全國注冊會計師考試經(jīng)濟法試題及答案

1、| You have to believe, there is a way. The ancients said:" the kingdom of heaven is trying to enter". Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it. - Guo Ge Tech2007年全國注冊會計師考試經(jīng)濟法試題及答案一、單項選擇題（本題型共18題，每題

2、1分，共18分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）  1.甲于2007年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是（    ）。 A.2009年3月27日     B.2009年3月22日 C.2008年3月27日     D.2008年3月22日 參考答案：C 答案解析：

3、本題考核訴訟時效期間的計算。根據(jù)規(guī)定，寄存財物被丟失或損毀的，訴訟時效期間為1年。從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利受到侵害之日起計算。本題中，甲在2007年3月27日知道權(quán)利被侵害，因此訴訟時效期間為2007年3月27日2008年3月27日。 2.在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，受讓方可以采取分期付款的方式向轉(zhuǎn)讓方支付價款。下列有關(guān)受讓方采取分期付款方式支付價款的表述中，符合企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的是 （    ）。 A.受讓方首次付款不得低于總價款的20，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其余款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延

4、期付款期間利息，付款期限不得超過l年 B.受讓方首次付款不得低于總價款的30，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其余款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過l年 C.受讓方首次付款不得低于總價款的20，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其余款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過2年 D.受讓方首次付款不得低于總價款的30，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其余款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過2年 參考答案：B 答案解析

5、：本題考核國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的支付期限。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部價款采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的“30”，并在合同生效之日起“5個工作日”內(nèi)支付；其余款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過“1年”。 3.根據(jù)公司法的規(guī)定，下列有關(guān)股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，錯誤的是（    ）。 A.公司發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 B.公司高級管理人員離職后l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份 C.公司監(jiān)事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

6、 D.公司董事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25 參考答案：B 答案解析：本題考核股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的限制規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后“半年內(nèi)”，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。因此選項B的說法是錯誤的。 4.某有限責(zé)任公司的股東會擬對公司為股東甲提供擔(dān)保事項進(jìn)行表決。下列有關(guān)該事項表決通過的表述中，符合公司法規(guī)定的是（    ）。 A.該項表決由公司全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過 B.該項表決由出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過 C.該項表決由除甲以外的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過 D.該項表決由出席會議

7、的除甲以外的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過 參考答案：D 答案解析：本題考核公司為股東提供擔(dān)保的事項。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參加表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。 5.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的合營各方因企業(yè)經(jīng)營管理事項發(fā)生糾紛。下列有關(guān)處理該糾紛的方式中，不符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的是（    ）。 A.由董事會協(xié)商解決 B.由合營各方共同決定在中國的仲裁機構(gòu)仲裁 C.由合營各方共同決定在中國以外的其他國家的仲裁機構(gòu)仲裁 D.由董

8、事會對糾紛解決方案作出決議，且該決議必須經(jīng)出席董事會會議的董事23以上表決通過 參考答案：D 答案解析：本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)的糾紛解決途徑。合營各方發(fā)生糾紛，先由董事會協(xié)商解決，如董事會解決不了的，可經(jīng)合營各方協(xié)商，共同決定在中國仲裁機構(gòu)仲裁，或者在其他國仲裁。 6.下列有關(guān)中外合資經(jīng)營企業(yè)與中外合作經(jīng)營企業(yè)共同特點的表述中，符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（    ）。 A.二者的中外投資者均可以是公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織或者個人 B.二者的中外投資者均以其投資額為限對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任 C.二者的注冊資本均為在工商行政管理機關(guān)登記的中外投資各

9、方認(rèn)繳的出資額之和 D.二者均由中外投資各方共同投資、共同經(jīng)營、按各自的出資比例共擔(dān)風(fēng)險、共負(fù)盈虧 參考答案：C 答案解析：本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)和中外合作經(jīng)營企業(yè)的區(qū)別。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)和合作企業(yè)的“外國投資者”可以是個人，“中方投資者”必須是公司、企業(yè)或者其他組織，因此選項A的說法錯誤；承擔(dān)責(zé)任形式上，合作企業(yè)以其投資或者提供的“合作條件”為限承擔(dān)有限責(zé)任，因此選項B的說法是錯誤的；盈虧分配上，合作企業(yè)屬于契約式企業(yè)，中外合作各方不以投資數(shù)額、股權(quán)等作為利潤分配的依據(jù)，而是通過簽訂合同具體確定各方的權(quán)利和義務(wù)，因此選項D的說法是錯誤的。 7.采取要約方式收購上市公司股份時，下列有關(guān)收購

10、人支付收購上市公司價款的表述中，符合上市公司收購管理規(guī)定的是（    ） A.收購人以在證券交易所上市的債券支付價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于3個月 B.收購人以證券支付價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券發(fā)行人上一年度經(jīng)審計的財務(wù)會計報告和證券估值報告 C.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付價款的，應(yīng)當(dāng)同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇 D.收購人以現(xiàn)金支付價款的，應(yīng)當(dāng)將不少于收購價款總額的l0作為履約保證金存入證券登記結(jié)算機構(gòu)指定的銀行 參考答案：C 答案解析：本題考核上市公司收購中收購人支付價款的形式。根據(jù)規(guī)定，收購人以在證券交易所上市的債券

