投資估算編制方案

1、投資估算編制方案一、投資估算的編制依據(jù)、要求與步驟一投資估算的編制依據(jù)1國家、行業(yè)和地方政府的有關(guān)規(guī)定2擬建工程的建設(shè)方案確定的各項(xiàng)工程建設(shè)內(nèi)容3工程勘察與設(shè)計(jì)文件，圖示計(jì)量或有關(guān)的主要工程量和主要 設(shè)備清單4行業(yè)部門、工程所在地工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)等編制 的投資估算方法、投資估算指標(biāo)、概算指標(biāo)定額、工程建設(shè)其他 費(fèi)用定額規(guī)定、綜合單價(jià)、價(jià)格指數(shù)和有關(guān)造價(jià)文件等5類似工程的各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和參數(shù)6工程所在地的同期的人工、材料、設(shè)備的市場價(jià)格，建筑、 工藝與附屬設(shè)備的市場價(jià)格和有關(guān)費(fèi)用。7政府有關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)等部門發(fā)布的價(jià)格指數(shù)、利率、匯 率、稅率等有關(guān)參數(shù)8與工程建設(shè)相關(guān)的工程地質(zhì)資料

2、、設(shè)計(jì)文件、圖紙等9其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料二投資估算的編制要求1應(yīng)委托有相應(yīng)工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的單位編制2應(yīng)根據(jù)主體專業(yè)設(shè)計(jì)的階段和深度，結(jié)合各自行業(yè)的特點(diǎn)， 所采用生產(chǎn)工藝流程的成熟性，以與編制單位所掌握的國家與地區(qū)、 行業(yè)或部門相關(guān)投資估算根底資料和數(shù)據(jù)的合理、可靠、完整程度， 采用適宜的方法，對(duì)建設(shè)工程投資估算進(jìn)行編制。3應(yīng)做到工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，不漏項(xiàng)，不提高或降低估 算標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算合理，不少算、不重復(fù)計(jì)算。4應(yīng)充分考慮擬建工程設(shè)計(jì)的技術(shù)參數(shù)和投資估算所采用的估 算系數(shù)、估算指標(biāo)在質(zhì)和量方面所綜合的內(nèi)容， 應(yīng)遵循口徑一致的原 那么。5應(yīng)根據(jù)工程的具體內(nèi)容與國家有關(guān)規(guī)定等，將所采用的估算 系數(shù)

3、和估算指標(biāo)價(jià)格、 費(fèi)用水平調(diào)整到工程建設(shè)所在地與投資估算編 制年的實(shí)際水平。 對(duì)于建設(shè)工程的邊界條件， 如建設(shè)用地費(fèi)和外部交 通、水、電、通信條件，或市政根底設(shè)施配套條件等差異所產(chǎn)生的與 主要內(nèi)容投資無必然關(guān)聯(lián)的費(fèi)用， 應(yīng)結(jié)合建設(shè)工程的實(shí)際情況進(jìn)行修 正。6應(yīng)對(duì)影響造價(jià)變動(dòng)的因素進(jìn)行敏感性分析，分析市場的變動(dòng) 因素，充分估計(jì)物價(jià)上漲因素和市場供求情況對(duì)工程造價(jià)的影響， 確 保投資估算的編制質(zhì)量。7投資估算的精度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計(jì)概算要求，并盡量減 少投資估算的誤差。三投資估算的編制步驟1投資估算主要包括工程建議書階段和可行性研究階段的投資 估算。可行性研究階段的投資估算編制一般包含靜態(tài)投資局

4、部、 動(dòng)態(tài) 投資局部與流動(dòng)資金估算三個(gè)局部，主要包括以下步驟：2分別估算各單項(xiàng)工程所需建筑工程費(fèi)、 設(shè)備與工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)，在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的根底上，估算工程建設(shè)其他費(fèi) 用和根本預(yù)備費(fèi)，完成工程工程靜態(tài)投資局部的估算。3在靜態(tài)投資局部的根底上，估算價(jià)差預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息, 完成工程工程動(dòng)態(tài)投資局部的估算。4估算流動(dòng)資金。5估算建設(shè)工程總投資差 備 估設(shè)備 與工 器具 購置 費(fèi)估建筑 工程 費(fèi)估 算安裝工程費(fèi)估算工程費(fèi)用估算工程 建設(shè) 其他 費(fèi)用 估算;預(yù)備費(fèi)估算價(jià) 預(yù) 費(fèi) 算根本 預(yù)備 費(fèi)估 算建設(shè)期利息估算流動(dòng)資金估算建設(shè)投資估算建設(shè)工程總投資估算圖1建設(shè)工程可行性研究階段投資估

