醫(yī)藥有限公司全面預(yù)算制度

1、醫(yī)藥有限公司全面預(yù)算制度第五篇全面預(yù)算制度第一章概述第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)第三章業(yè)務(wù)授權(quán).二第四章管理制度預(yù)算編制( (P5-Z4-1P5-Z4-1) )預(yù)算執(zhí)行與考核(P5-Z4-2)P5-Z4-2)第一章概述一、定義與范圍預(yù)算是關(guān)于公司在既定期間內(nèi)經(jīng)營、財務(wù)等方面的總體預(yù)測。本管理文件所指預(yù)算包括如下部分：1、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用及財務(wù)費用預(yù)算。2、資本性支出預(yù)算資本預(yù)算指長期投資、大型固定資產(chǎn)的購建、擴(kuò)建、改建、更新支出及新藥產(chǎn)品開發(fā)研制支出預(yù)算等。3、財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算包括

2、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行控制兩個環(huán)節(jié)，涉及到公司所有部門及各全資、控股、參股公司的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動。二、控制目標(biāo)1、通過預(yù)算使公司各部門的計劃相互協(xié)調(diào)、互相配合，達(dá)到對公司范圍內(nèi)資源有效和動態(tài)的配置；2、通過全面地綜合、協(xié)調(diào)、規(guī)劃公司內(nèi)部各部門、各層次的經(jīng)濟(jì)關(guān)系與職能，使之統(tǒng)一服從于公司經(jīng)營目標(biāo)的要求，并使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化、定量化，明確規(guī)定各有關(guān)部門、有關(guān)人員各自職責(zé)及相應(yīng)奮斗目標(biāo)；3、加強(qiáng)內(nèi)部控制，有效地降低成本費用;4、劃分各責(zé)任中心及其職責(zé)，明確控制與考核對象，對公司的全面經(jīng)營活動進(jìn)行以預(yù)算和業(yè)績考核為中心的管理；

3、5、及時進(jìn)行過程反饋，加強(qiáng)事中控制，了解存在的差距和問題并采取改正措施，與績效管理體系相結(jié)合，使公司對于部門和員工的考核“有章可徇，有法可依”；6、鼓勵員工參與制訂全面預(yù)算，加強(qiáng)員工對公司戰(zhàn)略目標(biāo)和基本政策的關(guān)注，便于公司管理層與員工的及時溝通，使各責(zé)任單位和責(zé)任人按照預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)自我控制，保證目標(biāo)利潤的完成。三、主要控制節(jié)點1、 預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會制定的下年度經(jīng)營總目標(biāo)制定公司下年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)；2、財務(wù)部將年度經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)先行分解到各部門，制定部門預(yù)算目標(biāo)綱要，各部門按部門預(yù)算目標(biāo)要求及實際情況制定部門預(yù)算；3、財務(wù)部將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總并編制整體預(yù)算，由預(yù)算管理委員會、董事會及

4、股東大會逐級審批；4、各部門在年度預(yù)算基礎(chǔ)上，每季度第二個月完成下季度分月預(yù)算及后續(xù)第四個季度預(yù)算，由財務(wù)部匯總并由預(yù)算管理委員會審批；5、財務(wù)部及相關(guān)部門制定預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，由預(yù)算管理委員會審批后下發(fā)給各部門；6、各部門若有超出預(yù)算支出項目，須報預(yù)算管理委員會進(jìn)行審批后執(zhí)行；7、財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門實際發(fā)生數(shù)據(jù)，并編制月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表，報財務(wù)總監(jiān)審核并提出處理意見；8、預(yù)算管理委員會每月組織召開月度預(yù)算分析會議，決定考核、處理或修正月度預(yù)算意見；9、財務(wù)部匯總年度預(yù)算的執(zhí)行情況，在財務(wù)總監(jiān)審核后報預(yù)算管理委員會，再上報董事會及股東大會審議。四、特定政策與方法1、預(yù)算編制方法公司預(yù)算采