11、支付價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于“1個月”，因此選項A的說法是錯誤的；收購人以證券支付價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券發(fā)行人“最近3年”經(jīng)審計的財務(wù)會計報告和證券估值報告，因此選項B的說法是錯誤的；收購人以現(xiàn)金支付價款的，應(yīng)當(dāng)將不少于收購價款總額的“20”作為履約保證金存入證券登記結(jié)算機構(gòu)指定的銀行，因此選項D的說法是錯誤的。 8.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列關(guān)于債權(quán)人委員會的表述中，正確的是（    ）。 A.在債權(quán)人會議中應(yīng)當(dāng)設(shè)置債權(quán)人委員會 B.債權(quán)人委員會的成員人數(shù)最多不得超過7人 C.債權(quán)人委員會中的債權(quán)人代表由人民法院指定 D。債權(quán)人委員會中

12、應(yīng)當(dāng)有1名債務(wù)人企業(yè)的職工代表或者工會代表 參考答案：D 答案解析：本題考核債權(quán)人委員會的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在債權(quán)人會議中“可以”設(shè)置債權(quán)人委員會，因此選項A的說法是錯誤的；債權(quán)人委員會的成員人數(shù)最多不超過9人，因此選項B的說法是錯誤的；債權(quán)人委員會中的債權(quán)人代表由債權(quán)人會議選任、罷免。 9.2007年4月30日，甲以手機短信形式向乙發(fā)出購買一臺筆記本電腦的要約，乙于當(dāng)日回短信同意要約。但由于“五一”期間短信系統(tǒng)繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因個人原因于5月8日才閱讀乙的短信，后于9日回復(fù)乙“短信收到”。甲乙之間買賣合同的成立時間是（    ）。

13、 A.2007年4月30日 B.2007年5且3日 C.2007年5月8日 D.2007年5月9日 參考答案：B 答案解析：本題考核以要約方式訂立合同的成立時間。根據(jù)規(guī)定，承諾生效時合同成立，承諾自通知到達(dá)要約人時生效，采取數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，該數(shù)據(jù)電文進(jìn)入該特定系統(tǒng)的時間，視為承諾到達(dá)時間。本題中，甲于5月3日收到乙的承諾短信，此時合同成立。10.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認(rèn)證方式外，單筆金額和每日累計金額分別不應(yīng)超過一定數(shù)額。該數(shù)額為（    ）。 A.單筆金額不得超過500元，每日累計金

14、額不得超過2 000元 B.單筆金額不得超過l 000元，每日累計金額不得超過5 000元 C.單筆金額不得超過2 000元，每日累計金額不得超過5 000元 D.單筆金額不得超過10 000元，每日累計金額不得超過20 000元 參考答案：B 答案解析：本題考核電子支付的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認(rèn)證方式外，單筆金額不應(yīng)超過1000元人民幣，每日累計金額不應(yīng)超過5000元人民幣。 11.一張金額為l6 000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款

15、。根據(jù)支付結(jié)算管理的相關(guān)規(guī)定，付款人應(yīng)受到罰款的處罰。該罰款數(shù)額應(yīng)為（    ）。 A.160元 B.320元 C.800元 D.1 000元 參考答案：D 答案解析：本題考核商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能在支付票款，按票面金額對其處以5但不低于1000元的罰款。本題中，按照5計算的金額為800元，低于了1000元，因此應(yīng)按1000元來對其進(jìn)行處罰。 12.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是（    ）。 A

16、.匯票上未記載付款日期 B.匯票上金額記載為“不超過50萬元” C.匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼 D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章 參考答案：B 答案解析：本題考核匯票無效的情形。根據(jù)規(guī)定，確定的金額是匯票的絕對應(yīng)記載事項，如果匯票上記載的金額是不確定的，匯票將無效。 13.匯票的背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，錯誤的是（    ）。 A.不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任 B.不影響出票人的票據(jù)責(zé)任 C.不影響原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任 D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔(dān)票

17、據(jù)責(zé)任， 參考答案：D 答案解析：本題考核轉(zhuǎn)讓了背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”匯票的法律后果。根據(jù)規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任（票據(jù)責(zé)任）。因此選項D的說法是錯誤的。 14.在票據(jù)權(quán)利補救的普通訴訟中，喪失的票據(jù)在判決前出現(xiàn)時，付款人應(yīng)以該票據(jù)正處于訴訟階段為由暫不付款，并將情況迅速通知失票人和人民法院。人民法院正確的處理方式是（    ）。 A.終結(jié)訴訟程序 B.中止訴訟程序 C.判決付款人付款，其他爭議另案審理 D.追加持票人作為第三人，訴訟程序繼續(xù)進(jìn)行 參考答案：A 答案解析：本題考核