5、算編制流程二、靜態(tài)投資局部的估算方法在工程規(guī)劃和建議書階段，投資估算的精度較低，可采取簡單的 匡算法，如單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、比例估算法或混合法等，在條件允許時(shí)，也可采用指標(biāo)估算法；在可行性研究階段，投資估算精確度要求高，需采用相對(duì)詳細(xì)的投資估算方 法，即指標(biāo)估算法。一工程規(guī)劃和建議書階段投資估算方法1單位生產(chǎn)能力估算法。單位生產(chǎn)能力估算法是根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)工程的單位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模， 即得到擬建工程的靜態(tài)投資額的方法。C 2 =(ClQ1)Q2f(1)式中C1 已建類似工程的靜態(tài)投資額;C2 擬建工程的靜態(tài)投資額；Q1 已建類似工程的生產(chǎn)能力；Q

6、2 擬建工程的生產(chǎn)能力；f 不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等地綜合調(diào)整系數(shù)。這種方法只適用于與已建工程在規(guī)模和時(shí)間上相近的擬建工程，一般兩者間的生產(chǎn)能力比值為0.22。單位生產(chǎn)能力估算法估算的誤 差較大，可達(dá)士 30%1生產(chǎn)能力指數(shù)法。生產(chǎn)能力指數(shù)法又稱指數(shù)估算法，它是根 據(jù)已建成的類似工程生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算同類但生產(chǎn)能力 不同的擬建工程靜態(tài)投資額的方法，是對(duì)單位生產(chǎn)能力估算法的改 進(jìn)。期其計(jì)算公式為：C2 Ci(Qg)?fQi正常情況下，OW x < 1。不同生產(chǎn)率水平的國家和不同性質(zhì)的項(xiàng) 目中，x的取值是不同的。假設(shè)已建類似工程規(guī)模和擬建工程規(guī)模的比 值在0.52之

7、間時(shí)，x的取值近似為1;假設(shè)已建類似工程規(guī)模和擬建 工程規(guī)模的比值在250之間時(shí)，且擬建工程生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增 大設(shè)備規(guī)模來到達(dá)時(shí)，那么 x 的取值約為 O.6O.7 ;假設(shè)是靠增加相同規(guī) 格設(shè)備的數(shù)量到達(dá)時(shí)， x 的取值約在 O.8O.9 。生產(chǎn)能力指數(shù)法與單 位生產(chǎn)能力估算法相比精確度略高，其誤差可控制在士20%以內(nèi)。一般擬建工程與已建類似工程生產(chǎn)能力比值不宜大于50,以在10倍內(nèi)效果較好，否那么誤差就會(huì)增大。2系數(shù)估算法。系數(shù)估算法也稱為因子估算法，它是以擬建項(xiàng) 目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)， 以其他工程費(fèi)與主體工程 費(fèi)或設(shè)備購置費(fèi)的百分比為系數(shù)，依次估算擬建工程靜態(tài)投資的方

8、法。1. 設(shè)備系數(shù)法。C E1 f1P1 f2P2 . I 3式中C擬建工程的靜態(tài)投資E擬建工程根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備購置費(fèi)P1、P2.已建工程中建筑安裝工程費(fèi)與其他工程費(fèi)等于設(shè)備購 置費(fèi)的比例f1、 f2.由于時(shí)間地點(diǎn)因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變 化的綜合調(diào)整系數(shù)I 擬建工程的其他費(fèi)用2. 主題專業(yè)系數(shù)法。主體專業(yè)系數(shù)法是指以擬建工程中投資比重較大，并于生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù)， 根據(jù)已建同類 工程的有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，計(jì)算出擬建工程各專業(yè)工程總圖、土建、采 暖、給排水、管道、電氣、自控等與工藝設(shè)備投資的百分比，據(jù)以 求出擬建工程各專業(yè)投資，然后加總即為擬建工程的靜態(tài)投資。

