中級財務(wù)會計(二)課程期末復(fù)習(xí)試題及答案

1、20XX年中級財務(wù)會計(二)課程期末復(fù)習(xí)試題及答案考試時間：答題時限 90分鐘。具體時間：20XX年7月6日16 : 30-18: 00時 試題類型及所占分值：1.單項選擇(20分)2.多項選擇(15分)3簡答題(10分)4.會計核算業(yè) 務(wù)(55分)本課程期末考試可以攜帶計算器復(fù)習(xí)應(yīng)考資料及其使用(一)本課程是中央電大出題考試，同學(xué)們應(yīng)以中級財務(wù)會計期末復(fù)習(xí)指導(dǎo) 為重點，并且該資料非常全面，實用性非常強，希望同學(xué)們一定要認真用好。(二)中央電大中級財務(wù)會計形成性平時作業(yè)中計算題和業(yè)務(wù)題都較為典型，根據(jù)過去考試的情況看也有重復(fù)，有些作業(yè)題其實就是考試題，所以一定要認真用好。(三)期末 復(fù)習(xí)綜合練

2、習(xí)題及參考答案期末復(fù)習(xí)重點范圍第九章：流動負債1、了解流動負債的分類和計價；了解債務(wù)重組的概念和意義。P1692、掌握應(yīng)付票據(jù)的概念和種類；應(yīng)付賬款的核算；掌握應(yīng)付職工薪酬的內(nèi)容； 掌握短期借款、預(yù)會計賬款、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等其他流動負債的核算；掌握 債務(wù)重組的方式。 P171-1843、重點掌握：(1)應(yīng)付票據(jù)的核算 P171(2)應(yīng)付職工薪酬的計量和核算P176(3)各種應(yīng)交稅費的核算 P184(4)債務(wù)重組的核算 P197第十章：長期負債1、了解了解長期負債的特點、分類和計價；了解長期應(yīng)付款的內(nèi)容 P2052、掌握公司債券的分類；掌握專項應(yīng)付款的核算；掌握或有負債的特點和內(nèi)容；掌握預(yù)

3、計負債的確認、計量的核算P211-2233、重點掌握：(1)長期借款和應(yīng)付債券的核算P211、P213(2)借款費用的內(nèi)容、資本化或費用金額的確定及相關(guān)規(guī)定P223第十一章：所有者權(quán)益1、了解所有者權(quán)益的性質(zhì)及與負債的主要區(qū)別；了解企業(yè)組織形式與所有者權(quán)益的構(gòu)成；了解獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所有者權(quán)益的概念及特征P2322、掌握庫存股的會計處理；掌握獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所有者權(quán)益的核算P2473、重點掌握：實收資本、資本公積、留存收益的概念及會計處理P249第十二章：收入、費用及利潤1、了解收入的概念和分類；了解費用的概念和特征P2572、掌握銷售商品收入的確認方法P256;掌握費用的內(nèi)容、分類和會計

4、處理 P258;掌握利潤的構(gòu)成和利潤分配程序P2863、重點掌握(1)所得稅核算的納稅所得與暫時性差異P271(2)資產(chǎn)負債債務(wù)法下所得稅的核算程序與方法P282(3)凈利潤的分配內(nèi)容及會計處理P288第十三章：會計調(diào)整1、了解會計政策的概念和選用會計政策變更處理方法應(yīng)遵循的基本要求；了解會計估計的概念和特點；了解資產(chǎn)負債表日后事項P2942、掌握會計政策的內(nèi)容和會計政策變更的條件；掌握會計政策變更與會計估計變更的區(qū)分、會計估計變更的披露。掌握會計差錯及其更正P3023、重點掌握：會計政策變更的處理方法P295第十四章：財務(wù)報表1、了解會計報表附注和財務(wù)情況說明書的基本內(nèi)容P3122、掌握企業(yè)

5、財務(wù)報表的種類；掌握種類報表的作用、結(jié)構(gòu)原理 P3203、重點掌握：企業(yè)財務(wù)報表的編制方法P315期末復(fù)習(xí)練習(xí)題及答案一、單項選擇題（復(fù)習(xí)時可參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)和本課程導(dǎo)學(xué)）1 .對辭退福利的正確列支方法是（A ）。A.計入管理費用 B.計入營業(yè)外支出C.計入制造費用D.計入銷售費用2 .下列資產(chǎn)負債表項目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的是（D ）。A.應(yīng)付債券B.持有至到期投資C.應(yīng)付賬款D.交易性金融資產(chǎn)3 .下列有關(guān)利潤表的表述中，不正確的是（D ）。A.屬于中報與年報B.屬于動態(tài)報表C.反映經(jīng)營成果D.采用“本期營業(yè)觀”編制4 .Z公司涉及一樁訴訟，根據(jù)以在經(jīng)驗及公司所聘請律師本期的意見

6、判斷，公司 在該樁訴訟中勝訴的可能性為30%敗訴的可能性有 70%如果敗訴，公司將要支付40萬元-60萬元的賠償款。據(jù)此，Z公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負債表中確認預(yù)計負債金 額（B ）。A.40萬元B.50 萬元C.60萬元D.100萬元5 .因采用商品開具面值 40萬元，票面利率4%期限3個月的商業(yè)匯票一張。 該應(yīng)付票據(jù)到期時，公司一共應(yīng)償付（C ）。A.440 000 元B. 412 000 元C. 404 000元D. 400000 元6 .12月31日“長期借款”賬戶余額600萬元，其中明年 4月末到期應(yīng)償還的金額為200萬元。那本年末資產(chǎn)負債表中“長期借款”項目填列的金額應(yīng)為（B ）A.20