18、票據(jù)喪失后的補救措施。根據(jù)規(guī)定，在判決前，喪失的票據(jù)出現(xiàn)時，付款人應(yīng)以該票據(jù)正處于訴訟階段為由暫不付款，而將情況迅速通知失票人和人民法院。法院應(yīng)“終結(jié)”訴訟程序。 15.甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（    ）。 A.無效 B.有效 C.可撤銷 D.甲追認(rèn)后有效 參考答案：B 答案解析：本題考核被背書人欄的填寫規(guī)定。根據(jù)票據(jù)法司法解釋的規(guī)定，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具

19、有同等法律效力。 16.甲公司于2003年12月1 0日申請注冊A商標(biāo)，2005年3月20日該商標(biāo)被核準(zhǔn)注冊。根據(jù)商標(biāo)法的規(guī)定，甲公司申請商標(biāo)續(xù)展注冊的最遲日期是（    ）。 A.2013年12月10日 8.2014年6月l0日 C.2015年3月20日 D.2015年9月20日 參考答案：D 答案解析：本題考核注冊商標(biāo)的續(xù)展。根據(jù)規(guī)定，注冊商標(biāo)的有效期為10年，自核準(zhǔn)注冊之日起計算。注冊商標(biāo)有效期滿，需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿前6個月內(nèi)申請續(xù)展注冊；在此期間未能提出申請的，可以給予6個月的寬展期。本題中，核準(zhǔn)注冊之日為2005年3月20日，

20、有效期滿日為2015年3月20日，加上寬展期，甲公司最遲日期為2015年9月20日。 17.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，某汽車制造廠完成的下列新技術(shù)成果中，可能獲得實用新型專利的是（    ）。 A.汽車新燃料 B.汽車防凍液 C.汽車發(fā)動機 D.汽車節(jié)能方法 參考答案：C 答案解析：本題考核專利權(quán)的客體。實用新型僅限于產(chǎn)品，不包括方法，因此選項D不屬于實用新型；實用新型要求產(chǎn)品必須是具有固定的形狀、構(gòu)造的產(chǎn)品。氣態(tài)、液態(tài)、凝膠狀或顆粒粉末狀的物質(zhì)或者材料，不屬于實用新型的產(chǎn)品范圍，因此選項A和B均不屬于實用新型。18.某單位會計甲在審核本單位某科室報銷憑證

21、時發(fā)現(xiàn)，一張采購發(fā)票上的小寫金額與大寫金額不一致，后經(jīng)核實為出具發(fā)票單位筆誤。根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列處理方式中，正確的是（）。 A.由發(fā)票出具單位重新開具發(fā)票 B.由發(fā)票出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章 C.由甲將寫錯的數(shù)字用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字寫在劃線部分的上方，并在更正處加蓋甲的印章 D.由甲將寫錯的數(shù)字用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字寫在劃線部分的上方，并在更正處加蓋甲和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 參考答案：A 答案解析：本題考核原始憑證錯誤的處理。根據(jù)規(guī)定，凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符，原始憑證金額有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開。二、多項選擇題（本題型共2

22、0題，每題l分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）  1.某重要的國有獨資公司由甲國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)出資。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的規(guī)定，該國有獨資公司的下列事項中，應(yīng)當(dāng)由甲國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)的有（    ）。 A.公司章程         B.公司分立  C.公司債券的發(fā)行&#

23、160;    D.全部國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓 參考答案：AC 答案解析：本題考核國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的內(nèi)容。根據(jù)規(guī)定，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)依法定程序決定其所出資企業(yè)中的國有獨資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項。其中重要的國有獨資公司分立、合并、破產(chǎn)、解散的，由國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)審核后，報本級人民政府批準(zhǔn)。國家出資企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)決定，其中轉(zhuǎn)讓全部國有股權(quán)的，須報本級人民政府批準(zhǔn)。本題中，該國有獨資公司為重要的國有獨資公司，他的分立事項應(yīng)由本級人民政府批準(zhǔn)，另外，其全部國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為也需要本級人民政府批準(zhǔn)，因此不選擇B和D。2

24、.在利用外資改組國有企業(yè)時，改組方和被改組企業(yè)應(yīng)當(dāng)維護企業(yè)職工權(quán)利。下列有關(guān)國有企業(yè)職工權(quán)利的表述中，符合利用外資改組國有企業(yè)管理規(guī)定的有 （    ）。 A.對拖欠職工的工資應(yīng)以現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行清償 B.對留用職工應(yīng)依法重新簽訂或變更勞動合同 C.對解除勞動合同的職工應(yīng)依法支付經(jīng)濟補償金 D.對移交社會保險機構(gòu)的職工應(yīng)依法一次性繳足社會保險費 參考答案：ABCD 答案解析：本題考核利用外資改組國有企業(yè)的要求。以上四項均符合規(guī)定。 3.根據(jù)公司法的規(guī)定，有限責(zé)任公司發(fā)生的下列事項中，屬于公司股東可以依法請求人民法院予以撤銷的有（ 

