中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案解析

1、中級(jí)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法真題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題 （本類題共30 小題，每小題 1 分，共 30 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是（ ）。A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛B.贈(zèng)與合同糾紛C.物權(quán)變動(dòng)糾紛D.商標(biāo)權(quán)糾紛【答案】 A2.根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效制度適用的表述中，不正確的是（ ）。A.當(dāng)事人不可以約定延長(zhǎng)或縮短訴訟時(shí)效期間B.訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制C.當(dāng)事人未按照規(guī)定提出訴訟時(shí)效抗辯，卻以訴訟時(shí)效期間屆滿為由 申請(qǐng)?jiān)賹?，人?/p>

2、法院不予支持D.當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院可以主動(dòng)適用訴訟時(shí)效規(guī)定 進(jìn)行審判【解析】選項(xiàng)D:當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不應(yīng)對(duì)訴訟時(shí)效問(wèn)題進(jìn)行釋明及主動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定進(jìn)行裁判。3 .根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間最后 6 個(gè)月內(nèi)發(fā)生的下列情形中能夠引起訴訟時(shí)效中止的是（ ）。A.權(quán)利人提起訴訟B.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人無(wú)法行使請(qǐng)求權(quán)C義務(wù)人同意履行義務(wù)D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求【答案】 B【解析】（1）選項(xiàng)ACD:屬于引起訴訟時(shí)效中斷的事由；（2）選 項(xiàng)B:不可抗力，屬于訴訟時(shí)效中止的事由。4 .某股份有限公司于2013 年 8 月在上海證券交易所上市，

3、公司章程對(duì)股份轉(zhuǎn)讓的限制未作特別規(guī)定， 該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A.發(fā)起人王某于2014年4月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的 25%B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉(zhuǎn) 讓C董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的 2600 股D.總經(jīng)理李某于2015年1月離職，2015年3月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司股份總數(shù)的 25%【答案】 B【解析】（ 1 ）選項(xiàng)A ：公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；（2）選項(xiàng)BC：董事、監(jiān)事、高級(jí)管

4、理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書） 在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的 25 ；但上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過(guò) 1000 股的， 可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25 的比例限制； （3 ）選項(xiàng)D：董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。5 .根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。下列各項(xiàng)中，不屬于某商業(yè)銀行關(guān)系人的是（ ）。A.該銀行的董事長(zhǎng)B.該銀行董事長(zhǎng)的配偶C該銀行董事長(zhǎng)投資的甲公司D.該銀行董事長(zhǎng)的同學(xué)【答案】 D【解析】根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)

5、保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。這里的關(guān)系人 ”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、 企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。6 .根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實(shí)行源泉扣繳的是（ ）。A.某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息B.某美國(guó)企業(yè)向某英國(guó)企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國(guó)使用而收取的租金C某美國(guó)企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得D.某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得【答案】 B【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，

6、就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅， 實(shí)行源泉扣繳。 美國(guó)企業(yè)向英國(guó)企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備， 供其在英國(guó)使用而收取的租金， 并不是來(lái)源于我國(guó)的所得，因此不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。7 .某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。 2015 年該企業(yè)的利潤(rùn)總額為 50 萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊多計(jì)提了 3 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1 萬(wàn)元。 不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。 2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【答案】A【解析】 交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款， 不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納

7、的企業(yè)所得稅稅額=（ 50+3+1 ）x 15%=8.1 （萬(wàn)元）。8 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A.商店向一般納稅人出售辦公用品B.書店向個(gè)人銷售圖書C律師事務(wù)所免費(fèi)為社會(huì)公眾提供法律咨詢服務(wù)D.航空公司向旅客提供有償運(yùn)輸服務(wù)【答案】 A【解析】（ 1 ）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，因此BD 不選；（ 2 ）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)， 屬于視同銷售行為， 需要繳納增值稅， 但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，因此C不征收增值稅，也不得開具