9、其計(jì) 算公式為：C E1 f 1P1 f 2P2 I 4式中R、p2一一已建工程中各專業(yè)工程費(fèi)用與工藝設(shè)備投資的比重。3比例估算法。比例估算法是根據(jù)的同類建設(shè)工程主要生產(chǎn)工 藝設(shè)備占整個(gè)建設(shè)工程的投資比例，先逐項(xiàng)估算出擬建工程主要生產(chǎn) 工藝設(shè)備投資，再按比例估算擬建工程的靜態(tài)投資的方法。 其計(jì)算公 式為：1 n(5)QiQP式中I 擬建工程的靜態(tài)投資K已建工程主要設(shè)備投資占擬建工程投資的比例n 設(shè)備種類數(shù)Qi 第i種設(shè)備的數(shù)量p第i種設(shè)備的單價(jià)到廠價(jià)格。比例估算法主要應(yīng)用于設(shè)計(jì)深度缺乏，擬建建設(shè)工程與類似建設(shè)工程 的主要生產(chǎn)工藝設(shè)備投資比重較大，行業(yè)內(nèi)相關(guān)系數(shù)等根底資料完備 的情況。二可行性研

10、究階段投資估算方法指標(biāo)估算法是投資估算的主要方法。 首先把擬建建設(shè)工程以單項(xiàng) 工程或單位工程， 按費(fèi)用性質(zhì)橫向劃分為建筑工程、 設(shè)備與工器具購 置、安裝工程等費(fèi)用；然后，根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各 單位工程或單項(xiàng)工程投資的估算； 在此根底上聚集編制成擬建建設(shè)項(xiàng) 目的各個(gè)單項(xiàng)工程費(fèi)用和擬建工程的工程費(fèi)用投資估算； 再按相關(guān)規(guī) 定估算工程建設(shè)其他費(fèi)、 根本預(yù)備費(fèi)等， 形成擬建建設(shè)工程靜態(tài)投資。1建筑工程費(fèi)用的估算。建筑工程費(fèi)用是指為建造永久性建筑 物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用。 有單位建筑工程投資估算法、 單位實(shí)物工 程量投資估算法和概算指標(biāo)投資估算法。 前兩種需要適合的估算指標(biāo) 或類似工程造價(jià)

11、資料， 當(dāng)不具備上述條件時(shí)， 可采用計(jì)算主體實(shí)物工 程量套用相關(guān)綜合定額或概算定額進(jìn)行估算， 這種方法需要較為詳細(xì) 的工程資料，工作量較大。1. 單位建筑工程投資估算法。 單位長度價(jià)格法。建筑工程費(fèi)二單位長度建筑工程費(fèi)指標(biāo)X建筑工程長度 單位面積價(jià)格法。建筑工程費(fèi)二單位面積建筑工程費(fèi)指標(biāo)X建筑工程面積 單位容積價(jià)格法。建筑工程費(fèi)二單位容積建筑工程費(fèi)指標(biāo)X建筑工程容積 單位功能價(jià)格法。 此方法是利用每功能單位的本錢價(jià)格進(jìn)行估 算，選出所有此類工程中共有的單位， 并計(jì)算每個(gè)工程中該單位的數(shù) 量。例如，可以用醫(yī)院里的病床數(shù)量為功能單位。建筑工程費(fèi)二功能單位建筑工程費(fèi)指標(biāo)X建筑工程功能總量2. 單位實(shí)

12、物工程量投資估算法。 例如大型土方、總平面豎向布置、 道路與場地鋪砌、廠區(qū)綜合管網(wǎng)和線路、 圍墻大門等，分別以立方米、 平方米、延長米或座為單位，套用技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)形式相適應(yīng)的投資 估算指標(biāo)或類似工程造價(jià)資料進(jìn)行建筑工程費(fèi)估算。建筑工程費(fèi)二單位實(shí)物工程量建筑工程費(fèi)指標(biāo)X實(shí)物工程總量3. 概算指標(biāo)投資估算法。 對(duì)于沒有上述估算指標(biāo)， 或者建筑工程 費(fèi)占總投資比例較大的工程， 可采用概算指標(biāo)估算法。 采用此種方法， 應(yīng)擁有較為詳細(xì)的工程資料、 建筑材料價(jià)格和工程費(fèi)用指標(biāo)信息， 投 入的時(shí)間和工作量較大。建筑工程費(fèi)二分局部項(xiàng)實(shí)物工程量X概算指標(biāo)2設(shè)備與工器具購置費(fèi)估算。設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)工程主要設(shè)備表