25、0;  ）。 A.股東會的決議內(nèi)容違反法律的 B.董事會的決議內(nèi)容違反公司章程的 C.董事會的會議召集程序違反法律的 D.股東會的會議表決方式違反公司章程的 參考答案：BCD 答案解析：本題考核股東會或者董事會決議內(nèi)容的撤銷。根據(jù)規(guī)定，公司股東會或股東大會、董事會的“決議內(nèi)容”違反法律、行政法規(guī)的無效，因此選項A不選。股東會或股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷。 4.甲公司為依公司法設(shè)立的有限責(zé)任公司，乙公司為依中外合資經(jīng)營企業(yè)法設(shè)立的有限責(zé)任公司。下列有關(guān)甲、

26、乙兩公司區(qū)別的表述中，正確的有（    ）。 A.甲公司的最高權(quán)力機構(gòu)為股東會，而乙公司的最高權(quán)力機構(gòu)為董事會 B.甲公司的股東可以約定不按出資比例分配利潤，而乙公司的股東必須按照出資比例分配利潤 C.甲公司成立時的股東實際繳付的出資額不得低于注冊資本的20，而乙公司成立時的股東實際繳付的出資額沒有最低限額 D.甲公司對修改公司章程事項作出決議須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過，而乙公司對修改公司章程事項作出決議須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過 參考答案：ABCD 答案解析：本題考核一般有限責(zé)任公司和中外合資經(jīng)營企業(yè)的區(qū)別。以上四項的表述均符合規(guī)定。 5

27、.根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，外國投資者在并購境內(nèi)企業(yè)過程中，發(fā)生下列情形時，并購方應(yīng)在對外公布并購方案之前或者報所在國主管機構(gòu)的同時，向商務(wù)部和國家工商行政管理總局報送并購方案的有（    ）。 A.境外并購一方當(dāng)事人在我國境內(nèi)擁有資產(chǎn)30億元人民幣以上 B.境外并購一方當(dāng)事人及與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)在中國市場占有率已經(jīng)達(dá)到20 C.由于境外并購，境外并購一方當(dāng)事人及與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)在中國的市場占有率達(dá)到25 D.由于境外并購，境外并購一方當(dāng)事人直接或間接參股境內(nèi)相關(guān)行業(yè)的外商投資企業(yè)將超過15家 參考答案：ABCD 答案解析：本題考核境外

28、并購需要報送并購方案的情形。以上四項均符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 6.根據(jù)公司法的規(guī)定，股份有限公司可以收購本公司股份獎勵給本公司職工。下列有關(guān)該收購本公司股份事項的表述中，正確的有（    ）。 A.該收購本公司股份事項，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議 B.因該事項所收購的股份，應(yīng)當(dāng)在2年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工 C.用于該事項收購的資金，應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出 D.因該事項收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的10 參考答案：AC 答案解析：本題考核股份有限公司將收購的股票獎勵給本企業(yè)職工的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司將股份獎勵給本公司職工而收購股份的，不得超過本公司已發(fā)行股份

29、總額的5，因此選項D的說法是錯誤的；所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工，因此選項B的說法是錯誤的。 7.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，債權(quán)人會議表決的下列事項中，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)且未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的債權(quán)人享有表決權(quán)的有（    ）。 A.通過重整計劃     B.通過和解協(xié)議 C.通過破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案 D.通過破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案 參考答案：AD 答案解析：本題考核債權(quán)人的表決權(quán)。根據(jù)規(guī)定，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，對于通過和解協(xié)議草案和通過破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案的決議不享有表決

30、權(quán)，因此選項B和C不正確。 8.某股份有限公司擬公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，符合公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件的有（    ）。 A.公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣6 000萬元 B.公司上一年度嚴(yán)重違反環(huán)境保護管理法規(guī)受到罰款的行政處罰 C.公司最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計為人民幣4 000萬元 D.公司最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益 參考答案：AC 答案解析：本題考核首次公開發(fā)行股票并上市的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行前股本總額不少于

31、人民幣3000萬元，因此選項A是正確的；最近36個月內(nèi)，發(fā)行人沒有違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的情況，因此選項B不選；最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，因此選項C是正確的；發(fā)行人不存在最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表以外的投資收益的情況，因此選項D不選。 9.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)具備的條件的有（    ）。 A.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末資產(chǎn)總額的40 B.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低

32、于6 C.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券l年的利息 D.最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的。30 參考答案：BC 答案解析：本題考核公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末“凈資產(chǎn)額”的40，因此選項A錯誤；最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的“20”，因此選項D錯誤。 10.甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（    ）。 A.