8、增值稅專用發(fā)票。9.2013 年劉某為自己投保人壽保險(xiǎn)， 并指定其妻宋某為受益人。 2015年劉某實(shí)施搶劫時(shí)被他人捅死。 事后， 宋某請(qǐng)求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金遭到拒絕。 經(jīng)查， 劉某已繳納 3 年保險(xiǎn)費(fèi)。 下列關(guān)于保險(xiǎn)公司是否承擔(dān)支付保險(xiǎn)金責(zé)任的表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（ ）。A.保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任B.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，也不退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值C保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值D.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)費(fèi)【答案】 C【解析】因 “被保險(xiǎn)人 ”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強(qiáng)制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付

9、保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人已交足 2 年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。10.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的是（ ）。A.張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休B.王某，曾為乙企業(yè)董事長(zhǎng)，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3 年C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個(gè)人負(fù)有到期債務(wù) 1000萬(wàn)元尚未償還D.趙某，曾擔(dān)任丁國(guó)有企業(yè)總會(huì)計(jì)師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5 年【答案】 A【解析】（1）選項(xiàng)B:擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)

10、破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3 年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（2）選項(xiàng)C:個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)模坏脫?dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（3）選項(xiàng)D:因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序， 被判處刑罰， 執(zhí)行期滿未逾 5 年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。11 .根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)【答案】 A【解析】企業(yè)所得稅前禁止扣除項(xiàng)目：（ 1 ）向投資者支付的股息、紅

11、利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； （ 2 ）企業(yè)所得稅稅款； （ 3）稅收滯納金； （ 4 ）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失； （ 5 ）除國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出可以按規(guī)定比例扣除外， 其他捐贈(zèng)性支出一律不得在稅前扣除；（ 6）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出； （ 7 ） 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（ 8） 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)， 以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9 ）企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用， 不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除； 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)， 其計(jì)算的折舊、 攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

12、12 .某居民企業(yè)適用 25%的企業(yè)所得稅稅率。 2015 年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140 萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額150 萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅， 應(yīng)稅所得率為 25% 。 2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。A.2.5B.12.5C.8.75D.11.6【答案】 C【解析】應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額 也稅所得率=140X 25%=35 （萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 =35X 25%=8.75 （萬(wàn)元）。13 .根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合

13、伙人當(dāng)然退伙的情形是（ ）。A.合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不當(dāng)行為B.合伙人個(gè)人喪失償債能力C合伙人因故意或重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失D.合伙人未履行出資義務(wù)【答案】 B【解析】（1）選項(xiàng)ACD:屬于除名退彳的情形；（2）選項(xiàng)B:合 伙企業(yè)法規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙： 作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡； 個(gè)人喪失償債能力； 作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、 責(zé)令關(guān)閉、 撤銷，或者被宣告破產(chǎn)； 法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格： 合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)B 屬于第 種情形，當(dāng)然退伙。14 .李某向陳某借款

14、10 萬(wàn)元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴(yán)重受損。 李某將卡車送到某修理廠大修， 后李某無(wú)力支付2 萬(wàn)元修理費(fèi)，修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告，李某在約定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費(fèi)。此時(shí)，李某亦無(wú)法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進(jìn)行拍賣， 修理廠拒絕。 下列關(guān)于該爭(zhēng)議如何處理的表述中，符合物權(quán)法律制度規(guī)定的是A.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，修改費(fèi)只能向李某主張B.陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠支付修理費(fèi)，其后修理廠應(yīng)向陳某支付卡車C 修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣， 拍賣所得自己優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權(quán)D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費(fèi)，

15、剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)【答案】 D【解析】同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。15.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016 年 8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80 萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A 4.8B 8.8C 10.4D 13.6【答案】 A【解析】餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，適用增值稅稅率為 6% 。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=80X 6%=4.8 （萬(wàn)元）。16.甲公司為增值稅一般納稅人，2016 年 5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10 萬(wàn)元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A 1.7B 1.3C 1.1D

