R功能詳解管理會(huì)計(jì)獲利性分析三

1、獲利分析利用各種交易中所有影響利潤(rùn)的信息形成各公司自己的獲利單元。關(guān)鍵數(shù)字的定義數(shù)量和金額字段基于成本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。這些字段值及邊際貢獻(xiàn)、凈利潤(rùn)之類的計(jì)算結(jié)果(詳見報(bào)表部分)都存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中。它們所存儲(chǔ)的值包括計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進(jìn)行數(shù)量、收入、銷售折扣及成 本等方面的分析。這可以使您對(duì)一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中得不到的數(shù)字(比如特定地區(qū)或某一產(chǎn)品的銷售收入)進(jìn)行分析。收入對(duì)基于成本的獲利分析，您可根據(jù)您所需要的詳細(xì)程度定義多至120個(gè)金額字 段。對(duì)于收入，這可能包括按收入類型分類的細(xì)項(xiàng)，比如來自外部客戶的收入及 來自分公司的收入。收入的調(diào)整您可用同樣的方式處

2、理貸項(xiàng)調(diào)整及折扣之類的收入調(diào)整項(xiàng)目。成本基于成本的獲利分析同樣也將成本信息存儲(chǔ)于金額字段中。依您公司的具體 需求，您可以從不同的角度分析成本，比如：· 根據(jù)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)(CO-PC)分析產(chǎn)成品成本· 按銷售定單和項(xiàng)目(CO-PC和PS)分析產(chǎn)成品成本和銷售成本· 按間接項(xiàng)目和定單(CO-OM和PS)分析成本· 按生產(chǎn)定單分析成本差異(PP)· 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(CO-OM)分析固定成本· 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(CO-OM)分析成本差異· 從供應(yīng)商發(fā)票錄入(MM)接收外部數(shù)據(jù)· 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)直接過帳· 根

3、據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(CO-OM)分析內(nèi)部活動(dòng)· 分析CO-PA中的估算成本MMSDSDFISAP表建議清單建議清單手工輸入特征的定義關(guān)鍵數(shù)字的定義關(guān)于 客戶的關(guān)于產(chǎn)品的關(guān)于收入的關(guān)于成本的關(guān)于數(shù)量的銷售折扣客戶地區(qū)客戶組產(chǎn)品產(chǎn)品組收入商品產(chǎn)品銷售 65.00米勒無線電180.005件圖4-4：特征和關(guān)鍵數(shù)字體系對(duì)于產(chǎn)成品成本，您可以將其成本明細(xì)或任一層次的匯總自生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) (CO-PC)轉(zhuǎn)到獲利分析系統(tǒng)，還可以按成本中心將銷售收入和行政成本拆解。建議清單CO-PA可使您對(duì)收入、銷售折扣和成本進(jìn)行各種明細(xì)拆解分析。為便利您定 義關(guān)鍵數(shù)字，R/3系統(tǒng)提供一個(gè)常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。您在配置系統(tǒng)

4、時(shí)還可自己定 義數(shù)值字段。對(duì)基于帳戶的獲利分析，金額和數(shù)量是按帳戶存儲(chǔ)的。數(shù)據(jù)與源(有關(guān)收入的)活動(dòng)計(jì)入相同的成本或 收入要素。 對(duì)于基于帳戶的獲利分析，沒有必要 額外定義金額和數(shù)量字段。您可以按照能滿足您公司獲利分析目標(biāo)的方式將您公司的關(guān)鍵數(shù)字組織成收 入和成本字段。銷售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定利潤(rùn)計(jì)劃基礎(chǔ)計(jì)劃范圍CO-PA模塊中的銷售數(shù)量、收入和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分 之一。 整個(gè)計(jì)劃過程包括：¨ 按獲利分析單元(計(jì)劃目標(biāo))的銷售計(jì)劃¨ 依據(jù)分銷模塊(SD)中的銷售數(shù)量和金額(收入、折扣和按金額的回扣)計(jì)算毛收入和凈收入的計(jì)劃值¨ 通過傳入CO模塊中

5、的計(jì)劃成本(比如產(chǎn)成品成本或間接的成本中心成本)制 定利潤(rùn)計(jì)劃(1)¨ 固定成本的交錯(cuò)計(jì)劃計(jì)劃用的獲利分析單元的定義方式是決定您的獲利分析計(jì)劃數(shù)據(jù)意義大小 的決定因素。您可以對(duì)以下幾方面的任何目標(biāo)制定成本、收入和數(shù)量計(jì)劃：¨ 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、商品系列)¨ 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))¨ 組織單元(利潤(rùn)中心、銷售地區(qū)、分銷渠道)計(jì) 劃 單元¨ 您可以對(duì)特征的任意組合制定計(jì)劃。例如，可以對(duì)波斯頓地區(qū)、 百 貨公司客戶組、就男外套這一產(chǎn)品組制定九月份的銷售和邊際 貢獻(xiàn)計(jì)劃 。 您可以在任意層次(分部、產(chǎn)品組、客戶組、產(chǎn)品、客戶等) 制定計(jì)劃，從而