33、由甲公司的監(jiān)事?lián)味碌谋?B.持有乙公司l股份且為甲公司董事之弟的張某 C.持有甲公司20股份且持有乙公司3股份的王某 D.在甲公司中擔(dān)任董事會秘書且持有乙公司2股份的李某 參考答案：ABD 答案解析：本題考核上市公司收購中一致行動人的界定。根據(jù)規(guī)定，持有投資者“30以上”股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，構(gòu)成一致行動人，因此選項C是不構(gòu)成一致行動人的。11.2007年7月5日，甲授權(quán)乙以甲的名義將甲的一臺筆記本電腦出售，價格不得低于8 000元。乙的好友丙欲以6 000元的價格購買。乙遂對丙說：“大家都是好朋友，甲說最低要8 000元，但我想6

34、 000元賣給你，他肯定也會同意的?！币宜煲约椎拿x以6 000元將筆記本電腦賣給丙。下列說法中，正確的是（    ）。 A.該買賣行為無效     B.乙是無權(quán)代理行為 C.乙可以撤銷該行為     D.甲可以追認(rèn)該行為。 參考答案：BD 答案解析：本題考核無權(quán)代理的法律后果。根據(jù)規(guī)定，行為人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后以被代理人名義訂立的合同，未經(jīng)被代理人追認(rèn)，對被代理人不發(fā)生效力，由行為人承擔(dān)責(zé)任，該合同屬于效力待定合同，而不直接歸為無效，

35、因此選項A不正確；合同被追認(rèn)之前，善意相對人有撤銷的權(quán)利。因此選項C不正確。 12.根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有（    ）。 A.收款日期     B.委托日期 C.收款人名稱和收款人簽章     D.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù) 參考答案：BCD 答案解析：本題考核辦理委托收款業(yè)務(wù)時必須記載的事項。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項： （1）表明委托收款的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收

36、款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；（7）收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。 13.根據(jù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于資本項目外匯收入的有（    ）。 A.境內(nèi)機構(gòu)境外借款 B.境內(nèi)機構(gòu)發(fā)行外幣債券取得的收入 C.境內(nèi)機構(gòu)出租房地產(chǎn)取得的外匯收入  D.境內(nèi)機構(gòu)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的外匯收入 參考答案：AB 答案解析：本題考核資本項目外匯收入的范圍。選項C和D屬于經(jīng)常項目外匯收入的范圍。 14.票據(jù)的對物抗辯是指基于票據(jù)本身的內(nèi)容而發(fā)生的事由所進(jìn)行的抗辯。下列情形中，屬于對物抗辯的理由有（

37、60;   ）。 A.背書不連續(xù)   B.票據(jù)被偽造 C.票據(jù)債務(wù)人無行為能力     D.直接后手交付的貨物存在質(zhì)量問題 參考答案：ABC 答案解析：本題考核票據(jù)對物抗辯的規(guī)定。選項D是屬于對人抗辯的范圍。 15.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不可以掛失止付的票據(jù)的有（    ）。 A.已承兌的商業(yè)匯票     B.未記載付款人的匯票 C.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票   

38、0; D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 參考答案：BCD 答案解析：本題考核可以掛失止付的票據(jù)。根據(jù)規(guī)定，未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。 16.根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列涉外匯票票據(jù)行為中，屬于應(yīng)適用行為地法的有（    ）。 A.背書     B.保證 C.付款     D.承兌 參考答案：ABCD 答案解析：本題考核涉外票據(jù)的法律適用。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的背書、承兌、付款和保證行為，適用行為地法律。 17.甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給

39、乙。下列有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的有（    ）。 A.甲是出票人         B.乙是收款人 C.甲是承兌申請人     D.承兌銀行是付款人 參考答案：ABCD 答案解析：本題考核商業(yè)承兌匯票簽發(fā)時的當(dāng)事人。以上的說法均正確。 18.甲為攝影家，曾于1931年“9.18事變”和l937年“盧溝橋事變"時分別拍有人民的抗?fàn)?、染血的大刀兩幅珍貴攝影作品。甲于l970年去世，此兩幅作品于1983年由其獨女乙整理后在國

40、內(nèi)首次發(fā)表。2005年丙公司未經(jīng)許可且未注明作者，以人民的抗?fàn)?、染血的大刀作為封面，制作并發(fā)售中國近現(xiàn)代戰(zhàn)爭系列DVD。下列關(guān)于丙公司行為性質(zhì)的說法中，正確的有（    ）。 A.丙公司侵犯了乙的著作人身權(quán) B.丙公司侵犯了甲的著作人身權(quán) C.丙公司侵犯了乙對人民的抗?fàn)幍闹髫敭a(chǎn)權(quán) D.丙公司侵犯了乙對染血的大刀的著作財產(chǎn)權(quán) 參考答案：BCD 答案解析：本題考核侵犯著作權(quán)的行為。根據(jù)規(guī)定，著作權(quán)中作者的署名權(quán)、修改權(quán)、保護作品完整權(quán)等人身權(quán)利，永遠(yuǎn)歸作者享有，不能轉(zhuǎn)讓，也不受著作權(quán)保護期限的限制。本題中，甲去世后，該作品的財產(chǎn)權(quán)由其女兒繼承，但是人身權(quán)仍