7、0萬元B.400萬元C. 500萬元D.600萬元7 .會計實務(wù)中，某項會計變化如果不易分清會計政策變更與會計估計變更時，正確的做（A ）。A.按會計估計變更處理B.按會計政策變更處理C.不作處理，待分清后再處理D.在會計政策變更、合計估計變更的處理方法中任選一種8 .年來預(yù)提商品保修費 15萬元，但稅法規(guī)定該項支出在實際發(fā)生時準(zhǔn)予扣除。 該項負債產(chǎn)生的暫時性差異類型為（B ）A. 0 B.可抵扣暫時性差異 15萬元 C.不確定 D.應(yīng)納稅暫時性差 異15萬元9 .企業(yè)現(xiàn)有注冊資本 2000萬元，法定盈余公職余額900萬元。前年發(fā)生的虧損中尚有450萬元未予彌補，據(jù)此，本年可用于彌補虧損的法定

8、盈余公職數(shù)額為（C ）A. 80萬元B. 100萬元 C. 400 萬元 D. 1 000 萬元10 .將面值1 000萬元的月票按1 100萬元的價格發(fā)行，支付發(fā)行費用35萬元。該項股票發(fā)行，計入“資本公積-股本溢價”賬戶的金額應(yīng)為 （B）A. 35萬元 B. 65 萬元C. 100 萬元D. 135 萬元11 .下列項目中，應(yīng)予以資本化的利息支出是 （B ）。A.開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款的全部利息支出B.購建固定資產(chǎn)發(fā)生的長期借款，在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支 出C.為生產(chǎn)經(jīng)營活動日常開支需要借入的長期借款利息支出D.進行長期投資而發(fā)生的長期借款利息支出12 .對“持有至到期投

9、資”期末余額中1年內(nèi)到期的金額，在財務(wù)報表中的正確列示方法是（A ）。A.視為流動負債在資產(chǎn)負債表中單獨列示B .作為長期負債在資產(chǎn)負債表中反映C.在利潤表上單獨列示D.在資產(chǎn)負債表應(yīng)付賬款項目中反映13 .收入是指會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的、企業(yè)在 （A ）。A.日常經(jīng)營活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入B.日常經(jīng)營活動中所形成的經(jīng)濟利益的凈流入C.主要經(jīng)營活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入D.全部經(jīng)營活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入14 .企業(yè)確認的下列收益中，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定免交所得稅的是（A ）。A.國債利息收入B .公司債券利息收入C .股票轉(zhuǎn)讓凈收益D .公司債券轉(zhuǎn)讓凈

10、收益15 . B公司將自產(chǎn)的洗滌用品發(fā)放給職工，成本價為 55 000元，售價為60 000 元，則企業(yè)因此需交納的增值稅為（B ）。A. 9 350 元 B. 10 200 元 C. 8 718 元 D. 9 775 元16 .當(dāng)新投資者介入有限責(zé)任公司時，其出資額大于按約定比例計算的、在注冊 資本中所占的份額部分，應(yīng)計入（C ）。A.實收資本B.營業(yè)外收入C.資本公積D,盈余公積17 .根據(jù)我國20XX年發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系規(guī)定，企業(yè)接受資產(chǎn)捐贈時，按 確定的價值貸記的賬戶為（D ）。A.資本公積一一其他資本公積車t入B實收資本一一接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備C.資本公積一一接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)

11、準(zhǔn)備D.營業(yè)外收入18 . A股份公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股100 000股，每股面值1元，每股按1. 2元的價格出售。根據(jù)協(xié)議，證券公司按發(fā)行收入的3%計提手續(xù)費，并直接從發(fā)行收入中扣除。則A公司計入資本公積的數(shù)額為 （A ）。A. 16 400 元B. 100 000 元 C. 116 400 元D. 019 .年末資產(chǎn)負債表中的“未分配利潤”項目，其填列依據(jù)是（A ）。A. “利潤分配”賬戶年末余額B. “應(yīng)付利潤”賬戶年末余額 C. “本年利潤”賬戶借方余額D. “盈余公積”賬戶年末余額20 . A公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗及公司所聘請律師的意見判斷，該公 司在該訴訟中勝訴

12、的可能性有30%,敗訴的可能性有 70%。如果敗訴，A公司將要支付100萬元的賠償款。根據(jù)規(guī)定，A公司應(yīng)于年末資產(chǎn)負債表中確認負債金額（A ）。A. 100 萬元 B. 70 萬元 C. 30 萬元 D. 021 . 20XX年末，甲存貨成本 20萬元，計提跌價損失 2萬元。此時該項存貨的計 稅基礎(chǔ)為（D ）。A. 0B. 2萬元 C. 18萬元 D. 20萬元22 .下列項目中，屬于資產(chǎn)負債表中流動負債項目的是（C ）。A.長期借款B.遞延所得稅負債C.應(yīng)付利潤D.應(yīng)付債券23 .提供企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力情況的報表是（A ）。A.資產(chǎn)負債表B .利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益表24

13、 .下列事項中，引起現(xiàn)金流量凈額變動的項目是（B ）。A.將現(xiàn)金存入銀行B .用現(xiàn)金等價物清償 30萬元債務(wù)C.用存貨抵償債務(wù)D.用銀行存款購入三個月到期的債券25 .企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實無法查明原因的長款，應(yīng)將其計入（D ）。A.其他業(yè)務(wù)收入B.資本公積C.盈余公積D.營業(yè)外收入26 .企業(yè)籌建期間發(fā)生的下列費用中，不應(yīng)作為開辦費核算的是（D ）。A.籌備人員的工資B.籌備人員的差旅費C.企業(yè)注冊登記費D.在建工程的借款利息27 .工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項收入中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（B ）。A.固定資產(chǎn)出租收入B.出售無形資產(chǎn)的凈收益C.出售不適用原材料的收入D.商品銷售收入28 .