6、保證計(jì)劃值可以逐層向上滾加并下達(dá)到有關(guān)的獲利分析單元。CO-PA允許您對(duì)任何獲利分析單元計(jì)劃銷售數(shù)量。因而您不必一定要在產(chǎn)品 和客戶層作計(jì)劃，也不必固定計(jì) 劃 層次。計(jì)劃過程每個(gè)公司都根據(jù)它自己的組織過程制定它的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃。CO-PA提供一系列的選擇可使您定義計(jì)劃過程的范圍、類型和過程。 (1)這里，只有在基于成本的獲利分析中才能根據(jù)計(jì)劃成本和銷售折扣估算銷售數(shù)量。R/3系統(tǒng)的圖形用戶界面(GUI)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計(jì)劃過程：計(jì)劃層次¨ 計(jì)劃層次的靈活性可使您針對(duì)任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計(jì)劃(比如，先制定最重要的客戶按產(chǎn)品的計(jì)劃，然后是該客戶所在客戶組的全部

7、計(jì)劃)?？蛻艚MA 詳細(xì)計(jì) 劃 中的數(shù)量30其他客戶的計(jì) 劃 數(shù)量70整個(gè)客戶組的計(jì)劃量100計(jì)劃過程的第一步客戶1客戶1產(chǎn)品1產(chǎn)品1數(shù)量10數(shù)量10產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品n數(shù)量30XXYY計(jì)劃過程的第二步圖4-5：計(jì)劃層次計(jì)劃的格式¨ 您可以自己設(shè)計(jì)制定計(jì)劃的屏幕以準(zhǔn)確地滿足您公司的需求。¨ 對(duì)一個(gè)獲利單元，您可以制定任意多個(gè)關(guān)鍵數(shù)字的計(jì)劃 ，您還可以同時(shí)計(jì)劃一個(gè)特征或特征組合(比如，產(chǎn)品和客戶組的所有組合)的所有值。¨ 您可以按周(例如，為了和后勤的能力協(xié)調(diào))或按月(過帳期間)作計(jì)劃。特征特征值說明特征特征值說明特征特征值說明圖4-6：計(jì)劃屏幕舉例CO-PA靈活的計(jì)劃

8、方法可以滿足您公司的具體利潤(rùn)計(jì)劃需求。銷售數(shù)量的計(jì)劃系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的粗略計(jì)劃CO-PA中的銷售計(jì)劃是整個(gè)計(jì)劃過程的一部分。R/3系統(tǒng)提供一系列選擇，使 您能夠自動(dòng)生成粗略計(jì)劃，包括：從以前年度復(fù)制計(jì)劃值、實(shí)際值及這些值的匯 總值(如有必要的話)，您還可以利用預(yù)測(cè)模型或重估因子對(duì)這些復(fù)制值進(jìn)行調(diào)整。此外，您可以從其他模塊將計(jì) 劃 銷售量自動(dòng)傳入CO-PA，包括：¨ 分銷模塊(SD)中的銷售定單量¨ 商品管理(MM)中的商品需求預(yù)測(cè)(例如瓶頸項(xiàng)目)¨ 其它系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和計(jì)劃模型您還可以利用CO-PA中的交互計(jì)劃功能直接輸入銷售量。實(shí)際計(jì)劃96年實(shí)際分部A96年計(jì)劃分部B版

9、本01分部A根據(jù)特征和數(shù)值字段選擇數(shù)據(jù)源復(fù)制、修改、計(jì)劃刪除、自上而下拆解和預(yù)測(cè)97年實(shí)際版本01分部A圖4-8：完整的計(jì)劃自下而上的計(jì)劃您可以輸入產(chǎn)品、產(chǎn)品組或其它獲利單元的銷售量。這意味著您可以在產(chǎn) 品組、產(chǎn)品系列或市場(chǎng)的層次上計(jì)劃銷量。如果您在較低的層次上計(jì)劃銷售量， 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)累加到較高的計(jì)劃層次。這也叫做自下而上的計(jì)劃。自上而下的計(jì)劃 自上而下的計(jì)劃允許您將高層(比如產(chǎn)品系列)的計(jì)劃數(shù)據(jù)分解到它下面的 層次(單個(gè)產(chǎn)品 或 客戶)。產(chǎn)品組PRGRA97年計(jì)劃：300.00貸項(xiàng)：-300.00產(chǎn)品1產(chǎn)品296年實(shí)際：10件96年實(shí)際：20件97年計(jì)劃：100.0097年計(jì)劃：200.00

10、計(jì)劃特征特征值分解層次產(chǎn)品組PRGRA產(chǎn)品X圖4-9：自上而下分解分解到各期間您可以將各獲利單元的銷售計(jì)劃分解到各個(gè)期間。除平均分?jǐn)?外 ，您還可 以定義：¨ 季度周期¨ 銷售或生產(chǎn)的時(shí)間序列¨ 任何能滿足您需求的其它分?jǐn)偡椒–O-PA中的銷量計(jì)劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)。作毛收入和凈收入計(jì)劃計(jì) 劃 收入利潤(rùn)計(jì)劃的必備功能之一是能夠根據(jù)銷售量決定銷售收入和折扣。其基本方法有二：¨ 根據(jù)計(jì)劃系統(tǒng)中的獨(dú)立變量和操作數(shù)進(jìn)行基于成本的估算¨ 根據(jù)分銷模塊中的計(jì)劃價(jià)格和其它條件進(jìn)行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項(xiàng)目作為經(jīng)營(yíng)范圍數(shù)據(jù)

