國有資產(chǎn)總量及保值增值情況表銀行09表

1、附件 5：2007 年度金融企業(yè)國有資本保值增值情況表編制說明一、填報范圍金融企業(yè)國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè) 以下簡稱金 融企業(yè)填報。二、主要內(nèi)容金融企業(yè)國有資本保值增值情況表主要反映金融企業(yè)年初、 年末國家所有者 權(quán)益數(shù)額，以及由于各種原因影響年度內(nèi)國家所有者權(quán)益增減變動的情況。三、編制方法金融企業(yè)國有資本保值增值情況表根據(jù)當(dāng)年各有關(guān)所有者權(quán)益類賬戶及其 明細(xì)賬戶期初余額、期末余額、 本年發(fā)生額等分析編制。 各項客觀因素按實際影 響國家所有者權(quán)益數(shù)額填列。四、有關(guān)指標(biāo)解釋一各欄指標(biāo)的填列 金融企業(yè)國有資本保值增值情況表各欄反映金融企業(yè)中國家享有的所有者 權(quán)益數(shù)額。具體包括

2、國有實收資本、國有資本公積、國有盈余公積、國有未分配 利潤、國家所有的其他權(quán)益。二各行主要指標(biāo)解釋1、“上年年末國家所有者權(quán)益數(shù)：反映金融企業(yè)上年年末屬于國家所有者權(quán) 益的各項之和。其中調(diào)整增加和減少額應(yīng)分別列示并在編報說明中注明原因。2、“年初國家所有者權(quán)益數(shù)、“年末國家所有者權(quán)益數(shù)： 分別反映年初、年末 金融企業(yè)所有者權(quán)益各項之和。3、“國家投資：反映年度內(nèi)國家對金融企業(yè)投入而增加的國家資本。4、“無償劃入、“無償劃出：分別反映金融企業(yè)年度內(nèi)按國家有關(guān)規(guī)定將其他 企業(yè)單位的國有資產(chǎn)全部或局部劃入，本企業(yè)單位資產(chǎn)全部或局部劃出 而造成國有資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。5、“資產(chǎn)評估：反映金融

3、企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評估包括對土地 的評估而造成國有資本公積增加、減少的數(shù)額。6、“清產(chǎn)核資：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財政部 門批復(fù)而增加、減少國有權(quán)益的數(shù)額。7、“產(chǎn)權(quán)界定：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因產(chǎn)權(quán)界定增加、 減少國有權(quán)益的數(shù)額。8、“稅收政策：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按照國家有關(guān)稅收政策而增加的國有資 本。9、“資本股票溢價：反映金融企業(yè)年度內(nèi)由于資本股票溢價而影響 國有權(quán)益增減變動的數(shù)額。10 、“會計調(diào)整：反映金融企業(yè)因會計政策和會計估計發(fā)生重大變更、 會計差 錯調(diào)整等原因， 導(dǎo)致金融企業(yè)年度內(nèi)經(jīng)營成果發(fā)生重大變動而增加、 減少的國有 資本。11、“政策性虧損：

4、反映金融企業(yè)年度內(nèi)因承擔(dān)國家政策性業(yè)務(wù)形成虧損并經(jīng) 財政部門認(rèn)定而減少的國有資本。12、“不可抗力：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而減少的國 有資本。13 、“其他客觀因素：反映金融企業(yè)除上述所列客觀增減因素以外的， 經(jīng)財政 部門按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的其他客觀因素而增加、減少的國有資本。例如， 接受捐 贈、國有股權(quán)比例變化導(dǎo)致的國有權(quán)益變動的數(shù)額。三分析指標(biāo)說明1、一般性指標(biāo)： 1凈資產(chǎn)收益率：指金融企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)的凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率。計算公式如下：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤十平均凈資產(chǎn)X100%其中：平均凈資產(chǎn)=期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益*2 2利潤增長率：指金融企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)的利潤

5、增長額與上期利潤總額的比 率。計算公式如下：利潤增長率=利潤增長額十上期利潤總額X 100% 其中：利潤增長額 =本期利潤總額 -上期利潤總額 利潤總額為扣除資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備后的利潤總額。 3總資產(chǎn)報酬率：指金融企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)的利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比 率。計算公式如下：總資產(chǎn)報酬率=利潤總額十平均資產(chǎn)總額X 100%其中：平均資產(chǎn)總額=期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額十2 4不良資產(chǎn)率：指金融企業(yè)年末各項不良資產(chǎn)總額與年末資產(chǎn)總額的比 率。計算公式如下：不良資產(chǎn)率=年末不良資產(chǎn)額十年末資產(chǎn)總額X 100%2 、行業(yè)性指標(biāo)： 1 資本充足率：指銀行類金融企業(yè)持有的符合?商業(yè)銀行資本充足率管 理

6、方法?規(guī)定的資本與銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率。計算公式如下：資本充足率=資本一扣除項寧風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本 資本扣除項 =商譽 +對未并表銀行機構(gòu)資本投資 +對未并表非銀行金融機構(gòu) 資本投資 +對非自用不動產(chǎn)投資 +對工商企業(yè)資本投資 + 貸款損失準(zhǔn)備尚未提足 局部。加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn) =表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn) +表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn) 市場風(fēng)險：指因市場價格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險。包括：交易 賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險、商業(yè)銀行全部的外匯 風(fēng)險和商品風(fēng)險。2不良貸款率：指銀行類金融企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)各項不良貸款總額與年末貸 款總額的比率。計算公式如下：不良貸款率=不良貸款總額十年末貸款總額X 100%其中：貸款按五級分類的金融企業(yè)不良貸款 =次級貸款 +可疑貸款 +損失貸 款貸款期限按分類的金融企業(yè)不良貸款 =逾期貸款 +呆滯貸款 +呆賬貸款 3償付能力充足率 : 指保險公司經(jīng)營期內(nèi)實際償付能力額度與最低償付能 力額度的比率。計算公式如下：償付能力充足率=實際償付能力額度寧最低償付能力額度X 100% 其中：實際償付能力額度等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。認(rèn)可資產(chǎn)和認(rèn)可負(fù)債是指保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時， 按 照一定的指標(biāo)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計算的資產(chǎn)與負(fù)債。最低償付能力額度是指保險公司在經(jīng)營中應(yīng)具備的償付能力的最低限額