16、0.6【答案】A【解析】將機(jī)器設(shè)備出租屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用增值稅稅 率為17%。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額=10X 17%=1.7 （萬(wàn)元）17.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016 年 7 月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100 萬(wàn)元， 提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80 萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A 14.8B 15.8C 19.8D 30.6【答案】 B【解析】基礎(chǔ)電信服務(wù)適用增值稅稅率為 11% ，增值電信服務(wù)適用增值稅稅率為6%。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100X 11%+8（X 6%=15.8（萬(wàn)元）

17、。18.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的，將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。下列各項(xiàng)中，屬于該記載事項(xiàng)的是（）。A.付款人名稱B.收款人名稱C付款地D.出票地【答案】 B【解析】票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。19.2014 年，甲公司決定由本公司科研人員張某負(fù)責(zé)組建團(tuán)隊(duì)進(jìn)行一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造。 2016 年 4 月，張某帶領(lǐng)其團(tuán)隊(duì)完成了該項(xiàng)任務(wù)。根據(jù) 專利法律制度的規(guī)定， 下列主體中， 有權(quán)為該項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專利的是（ ）。A.甲公司B.張某C張某組建的團(tuán)隊(duì)D.張某及張某組建的團(tuán)隊(duì)【答案】 A【解析】職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于該單位，申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，該單位為專利權(quán)人。利用本單

18、位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，單位與發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人訂有合同， 對(duì)申請(qǐng)專利的權(quán)利和專利權(quán)的歸屬作出約定的，從其約定。 本題屬于職務(wù)發(fā)明，且對(duì)于申請(qǐng)發(fā)明的權(quán)利以及專利權(quán)的歸屬未作約定，因此，申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于甲公司。20.對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起一定期間內(nèi)審查完畢， 符合 商標(biāo)法 有關(guān)規(guī)定， 予以初步審定公告。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，該期間是（ ）。A.15 日B.30 日C.3個(gè)月D.9 個(gè)月【答案】 D【解析】 對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo)， 商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起 “9 個(gè)月內(nèi) ”審查完畢，符合商標(biāo)法有關(guān)規(guī)定的，予以初步審定公告。21 .根據(jù)增值稅法

19、律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（）。A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)C運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)D.母公司向子公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)【答案】D【解析】納稅人提供的非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不屬于增值稅征稅范圍。非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)； 單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。 單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷售行為， 需要繳納增值稅， 但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。因此，選項(xiàng) ABC不選。22 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定

20、，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅的是（ ）。A.地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.快遞公司提供的收派服務(wù)C搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)【答案】 D【解析】 增值稅一般納稅人提供營(yíng)改增服務(wù)中公共交通運(yùn)輸服務(wù)、 電影放映服務(wù)、 倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、 裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不涉及廣告制作服務(wù)。23 .甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200 萬(wàn)元，借款期限為 4 個(gè)月，甲公司支付利息 8 萬(wàn)元。 已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為 0.3% 。同期存款的月利率為0.1% 。甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為（ ）

21、萬(wàn)元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6【答案】 B【解析】該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額=200X 0.3%x 4=2.4（萬(wàn)元）。24 .在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（ ）。A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C通過(guò)投資方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)【答案】A【解析】外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)

22、稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。25.甲公司因生產(chǎn)需要，準(zhǔn)備購(gòu)入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。 4 月 1 日，甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細(xì)的書面要約， 并在要約中注明： 請(qǐng)貴公司于 4 月 20 日前答復(fù)，否則該要約將失效，該要約到達(dá)乙設(shè)備廠后，甲公司擬撤銷該要約。 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該要約能否撤銷的表述中，正確的是（）。A.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾B.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達(dá)甲公司C該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做準(zhǔn)備工作D.該要約不得撤銷，因?yàn)橐s人在要約中確定了承諾期限【答案】 D【解析】要約人（甲公司）