11、結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。其中最重要的是諸如銷量回扣支付之類的期間交易，而現(xiàn)金折扣之類的交易則稍為次要。在第二種情況下，您可以用針對(duì)每個(gè)客戶的價(jià)目表計(jì)算毛收入或凈收入。在決定計(jì)劃收入和其它相關(guān)的計(jì)劃項(xiàng)目時(shí)，CO-PA 會(huì)把潛在的合同條款、定價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 、折扣、特別條款等考慮在內(nèi)。您可以用CO-PA描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計(jì)劃。作銷售成本計(jì)劃計(jì)劃成本同計(jì)劃收入一樣，您可以估算每個(gè)計(jì)劃的成本金額。這里，您同樣可以傳入 其它模塊中已有的成本數(shù)據(jù)并計(jì)算別處沒有的成本數(shù)據(jù)?？梢詡魅氲臄?shù)據(jù)包括：¨ 銷售定單中的特殊直接成本¨ 庫(kù)存管理中的價(jià)格構(gòu)成元素¨ 生產(chǎn)成本中的成本結(jié)果&

12、#168; 成本中心會(huì)計(jì)中的計(jì)劃固定成本分?jǐn)偟礁髌陂g為進(jìn)行詳細(xì)的成本分析，您可以將成本分解為固定成本和變動(dòng)成本，您還可以將每個(gè)獲利單元的產(chǎn)成品成本和銷售成本進(jìn)行拆解。象作收入計(jì)劃一樣，您可以將每年的計(jì)劃成本按計(jì)劃銷量的比例分?jǐn)偟礁髌陂g。如果您愿意的話 ，您可以定義 分?jǐn)傄?guī)則，將年計(jì)劃成本以不同的方式分?jǐn)偟礁髌陂g。您可以進(jìn)行連續(xù)性的計(jì)劃 ，甚至 一次作一年以上的計(jì)劃。CO-PA可使您按計(jì) 劃 層次從而可以按獲利單元描述銷售成本計(jì)劃。多種計(jì)劃技術(shù)計(jì)劃預(yù)測(cè)多數(shù)公司對(duì)同一時(shí)間段有多個(gè)計(jì)劃版本。這可能是為了反映不同的預(yù)期計(jì)劃，比如最初的、當(dāng)前的和最終的計(jì)劃， 也可能使 分別為管理、銷售和生產(chǎn)部門制定 的

13、計(jì)劃。 最有可能的是，不同的 版本反映了不同的內(nèi)容、詳細(xì)程度、結(jié)構(gòu)和期間 分配。您可以用以下方式分析您的計(jì)劃版本：¨ 對(duì)比不同的計(jì)劃版本¨ 為銷售監(jiān)控而進(jìn)行計(jì)劃/目標(biāo)/實(shí)際對(duì)比計(jì)劃版本您可以以幾種方式建立不同的計(jì)劃版本。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：¨ 復(fù)制已有計(jì)劃版本的單個(gè)獲利單元或全部數(shù)據(jù)。在復(fù)制過程中，您可以更改被復(fù)制數(shù)據(jù)。¨ 在考慮季節(jié)波動(dòng)或上年趨勢(shì)的情況下，用部分時(shí)段的數(shù)據(jù)推算整個(gè)計(jì)劃時(shí) 段的計(jì)劃數(shù)據(jù)。重估CO-PA的重估功能可使您對(duì)計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)重估，比如增加或減少一定百分 比。您可以對(duì)整個(gè)獲利單元賦予一個(gè)重估因子，也可以對(duì)每個(gè)數(shù)值字段分別指定 重估因子。最初和隨后的計(jì)劃CO-PA支持以下計(jì)劃方法：¨ 最初計(jì)劃可以通過手工輸入、復(fù)制實(shí)際數(shù)據(jù)或與其它系統(tǒng)集成而產(chǎn)生¨ 隨后的計(jì)劃可以參考和復(fù)制本年或以前年度的已有計(jì)劃數(shù)據(jù)以上兩種方法都支持自上而下和自下而上計(jì)劃。自上而下計(jì)劃可使您對(duì)高層計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行拆解，而自下而上計(jì) 劃 則可以從最底層的計(jì)劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層 。 您還可以把您對(duì)計(jì)劃數(shù)據(jù)所作的手工修改作成附注。計(jì)劃步驟標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃方法可能包括以下步驟：¨ 分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊¨ 刪除或合并很小的金額或特殊交易¨ 分別為每個(gè)用戶顯示計(jì)劃目標(biāo)的順序(按地區(qū)、客