人最好的方式,是經(jīng)營好自己,給對方一個優(yōu)質(zhì)的愛人.不是拼命對一個人好,那人就會拼命愛你.俗