23、確定了承諾期限，不得撤銷要約。26.下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）A.國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會(huì)B.國(guó)有獨(dú)資公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生C經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理D.國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)主席由董事會(huì)成員選舉產(chǎn)生【答案】 C27 .根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是（）A.需要增加預(yù)算總支出的B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的D.地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的【答案】 D28 .根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列情形中，可推定經(jīng)

24、營(yíng)者具有市場(chǎng)支配地位的是（）A.經(jīng)營(yíng)者存在壟斷高價(jià)B.經(jīng)營(yíng)者存在搭售行為C.一個(gè)經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)的市場(chǎng)份額達(dá)到1/2D.三個(gè)經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)的市場(chǎng)份額達(dá)到 2/3【答案】 C29.2015年在P市成立的甲農(nóng)村商業(yè)銀行（下稱甲銀行）資本金6000萬(wàn)元人民幣。2016年甲銀行擬在Q市設(shè)立第一家分支機(jī)構(gòu)。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定， 甲銀行撥付該分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)資金額最高為（）萬(wàn)元。A.2400B.3000C.3600D.4200【答案】 C30.趙某、錢某、孫某各出資5萬(wàn)元開辦一家經(jīng)營(yíng)餐飲的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），合伙期限為 5 年，甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，孫某提出退伙，趙某、錢某表示同意，并約定孫某放棄一切

25、合伙權(quán)利，也不承擔(dān)合伙債務(wù)， 后甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善造成虧損， 甲企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)，合伙人對(duì)于孫某是否承擔(dān)退伙前甲企業(yè)形成的債務(wù)發(fā)生爭(zhēng)議， 下列關(guān)于孫某對(duì)于該債務(wù)是否承擔(dān)責(zé)任的表述中， 符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）A.孫某不承擔(dān)責(zé)任B.孫某承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任C孫某承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任D.孫某以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任【答案】 B二、多項(xiàng)選擇題 （本類題共15 小題，每小題 2 分，共 30 分。每小題備選答案中， 有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。 多選、 少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1 .根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)下列債券請(qǐng)求權(quán)提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不予支持的有（）。A.支付存款本息

26、請(qǐng)求權(quán)B.兌付國(guó)債本息請(qǐng)求權(quán)C.兌付金融債券本息請(qǐng)求權(quán)D.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請(qǐng)求權(quán)【答案】 ABCD2 .根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會(huì)所儀下列事項(xiàng)中，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3 以上通過(guò)的有（）。A.增加公司注冊(cè)資本B.修改公司章程C發(fā)行公司債券D.與其他公司合并【答案】 ABD3 .根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列具有排除、限制競(jìng)爭(zhēng)效果的行為中，屬于縱向壟斷協(xié)議的有（）A.某藥廠通過(guò)協(xié)議限定醫(yī)院和藥店向病人轉(zhuǎn)售藥品的最低價(jià)格B.某汽車廠商通過(guò)協(xié)議要求經(jīng)銷商按照統(tǒng)一價(jià)格銷售C某市三家期刊網(wǎng)絡(luò)公司達(dá)成協(xié)議，將期刊下載價(jià)格固定為每篇5元D.某酒廠通過(guò)協(xié)議限定經(jīng)銷商向

27、第三人銷售其生產(chǎn)的白酒的最低價(jià)格【答案】 ABD4 .根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以出質(zhì)的有（）A.支票B. 土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)C可以轉(zhuǎn)讓的基金份額D.應(yīng)收賬款【答案】 ACD5 .根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般公共預(yù)算收入的有（）A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入B.稅收收入C轉(zhuǎn)移性收入D.國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入【答案】 ABCD6 .根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有（）A.有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人B.有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明有限合伙”字樣C有限合伙人可以以勞務(wù)出資D.國(guó)有企業(yè)可以成為有限合伙人【答案】

28、 ABD7 .根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）A.發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)8 .非公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行C每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人D.非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉(zhuǎn)讓【答案】 BC8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有（）A.公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告工作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者8 .公司最近3年連續(xù)虧損C公司的股票被收購(gòu)人收購(gòu)達(dá)到該公司股本總額的70%D.公司董事長(zhǎng)辭職【答案】 AB9 .根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購(gòu)本公司股份的