13、與價(jià)格、費(fèi)用資料編制，工器具購置費(fèi)按設(shè)備費(fèi)的一定比例計(jì)取。對(duì) 于價(jià)值高的設(shè)備應(yīng)按單臺(tái)套估算購置費(fèi)，價(jià)值較小的設(shè)備可按類 估算，國內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備應(yīng)分別估算。3安裝工程費(fèi)估算。安裝工程費(fèi)一般以設(shè)備費(fèi)為基數(shù)區(qū)分不同 類型進(jìn)行估算。1. 工藝設(shè)備安裝費(fèi)估算。安裝工程費(fèi)二設(shè)備原價(jià)X設(shè)備安裝費(fèi)率%安裝工程費(fèi)二設(shè)備噸重X單位重量噸安裝費(fèi)指標(biāo)2. 工藝金屬結(jié)構(gòu)、工藝管道估算。安裝工程費(fèi)二重量體積、面積總量X單位重量立方米、平 方米安裝費(fèi)指標(biāo)3. 變配電、自控儀表安裝工程估算。材料費(fèi)二設(shè)備原價(jià)X材料費(fèi)占設(shè)備費(fèi)百分比材料安裝費(fèi)二材料費(fèi)X材料安裝費(fèi)率%4工程建設(shè)其他費(fèi)用估算。有合同或協(xié)議明確的費(fèi)用按合同或 協(xié)議列

14、入；無合同或協(xié)議明確的費(fèi)用，根據(jù)國家和各行業(yè)部門、工程 所在地地方政府的有關(guān)工程建設(shè)其他費(fèi)用定額 規(guī)定和計(jì)算方法估 算。5根本預(yù)備費(fèi)估算。根本預(yù)備費(fèi)二工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用X根本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率%6 指標(biāo)估算法考前須知。1. 影響投資估算精度的因素主要包括價(jià)格變化、現(xiàn)場施工條件、 工程特征的變化等。因此，在應(yīng)用指標(biāo)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、 建設(shè)年代、條件等進(jìn)行調(diào)整。因?yàn)榈貐^(qū)、年代不同，人工、材料與設(shè) 備的價(jià)格均有差異，調(diào)整方法可以以人工、主要材料消耗量或“工程 量為計(jì)算依據(jù)，也可以按不同的工程工程的“萬元工料消耗定額 確定不同的系數(shù)。在有關(guān)部門公布定額或人工、材料價(jià)差價(jià)系數(shù)物 價(jià)指數(shù)時(shí)，可以據(jù)

15、其調(diào)整。2. 使用估算指標(biāo)法進(jìn)行投資估算絕對(duì)不能生搬硬套， 必須對(duì)工藝 流程、定額、價(jià)格與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，經(jīng)過實(shí)事求是的調(diào)整與換算 后，才能提高其精確度。三、動(dòng)態(tài)投資局部的估算方法動(dòng)態(tài)投資局部包括價(jià)差預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息兩局部。 動(dòng)態(tài)局部的 估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用方案為根底來計(jì)算， 而不是以編 制的年靜態(tài)投資為根底計(jì)算。(一) 價(jià)差預(yù)備費(fèi)價(jià)差預(yù)備費(fèi)是指為在建設(shè)期內(nèi)利率、 匯率或價(jià)格等因素的變化而 預(yù)留的可能增加的費(fèi)用， 亦稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。 價(jià)差預(yù)備費(fèi)的 內(nèi)容包括：人工、設(shè)備、材料、施工機(jī)械的差價(jià)費(fèi)，建筑安裝工程費(fèi) 與工程建設(shè)其他費(fèi)用調(diào)整，利率、匯率調(diào)整等增加的費(fèi)用。價(jià)差預(yù)備費(fèi)

