崗位職責(zé)-小公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)VIP

1、小公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)篇一：小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)設(shè)計(jì) 小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)設(shè)計(jì) 一、問(wèn)題的提出 小型企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大、人員較少的企業(yè)，組織體系通常利用垂直式管理體系，管理跨度較小。小型企業(yè)因數(shù)量眾多而在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著重要的作用。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代到來(lái)，掌握先進(jìn)技術(shù)和管理知識(shí)的人員創(chuàng)辦新興的科技企業(yè)將呈不斷增長(zhǎng)趨勢(shì)，其中將有為數(shù)眾多的小型企業(yè)。小型企業(yè)由于人員較少，在內(nèi)部控制崗位設(shè)置和職責(zé)劃分上容易產(chǎn)生重疊交叉現(xiàn)象，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，因此根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要和內(nèi)部控制要求設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度就十分必要。 對(duì)小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與建設(shè)存在著一些片面認(rèn)識(shí)，這些片面認(rèn)識(shí)對(duì)小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算造成了不

2、良影響，影響了會(huì)計(jì)管理職能的發(fā)揮。如有人認(rèn)為大中型單位有必要也有可能實(shí)行完善的內(nèi)部控制，而小型單位由于受到規(guī)模、財(cái)力和人力的限制很難進(jìn)行內(nèi)部控制；也有人認(rèn)為小型單位組織簡(jiǎn)單，員工人數(shù)少，工作無(wú)法細(xì)分，一個(gè)人往往要做多種工作，故不易有健全的內(nèi)部控制；還有人認(rèn)為小型單位內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜，往往以主要領(lǐng)導(dǎo)人為核心，因此不僅不需要控制實(shí)際也無(wú)法控制。這些認(rèn)識(shí)帶來(lái)的后果是使小型企業(yè)不重視會(huì)計(jì)制度建設(shè)，表現(xiàn)為：一是企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度，總的來(lái)說(shuō)殘缺不全；或者雖有其中幾項(xiàng)制度，實(shí)際上從未認(rèn)真執(zhí)行過(guò)。二是許多小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

3、薄弱，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不健全、不嚴(yán)密，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理比較混亂，會(huì)計(jì)信息失真。從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)和小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)現(xiàn)狀可以看出，重視小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)具有積極意義。 二、小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)和管理制度設(shè)計(jì)一樣，必須依據(jù)政府法令、會(huì)計(jì)法規(guī)和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，根據(jù)單位所處的經(jīng)濟(jì)背景、單位管理的需要，以及內(nèi)部控制的理論要求與處理方法等進(jìn)行設(shè)計(jì)。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的直接依據(jù)是會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)前提和基礎(chǔ)是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求；會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿是企業(yè)的根本利益和理財(cái)目標(biāo)。 1、適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理要求的原則。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)既要遵循國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，又要充分考

4、慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，使其具有較強(qiáng)的可操作性。特別是國(guó)家賦予企業(yè)的理財(cái)自主權(quán)，應(yīng)在其會(huì)計(jì)制度中得到具體體現(xiàn)。凡是可由企業(yè)自主選擇的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式等方面的實(shí)際情況作出具體規(guī)定。 2、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及面廣，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響大，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織得是否合理，財(cái)務(wù)關(guān)系處理得是否恰當(dāng)，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，體現(xiàn)這一原則首先應(yīng)落實(shí)承擔(dān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的單位和個(gè) 人，然后賦予財(cái)務(wù)管理責(zé)任人相應(yīng)的管理權(quán)限，并按照履行財(cái)務(wù)責(zé)任的情況給予應(yīng)有的物質(zhì)利益。 3、原則性和靈活性相結(jié)合的原則。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，

5、國(guó)家為了確保整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)發(fā)展，并為每個(gè)企業(yè)不斷發(fā)展創(chuàng)造良好、公開(kāi)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，必然制定相應(yīng)的宏觀政策法規(guī)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是在國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的指導(dǎo)下進(jìn)行的微觀管理，因此企業(yè)在制定會(huì)計(jì)制度時(shí)必須遵循國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策。但同時(shí)也必須注意到企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)特點(diǎn)，即企業(yè)人、財(cái)、物、信息各因素，供、產(chǎn)、銷(xiāo)各過(guò)程，籌資、投資、用資、收回與分配資金各環(huán)節(jié)，交錯(cuò)形成多個(gè)變量，綜合發(fā)揮作用。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)不僅要有原則性，而且還應(yīng)根據(jù)其目標(biāo)、任務(wù)、理財(cái)環(huán)境、人員素質(zhì)的高低等因素的變動(dòng)而具有靈活性。 4、效益性原則。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的就是規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但不能因規(guī)范會(huì)計(jì)行為就不講運(yùn)行