14、期末計提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時，應(yīng)貸記的賬戶是（D ）。A.財務(wù)費用B.銷售費用C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)付利息29 .出售不動產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅，其核算賬戶是（D ）。A.管理費用B.其他業(yè)務(wù)支出C.營業(yè)外支出D.固定資產(chǎn)清理30 .企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)支付的下列稅款中，與企業(yè)（一般納稅人）損益無關(guān)的稅金是（D ）。A.所得稅B.消費稅 C.印花稅 D.增值稅31 . A公司20XX年12月31日“持有至到期投資”賬戶的余額 60 000元，其中 1年內(nèi)到期的金額10 000元。則填列資產(chǎn)負債表的“持有至到期投資”項目時，應(yīng) 填列的金額為（C ）。A. 10 000 元 B. 60 000 元 C. 50 000

15、 元D. 70 000元32 .企業(yè)現(xiàn)有注冊資本 2 000萬元，法定盈余公積余額1 200萬元，則可用于轉(zhuǎn)增企業(yè)資本的數(shù)額為（B ）。A. 500萬元B. 700萬元 C. 800萬元D. 1 200萬元33 .下列不屬于管理費用的支出項目是 （A ）。A.借款利息B.業(yè)務(wù)招待費C.房產(chǎn)稅D.無形資產(chǎn)攤銷34 .下列各資產(chǎn)負債表項目中，能根據(jù)相應(yīng)的總分類賬戶的期末余額直接填列的是（D ）。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)收賬款C.長期借款D.應(yīng)付職工薪酬35 .下列項目中，屬于企業(yè)經(jīng)營過程中因購買材料和接受勞務(wù)供應(yīng)而發(fā)生的債務(wù) 是（A ）。A.應(yīng)付賬款 B .預(yù)收賬款C.其他應(yīng)付款D .長期應(yīng)付款36 .

16、編制現(xiàn)金流量表時，企業(yè)因資金短缺，變賣舊汽車收到的現(xiàn)金屬于 （B ）。A.經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量B .投資活動的現(xiàn)金流量C.籌資活動的現(xiàn)金流量D.非正常活動的現(xiàn)金流量37 .帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計入 （A ）。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.制造費用38 . 20XX年12月30日A公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶有借方余額 2 000元，年末應(yīng) 收賬款余額1 000萬元。如果按5%。提取壞賬準(zhǔn)備，則 A公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的年 末余額為（B ）。A貸方余額48 000元 B貸方余額50 000元 C.借方余額48 000元 D 借方余額52 000元39 .可供出售金融資產(chǎn)持有期內(nèi)發(fā)生的公允價值

17、變動損益，正確的處理方法是（A ）。A.計入資本公積B.收益增加資本公積，損失減少投資收益C.作為投資收益計入當(dāng)期損益D.作為公允價值變動損益計入當(dāng)期利潤40 . 一臺設(shè)備原值為100萬元，累計折舊30萬元，未計提減值準(zhǔn)備。假定各年 稅法折舊與會計折舊相等，此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為（C ）。A. 100萬元 B. 30萬元 C. 70萬元 D. 041 . D公司接受A公司投入設(shè)備一臺，原價 50 000元，賬面凈值30 000元，評 估凈彳1為35 000元。則D公司接受設(shè)備投資時，“實收資本”賬戶的入賬金額為 （B ）。A. 20 000 元 B . 35 000 元 C . 50 000

18、 元 D . 30 000 元42 .按照規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)確認為企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的有（A ）。A. 12月25日銷售產(chǎn)品一批，價款 100萬元。同日收到購貨單位交來的同等金 額、3個月到期的商業(yè)匯票一張B. 5月20日銷售多余的材料一批，價款20萬元已收到并存入銀行C. 9月30日銷售產(chǎn)品一批，價款15萬元。但購貨單位的財務(wù)狀況已經(jīng)嚴重惡化，估計收回的可能性很小D. 12月30日發(fā)出商品一批，價款 50萬元，委托C公司代銷20XX年乙公司實現(xiàn)凈利潤 60043 . 20XX年4月1日甲公司向乙公司投資 900萬元現(xiàn)款，占乙公司注冊資本的 90%,甲公司個別報表中對該項投資采用成本法核算。

19、萬元（假設(shè)每月均衡），并宣告分配現(xiàn)金股利 500萬元。則20XX年度甲公司個別報表 中應(yīng)確認投資收益（A ）。A. 405萬元B. 450萬元C. 540萬元D. 600萬元44 .下列屬于投資活動的現(xiàn)金流出的項目是（C ）。A.債券到期收到的現(xiàn)金B(yǎng).償還債券支付的現(xiàn)金C.購買債券支付的現(xiàn)金D.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金45 .預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單設(shè)“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的貨款記入（A ）。A. “應(yīng)付賬款”賬戶的借方B. “應(yīng)付賬款”賬戶的貸方C. “應(yīng)收賬款”賬戶的借方D. “應(yīng)收賬款”賬戶的貸方46 .財務(wù)報表的編制要求包括 （D ）。A.數(shù)字真實、內(nèi)容完整.B.計算準(zhǔn)確、報送及時