29、有（）A.接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的B.減少公司注冊(cè)資本C 將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工D.與持有本公司股份的其他公司合并【答案】 BCD10 .根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的有（）A.抵銷可以附條件或者附期限B.故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷C雙方抵銷的債務(wù)，都應(yīng)已屆清償期D.雙方抵銷的債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同【答案】 BCD11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中， 應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（ ）A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得B.來(lái)源于中國(guó)境外，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)

30、、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得D.來(lái)源于中國(guó)境外，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得【答案】 ABC【解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得都需要在我國(guó)納稅。12 .根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（ ）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.財(cái)政撥款C國(guó)債利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金【答案】 BD【解析】企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括： （ 1）財(cái)政撥款； （2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政

31、府性基金；（ 3 ）企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、 稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。13 .根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有（ ）。A.購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額B.為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用C安置殘疾人員所支付的工資D.贊助支出【答案】 BC【解析】選項(xiàng) BC： “三新 ”研究開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)， 未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的， 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的 50% ，加計(jì)扣除；企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照

32、支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。選項(xiàng)A:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、 節(jié)能節(jié)水、 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的， 該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項(xiàng)D:贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。14 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有（ ）。A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C建筑服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】 ABD【解析】一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。15 .根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人基于票據(jù)本身存在的一定事由發(fā)生的抗辯，可以對(duì)抗任何持票人，該類事由有

33、（ ）。A.票據(jù)債務(wù)人為無(wú)行為能力人B.票據(jù)債務(wù)人的簽章被他人假冒C票據(jù)背書不連續(xù)D.票據(jù)上未記載出票地【答案】ABC【解析】ABC均屬于對(duì)物抗辯的情形。三、判斷題 （本類題共10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確得1 分，答題錯(cuò)誤扣 0.5分，不答題不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1 .轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得的應(yīng)稅所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)，按照所轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所在地確定。（ ）【答案】X【解析】動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地。2 .軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的了職工培訓(xùn)費(fèi)用在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)全額扣除。（ ）【答

34、案】V3 .當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起 1 年內(nèi)， 向仲裁委員會(huì)所在地的基層人民法院申請(qǐng)撤銷仲裁裁決。（）【答案】X 【解析】 當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的， 可在收到裁決書之日起 “6 個(gè)月內(nèi)” ，向仲裁委員會(huì)所在地的“中級(jí) ”人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。4 .公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）【答案】V【解析】 本題考查法人人格否認(rèn)原則： 公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，股東應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。5 .普通合伙企業(yè)

35、的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。（）【答案】X【解析】合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人 “不得 ” 以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)，也 “不得代位 ”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。6 .新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。（）【答案】X【解析】 新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)， 以其 “認(rèn)繳的出資額”為限承擔(dān)責(zé)任。7 .各級(jí)一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。（ ）【答案】V【解析】 各級(jí)一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的， 只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)

36、算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。8 .某保險(xiǎn)公司的代理人周某向劉某推介一款保險(xiǎn)產(chǎn)品，劉某認(rèn)為不錯(cuò)，于是雙方約定了簽訂合同的時(shí)間。訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，劉某無(wú)法親自到場(chǎng)簽字，就由周某代為簽字。后劉某繳納了保險(xiǎn)費(fèi)。此時(shí)，應(yīng)視為劉某對(duì)周某代簽字行為的追認(rèn)。（）【答案】V9 .投保人變更受益人未通知保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人主張變更對(duì)其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。（）【答案】V10 .贈(zèng)與人故意不告知贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的瑕疵，造成受贈(zèng)人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。（）【答案】V四、簡(jiǎn)答題 （本類題共3 小題，每小題 6 分，共 18 分）1.甲股份有限公司（下稱甲公司）于2014 年 3 月上市，董事會(huì)成員為 7 人。2015 年甲公司召

