批發(fā)零售業(yè)會計賬務(wù)處理

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上批發(fā)零售業(yè)會計賬務(wù)處理一、購進(jìn)與付款的核算：1、購進(jìn)商品編制會計分錄：借：庫存商品借：應(yīng)付賬款進(jìn)項稅 （分戶核算）貸：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商2、退回商品編制會計分錄：借：庫存商品借：應(yīng)付賬款進(jìn)項稅 （分戶核算） 適應(yīng)稅貸：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商3、支付供應(yīng)商貨款編制會計分錄：借：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商貸：銀行存款 按銀行匯款單4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項稅。借：庫存商品借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出5、現(xiàn)金折扣借：現(xiàn)金（或貨幣資金）借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)

2、項稅額轉(zhuǎn)出6、收到增值稅發(fā)票借：應(yīng)交稅金進(jìn)項稅 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸：應(yīng)付賬款進(jìn)項稅額（分戶核算） 適應(yīng)稅率7、存貨破損及盤盈盤虧處理借：其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù)借：營業(yè)費(fèi)用-合理損耗 月度差異明細(xì)貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸：庫存商品（分類核算）二、銷售與收款核算：1、銷售商品借：銀行存款-借：應(yīng)收賬款-客戶、業(yè)務(wù)員貸：主營業(yè)務(wù)收入-（分類核算）貸：應(yīng)交稅金-增值稅-（分類核算）2、貨款結(jié)算借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款貸：預(yù)收賬款3、壞賬計提借：管理費(fèi)用-分類計提壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備-分類壞賬準(zhǔn)備4、壞賬準(zhǔn)備核銷借：壞賬準(zhǔn)備-分類壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款貸：其他應(yīng)收款

3、5、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回借：應(yīng)收賬款借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款 或借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備6、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本-（分類核算）貸：庫存商品三、費(fèi)用核算1、業(yè)務(wù)員提成借：營業(yè)費(fèi)用其他促銷費(fèi)貸：貸幣資金貸：其他應(yīng)付款（個人往來）2、計提工資及福利借：營業(yè)費(fèi)用 工資核算表貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費(fèi)3、發(fā)放工資及福利借：應(yīng)付工資借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：貨幣資金貸：其他應(yīng)收款5、開辦費(fèi)的處理借：開辦費(fèi)貸：貨幣資金攤銷：借：營業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）-開辦費(fèi)攤銷 開辦費(fèi)攤銷表貨：開辦費(fèi)7、費(fèi)用支出報賬借：營業(yè)費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款貸：貨幣資金8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出借：待攤費(fèi)用貸：貨幣資金四、固定

4、資產(chǎn)核算：1、購置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)借：應(yīng)交稅增值稅-進(jìn)項稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備）貸：銀行存款2、處置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)貸：貨幣資金借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入）3、計提折舊借：營業(yè)費(fèi)用 折舊計提表貨：累計折舊4、盤虧處理借：待處理財產(chǎn)損溢-固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)借：管理費(fèi)借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢-固定資產(chǎn)五、往來核算，通過其他應(yīng)付款科目核算。六、稅收及權(quán)益核算1、計提稅費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加借：管理費(fèi)用-四小稅貸：應(yīng)交稅金城建稅貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅金-車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅2、月

5、末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)借:應(yīng)交稅金-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交增值稅-未交稅金3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借:應(yīng)交稅金-增值稅-銷項稅借：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸:應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅4、上繳稅費(fèi)借：應(yīng)交稅金-子目借:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加借：管理費(fèi)用-四小稅貸：銀行存款5、計提所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅6、結(jié)轉(zhuǎn)損益7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤擴(kuò)展資料：企業(yè)做賬流程1.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證2.根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表3.根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細(xì)賬)4.根據(jù)會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括

6、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)5.根據(jù)會計報表編制納稅申報表6.年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)7.編制年度會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表)8.根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：1.完稅憑證每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用（如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金，在取得時直接記入費(fèi)用）。2.業(yè)務(wù)發(fā)票處理 將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入

7、賬后，查看進(jìn)項稅額和銷項稅額明細(xì)賬的金額合計，是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計算當(dāng)月繳納稅金金額。3.費(fèi)用類發(fā)票處理 做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費(fèi)用，單據(jù)，將其歸類入賬。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。4.成本計算及入賬處理 對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計算的準(zhǔn)確。及時編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。5.做好費(fèi)用計提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的