20、C.便于理解D. A和B47 .下列項目，應(yīng)作為營業(yè)收入核算的是（C ）。A.銷售商品收到的增彳1稅B.出售固定資產(chǎn)取得的收益C.出租無形資產(chǎn)取得的收入D.預(yù)收其他企業(yè)的貨款48 .下列各項不屬于存貨的是 （A ）。A.工程物資B.發(fā)出用于展覽的存貨C.委托代銷商品 D .發(fā)出商品49 .某零售企業(yè)12月31日的“庫存商品”賬戶余額為 860 000元，“商品進銷 差價”賬戶余額為275 000元，“在途物資”賬戶余額為120 000元，“低值易耗品”賬戶余額為51 000元, 貨”項目的金額應(yīng)為（BA. 1 031 000 元“包裝物”賬戶余額為6 000元。則資產(chǎn)負債表中“存）。B. 75

21、6 000 元 C . 1 571 000 元D. 1 30650.采用間接法計算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額時,應(yīng)從凈利潤中扣除的項目金額000元A.處置固定資產(chǎn)的收益B.計提的固定資產(chǎn)折舊C.攤銷的待攤費D .計提的壞賬準(zhǔn)備51 .下列各項中，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是（B ）。A.醫(yī)療保險費等社會保險費B .支付職工的困難補助C.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費D.住房公積金52 . 20XX年B公司因進行債務(wù)擔(dān)保，于當(dāng)期確認預(yù)計負債50萬元。稅法規(guī)定債務(wù)擔(dān)保支出不得在稅前列支。則本期由此產(chǎn)生的暫時性差異為（A ）。A. 0B ,可抵扣暫時性差異 50萬元 C .應(yīng)納稅暫時性差異 50萬元 D.不確定53

22、.下列各項中，不可用于彌補企業(yè)虧損的是（A ）。A.資本公積B.盈余公積C.稅前利潤D.稅后利潤54 .某企業(yè)因違約于 20XX年2月被一家客戶起訴，原告提出索賠 150 000元。20XX年1月8日法院作出終審判決，判決該企業(yè)自判決日起 30日內(nèi)向原告賠償100000元。在該企業(yè)20XX年2月27日公布的20XX年度的會計報表中，該賠償金額應(yīng) 作為（A ）。A. 20XX年度的調(diào)整事項處理B . 20XX年度的管理費用處理C. 20XX年度的非調(diào)整事項處理D. 20XX年度的營業(yè)外支出處理55.出租無形資產(chǎn)取得的收益，在利潤表中應(yīng)列入（B ）。A. “公允價值變動收益”項目 B. “營業(yè)收入

23、”項目C. “投資收益”項目D. “營業(yè)外收入”項56 .下列各所有者權(quán)益內(nèi)容中，與企業(yè)當(dāng)年凈利潤無關(guān)的是（B ）。A.未分配利潤B .資本公積C.法定盈余公積D .任意盈余公積57 .企業(yè)按出租無形資產(chǎn)收入計算交納的營業(yè)稅，其核算賬戶是（A ）。A.其他業(yè)務(wù)成本B .營業(yè)外支出C.管理費用D.營業(yè)稅金及附加58.公司溢價發(fā)行股票時，對支付給券商的代理發(fā)行手續(xù)費，會計處理方法為A.計入開辦費B.計入營業(yè)外支出C.計入財務(wù)費用D.直接從溢價收入中扣除59.某企業(yè)年初未分配利潤150 000元，當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤 600 000元，按15%的比例提取盈余公積。當(dāng)年該企業(yè)可供投資者分配的利潤為A. 66

24、0 000 元B. 510 000 元C. 750 000 元D. 727 5004.下列各項業(yè)務(wù)中，會引起資本公積總額變動的有（BE）A.分配現(xiàn)金股利認績務(wù)重組收益D.確認長期股權(quán)投資收益B.用資本公積轉(zhuǎn)增資本E.確認可供出售金融資產(chǎn)期末市價變動收益5.下列各項不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有（ABCD）。A.本期核銷的壞賬B.存貨盤C.以固定資產(chǎn)抵債C.確D.分配分配股票股利E.收回以前年度巳核銷的壞賬60. 20XX年2月7日，A公司收到法院通知被 K公司訴訟,并被要求賠償違約經(jīng)6.下列交易和事項不影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(ABD濟損失30萬元。至6月末，法院尚未作出裁決。對此項訴訟,A

25、公司估計有80 %的A.收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利B.售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)可能勝訴；若敗訴，賠償金額估計為20萬元，并支付訴訟費用3萬元。則20XX年6C.支付生產(chǎn)工人工資月30日，A公司對外報送財務(wù)報表時，需要做的處理是（AD.用存貨償還短期借E.上交所得稅A.不確認負債，作為或有負債在報表附注中披露7.會計政策變更的會計處理方法有(BDB.確認預(yù)計負債23萬元，同時在報表附注中披露A.備抵法B.追溯調(diào)整法C .直接轉(zhuǎn)銷法D .未來適用法C.不確認負債，也無需在報表附注中披露線法D.確認預(yù)計負債33萬元，同時在報表附注中披露二、多項選擇題（請參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)和本課程導(dǎo)學(xué)）1.下列各項屬于會計政策