5、用年度預(yù)算與季度滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。公司年度預(yù)算以一年為期，并采用每季度滾動預(yù)算編制方式。預(yù)算期保持四個季度，每過1個季度，都要根據(jù)新的情況對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并在原來預(yù)算期末再加1個季度的預(yù)算，從而使總預(yù)算經(jīng)常保持一年的預(yù)算期。滾動預(yù)算的編制采取長計戈心短安排的方式進(jìn)行，即在編制預(yù)算時，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督和控制預(yù)算的執(zhí)行，其他三季按季度總量預(yù)測。到每季度的第2個月，再將下季度的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，確定月度預(yù)算，并對未來第四季度進(jìn)行預(yù)測，編制未來第四季度預(yù)算，如此循序漸進(jìn)。2、月度預(yù)算分析會每月結(jié)束后，由財務(wù)部匯總并分析上月各部門預(yù)算執(zhí)行情況，各部門對

6、于本部門執(zhí)行狀況進(jìn)行總結(jié)，公司預(yù)算管理委員會召集月度預(yù)算分析會，就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié)，并且根據(jù)考核辦法作出處理決定，對由于特殊事項而出現(xiàn)的超出預(yù)算情況進(jìn)行分析，并對分月預(yù)算及季度滾動預(yù)算作出局部調(diào)整或時間調(diào)整的決定。每年度結(jié)束后，月度預(yù)算分析會除對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析外，還要對上年度全年情況進(jìn)行總結(jié)，并將全年預(yù)算執(zhí)行情況報董事會審議。3、預(yù)算調(diào)整月度預(yù)算及季度滾動預(yù)算因特殊事項進(jìn)行局部調(diào)整或時間調(diào)整，主要指由于市場出現(xiàn)預(yù)測外大幅波動、因家宏觀政策突然調(diào)整以及其他造成預(yù)算與實際嚴(yán)重不符的突發(fā)意外事件等。4、預(yù)算與績效考核預(yù)算有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)計算的數(shù)據(jù)來源，預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入

7、績效考核管理體系。第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)一、涉及部門及部門職責(zé)1、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)預(yù)算組織體系是預(yù)算推進(jìn)的主體與基礎(chǔ)，公司預(yù)算組織機(jī)構(gòu)包括：?預(yù)算決策機(jī)構(gòu):預(yù)算決策機(jī)構(gòu)的權(quán)力中心是股東大會及董事會， 直接體現(xiàn)公司股東的戰(zhàn)略意圖， 確定公司長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。 為保證公司預(yù)算管理實施的權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范化，設(shè)立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會在董事會授權(quán)下處理全面預(yù)算管理的中的相關(guān)事宜；?預(yù)算組織機(jī)構(gòu):預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室， 負(fù)責(zé)組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，溝通預(yù)算編制信息，匯總各部門預(yù)算并負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的組織編制工作，并對預(yù)算的實際執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與控制；?預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)：公司各部門及

8、各全資、控股及參股企業(yè)，分別編制部門預(yù)算，是預(yù)算的具體編制機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)；?預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu):預(yù)算監(jiān)控包括執(zhí)行狀況監(jiān)控、 會計信息監(jiān)察等不同職能， 由不同部門來負(fù)責(zé)；預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行狀況的監(jiān)控，提供預(yù)算執(zhí)行情況報告；內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)預(yù)算實施過程中的常規(guī)和特定事項的審查；?預(yù)算考評機(jī)構(gòu):預(yù)算執(zhí)行情況考核由預(yù)算管理委員會作為主體， 勞動人事部負(fù)責(zé)具體考核標(biāo)準(zhǔn)的制定及考核措施的實施；2、預(yù)算管理涉及部門及其職責(zé)?股東大會：是預(yù)算審批最高權(quán)力機(jī)關(guān)，行使下列預(yù)算職權(quán)：決定公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)審議批準(zhǔn)董事會的報告；審議批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案、決算方案；?董事會：對股東大會負(fù)責(zé)，行使下列預(yù)算

