往來(lái)款項(xiàng)清理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文

1、往來(lái)款項(xiàng)清理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文清理整頓資金往來(lái)款項(xiàng)是加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管，防止 企業(yè)資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是盤(pán)活企業(yè)資 金，緩解資金調(diào)度困難，提高預(yù)算執(zhí)行率的重要措施，通過(guò) 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)進(jìn)一步強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。為 確保往來(lái)款項(xiàng)清理的順利進(jìn)行，特制訂本方案。以下是小編 整理的關(guān)于往來(lái)款項(xiàng)清理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文。歡迎大家參 考。一、清理審計(jì)范圍和原則此次往來(lái)款項(xiàng)清理審計(jì)范圍為公司內(nèi)所有財(cái)務(wù)獨(dú)立核 算單位自建賬至今的往來(lái)款項(xiàng)賬面余額及未入賬往來(lái)款項(xiàng)， 包括內(nèi)部往來(lái)和外部往來(lái)：1、應(yīng)收款項(xiàng)：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。具體包括應(yīng)收各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入 等款

2、項(xiàng);預(yù)付給其他單位款項(xiàng)以及其他單位、個(gè)人借用等應(yīng)收款項(xiàng)。2、應(yīng)付款項(xiàng)：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。 具體包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)欠款、預(yù)收款項(xiàng)、借用其他單位款項(xiàng)以及 其他應(yīng)付款項(xiàng)等。以2015年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表中的往來(lái)款項(xiàng)為基礎(chǔ)，按照 先易后難、實(shí)事求是的原則對(duì)所有往來(lái)賬款進(jìn)行全面清理審 計(jì)。重點(diǎn)清理審計(jì)掛賬賬齡長(zhǎng)、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來(lái)款項(xiàng)、債務(wù)不實(shí)款項(xiàng)和內(nèi)部往來(lái)之間形成的“三角”債務(wù)等。綜合分析各公司的實(shí)際情況， 逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈，保證往來(lái)款項(xiàng)的 真實(shí)準(zhǔn)確。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題及時(shí)進(jìn) 行賬務(wù)調(diào)整二、清理審計(jì)內(nèi)容主要審計(jì)由下列原因形成的往

3、來(lái)賬項(xiàng)：1、由于認(rèn)識(shí)不到位。會(huì)計(jì)人員對(duì)本人職責(zé)理解不透徹， 缺乏自我理財(cái)?shù)姆e極性，單位財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱依賴(lài)性強(qiáng)， 單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)往來(lái)賬管理重視不夠形成往來(lái)數(shù)額不減或逐年 增加；2、往來(lái)賬目形成原因不清晰。由于單位往來(lái)賬長(zhǎng)期不 清理，加之單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員變更、會(huì)計(jì)資料移交不完整 等原因，致使一些往來(lái)賬發(fā)生的時(shí)間和內(nèi)容連單位財(cái)務(wù)人員 都解釋不清，現(xiàn)任財(cái)務(wù)人員無(wú)從下手清理的往來(lái)賬目 ；3、單位內(nèi)控制度不健全。對(duì)往來(lái)賬款未實(shí)行責(zé)任追究 制，領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)往來(lái)賬的清理工作缺乏制度監(jiān)督和約 束，而“新官不理舊賬”使往來(lái)賬越壓越久。三、工作步驟（一）第一階段 核對(duì)清理階段各子公司要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員組成的往

4、來(lái)款項(xiàng)清理 工作小組，組織分類(lèi)開(kāi)展全面清理工作。各公司經(jīng)理為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任 不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn) 行。以2015年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表中往來(lái)款項(xiàng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從 源頭入手，認(rèn)真分析，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍 去脈。把握往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目的真實(shí)性。對(duì)于清理過(guò) 程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。核實(shí)債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實(shí)責(zé) 任。可通過(guò)電話、發(fā)函等形式，對(duì)單位（個(gè)人）往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)核對(duì)。應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)催收并將所收款項(xiàng)上繳公司財(cái)務(wù)，對(duì)本 單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對(duì)清理，確保往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性。（二）第二階

5、段 整理總結(jié)階段對(duì)各種往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果逐一整理，分類(lèi)提出處理意 見(jiàn)。對(duì)各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的具 體內(nèi)容、起始時(shí)間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時(shí)收 回或支付的原因等，并提出具體處理意見(jiàn)；應(yīng)收款項(xiàng)要制定催 要計(jì)劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項(xiàng)；對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款 項(xiàng)要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)；對(duì)因管理原因形成 的年代久遠(yuǎn)、回收無(wú)望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回 的應(yīng)收款項(xiàng)，要說(shuō)明原因，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批 后辦理核銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)于超過(guò)三年確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)， 報(bào)各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬形成的“三 角”債務(wù)，往來(lái)單位核對(duì)清楚后，上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)

6、務(wù)部根據(jù)具體情況制定相應(yīng)調(diào)整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。清理工作結(jié)束后，各單位應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，寫(xiě)出書(shū)面材料并附處理結(jié)果，上報(bào) 公司法務(wù)審計(jì)部和財(cái)務(wù)部。（三）第三階段 重點(diǎn)檢查階段法務(wù)審計(jì)部根據(jù)各單位上報(bào)的往來(lái)款項(xiàng)清理總結(jié)材料進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理往來(lái) 款項(xiàng)工作開(kāi)展情況，是否存在漏報(bào)、隱瞞不報(bào)的情況，是否 存在未核實(shí)敷衍上報(bào)的情況，對(duì)錯(cuò)賬是否調(diào)賬整改到位等。 法務(wù)審計(jì)部核查清楚后，將各單位往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果上報(bào)公 司總經(jīng)理四、工作要求（一）各公司要對(duì)本單位的所有往來(lái)賬目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式 的統(tǒng)計(jì)、能即時(shí)清理的清理，做到每筆往來(lái)賬目有出處、有 事由、有著落，不重不漏。對(duì)于個(gè)人長(zhǎng)期借款，不予清

7、理的，采取和工資發(fā)放掛鉤。 按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當(dāng)?shù)刈畹蜕畋?障，直至沖抵全部借款。（二）對(duì)照問(wèn)題，徹底整改。各單位對(duì)暴露出來(lái)的問(wèn)題， 制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到 位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善 措施，堵塞漏洞。對(duì)應(yīng)清理回收的往來(lái)資金要及時(shí)足額清收 到位。（三）清理信息，如實(shí)報(bào)送。各單位要根據(jù)清理的要求， 在9月25日前及時(shí)報(bào)送此次往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果，并如實(shí)反 映存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)或遲報(bào)。（四）整章建制，規(guī)范管理。針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位要制定行之有效的往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，切 實(shí)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的日常管理工作，財(cái)務(wù)部和相關(guān)部門(mén)緊密配 合，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)清往來(lái)賬目。各單位要建立往來(lái)款 項(xiàng)清理制度，每年至少要清理1 2次，清理要徹底。建立往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬制度，內(nèi)部往來(lái)按月對(duì)賬，外部往來(lái)至少每季 和往來(lái)單位對(duì)賬一次，填寫(xiě)對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔年 月曰更多精彩文章推薦閱讀：1. 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果公告的撰寫(xiě)方法2. 專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告內(nèi)容3. 項(xiàng)目