26、內(nèi)容的有 （ABCE）A.壞賬損失的核算方法B.借款費用的核算方法C.所得稅費用的核算D.無形資產(chǎn)的使用壽命E.發(fā)出存貨的計價方法2.企業(yè)交納的下到各項稅金，應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有(AE)8.下列屬于企業(yè)實收資本增加途徑的有A.接受投資者投資準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本D.接受現(xiàn)金捐贈(ABC )。B.經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本E.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本9.下列業(yè)務(wù)中，影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動的有A.用盈余公積彌補虧損定資產(chǎn)對外投資(ABDE)。B.接受捐贈C.用固A.消費稅B.增值稅C.車船稅D.印D.經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本E.發(fā)放股票股利花稅E.營業(yè)稅3.下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有（

27、ABCDE）A.對外捐贈資產(chǎn)B.存貨非常損失C.債務(wù)重組損失10.按照收入準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)確認商品銷售收入實現(xiàn)的條件包括A.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移給購貨方額能夠可靠計量(ABCDE )。D.稅款滯納金支出E.出售固定資產(chǎn)凈損失C.企業(yè)沒有保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)D.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)E.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量11 .下列項目中，不應(yīng)確認為收入的有（ABD ）。A.銷售商品收取的增值稅B .出售飛機票時代收的保險費C .銷售商品的價款D.銷售商品代墊的運雜費E .出租無形資產(chǎn)收入的租金12 .下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤增加的有（AC

28、D ）。A.收回已確認的壞賬B.取得債務(wù)重組收益C.計提持有至到期投資利息D.收到供應(yīng)單位違反合同的違約金E .溢價發(fā)行股票收入的溢價款13 .下列各項應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有（ABCE ）。A.捐贈支出B .債權(quán)人發(fā)生的債權(quán)重組損失C.罰款支出D.支付職工困難補助E.出售固定資產(chǎn)的凈損失14 .企業(yè)本期確認的下列各項收入中，計算納稅所得額時按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有（ADE）。A.國債的利息收入B .接受捐贈收入C.債務(wù)重組收入D.公允價值變動收益E.投資企業(yè)的所得稅稅率大于被投資單位的所得稅稅率時，長期股權(quán)投資采用 權(quán)益法確認的投資收益15 .工業(yè)企業(yè)的下列交易和事項中，應(yīng)當(dāng)交納增值稅的有（A

29、BCD ）。A.將產(chǎn)品對外投資B.將產(chǎn)品分配給投資者C.將委托加工的物資用于工程項目D.將產(chǎn)品贈送他人E .將原材料用于在建工程16 .下列增值稅（均有合法的專用發(fā)票）應(yīng)計入所購貨物成本的有（ABC ）。A.小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅B . 一般納稅人購入固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購入工程物資支付的增值稅D. 一般納稅人購進用于對外投資的存貨所支付的增值稅E. 一般納稅人購進包裝物支付的增值稅17 .下列項目中，可能引起資本公積總額變動的有（ACD ）。A.資本溢價B.對外捐贈C.用資本公積轉(zhuǎn)增資本D.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值變動E.發(fā)生債務(wù)重組損失18 .預(yù)計負債應(yīng)具備的條

30、件包括 （ACE ）。A.該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)B .該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的潛在義務(wù)C.該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)D.該義務(wù)的履行不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)E.該義務(wù)的金額能夠可靠地計量19 .下列項目中，屬于營業(yè)外收入的有（AC ）。A.罰款收入B .出租包裝物的收入C .出售無形資產(chǎn)的凈收入D.保險賠償收入E.存款利息收入20 .按照規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)確認為企業(yè)當(dāng)年營業(yè)收入的有（ABD ）。A. 12月25日銷售產(chǎn)品一批，價款 100萬元。同日收到購貨單位交來的同等金 額、3個月到期的商業(yè)匯票一張B. 5月20日銷售多余的材料一批，價款20萬元已收到并存入銀行C. 9月30

31、日銷售產(chǎn)品一批，價款 15萬元。但購貨單位的財務(wù)狀況已經(jīng)嚴重惡 化，估計收回的可能性很小D. 12月28日銷售產(chǎn)品一批，發(fā)票已經(jīng)開出，價款 80萬元已于2個月前預(yù)收。 購貨單位決定下年初再提貨E. 12月30日發(fā)出商品一批，價款 50萬元，委托C公司代銷21 .下列不需要進行會計處理的業(yè)務(wù)有（CDE ）。A.盈余公積轉(zhuǎn)增資本B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.稅前利潤補虧D.稅后利潤補虧E .得股票股利22 .在我國會計實務(wù)中，長期借款利息列支的項目可能包括（ABCD ）。A.在建工程B.財務(wù)費用 C.研發(fā)支出D.存貨 E.投資收益23 .下列賬戶余額，在編制資產(chǎn)負債表時應(yīng)列入“存貨”項“金額的有 （AC

32、DE ）。A.在途物資B.工程物資C.發(fā)出商品D.委托加工物資 E.周轉(zhuǎn)材料24、下列各項費用應(yīng)計入企業(yè)銷售費用的有（BC ）。A.業(yè)務(wù)招待費B.廣告費 C.展覽費 D.無形資產(chǎn)攤銷 E.金融機構(gòu)手續(xù)費25.下列各項，屬于我國現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”的“ （ABCEbA.銀行存款B.銀行匯票存款C.外埠存款D. 3個月內(nèi)到期的短期股票投資E. 3個月內(nèi)到期的短期債券投資26 .下列各項屬于職工薪酬內(nèi)容的有 （ABCDE）。A.計時工資B住房公積金C失業(yè)保險費D.辭退補償E .給職工免費提供的住房折舊費27 .公司制企業(yè)盈余公積的一般用途包括（AB ）。A.增加資本B.彌補虧損C.向投資者分配現(xiàn)金利