9、職權(quán)。負(fù)責(zé)召集股東大會，并向大會報告工作；執(zhí)行股東大會的決議；制定公司年度經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標(biāo)；審查預(yù)算委員會上報的公司的年度預(yù)算方案、決算方案；?預(yù)算管理委員會：預(yù)算管理委員會是公司內(nèi)部預(yù)算管理的權(quán)力機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理委員會由公司總經(jīng)理任主任，公司分管副總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)任副主任， 各部門負(fù)責(zé)人及各全資、 控股、 參股企業(yè)負(fù)責(zé)人任委員，成員名單由董事會提名確認(rèn)，每屆預(yù)算委員會任期二年，其主要職責(zé)是：根據(jù)董事會確定的年度經(jīng)營總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)制定及修改預(yù)算管理政策和程序；審核預(yù)算管理辦公室上報的部門預(yù)算及整體預(yù)算草案；將審核同意后的預(yù)算草案報董事會審議；審核并批準(zhǔn)公司及各部門季度滾動預(yù)算；根據(jù)需要，調(diào)

10、整及修訂月度及季度滾動預(yù)算；審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)；審核超預(yù)算支出及其處理建議；召集月度預(yù)算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正滾動預(yù)算的意見；審核年度預(yù)算執(zhí)行情況報告，并報董事會審議；仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，會議由主任主持召開，如主任因特殊原因缺席，由主任指定副主任代為履行上述職責(zé)；預(yù)算管理委員會每月召開月度預(yù)算分析會，審議預(yù)算執(zhí)行情況，關(guān)注差異，審定調(diào)整方案，表決有關(guān)事宜。 由預(yù)算管理辦公室向預(yù)算委員會主任提請確認(rèn)， 并提前兩天向委員會成員發(fā)出確認(rèn)通知。因故調(diào)整會議日期，由預(yù)算委員會主任決定。預(yù)算管理委員會臨時會議的召開，應(yīng)符合下列兩個條件之一：預(yù)算委

11、員會主任提議；預(yù)算管理辦公室提議，經(jīng)預(yù)算委員會主任審批。預(yù)算管理委員會臨時會議由預(yù)算管理辦公室提前三天通知各委員。預(yù)算管理委員會會議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的委員出席方可舉行。預(yù)算委員會作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效；預(yù)算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員到會介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。?預(yù)算管理辦公室：預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會的常設(shè)機(jī)構(gòu)，作為公司預(yù)算編制及預(yù)算執(zhí)行控制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 預(yù)算管理辦公室直接向預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)， 日常行政管理受公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)是：將預(yù)算委員會制

12、定的年度經(jīng)營目標(biāo)分解為各部門的子目標(biāo)并進(jìn)行傳達(dá)；負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整部門預(yù)算草案，并編制整體預(yù)算，對所有的調(diào)整事項作出書面說明，并報公司財務(wù)總監(jiān)及預(yù)算管理委員會，以確定公司的整體預(yù)算；編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算及現(xiàn)金流量表預(yù)算；編制本部門的費用預(yù)算；協(xié)助人事部起草預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，報預(yù)算管理委員會審核；對超出預(yù)算的支出項目進(jìn)行初步審核；匯總各部門各項業(yè)務(wù)實際發(fā)生數(shù)據(jù)，并進(jìn)行月度預(yù)算執(zhí)行情況分析;?人事部：公司人事部是預(yù)算管理的考核執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是：起草預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)報預(yù)算管理委員會審核；根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意