41、歸甲所有，因此丙公司侵犯的是“甲”的著作人身權(quán)，侵犯了“乙”的著作財產(chǎn)權(quán)。 19.甲是乙公司的研發(fā)人員，經(jīng)長期研究，完成單位交付的研發(fā)任務(wù)，開發(fā)出了一種抗癌新藥，現(xiàn)欲申請專利。以下關(guān)于該成果權(quán)利歸屬的說法中，正確的是（    ）。 A.專利申請權(quán)及專利權(quán)均歸乙公司 B.專利申請權(quán)歸乙公司，專利權(quán)歸甲 C.專利申請權(quán)歸甲，專利權(quán)歸乙公司 D.乙公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)時，甲在同等條件下有優(yōu)先受讓權(quán) 參考答案：AD 答案解析：本題考核職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造和技術(shù)成果的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，申請專利的權(quán)利屬于該單位，申請被批準(zhǔn)后，該單位為專利權(quán)人。因此選項B和選項

42、C的說法是錯誤的。另外根據(jù)規(guī)定，法人或者其他組織訂立技術(shù)合同轉(zhuǎn)讓職務(wù)技術(shù)成果時，職務(wù)技術(shù)成果的完成人享有以同等條件優(yōu)先受讓的權(quán)利。 20.小王是某事業(yè)單位的會計，因故即將調(diào)離。小王辦理移交手續(xù)的下列行為中，符合會計法律制度規(guī)定的有（    ）。 A.將尚未登記的賬目登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋了本人的印章 B.將本人保管或掌握的本單位的會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容在移交清冊中列明 C.對剛剛受理且尚未填制會計憑證的一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，作為未了事項在相關(guān)書面材料中進(jìn)行了說明 D.將應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、

43、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容在移交清冊中列明。 參考答案：ABD 答案解析：本題考核會計人員調(diào)動或離職時應(yīng)當(dāng)辦理的交接手續(xù)。根據(jù)規(guī)定，已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。因此選項C的說法是錯誤的。三、判斷題（本題型共12題。在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。答案正確的，每題得1分；答案錯誤的，每題倒扣1分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。本題型共12分。）  1.注冊會計師甲、乙、丙共同出資設(shè)立一合伙制會計師事務(wù)所。甲、乙在某次審計業(yè)務(wù)中，因出具虛假審計報告造成會計師事務(wù)所債務(wù)80萬元。

44、對該筆債務(wù)，甲、乙應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，丙應(yīng)以其在會計師事務(wù)所中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。  （    ） 參考答案： 答案解析：本題考核特殊普通合伙企業(yè)中合伙人的責(zé)任承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)行活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。 2.在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，對涉及的職工安置、社會保險等有關(guān)費用，可以在評估作價之前從擬轉(zhuǎn)讓的國有凈資產(chǎn)中先行扣除。（    ） 參考答案：× 答案解析

45、：本題考核國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中職工安置的問題。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會保險費等有關(guān)費用，不得在評估作價之前從擬轉(zhuǎn)讓的國有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價款中進(jìn)行抵扣。 3.有限責(zé)任公司和股份有限公司的法定代表人均可以由公司的經(jīng)理擔(dān)任。 （    ） 參考答案： 答案解析：本題考核公司法定代表人的擔(dān)任。根據(jù)規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。 4.甲境內(nèi)企業(yè)由乙國外投資者收購60的股權(quán)，并于2006年10月12日依法變更為中外合資經(jīng)營企業(yè)。經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)后，乙于2007年1月5日支付了購買股權(quán)

46、總金額50的款項，于2007年3月30日支付了購買股權(quán)總金額30的款項，于2007年9月10日支付了剩余的購買股權(quán)款項。乙取得中外合資經(jīng)營企業(yè)決策權(quán)的時間為2007年3月30日。    （    ） 參考答案：× 答案解析：本題考核收購價款的支付期限以及企業(yè)決策權(quán)的取得。根據(jù)規(guī)定，對通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立外商投資企業(yè)的外國投資者，對特殊情況需要延長支付者，經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付購買總金額60以上，在1年內(nèi)付清全部購買金?？毓赏顿Y者在付清全部購買金額之前，不能取得企業(yè)決

47、策權(quán)。本題中，收購價款的支付期限符合規(guī)定，但是乙取得的決策權(quán)時間表述錯誤。 5.企業(yè)進(jìn)入重整程序后，在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，負(fù)責(zé)監(jiān)督重整計劃執(zhí)行的主體是人民法院。  （    ） 參考答案：× 答案解析：本題考核重整計劃的監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定，在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由“管理人”監(jiān)督重整計劃的執(zhí)行。 6.內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，他人依此買賣證券的，也屬內(nèi)幕交易行為。（    ） 參考答案： 答案解析：本題考核內(nèi)幕交易行為的界定。以上表