33、潤D.購置固定資產(chǎn)E.發(fā)放職工獎金28 .企業(yè)本期發(fā)生的下列費用和損失，影響企業(yè)本期凈利潤的有 （ABDE ）。A.計提的壞賬準(zhǔn)備B .批準(zhǔn)處理的存貨盤虧損失C .固定資產(chǎn)安裝費用D.交納的所得稅E.出借包裝物的攤銷價值A(chǔ).資本公積B .法定盈余公積C .任意盈余公積D.未分配利潤E.住房公積金30 .現(xiàn)金等價物應(yīng)同時具備的條件是（ABDE ）。A.能夠轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金B(yǎng).期限短C .無價值變動風(fēng)險D.流動性強E.價值變動風(fēng)險小31 .下列各項中，屬于營業(yè)外支出的有（ABD ）。A.對外捐贈資產(chǎn)B.稅款滯納金支出C固定資產(chǎn)盤盈D.存貨非常損失E .股票發(fā)行費32 .在我國，下列可用于彌補企

34、業(yè)虧損的一般途徑有（BCDE ）。A.用資本公積補虧B .用法定盈余公積補虧C .用以后盈利年度的稅后利潤補虧D.用任意盈余公積補虧E.用以后盈利年度的稅前利潤補虧33 .企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時，下列應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)成本核算的有（ACD ）。A.轉(zhuǎn)讓使用權(quán)時按規(guī)定攤銷的無形資產(chǎn)價值B.轉(zhuǎn)讓所有權(quán)時轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)的賬面價值C.因轉(zhuǎn)讓使用權(quán)提供咨詢服務(wù)發(fā)生的費用D .根據(jù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入交納的營業(yè)稅E.轉(zhuǎn)讓收入34 .下列屬于會計政策內(nèi)容的有 （ACE ）。A.壞賬損失的核算方法B .壞賬的估計方法C .固定資產(chǎn)的折舊方法D.固定資產(chǎn)使用年限的確定E.存貨的計價方法29.下列各項中，按規(guī)定可以轉(zhuǎn)增資本的有

35、（ABC ）。35 .委托加工應(yīng)稅消費品， 加工環(huán)節(jié)由受托方代扣代交的消費稅的列支方法包括 （CE）。A.管理費用B.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本C.計入委托加工產(chǎn)品的成本D.計入主營業(yè)務(wù)成本 E.抵扣繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)繳納的消費稅36 .借款費用的主要內(nèi)容包括 （ABCDE ）。A.借款利息B.外幣借款匯兌差額C.債券發(fā)行費用D.借款承諾費E.應(yīng)付債券溢價或折價的攤銷37 .對下列各項業(yè)務(wù)的會計處理，符合會計規(guī)范的有（DE ）。A.因物價持續(xù)下跌，發(fā)出存貨計價由原來的加權(quán)平均法改為先進先出法B.銀行貸款利率調(diào)高使企業(yè)財務(wù)費用增加，企業(yè)將超出的利息暫作資本化處理C.由于產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品銷售收

36、人減少，固定費用相對過高，企業(yè)將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法D.由于客戶財務(wù)狀況改善，企業(yè)將壞賬準(zhǔn)備的計提比例由原來的5%降為1%E.因固定資產(chǎn)進行了改良，將其折舊年限由8年延長至10年38 .下列有關(guān)利潤表的說法中，正確的是 （BD）。A.只需按年編報 B.動態(tài)報表C.靜態(tài)報表D.反映經(jīng)營成果 E. “本期金額”欄“據(jù)損益類賬戶的期末余額填列三、綜合題例題1、銷售商品一批，不含稅價款50 000元、增值稅率17%,商品成本40 000元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30。購貨方在折扣期第 8天付款；后該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還給購貨方。要求

37、：（1）計算實際收到的銷貨款和應(yīng)退還的銷貨款；（2）編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。解：（1）計算實際收到的銷貨款和應(yīng)退還的銷貨款實際收到的銷貨款 =58 500 X （ 1-2%） =57 330 （元）應(yīng)退還的銷貨款等于當(dāng)初實際收到的銷貨款，即為57 330元。（1） 編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄銷售商品時借：應(yīng)收賬款58 500貸：主營業(yè)務(wù)收入50 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8 500同時，借：主營業(yè)務(wù)成本30 000貸：庫存商品30 000收取貨款借：銀行存款57 330財務(wù)費用1 170貸：應(yīng)收賬款 58 500收回退貨、支付退貨款支付退款

38、借：庫存商品 800000貸：主營業(yè)務(wù)成本800000同時借：主營業(yè)務(wù)收入50 000貸：銀行存款57 330財務(wù)費用1 170應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅）8 500例題2、1月2日H公司從建行借入三年期借款1000萬元用于生產(chǎn)線工程建設(shè)，利率8%利息于各年末支付。其他資料如下：（1）工程于1月1日開工，當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款300萬元。第一季度該筆借款的未用資金取得存款利息收入4萬元。（2） 第二季度該筆借款未用資金取得存款利息收入4萬元。（3） 7月1日公司按規(guī)定支付工程款400萬元。第三季度，公司用該筆借款的閑置資金300萬元購入交易性證券，獲得投資收益9萬元存入銀