13、見；執(zhí)行已經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的考核措施。?審計部：審計部是預(yù)算管理的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是：定期對預(yù)算編制程序及預(yù)算編制方法的合規(guī)性、科學(xué)性進(jìn)行審核監(jiān)督;定期對預(yù)算執(zhí)行及考核程序的合理性、科學(xué)性進(jìn)行審核監(jiān)督;向預(yù)算管理委員會上報審核監(jiān)督報告及改進(jìn)建議。?公司各職能部門：公司各職能部門是預(yù)算管理的編制機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其具體職責(zé)是：根據(jù)預(yù)算委員會的預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)公司預(yù)算編制要求結(jié)合本部門的實際情況和下一年度的工作計劃編制本部門、公司預(yù)算。編制各項預(yù)算時，需對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說明。其中：1）三九醫(yī)貿(mào)編制銷售預(yù)算；2）供應(yīng)部編制采購、存貨預(yù)算及本部門費用預(yù)算；3）生產(chǎn)部編

14、制生產(chǎn)預(yù)算及本部門費用預(yù)算；4）投資管理辦公室、生產(chǎn)部、設(shè)備部、研發(fā)部門編制資本性支出預(yù)算及本部門費用預(yù)算；5）其他各職能部門編制費用預(yù)算；6）將部門預(yù)算目標(biāo)分解為下一級（科室或班組）的預(yù)算目標(biāo)，并對下一級預(yù)算進(jìn)行匯總。按部門預(yù)算的內(nèi)容及指標(biāo)控制并監(jiān)督實際業(yè)務(wù)，分析差異，并就超出預(yù)算的成本及費用項目發(fā)生的原因及處理措施向預(yù)算管理委員會進(jìn)行說明。?全資、捽股、參股企業(yè)：根據(jù)公司下屬企業(yè)管理制度，全資、控股、參股企業(yè)的職責(zé)是：按預(yù)算管理委員會要求，報送公司整體預(yù)算或主要預(yù)算指標(biāo)；初創(chuàng)期及發(fā)展期全資及控股企業(yè)參加月度預(yù)算分析會議;二、預(yù)算管理辦公室崗位職責(zé)預(yù)算管理辦公室設(shè)主任一名，由公司財務(wù)總監(jiān)提名

15、，總經(jīng)理任命；設(shè)置預(yù)算編制及調(diào)整崗、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗，可以分別由一人或多人擔(dān)任。?預(yù)算管理辦公室主任：接受公司財務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理辦公室日常業(yè)務(wù)；審核預(yù)算編制及調(diào)整崗?fù)瓿傻墓矩攧?wù)預(yù)算及其他各項書面文件； 審核預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗?fù)瓿傻墓绢A(yù)算執(zhí)行情況報告及其他各項書面文件；代表預(yù)算管理辦公室在月度預(yù)算分析會上匯報預(yù)算編制及執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)與預(yù)算管理委員會委員的協(xié)調(diào)與溝通。?預(yù)算編制及調(diào)整崗：按時間進(jìn)度收取并匯總各部門預(yù)算；匯總年度及季度收入預(yù)算、費用預(yù)算，成本預(yù)算；編制完成公司預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表及預(yù)算現(xiàn)金流量表；將預(yù)算編制結(jié)果移交預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗存檔；收取部門預(yù)算調(diào)整申請，交預(yù)算管理

16、辦公室主任上報預(yù)算管理委員會主任；按照預(yù)算調(diào)整通知單，調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，重新編制匯總各類預(yù)算；將預(yù)算調(diào)整結(jié)果移交預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗。?預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗：對人事部提出的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出修改建議，報預(yù)算管理辦公室主任；每月匯總各部門預(yù)算實際執(zhí)行情況， 完成 月度預(yù)算分析匯總表 ； 審核各部門 預(yù)算超支原因及糾正措施報告，并報預(yù)算管理辦公室主任；每年末完成全年預(yù)算執(zhí)行報告；提請預(yù)算委員會主任召開會議，發(fā)出會議召開確認(rèn)通知;在預(yù)算委員會召開時，作會議記錄紀(jì)要；會議結(jié)束后撰寫會議決議下達(dá)給相關(guān)部門；負(fù)責(zé)保管全部會議紀(jì)要與預(yù)算調(diào)整決議，存檔；第三章業(yè)務(wù)授權(quán)預(yù)算管理業(yè)務(wù)授權(quán)，是指在公司內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍

17、內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行預(yù)算管理的各項業(yè)務(wù)。預(yù)算管理業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。預(yù)算管理業(yè)務(wù)授權(quán)表項目發(fā)起部門協(xié)商/會簽部門審核部門批準(zhǔn)部門年度經(jīng)營目標(biāo)制定部門預(yù)算目標(biāo)綱要制定董事會預(yù)算管理辦公室財務(wù)總監(jiān)董事會預(yù)算管理委員會年度推算批準(zhǔn)預(yù)算管理辦公室各職能部門預(yù)算管理委員/董事會股東大會季度滾動預(yù)算批準(zhǔn)預(yù)算管理辦公室各職能部門財務(wù)總監(jiān)預(yù)算管理委員會滾動預(yù)算調(diào)整有關(guān)職能部門預(yù)算管理辦公室/財務(wù)總監(jiān)預(yù)算管理委員會預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)文件制定人事部預(yù)算管理辦公室財務(wù)總監(jiān)預(yù)算管理委員會超預(yù)算成本/費用項目審批有關(guān)職能部門預(yù)算管理辦公室/財務(wù)總監(jiān)預(yù)算管理委員會主任執(zhí)行情況考核措施制定及執(zhí)行人事部預(yù)算管理辦公室預(yù)算

18、管理委員會年度推算執(zhí)行情況批準(zhǔn)預(yù)算管理辦公室各職能部門財務(wù)總監(jiān)/預(yù)算管理委員會/董事會股東大會第四章管理制度預(yù)算編制（P5-Z4-1）一、目的本管理文件明確了公司年度預(yù)算及季度滾動預(yù)算編制的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范預(yù)算編制作業(yè)程序。二、范圍本程序管理文件對公司內(nèi)部預(yù)算編制的組織結(jié)構(gòu)及編制程序進(jìn)行了規(guī)定,適用于各職能部門公司年度預(yù)算及季度滾動預(yù)算編制過程。三、相關(guān)程序管理文件?項目投資管理（P7-Z4-1）?預(yù)算執(zhí)行與考核程序（P5-Z4-2）四、業(yè)務(wù)流程1、年度預(yù)算編制程序（編制第一年）步驟完成時間涉及部門及崗步驟說明1位股東大會制定公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)29月初董事會董事會結(jié)合公司的

19、長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、對本行業(yè)市場下一年度和國家宏觀政策的的預(yù)測、以及公司在年度業(yè)績表現(xiàn)和管理中發(fā)現(xiàn)的問題，提出公司卜一年度的經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制的基本思想。39月15日預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會的預(yù)算指導(dǎo)思想，確定公司卜一年度經(jīng)營預(yù)算各項目標(biāo)。步驟完成時間涉及部門及崗步驟說明49月20日位預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗依照預(yù)算委員會的要求，對下一年度的經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，并對基本的指標(biāo)和部門間的分配進(jìn)行粗略的匡算，起草部門預(yù)算目標(biāo)綱要。59月22日預(yù)算管理辦公室主任審核部門預(yù)算目標(biāo)綱要，定稿報財務(wù)總監(jiān)審批。69月24日財務(wù)總監(jiān)審核部門預(yù)算目標(biāo)綱要，提請召開預(yù)算委員會審議。79月27日預(yù)算管理委員會審議