37、開的 3 次董事會(huì)分別討論事項(xiàng)如下：（ 1 ）討論通過(guò)了為其子公司一次性提供融資擔(dān)保4000 萬(wàn)元的決議，其時(shí)甲公司總資產(chǎn)為 1 億元；（ 2 ） 擬提請(qǐng)股東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，乙公司為甲公司最大的股東；（ 3 ）討論向丙公司投資的方案。參加會(huì)議的 6 名董事會(huì)成員中，有4 人同時(shí)為丙公司董事，經(jīng)參會(huì)董事一致同意，通過(guò)了向丙公司投資的方案。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（ 1 ）甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（ 2 ）甲公司能否聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（ 3 ）甲公司董事會(huì)通過(guò)向丙公司投資的方案是否合法？

38、簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?1 ）甲公司董事會(huì)無(wú)權(quán)作出融資擔(dān)保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1 年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30 的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的 2/3以上通過(guò)。 本題中， 甲公司為其子公司一次性提供4000 萬(wàn)元的擔(dān)保，超過(guò)了其資產(chǎn)總額的 30% ，因此需要由股東大會(huì)審議，董事會(huì)無(wú)權(quán)作出決議。（ 2 ）甲公司不能聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5% 以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔(dān)任上市公司的獨(dú)立 董事。本題中， 劉某為甲公司最大股東乙公司的總經(jīng)理，不符合

39、獨(dú)立董事的任職資格。（ 3 ）甲公司董事會(huì)通過(guò)向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定：上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的， 不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)， 也不得代理其他董事行使表決權(quán)。 該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行， 董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。 出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足 3 人的， 應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。 本題中， 甲公司董事會(huì)在對(duì)丙公司進(jìn)行投資的表決中， 參加會(huì)議的 6 名董事會(huì)成員有 4 人同時(shí)為丙公司董事，有2 名董事為無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事，不足3人，因此，應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)進(jìn)行審議。所以董事會(huì)通過(guò)

40、向丙公司的投資方案不合法。2.2013 年 5月，張某、王某、李某共同出資設(shè)立了甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)）， 合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，且約定超過(guò) 10 萬(wàn)元的支出張某無(wú)權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務(wù)其他事項(xiàng)未作特別約定。2014 年 3 月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8 萬(wàn)元，請(qǐng)求張某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保。2015 年 4 月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價(jià)款為 15 萬(wàn)元，合同簽訂后，甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)限訂立的合同，合同無(wú)效。趙某向法院起訴，經(jīng)查，趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制簽訂了該合同。王某、 李某認(rèn)為

41、張某簽訂的買賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格。要求：根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（ 1 ）張某是否有權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（ 2 ）甲企業(yè)主張買賣合同無(wú)效是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（ 3 ）王某、李某是否有權(quán)撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格？【答案】（ 1 ）張某無(wú)權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。 本題中， 甲合伙企業(yè)的合伙協(xié)議沒有特殊約定，因此對(duì)外提供擔(dān)保需要全體合伙人一致同意。（ 2 ）甲企業(yè)主張買賣合同無(wú)效成立。根據(jù)規(guī)定，合伙

42、企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制， 不得對(duì)抗善意第三人。 本題中， 趙某知悉張某是超越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制而簽訂的合同， 不屬于善意第三人， 因此， 甲企業(yè)主張買賣合同無(wú)效是成立的。（ 3 ）王某、李某有權(quán)撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格。根據(jù)規(guī)定，受托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。3.甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。 2016 年 6 月發(fā)生如下事項(xiàng)：（ 1 ）將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場(chǎng)上的含稅售價(jià)共為 58.5 萬(wàn)元。（ 2 ）將自產(chǎn)的家