39、行。季末收回本金300萬元及投資收益309萬元存入銀行。（4） 10月1日公司支付工程進度款 400萬元。（5）至年末，該項工程尚未完工。要求：（1）按季計算應(yīng)付的借款利息以及其中應(yīng)予資本化的金額；（2）編制年初借款、第1季末計提利息、年末支付利息的會計分錄。解：（1）按季計算應(yīng)付的借款利息以及其中應(yīng)予資本化的金額第一季度：應(yīng)付的借款利息=1000*8%/4=20萬元，應(yīng)資本化金額 =20-4=16萬元第二季度：應(yīng)付的借款利息=1000*8%/4=20萬元，應(yīng)資本化金額 =20-4=16萬元第三季度：應(yīng)付的借款利息=1000*8%/4=20萬元，應(yīng)資本化金額=20-9=11 萬元第四季度：應(yīng)付

40、的借款利息 =1000*8%/4=20萬元，專門借款資本化金額=20萬元（2）編制年初借款、第1季末計提利息、年末支付利息的會計分錄。年初借款借：銀行存款10 000 000貸：長期借款10 000 000第1季末計提利息借：在建工程160 000銀行存款40 000貸：應(yīng)付利息200 000年末支付利息借：應(yīng)付利息 800 000貸：銀行存款800 000例題3、A公司（一般納稅人）拖欠 B公司貨款1 000 000元無力償付，現(xiàn)雙方 協(xié)商進行債務(wù)重組。 A公司以一臺自用設(shè)備抵債，設(shè)備原價 900 000元、累計折舊 200 000元、公允價值 600 000元。要求：（1）計算A公司抵債設(shè)

41、備的處置損益、債務(wù)重組收益；（2）計算B公司的債權(quán)重組損失；（3）編制A公司用設(shè)備抵債、結(jié)轉(zhuǎn)抵債設(shè)備賬面價值及處置損益的會計分錄。解：A公司抵債設(shè)備的處置損益 =600 000- （900 000-200 000） =-100 000 （元）A公司的債務(wù)重組收益 =1 000 000-600 000=400 000（元）B公司的債權(quán)重組損失 =1000000-600 000=400 000（ 元）A公司用設(shè)備抵債、結(jié)轉(zhuǎn)抵債設(shè)備賬面價值及處置損益的會計分錄借：固定資產(chǎn)清理700 000累計折舊200 000貸：固定資產(chǎn)900 000借：應(yīng)付賬款一B公司1 000 000貸：固定資產(chǎn)清理600 0

42、00營業(yè)外收入一債務(wù)重組利得400 000借：營業(yè)外支出一處置固定資產(chǎn)損失100 000借：固定資產(chǎn)清理100 000例題4.已知公司1- 12月20日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額，12月21 31日發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：公司1-12月20日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額會計科目1 12月20日累計發(fā)生額（兀）主營業(yè)務(wù)收入1 750 000主營業(yè)務(wù)成本1 210 000營業(yè)稅金及附加133 000銷售費用140 000其他業(yè)務(wù)收入77 000其他業(yè)務(wù)成本66 500管理費用98 000財務(wù)費用3 500資產(chǎn)減值損失10 000投資收益210 000公允價值變動損益4 500營業(yè)外收入25 200營業(yè)外支出52

43、 500所得稅費用219 681 將暫時閑置的機器出租，本月租金收入1萬元已收妥并存入銀行；該機器本月應(yīng)計提折舊6000元。 銷售商品一批，價款 50 000元、增值稅8 500元，款項已全部收妥并存入銀 行。該批商品成本為 40 000元。 支付本季短期借款利息 6500元，經(jīng)查，前2個月已預(yù)提4 000元。（4）本月應(yīng)交所得稅 25000元。要求：（1）對12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會計分錄；（2）根據(jù)上述資料編制年度利潤表。解：（1）對12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會計分錄1）借：銀行存款10 000貸：其他業(yè)務(wù)收入10 000借：其他業(yè)務(wù)成本 6 000貸：累計折舊 6 0002）借：應(yīng)收賬款5

44、8 500貸：主營業(yè)務(wù)收入50 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8 500同時，借：主營業(yè)務(wù)成本40 000貸：庫存商品40 0003）借：應(yīng)付利息 4 000財務(wù)費用2 500貸：銀行存款6 5004）借：所得稅費用25 000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅25 000（2）根據(jù)上述資料編制年度利潤表禾I潤表編制單位：20XX年金額單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入1 887 000減：營業(yè)成本1 256 000營業(yè)稅金及附加133 000銷售費用140 000管理費用98 000財務(wù)費用6 000資產(chǎn)減值損失10 000力口：公允價值變動收益（損失以“-”填列）4 500投資收益（

45、損失以“-”填列210 000其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益0二、營業(yè)利潤458 500力口：營業(yè)外收入25 200減：營業(yè)外支出52 5001其中：非流動資產(chǎn)處置損失0三、利潤總額（虧損總額以“-”填列）431 200減：所得稅費用244 681四、凈利潤186 519五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益例題5.已知公司20XX年度的有關(guān)資料如下：全年實現(xiàn)稅前利潤1 0 000 000元。本年度確認的收支中，有購買國債的利息收入200 000元，稅款滯納金10 000元，存貨年初采購成本 300 000元，年末計提減值準(zhǔn)備30 000元。公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法