20、并通過部門預(yù)算目標(biāo)綱要。89月30日預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗將已通過的部門預(yù)算目標(biāo)綱要下發(fā)各部門作為編制預(yù)算茸案的基礎(chǔ)。9.110月15日*貿(mào)易公司完成下年度各季度銷售預(yù)算及第一季度分月銷售預(yù)算（銷量、品種、單價及銷售收入）9.210月20日供應(yīng)部完成下年度各季度及第一季度分月采購預(yù)步驟完成時間涉及部門及崗步驟說明位算及存貨預(yù)算9.310月30日生產(chǎn)部完成下年度各季度及第一季度分月生產(chǎn)成本預(yù)算及制造費用預(yù)算；完成生產(chǎn)性固定資產(chǎn)大修理、改造、新增等資本性支出預(yù)算9.411月10日投資管理辦公室/證券部完成下年度投資項目資本莊支出預(yù)算9.511月10日企業(yè)發(fā)展部/研發(fā)部門完成下年度新藥開發(fā)項

21、目資本莊支出預(yù)算9.611月10日其他各職能部門完成本部丁下年度各季度及第一季度分月費用預(yù)算1011月20日預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗匯總整理各部門上報的預(yù)算草案，完成下年度公司整體預(yù)算及第一季度滾動預(yù)算編制，起草完成部門預(yù)算匯總表、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、資金預(yù)算及預(yù)算現(xiàn)金流量表，并送預(yù)算管理辦公室主任審核。1111月22日預(yù)算管理辦公室主任審核卜年度公司整體預(yù)算及第一季度滾動預(yù)算草稿，報財務(wù)總監(jiān)審核。1211月25日財務(wù)總監(jiān)審核卜年度公司整體預(yù)算及第一季度滾動預(yù)算，提請召開預(yù)算管理委員會進(jìn)行審議。1312月1日預(yù)算管理委員會審核預(yù)算茸案，在對必要的項目要求各部門進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，將年

22、度預(yù)算草案報送步驟完成時間涉及部門及崗步驟說明位董事會審議。1412月10日董事會審議預(yù)算草案，在對必要的項目要求各部門進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，報送股東大會批準(zhǔn)。1512月20日股東大會審議、批準(zhǔn)預(yù)算方案。1612月20日預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗將股東大會批準(zhǔn)的整體年度預(yù)算和分部門年度預(yù)算第一份交預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行與考核崗存檔。1712月25日預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗將股東大會批準(zhǔn)的整體年度預(yù)算和分部門年度預(yù)算第二份下發(fā)至各部門。1812月30日各部門將部1預(yù)算分解至科室或班組。2、季度滾動預(yù)算編制步驟完成時間涉及部門及崗步驟說明1每季度第二個月20日位各部門將下季度季度預(yù)算細(xì)化為分月

23、度預(yù)算，并完成未來第四個季度的季度預(yù)算，報預(yù)算管理辦公室匯總。2每季度第二個月25日預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗匯總各部門卜季度分月度預(yù)算及未來第四個季度季度預(yù)算，形成草案報預(yù)算管理辦公室主任審核。步驟完成時間涉及部門及崗步驟說明3每季度第二個月25日位預(yù)算管理辦公室主任審核公司卜季度分月度預(yù)算及未來第四個季度季度預(yù)算草案，報財務(wù)總監(jiān)審批。4每季度第二個月30日財務(wù)總監(jiān)審核公司卜季度分月度預(yù)算及未來第四個季度季度預(yù)算草案，提請預(yù)算管理委員會審批。5每季度第三個月5日刖預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)各部門分月預(yù)算及未來第四季及預(yù)算。6每季度第三個月10日前預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗將已經(jīng)批準(zhǔn)的各部

24、門分月預(yù)算及未來第四季度預(yù)算第一份交預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行與考核崗存檔。7每季度第三個月10日前預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制及調(diào)整崗將已經(jīng)批準(zhǔn)的各部門分月預(yù)算及未來第四季度預(yù)算卜發(fā)至各部門。3、年度預(yù)算編制（編制第2年及以后）步驟完成時間涉及部門及崗步驟說明1每年10月-11月位各職能部門對比公司卜年度經(jīng)營目標(biāo)，制定第一季度分月預(yù)算，完成第四季度預(yù)算，并且調(diào)整第二、第三季度預(yù)算。形成年度預(yù)算草案。2每年12月預(yù)算管理辦公室按度預(yù)算審批程序報送預(yù)算管理委員步驟完成時間涉及部門及崗步驟說明位會、董事會及股東大會審批。見年度預(yù)算編制程序（編制第一年）4、預(yù)算的調(diào)整步驟完成時間涉及部門及崗步驟說明1不確定位