6、質(zhì)量和工作效率，而應(yīng)在滿足企業(yè)管理要求的前提條件下使會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)更簡(jiǎn)潔明了，更具有操作性。要考慮其設(shè)計(jì)和運(yùn)行成本與效益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳組合。 三、小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容 1、企業(yè)會(huì)計(jì)工作的基本制度。包括企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備與工作規(guī)則、會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)以及檔案管理方面的規(guī)定等。 2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的基本制度和要求。包括企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任和職責(zé)范圍的規(guī)定、資金使用和出納報(bào)銷(xiāo)方面的規(guī)定、企業(yè)財(cái)務(wù)管理基本形式及企業(yè)內(nèi)外財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)基本程序規(guī)定等。 3、企業(yè)會(huì)計(jì)信息確認(rèn)、歸類(lèi)、收集、記錄和報(bào)告以及運(yùn)用方面的具體要求和規(guī)范。主要包括會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)科目、賬簿和報(bào)表的選

7、擇與設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)核算形式的選擇等。 4、內(nèi)部控制和內(nèi)部核算制度的選擇與設(shè)計(jì)。包括現(xiàn)金內(nèi)部控制制度、材料收發(fā)及保管控制制度、固定資產(chǎn)管理辦法、成本核算辦法和管理規(guī)程等。 5、按照企業(yè)的管理水平和條件，設(shè)計(jì)企業(yè)電算化制度。 上述會(huì)計(jì)制度內(nèi)容中，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)收支權(quán)限控制是小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中的兩個(gè)重要問(wèn)題，因?yàn)樵谄髽I(yè)內(nèi)部控制中組織控制。權(quán)責(zé)控制是重心。下面擬就這兩個(gè)問(wèn)題作重點(diǎn)闡述。 （一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：組織控制手段 針對(duì)小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度的上述特點(diǎn)，在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中要考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系的設(shè)置，并與此保持一致。由于小型企業(yè)業(yè)務(wù)量較少，會(huì)計(jì)核算只能采用集中核算方式，即由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理。又由于

8、小型企業(yè)人員較少，從事會(huì)計(jì) 工作的人員也不會(huì)太多，從內(nèi)部控制要求看，一般以23人為宜，可不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，而在管理部門(mén)設(shè)會(huì)計(jì)組織，并指派一人擔(dān)任財(cái)務(wù)主管（如圖所示）。 由于會(huì)計(jì)人員較少，為了達(dá)到會(huì)計(jì)控制的目的，在會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和責(zé)權(quán)劃分上，可設(shè)置三個(gè)崗位： 1、會(huì)計(jì)主管兼總賬會(huì)計(jì)。職責(zé)是在廠長(zhǎng)（經(jīng)理）直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理工作的開(kāi)展（在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作處理方面不由管理部領(lǐng)導(dǎo)），并負(fù)責(zé)編制、審核會(huì)計(jì)憑證，登記總分類(lèi)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和成本核算工作。 2、出納崗位。負(fù)責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)，如記錄日記賬，處理日常貨幣資金收支、申報(bào)、繳納稅金，備用金核算等。 3、明細(xì)賬會(huì)計(jì)崗位兼稽

9、核。負(fù)責(zé)各種明細(xì)賬的登記工作，賬目的定期核對(duì)工作，財(cái)產(chǎn)清查的安排與實(shí)施工作等。 由于崗位設(shè)置較少，在職責(zé)劃分上要注意不相容職責(zé)的分離，如出納、總賬與稽核，出納與總賬、明細(xì)賬的分離等。 （二）財(cái)務(wù)審批權(quán)界定：權(quán)責(zé)控制手段 對(duì)于財(cái)務(wù)收支處理權(quán)限可按以下思路設(shè)計(jì)，各部門(mén)根據(jù)工作需要提出申請(qǐng)或計(jì)劃，財(cái)會(huì)組審核后報(bào)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）批準(zhǔn)，由財(cái)會(huì)組按此計(jì)劃控制各種開(kāi)支，做到每筆支出都由廠長(zhǎng)（經(jīng)理）批難，一方面強(qiáng)化廠長(zhǎng)（經(jīng)理）對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理責(zé)任，另一方面也增加了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的控制環(huán)節(jié)。小型企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，由廠長(zhǎng)（經(jīng)理）對(duì)每一筆開(kāi)支進(jìn)行審批是可行的。 篇二：中小型企業(yè)財(cái)務(wù)部工作職責(zé) 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) 1. 負(fù)責(zé)