43、用電器分別移送上海和深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，不含稅售價(jià)分別為 250 萬(wàn)元和 300 萬(wàn)元，該公司實(shí)行統(tǒng)一核算。（ 3 ）為本公司職工活動(dòng)中心購(gòu)入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為 20 萬(wàn)元，增值稅額為 3.4 萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定， 回答下列問(wèn)題 （答案中的金額單位用 “萬(wàn)元 ”表示）：（ 1 ）事項(xiàng)（ 1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（ 2 ）事項(xiàng)（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（ 3 ）事項(xiàng)（3）中，甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅

44、額是否可以抵扣？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?1 ）甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷售貨物，繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=58.5 + （1 + 17%） X17%=8.5（萬(wàn)元）。（ 2 ）甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售 （相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣市的除外），視同銷售貨物，繳納增值稅。甲公司位于珠海，分支機(jī)構(gòu)位于上海、深圳，不在同一縣市，所以繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=250X 17%+300< 17%=93.5 （萬(wàn)元）。（ 3 ）甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。因?yàn)閷⑼赓?gòu)的貨物用于集體福利不作視同銷售處理

45、，因此進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。五、綜合題 （本類題共1 題， 12 分）2012 年 1 月，李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司（下稱甲公司），注冊(cè)資本為550 萬(wàn)元。2013 年 1 月， 甲公司向乙銀行借款500 萬(wàn)元， 雙方簽訂了借款合同，借款期限為 2 年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。 借款合同包含如下仲裁條款： 凡是與本借款債務(wù)清償有關(guān)的糾紛， 應(yīng)提交 A 市仲裁委員會(huì)仲裁。 甲公司以其價(jià)值350 萬(wàn)元的公司廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定： 甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。2015 年 1 月，借款期滿，甲公司無(wú)力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資后，

46、通過(guò)虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方式抽逃了100 萬(wàn)元出資。為實(shí)現(xiàn)借款債權(quán)，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟， 要求取得甲公司廠房的所有權(quán)； 要求李某在抽逃的 100 萬(wàn)元出資的本息范圍內(nèi)向乙銀行承擔(dān)清償責(zé)任； 要求陳某承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。在庭審中，甲公司抗辯： （ 1）抵押合同中約定了 “甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有 ”，該條款違反了法律的強(qiáng)制性規(guī)定，所以，抵押合同全部無(wú)效；（2 ）借款合同約定了仲裁條款，本案應(yīng)由 A 市仲裁委員會(huì)仲裁。陳某抗辯：（ 1）自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（2）因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（ 3）即使

47、自己承擔(dān)保證責(zé)任，乙銀行也應(yīng)當(dāng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。李某抗辯， 借款債務(wù)人是甲公司， 自己不應(yīng)當(dāng)向乙銀行承擔(dān)借款清償責(zé)任。經(jīng)查，甲公司、陳某向法院提交仲裁協(xié)議：甲公司、陳某與乙銀行之間未對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利的順序作出特別約定。要求：根據(jù)上述資料和合同、物權(quán)、公司以及仲裁法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（ 1 ）甲公司主張抵押合同全部無(wú)效是否成立？說(shuō)明理由。（ 2） 甲公司主張本案應(yīng)由 A 市仲裁委員會(huì)仲裁是否成立？說(shuō)明理由。（ 3 ）陳某的抗辯（1 ）是否成立？說(shuō)明理由。（ 4 ）陳某的抗辯（2 ）是否成立？說(shuō)明理由。（ 5）陳某的抗辯（3 ）是否成立？說(shuō)明理由。（ 6 ）李某的抗辯是否成立？說(shuō)明理由?！敬鸢?/p>

48、】（ 1 ）甲公司主張抵押合同全部無(wú)效不成立。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿前， 不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)抵押財(cái)產(chǎn)歸債權(quán)人所有。 如果當(dāng)事人在抵押合同中有這樣的條款， 該條款無(wú)效。該條款的無(wú)效不影響抵押合同其他部分內(nèi)容的效力。2 ）甲公司主張本案應(yīng)由 A 市仲裁委員會(huì)仲裁不成立。根據(jù)規(guī)定， 當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議， 一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議， 人民法院受理后， 另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的， 人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴， 但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外； 另一方在首次開庭前未對(duì)人民法院受理該起訴提出異議的， 視為放棄仲裁協(xié)議， 人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中， 甲公司主張應(yīng)由 A 市