46、核算，所得稅稅率為25%,遞延所得稅年初余額為10 000元；無其他納稅調(diào)整事項。本年 111月份已預(yù)交所得稅 280 000萬元。要求：(1)計算20XX年度的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、年末的遞延所得稅(列示計算過程)；(2)編制111月(按預(yù)交總額)列支所得稅費用與預(yù)交所得稅的會計分錄；(3)編制年末確認遞延所得稅與應(yīng)補交所得稅的會計分錄。解：(1)20XX年度的納稅所得額= 10 000 000-200 000+10 000+30 000= 9 840 000 元20XX年度應(yīng)交所得稅額= 9 840 000 X 25% = 2 460 000 元年末的遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-

47、期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))=10 000元(2)所得稅費用=2 460 000+10 000 = 2 470 000 元預(yù)交所得稅：借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅280 000貸：銀行存款280 000列支所得稅費用：借：所得稅費用2 470 000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅2 400 000遞延所得稅資產(chǎn)70 000(3)年末確認遞延所得稅當(dāng)出現(xiàn)可抵扣暫時性差異時借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債或借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用當(dāng)出現(xiàn)應(yīng)納稅暫時性差異時借：遞延所得稅負債貸：所得稅費用或借：所得稅費用貸：遞延所得稅資產(chǎn)補交所得稅(2 400 000-280 000

48、 )借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅2 120 000貸：銀行存款2 120 000例題6. 20XX年12月底甲公司購入一項設(shè)備并投入使用，原價 200萬元，預(yù)計 使用5年，無殘值，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法 折舊，折舊年限同為 5年。20XX年底，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備(公允 價值與賬面價值相同，增值稅率17%)抵償前欠某公司的貨款850 000元。要求(有關(guān)計算請列示計算過程)：(1)分別采用直線法、雙倍余額遞減法計算該項設(shè)備20XX年、20XX年度的折舊額；(2)計算20XX年末該項設(shè)備的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；(3)編制20XX年底甲公司用該設(shè)備抵債的會計分

49、錄。解：(1)直線法下(2010、20XX年)的折舊額=2 000 000/5=400 000 元雙倍余額遞減法：20XX年折舊額=2 000 000 X =800 000元20XX年折舊額=(2 000 000-800 000 ) X =480 000 元(2) 20XX年末該項設(shè)備的賬面價值=2 000 000-800 000-480 000 = 720 000元20XX年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)=2 000 000-400 000 X 2= 1 200 000 元(3)將固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：借：固定資產(chǎn)清理720 000累計折舊 1 280 000貸：固定資產(chǎn)2 000 000結(jié)轉(zhuǎn)

50、債務(wù)重組利得：借：應(yīng)付賬款850 000要求計算：發(fā)行債券的折價；各期的應(yīng)付利息；第 1期分攤的折價；半年后的攤貸：固定資產(chǎn)清理720 000營業(yè)外收入一債務(wù)重組利得7 600（ 850 000-720 000-122 400 ）應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅122 400例題7.發(fā)行一批5年期、一次還本的債券，總面值2 000萬元，票面利率4%, 發(fā)行時的市場利率為 5%,實際收款19 133 600元（發(fā)行費用略）。債券利息每半年 支付一次。要求：（1）編制發(fā)行債券的會計分錄（寫出相關(guān)明細科目）；（2）采用實際利率法計算該批公司債券前三期的各項指標(biāo)（應(yīng)付利息、實際利息費用、攤銷折價、應(yīng)付債券攤余成本

51、）。解：（1）借：銀行存款19 133 600應(yīng)付債券一利息調(diào)整866 400貸：應(yīng)付債券一面值20 000 000 X（2 ）應(yīng)付債券利息費用計算表金額：元期數(shù)應(yīng)付利息實際利息費用攤銷的折價應(yīng)付債券攤余成本019133600.001400000478340.0078340.0019211940.002400000480298.5080298.5019292238.503400000482305.9682305.9619374544.46四、計算題例題1 . 20XX年1月2日K公司于發(fā)行5年期債券一批，面值 2 000萬元，票 面利率4%,利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本

52、。該批債券 實際發(fā)行價為19133600元（不考慮發(fā)行費用），債券的折價采用實際利率法分攤，債 券發(fā)行時實際利率為 5%公司于每年的6月末、12月末計提利息，同時分攤折價款。余成本；到期應(yīng)償付的金額。解：發(fā)行債券的折價 =20 000 000-19 133 600=866 400（元）各期的應(yīng)付利息 =20 000 000 X4%X 6/12=400 000 （元）第1期實際禾I息費用=19 133 600 X 5%X 6/12=478 340 （元）第1期分攤的折價 =478 340-400 000=78 340（元）半年后的攤余成本 =19 133 600-78 340=19 211 940（元）到期應(yīng)償付的金額 =20 000 000+400 000=20 400 000（元）例題2.已知A公司20XX年12月31日有關(guān)賬戶的余額如下：原材料350 000 元（借） 包裝物 5 000 元（借）低值易耗品35 000兀庫存商品520 000 元（借）存貨跌價準(zhǔn)備25 000 元（貸）應(yīng)收賬款一一甲 15 000元（借）應(yīng)付賬款-一A 30 000 元（貸）預(yù)收賬款一一丙 20 000元（貸）預(yù)付賬款-一C 10 000 元（借）預(yù)收賬款一一丁 13 000 元（借）預(yù)付賬款-一D 18 000 元（貸）持有至到期投資 450 000兀（借）,其中1年內(nèi)到期