16、一般根據(jù)國家規(guī)定的投資綜合價(jià)格指數(shù)， 按估算年份 價(jià)格水平的投資額為基數(shù)，采用復(fù)利方法計(jì)算。計(jì)算公式為：nPF It(1 f)m(1 f )0.5(1 f)t 1 1 t1式中PF價(jià)差預(yù)備費(fèi)；n 建設(shè)期年份數(shù)；It 估算靜態(tài)投資額中第 t 年投入的工程費(fèi)用；f 年漲價(jià)率；m建設(shè)前期年限(從編制估算到開工建設(shè)，單位：年)(二) 建設(shè)期利息 建設(shè)期利息主要是指在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的為工程工程籌措資金的 融資費(fèi)用與債務(wù)資金利息。當(dāng)總貸款是分年均衡發(fā)放時(shí)， 建設(shè)期利息的計(jì)算可按當(dāng)年借款在年中支用考慮，即當(dāng)年貸款按半年計(jì)息，上年貸款按全年計(jì)息。計(jì)算公式為：1qj F勺心丹式中qj 建設(shè)期第j年應(yīng)計(jì)利息；Pj

17、1 建設(shè)期第j-1 年末累計(jì)貸款本金與利息之和；Aj建設(shè)期第j年貸款金額；i 年利率。四、流動(dòng)資金的估算流動(dòng)資金是指工程運(yùn)營需要的流動(dòng)資產(chǎn)投資， 指生產(chǎn)經(jīng)營性工程 投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購置原材料、燃料，支付工資與 其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估 算法，個(gè)別情況或者小型工程可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。一分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)工程的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債， 估算工程所 占用流動(dòng)資金的方法。其中，流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫 存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款；流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成要素一般包括應(yīng)付賬 款和預(yù)收賬款。流動(dòng)資金等于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額，計(jì)算公司 式：流

18、動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)二應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+庫存現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債二應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動(dòng)資金本年增加額二本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金進(jìn)行流動(dòng)資金估算時(shí)， 首先計(jì)算各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年周 轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額。1周轉(zhuǎn)次數(shù)。周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流動(dòng)資金的各個(gè)構(gòu)成工程在一年 360 天內(nèi)完成多少各生產(chǎn)過程，即：周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/ 流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)， 可以參照同類企業(yè)的 平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合工程特點(diǎn)確定， 或按部門 行業(yè)的規(guī)定。另外， 在確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)應(yīng)考慮儲(chǔ)存天數(shù)、 在途天數(shù)， 并考慮適當(dāng)?shù)谋?險(xiǎn)系數(shù)。2應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款是指企業(yè)對(duì)

19、外賒銷商品、提供勞務(wù)尚未 收回的資金。其計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款 =年經(jīng)營本錢年銷售收入 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)3預(yù)付賬款。預(yù)付賬款是指企業(yè)為購置各類材料、半成品或服 務(wù)所預(yù)先支付的款項(xiàng)，其計(jì)算公式為：預(yù)付賬款 =外購商品或效勞年費(fèi)用金額 / 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)4存貨。存貨是指企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)藏的各種物資， 主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗物、維修備件、包裝物、 商品、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計(jì)算。僅考慮外購原 材料、燃料、其他材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。其計(jì)算 公式為：存貨 =外購原材料、燃料 +其他材料 +在產(chǎn)品 +產(chǎn)成品 外購原材料、燃料 =年外購原材料、燃

20、料 / 分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)其他材料=年其他材料費(fèi)用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)年外購原材料、燃料年工資及福利費(fèi)年修理費(fèi)年其他制造費(fèi)在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品二年經(jīng)營本錢-年其他營業(yè)費(fèi)用/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)5現(xiàn)金。工程流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn) 營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那局部資金， 包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存 款。計(jì)算公式為：現(xiàn)金二年工資與福利費(fèi)+年其他費(fèi)用/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用二制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+營業(yè)費(fèi)用-以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資與福利費(fèi)用、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和利息支出6流動(dòng)負(fù)債估算。流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)，需要?dú)w還的各種債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票 據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他 暫收應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。在可行性研究中， 流動(dòng)負(fù)債估算可以只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項(xiàng)。計(jì)算公式為：應(yīng)付賬款二外