49、仲裁委員會(huì)仲裁是在首次開庭之后提出的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。（ 3 ）陳某的抗辯（1 ）不成立。根據(jù)規(guī)定，主合同中雖然沒有保證條款，但是，保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同也成立。本題中，陳某在借款合同中以保證人身份簽字，因此，保證合同成立。（ 4 ）陳某的抗辯（ 2 ）不成立。根據(jù)規(guī)定，不具有完全代償能力的法人、 其他組織或者自然人， 以保證人身份訂立保證合同后， 又以自己沒有代償能力要求免除保證責(zé)任的， 人民法院不予支持。（ 5）陳某的抗辯（3 ）成立。根據(jù)規(guī)定，同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的，屬于共同擔(dān)保。根據(jù)物權(quán)法的規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又

50、有人的擔(dān)保， 債務(wù)人不履行到期債務(wù)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形， 債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)； 沒有約定或者約定不明確， 債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的， 債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。（ 6 ）李某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人請(qǐng)求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制 人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。2015 年中級(jí)會(huì)計(jì)資格經(jīng)濟(jì)法真題一、單項(xiàng)選擇題 （本類題共30 小題，每小題 1 分，共 30 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用 2

51、B 鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1 .甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙人一致同意，甲轉(zhuǎn)為普通合伙人， 下列關(guān)于甲對(duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ） 。A.以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任B.以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任C承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任D.不承擔(dān)責(zé)任2 .甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)價(jià)值120 萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備， 向保險(xiǎn)公司投保。 保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金額為 60 萬(wàn)元，但未約定保險(xiǎn)金的計(jì)算方法，后保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故，造成該設(shè)備實(shí)際損失80 萬(wàn)元；甲公司為防止損失的擴(kuò)大， 花費(fèi)了 6 萬(wàn)元施救費(fèi)。 根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，

52、 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險(xiǎn)金的數(shù)額是（ ） 。A.46 萬(wàn)元B.60 萬(wàn)元C.80 萬(wàn)元D.86 萬(wàn)元3 .甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)價(jià)值120 萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備， 向保險(xiǎn)公司投保。 保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金額為 60 萬(wàn)元，但未約定保險(xiǎn)金的計(jì)算方法，后保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故，造成該設(shè)備實(shí)際損失80 萬(wàn)元；甲公司為防止損失的擴(kuò)大， 花費(fèi)了 6 萬(wàn)元施救費(fèi)。 根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定， 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險(xiǎn)金的數(shù)額是（ ） 。A.46 萬(wàn)元B.60 萬(wàn)元C.80 萬(wàn)元D.86 萬(wàn)元4 .甲公司欠乙公司300 萬(wàn)元貨款。 后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由

53、甲、丙公司按 3 ： 7 比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后， 乙公司要求甲公司清償300 萬(wàn)元， 遭到拒絕。 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定， 下列關(guān)于該筆債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校?正確的是 （） 。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償D.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償5 .根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅的是（ ） 。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C債務(wù)重組收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入6 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)

54、，適用增值稅零稅率的是（ ） 。A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B.國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)7 .某服裝廠為增值稅一般納稅人。 2015 年 2 月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200 萬(wàn)元， 開具增值稅普通發(fā)票， 取得含稅銷售額120 萬(wàn)元；將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20 萬(wàn)元， 同類布料不含稅銷售價(jià)為 30 萬(wàn)元。 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。A.46.5B.49.9C.51.6D.54.48 .某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。 2015 年 6 月 H 型空調(diào) 80臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)款2925 元；采取 “以舊換新 ”方式銷售同型號(hào)空調(diào) 20臺(tái)，每臺(tái)舊空調(diào)作價(jià)585 元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng) 2340 元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定， 該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為 （） 元。A.40800B.42500C.47736D.497259 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售