48、述是正確的。 7.主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人無過錯的，擔(dān)保人與債務(wù)人對主合同債權(quán)人的經(jīng)濟損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。 （    ） 參考答案： 答案解析：本題考核擔(dān)保合同無效的法律責(zé)任。以上的表述是正確的。 8.定作人可以隨時解除承攬合同，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。（    ） 參考答案： 答案解析：本題考核承攬合同的解除。以上的表述是正確的。 9.銀行卡發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)向持卡人提供對賬服務(wù)，按月提供對賬結(jié)單。即使自上一月份結(jié)單后，持卡人賬戶沒有進(jìn)行任何交易，也沒有任何未償還余額，發(fā)卡銀行仍須向持

49、卡人提供賬戶結(jié)單。（    ） 參考答案：× 答案解析：本題考核發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)向持卡人提供對賬服務(wù)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，自上一份月結(jié)單后，沒有進(jìn)行任何交易，賬戶沒有任何交易，賬戶沒有任何未償還余額的，發(fā)卡銀行“可以不向”持卡人提供賬戶結(jié)單。 10.甲偽造乙的簽章實施票據(jù)欺詐行為，給他人造成損失的，乙不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（    ） 參考答案： 答案解析：本題考核偽造票據(jù)的法律后果。根據(jù)規(guī)定，偽造人沒有在票據(jù)上進(jìn)行簽章，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。以上的表述是正確的。 11.就不相類似商品申請注冊的商標(biāo)是摹仿他人在中國注冊的馳名

50、商標(biāo)，誤導(dǎo)公眾，致使該馳名商標(biāo)注冊人的利益可能受到損害的，商標(biāo)主管部門應(yīng)當(dāng)不予注冊并禁止使用。（    ） 參考答案： 答案解析：本題考核注冊商標(biāo)專用權(quán)的保護。以上的表述是正確的。 12.代書遺囑是訂立遺囑的一種方式，因此立遺囑可以代理。（    ） 參考答案：× 答案解析：本題考核代理的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，依照國家法律規(guī)定或行為性質(zhì)必須由本人親自進(jìn)行的行為，不能代理。如遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等。四、綜合題（本題型共4題，其中第1題14分；第2題13分；第3題12分；第4題11分。本題型共50分。在答題

51、卷上解答，答在試題卷上無效。）  1.甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立了A有限合伙企業(yè)（以下簡稱A企業(yè)）。合伙協(xié)議約定：甲、乙為普通合伙人，分別出資l0萬元；丙、丁為有限合伙人，分別出資15萬元；甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，對外代表A企業(yè)。2006年A企業(yè)發(fā)生下列事實： 2月，甲以A企業(yè)的名義與8公司簽訂了一份12萬元的買賣合同。乙獲知后，認(rèn)為該買賣合同損害了A企業(yè)的利益，且甲的行為違反了A企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的甲無權(quán)單獨與第三人簽訂超過l0萬元合同的限制，遂要求各合伙人作出決議，撤銷甲代表A企業(yè)簽訂合同的資格。 4月，乙、丙分別征得甲的同意后，以自己在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，為自己向銀行借款提供質(zhì)押擔(dān)保

52、。丁對上述事項均不知情，乙、丙之間也對質(zhì)押擔(dān)保事項互不知情。 8月，丁退伙，并從A企業(yè)取得退伙結(jié)算財產(chǎn)l2萬元。 9月，A企業(yè)吸收庚作為普通合伙人入伙，庚出資8萬元。 10月，A企業(yè)的債權(quán)人C公司要求A企業(yè)償還6月份所欠款項50萬元。 11月，丙因所設(shè)個人獨資企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損不能清償D公司到期債務(wù)，D公司申請人民法院強制執(zhí)行丙在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償其債務(wù)。人民法院強制執(zhí)行丙在A企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額后，甲、乙、庚決定A企業(yè)以現(xiàn)有企業(yè)組織形式繼續(xù)經(jīng)營。 經(jīng)查：A企業(yè)內(nèi)部約定，甲無權(quán)單獨與第三人簽訂超過l0萬元的合同，B公司與A企業(yè)簽訂買賣合同時，不知A企業(yè)該內(nèi)部約定。合伙協(xié)議未對合伙人以財產(chǎn)

53、份額出質(zhì)事項進(jìn)行約定。 要求：根據(jù)上述材料，分別回答下列問題：   （1）甲以A企業(yè)的名義與B公司簽訂的買賣合同是否有效?并說明理由。  （2）合伙人對撤銷甲代表A企業(yè)簽訂合同的資格事項作出決議，在合伙協(xié)議未約定表決辦法的情況下，應(yīng)當(dāng)如何表決?   （3）乙、丙的質(zhì)押擔(dān)保行為是否有效?并分別說明理由。  （4）如果A企業(yè)的全部財產(chǎn)不足清償C公司的債務(wù)，對不足清償?shù)牟糠?，哪些合伙人?yīng)當(dāng)承擔(dān)清償責(zé)任?如何承擔(dān)清償責(zé)任?  （5）人民法院強制執(zhí)行丙在A企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額后，甲、乙、庚決定A企業(yè)以現(xiàn)有企業(yè)組織形式繼續(xù)經(jīng)營是否合法?并說明理由。 【案例

