民辦學校財務管理制度

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上財務管理制度第一章 總則 第一條 為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際情況，制定本制度。第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映

2、學校財務狀況。第二章 財務管理體制第四條 學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。第五條 學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責1.在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。2.審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。3.確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經

3、營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。4.審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。5.嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。6.協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現(xiàn)金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。7.在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導

4、，當好家，理好財。8.做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。9.協(xié)調與當?shù)囟悇?、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。10.參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。11.安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。12.按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。二、財務副主任崗位職責1.財務副主任由集

5、團公司指派，不駐校，不坐班；2.第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料； 3.可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢；4.了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度算；5.協(xié)助財務主任作好學校的財務經營建議；6.做好學校董事會安排的其它工作事項。三、財務會計崗位職責1.按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。2.銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳

6、費與發(fā)票相對應的備查工作。3.按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。4.做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。5.學校供應商貨款結算的預審工作。6.財務主任或學校領導安排的其它工作四、出納崗位職責1.嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。3.對個人借款、個人費

7、用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。4.每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。5.不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。6.做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時報財務主任。7.招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。第三章 學校預算管理第六條 預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。第七條 預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力

8、可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。第八條 預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結余”的原則編制。每期預算應在每學期開始的前期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學期的經費支出預算執(zhí)行情況，批準下期的預算。為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每期開學前批準本學期預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據(jù)學校的實際情況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后

9、，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。校長在批準的預算資金范圍內，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預算內資金的具體使用。第九條 預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，可以報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關批復，重復前款相關程序。第四章 收入管理第十條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。第十一條 學校收入包括：一、財政補助收入，即學校從財政部門取得的各項事業(yè)經費。二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。三、其他收入，即上述

10、規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。第十二條 學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第十三條 學校收費管理的具體規(guī)定一、學校收費項目的規(guī)定1.學雜費，即向學生收取的教育成本費。2.其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。二、收費人員的規(guī)定1.教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。2.對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得

11、財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。3.其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。三、收費金額的規(guī)定1.成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。2.對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。3.教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經校長批準同意后，按批準的金額收取。4.其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。 四、收費流程（1） 學費及代收費1.新生：選擇就讀方式>招生辦辦理入學手續(xù)>繳費（現(xiàn)金/銀行轉賬）>總務制作就讀卡片>學部、總務根據(jù)相

12、應收費標準提供服務>家長向學部重新申請選擇就讀方式>財務計算補退費>總務更改就讀卡片>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。（二）市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤>校車管理員匯總>校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務）>財務審核匯總>校車長定期收取車費并上交財務。五、其他1.財務部于每期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內網，以供查閱。2.財務部每期定期（如一個月一次）提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知其向學部辦理轉檔手續(xù)。3.學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務

13、手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。4.校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績效考核內容之一，如現(xiàn)場核對結果與實際情況有出入，將對直接責任人員（如生活老師、班主任、學部主任等）給予100500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。5.其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。第五章 支出管理第十四條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第十五條 學校的支出包括：（一）主營業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、

14、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。（二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。（三）財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。（四）營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。第十六條 學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤

15、。第十七條 學校的支出應當嚴格執(zhí)行每學期初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。第十八條 學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。第十九條 學校的費用支出管理制度。 第六章 資產管理 第二十條 資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。第二十一條 學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第二十二條 流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是

16、指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度（從企業(yè)會計制度相關規(guī)定），對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。第二十三條 固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產

17、管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。上述固定資產折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關財務制度進行調整。第二十四條 學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。第二十五條 學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。第二十六條 無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供

18、某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規(guī)定進行資產評估。 第七章 負債管理第二十七條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。第二十八條 學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結余。 第二十九條 學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。第8章 財務清算第三十條 經國家有關部門批準或校董事會決議等，學校發(fā)生劃轉撤并時，應當進行財務清算

19、。第三十一條 學校財務清算，應當成立財務清算機構，在業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的監(jiān)督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。第三十二條 學校的財務清算結束后，經業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后，分別按照有關規(guī)定處理。第9章 財務報告和財務分析第三十三條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者提供財務報告。第三十四條 學校報送的年度財務報告包括資產負債

20、表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關附表及財務情況說明書。財務情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第三十五條 學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業(yè)務主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括學校預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析

21、指標。 第十章 會計檔案管理及其他第三十六條 會計檔案管理會計檔案是學校經營活動過程中形成的財務會計資料、文件等。一、會計檔案的內容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權利證書、繳費名冊等。二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的內容應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。三、會計檔案保管1.學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案；2.對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關保管人員、經手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任；四、會計檔案的保管期限1.原始憑證、記賬憑證為15年；2.銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表為15年；3.會計賬簿為15年；4.會計報表及會計報告類為15年；5.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年；6.年度決算會計報表為永久保存；7.會計檔案歸檔清冊為25年；8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。第三十七條 財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動（辭職、離職、調崗）時，為保持財務工作的連續(xù)性，對某一財務崗位進行交接