25、各職能部門根據(jù)實際情況與原年度預(yù)算和季度滾動預(yù)算的差異，提出預(yù)算調(diào)整申請報告報預(yù)算管理辦公室。2不確定預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制與調(diào)整崗審核 預(yù)算調(diào)整申請報告 ， 并提出處理建議。3不確定預(yù)算管理辦公室主任審核預(yù)算調(diào)整處理建議。4不確定財務(wù)總監(jiān)審核預(yù)算調(diào)整處理建議，同意上報預(yù)算管理委員會局部調(diào)整預(yù)算或予以否決。5不確定預(yù)算管理委員會在月度預(yù)算分析會上討論預(yù)算調(diào)整方案。同意調(diào)整或予以否決。6不確定預(yù)算管理辦公室預(yù)算編制與調(diào)整崗按已經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的方案調(diào)整相應(yīng)預(yù)算。7不確定預(yù)算管理辦公室主任將調(diào)整后預(yù)算報財務(wù)總監(jiān)審核。步驟完成時間涉及部門及崗步驟說明8不確定位財務(wù)總監(jiān)審核簽署。9不確定預(yù)算管理辦

26、公室預(yù)算編制與調(diào)整崗將調(diào)整后預(yù)算卜發(fā)給相關(guān)部門，并交一份與預(yù)算執(zhí)行考核崗存檔。五、單據(jù)及報告公司發(fā)展戰(zhàn)略部門預(yù)算目標(biāo)綱要整體年度預(yù)算和分部門年度預(yù)算季度分月預(yù)算及季度預(yù)算預(yù)算執(zhí)行與考核（P5-Z4-2）一、目的本管理文件明確了公司年度預(yù)算及季度滾動預(yù)算執(zhí)行與考核的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范預(yù)算執(zhí)行作業(yè)程序及對預(yù)算執(zhí)行情況確定考核標(biāo)準(zhǔn)的基本程序。二、范圍本程序管理文件適用于公司年度預(yù)算及季度滾動預(yù)算的執(zhí)行與考核。預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容不包含在本管理文件內(nèi)。三、相關(guān)程序管理文件?供應(yīng)內(nèi)部控制（P2-Z1）?財務(wù)分析管理（P4-Z2-J4-6）?預(yù)算編制（P5-Z4-1）四、業(yè)務(wù)流程步驟涉及部門步驟

27、說明1人事部起草預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)，送預(yù)算管理辦公室提出修改建議。2預(yù)算管理辦公室主任對預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)提出修改建議，并報財務(wù)總監(jiān)審核。3財務(wù)總監(jiān)審核預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)，提請預(yù)算管理委員會審議。4預(yù)算管理委員會審核考核標(biāo)準(zhǔn)，并作出同息或修改的決止。步驟涉及部門步驟說明5預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗將已經(jīng)批準(zhǔn)的考核標(biāo)準(zhǔn)第二份下發(fā)給各部門，第一份存檔。6各部門按已批準(zhǔn)的分月預(yù)算及季度預(yù)算控制費用支出。若支出項目不超出預(yù)算，則根據(jù)正常授權(quán)審批程序進(jìn)行審批。若支出項目超出預(yù)算，須提出解釋原因及處理建議，完成預(yù)算超支原因及糾正措施報告一式兩份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署后報預(yù)算管理辦公室初審。7預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗對預(yù)算超支原因及糾正措施報告內(nèi)容進(jìn)行初步審核，提出建議處理措施。8預(yù)算管