稅法第二章增值稅作業(yè)注冊會計師考試助理會計師考試

1、班級:學號:姓名:第二章增值稅法一、單項選擇題1.單位將自產、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是（）。A.非增值稅應稅項目B.集體福利C.個人消費D.無償贈送其他單位2.下列各項中，不適用13%低稅率的是（）0A.牡丹籽油B.環(huán)氧大豆油U農用挖掘機D.國內印刷企業(yè)承印的經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標海書號編序的境外圖書3.按照增值稅法的有關規(guī)定，下列說法不正確的是（）oA.小規(guī)模納稅人結售舊貨，依照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅B.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）錯等自己利用過的固定資產，依照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增

2、值稅C小規(guī)模納稅人（除其他個人外）結售自己利用過的除固定資產之外的物品，依照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，能夠依照簡易辦法依照3%征收率計算應納稅額4.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為“%的是（）。A.出租車公司向利用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用B.口岸設施經營人收取的口岸設施保安費C.代理記賬D.放映服務5 .按照增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入結售額征稅的是（）。丸受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B.結售貨物的同時期辦保險而向購買方收取的保險費C

3、特售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息D.鞘售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛的買稅6 .按照增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）oA.企業(yè)梢售貨物發(fā)生結售折扣的，按折扣后的希售額征收增值稅B.商場采取以舊換新方式鞘售冰箱的，依照新冰箱的同期結售價錢減除舊冰箱的收購價錢肯定轉售額U企業(yè)采取還本錯售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅D.企業(yè)采取以物易物方式錯售貨物的，兩邊都應作購箱處置，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算幫頂稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并按規(guī)定計算進項稅額7 .某卷煙生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月從煙農手中收購煙葉用于生產煙絲，收購憑

4、證上注明收購價款60萬元，價外補助6萬元，將煙葉運回企業(yè)支付給運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費1萬元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產企業(yè)2014年10月份能夠抵扣的進項稅額為（）萬元。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款350000元，增值稅59500元；支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用8000元,取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產用于管理部門利用。則企業(yè)上述業(yè)務能夠抵扣的進項稅額為（）元。9 .某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年10月生產貨物用于錯售，取得不含稅銷售收入100000元，

5、當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當月將數(shù)月前購入的一批生產用原材料改變用途，用于企業(yè)不動產在建工程。已知該批原材料的賬面本錢為10000元（含運費465元），則該企業(yè)當期應納熠值稅稅額為（）元。某冰箱生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月2日向某商場錯售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因商場在10日內付款所以享受含稅價款2%的折扣，該冰箱生產企業(yè)實際收到貨款194922元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元（已通過稅務機關認證）。該冰箱生產企業(yè)4月份應繳納增值稅（）元。二、多項選擇題L按照增值稅法的有關規(guī)定

6、，下列說法正確的有（）。A.銀行梢售金銀的業(yè)務，屬于營業(yè)稅混合錯等行為，應當征收營業(yè)稅B.納稅人取得的中央財政補助，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅C.翻譯服務依照咨詢服務征收增值稅D.納稅人提供的礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選勞分，應當征收營業(yè)稅2.甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年4月承包了一棟辦公樓建造工程，承包價款共1000萬元，其中勞務價款700萬元，利用甲建筑公司自產材料價款300萬元。以下關于此項業(yè)務的處置，不正確的有（）oA.屬于增值稅的混合箱等行為，應就其全數(shù)收入1000萬元計算繳納熠值稅B.屬于營業(yè)稅的混合箱售行為，應就其全數(shù)收入1000萬元計算繳納營

7、業(yè)稅C應就其銷售貨物的精售額300萬元計算繳納增值稅，提供勞務的營業(yè)額700萬元計算繳納營業(yè)稅D.甲建筑公司應繳納增值稅萬元3 .按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，可選擇依照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.年應稅希售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位B.年應稅梢售額超過小規(guī)模納稅人標港的不常常發(fā)生應稅行為的企業(yè)C旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食物D.應稅服務年希等額超過規(guī)定標灌但不常常提供給稅服務的個體工商戶4 .下列各項中，可選擇依照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（）。A.寄售商店代結寄售物品8 .典當業(yè)結售死當物品c.屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業(yè)箱售生物制品D.

8、境內單位中的一般納稅人通過衛(wèi)星提供的語言通話服務、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務5.增值稅一般納稅人銷售或入口下列貨物，按低稅率13%計征增值稅的有（）0A.干姜B.姜黃C.麥CD.淀粉6 .增值稅一般納稅人銷售或入口下列貨物，按低稅率13%計征增值稅的有（）0A.E氏殺菌乳B.滅菌乳C.調制乳D.鮮奶7 .一般納稅人梢售自產的下列貨物，可選擇依照筒易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（）oA.縣級及縣皴以下小型水力發(fā)電單位生產的電力8 .自來水C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物持續(xù)生產的粘土實心磚、瓦D.以水泥為原料生產的水泥混凝土8.按照增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務

9、中，適用的增值稅稅率為17%的有（）oA.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務8 .遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務D.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務9 .下列關于包裝物押金的增值稅處置，表述不正確的有（）0A.化妝品生產企業(yè)錯售化妝品時收取的包裝物押金，單獨記賬核笄的，時刻在1年之內，又未過時的，不并入銷售額征稅B.食物生產企業(yè)結售食物時收取的包裝物押金，應在收取時并入梢售額征稅C黃酒生產企業(yè)銷售黃酒時收取的包裝物押金，應在收取時并入銷售額征稅D.白酒生產企業(yè)銷售白酒時收取的包裝物押金，單獨記賬核算，時刻在1年之內，又未過時的，不并入鞘售額征稅10.按照增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中能夠作為增值稅進項

10、稅額抵扣憑證的有()。A.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票B.同意境外單位提供的應稅服務從稅務機關取得的稅收繳款憑證C增值稅普通發(fā)票D.農產品收購發(fā)票三、計算問答題1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進紀念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元，將其全數(shù)用于集體福利。(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得普通發(fā)票，支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費10000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。(3)銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入20000元；提供汽車修理勞務取得不含稅收入12000元、修繕衡宇取得收入2000元、出租衡宇取得租金收入4000元、出租汽車取得不含稅租金收入5000元。(4)當月將本企業(yè)利用過的2008年購入的一臺機械設備銷售，該機械設備購入時不得抵扣且未抵扣進項稅額，取得含稅特售收入25750元