54、1參考答案】 （1）甲以A企業(yè)的名義與B公司簽訂的買賣合同有效。根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制不得對抗善意的第三人。在本題中，B公司屬于不知情的善意第三人，因此，買賣合同有效。 試題點評：本問所涉及考點與實驗班考試中心模擬試題（五）綜合題5的第4問完全相同。 （2）實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決方式。 （3）乙的質(zhì)押行為無效。根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。在本題中，普通合伙人

55、乙的質(zhì)押行為未經(jīng)其他合伙人的一致同意，因此，質(zhì)押行為無效。丙的質(zhì)押行為有效。根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。在本題中，由于合伙協(xié)議未對合伙人以財產(chǎn)份額出質(zhì)事項進(jìn)行約定，因此，有效合伙人丙的質(zhì)押行為有效。 試題點評：本問所涉及考點與考試中心模擬試題（四）綜合題7的第3問完全相同。 （4）普通合伙人甲、乙、庚應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；有限合伙人丙以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任；退伙的有限合伙人丁以其退伙時從A企業(yè)分回的12萬元財產(chǎn)為限承擔(dān)有限責(zé)任。 （5）甲、乙、庚決定A企業(yè)以現(xiàn)有企業(yè)組織形式繼續(xù)經(jīng)營不合法。根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，有限合伙企

56、業(yè)僅剩普通合伙人的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。在本題中，人民法院強制執(zhí)行丙在A企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額后，有限合伙人丙當(dāng)然退伙，A企業(yè)中僅剩下普通合伙人，A企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。 2.A公司于2003年6月在上海證券交易所上市。2007年4月，A公司聘請B證券公司作為向不特定對象公開募集股份（以下簡稱“增發(fā)”）的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點如下： （1）A公司近3年的有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下： A公司于2004年度以資本公積轉(zhuǎn)贈股本，每10股轉(zhuǎn)贈2股，轉(zhuǎn)贈資本公積7 200萬元；2005年度每10股分配利潤0.5元（含稅），共分配利潤l 900萬元；2006年度以

57、利潤送紅股，每10股送l股，共分配利潤5184萬元（含稅）。 （2）A公司于2005年10月為股東C公司違規(guī)提供擔(dān)保而被有關(guān)監(jiān)管部門責(zé)令改正： 2006年1月，在經(jīng)過A公司董事會全體董事同意并作出決定后，A公司為信譽良好和業(yè)務(wù)往來密切的D公司向銀行一次借款1億元提供了擔(dān)保。 （3）A公司于2004年6月將所屬5 000萬元委托E證券公司進(jìn)行理財，直到2006年11月，E證券公司才將該委托理財資金全額返還A公司，A公司虧損財務(wù)費80萬元。 （4）本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90確定。 要求： 根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題： （1）A公司的

58、盈利能力和已分配利潤的情況是否符合增發(fā)的條件?并分別說明理由。 （2）A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說明理由。 （3）A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說明理由。 A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定?并說明理由。 （4）A公司的委托理財事項是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說明理由。 （5）A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。 【案例2參考答案】 （1）A公司的盈利能力符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時，最近3個會計年度應(yīng)連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據(jù)。在本題中，A公司最近

59、3個會計年度連續(xù)盈利。A公司的已分配利潤的情況符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時，最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的20。在本題中，A公司最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤占最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的比例超過了20。 試題點評：本問所涉及考點與考試中心模擬試題（四）綜合題4的第2問完全相同。 （2）A公司的凈資產(chǎn)收益率不符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。在本題中，A公司最近3個會計年度的

60、凈資產(chǎn)收益率分別為5.46、5.40和6.15，平均為5.67，低于6的法定要求。 試題點評：本問所涉及考點與考試中心模擬試題（四）綜合題4的第1問完全相同。 （3）A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時，最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為。在本題中，A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項距本次申請增發(fā)的時間已經(jīng)超過了12個月。 A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會作出決議。在本題中，A公司為D公司1億元的銀行貸款提供的擔(dān)保，超過了其最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)（8308

61、8萬元）的10，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，而A公司僅由董事會作出決議不符合規(guī)定。 （4）A公司的委托理財事項不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形。在本題中，由于E證券公司在2006年11月將委托理財資金全額返還A公司，A公司最近一期期末不存在委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形。 試題點評：本問所涉及考點與考試中心模擬試題（四）綜合題7的第4問基本相同。 （5）A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。在本題中，A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90 確定不符合規(guī)定。 轉(zhuǎn)貼于：注冊會計師考試_考試大3.2007年1月l0日，甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。合同約定：甲公司向乙公