10、建立公司會(huì)計(jì)核算的制度和體系； 2. 按期做好年、季、月度財(cái)務(wù)報(bào)表，做到帳表相符、帳證相符、帳帳相符； 3. 做好成本核算，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)成本和利潤(rùn)計(jì)劃的制定和實(shí)施； 4. 負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)資金使用計(jì)劃審核和對(duì)使用情況實(shí)施監(jiān)督，管好用好資 金； 5. 對(duì)往來(lái)結(jié)算戶隨時(shí)清理、督助相關(guān)部門(mén)及時(shí)催收款； 6. 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定、審批報(bào)銷(xiāo)各種發(fā)票單據(jù)； 7. 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向總經(jīng)理提供綜合性財(cái)務(wù)分析報(bào)告和根 據(jù)工作需要向部門(mén)提供專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告 一、財(cái)務(wù)部主管工作職責(zé)： 1貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和本公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求和制定本公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度； 2對(duì)各項(xiàng)資金的收付進(jìn)行嚴(yán)格的

11、審核把關(guān)； 3負(fù)責(zé)安排本部門(mén)人員的工作，并進(jìn)行檢查、總結(jié)、督促和配合財(cái)務(wù)人員及時(shí)處理帳務(wù)，按期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料；四、負(fù)責(zé)對(duì)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)收支情況的計(jì)劃提供參考資料，協(xié)助有關(guān)部門(mén)編制計(jì)劃，參與審核并監(jiān)督執(zhí)行； 4負(fù)責(zé)進(jìn)行本部門(mén)的業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)和交流，注重和同事的團(tuán)結(jié)，共同完成各項(xiàng)工作任務(wù)； 5負(fù)責(zé)配合采購(gòu)部門(mén)理順原、輔材料的進(jìn)出倉(cāng)管理操作，在此基礎(chǔ)上負(fù)責(zé)搞好成本核算工作； 6盡可能收集、整理會(huì)計(jì)資料并進(jìn)行定期或不定期的分析和比較，針對(duì)影響預(yù)期計(jì)劃指標(biāo)的重大問(wèn)題，會(huì)同有關(guān)人員深入調(diào)查，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議； 7按年、季編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)；九、負(fù)責(zé)

12、建立各部門(mén)物資財(cái)產(chǎn)登記薄，并監(jiān)督實(shí)行，每半年進(jìn)行清點(diǎn)一次； 8每月抽查各個(gè)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品的帳物是否相符，并作出記載； 9每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行盈虧情況分析，銷(xiāo)售業(yè)績(jī)分析，產(chǎn)品進(jìn)出倉(cāng)數(shù)量分析； 10根據(jù)公司現(xiàn)狀及費(fèi)用，劃出盈虧平衡點(diǎn)警戒線； 11對(duì)帳務(wù)全面把關(guān)，不允許因疏忽而造成公司財(cái)務(wù)上的損失。 二、主辦會(huì)計(jì)工作職責(zé)： 1. 按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總帳，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄、匯總憑證、登記總帳和明 細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符； 2. 負(fù)責(zé)全部記帳憑證的復(fù)核和檢查，按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則處理各期、各部 門(mén)分?jǐn)傎M(fèi)用、成本； 3. 負(fù)責(zé)簽收出納移交的全部收付款憑單，并進(jìn)行復(fù)核和審查；按月盤(pán)點(diǎn)出 納現(xiàn)金庫(kù)存，并作出恰當(dāng)處

13、理； 4. 負(fù)責(zé)審核各部門(mén)交來(lái)憑單；按月追收各部門(mén)應(yīng)交財(cái)務(wù)憑單；對(duì)收到的各 項(xiàng)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核、整理、編制匯總報(bào)表； 5. 負(fù)責(zé)按月審核編造除生產(chǎn)工人之外的各部門(mén)人員工資； 6. 負(fù)責(zé)按月核對(duì)往來(lái)帳戶，及時(shí)處理已明確的差異數(shù)據(jù)； 7. 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理歸檔； 8. 負(fù)責(zé)銷(xiāo)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理；協(xié)助主管辦理各項(xiàng)稅務(wù)事項(xiàng)和相關(guān)部門(mén) 的財(cái)務(wù)事項(xiàng)； 9. 積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作 三、現(xiàn)金出納工作職責(zé)： 1、按規(guī)定要求建立現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并按規(guī)定要求登記； 2、審核所有支出憑證，對(duì)符合審批手續(xù)的支出憑證按規(guī)定付款； 3、負(fù)責(zé)收款事項(xiàng)； 4、負(fù)責(zé)編制收付存移交表，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)移交現(xiàn)金和

14、收支憑單； 5、負(fù)責(zé)公司資金安全，按月和主辦會(huì)計(jì)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，按月核對(duì)銀行存款發(fā)生額和余額； 6、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 篇三：小企業(yè)財(cái)務(wù)部工作范圍和主要職責(zé) 此文檔由仁和會(huì)計(jì)星沙校區(qū)友情提供 小企業(yè)財(cái)務(wù)部工作范圍和主要職責(zé) 財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有： 1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、

15、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。 2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。 3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的

16、設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。 4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。 第一章 資金審批制度 1.總則 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn); 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保

17、管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記; 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 此文檔由仁和會(huì)計(jì)星沙校區(qū)友情提供 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2.施工工程用款審

18、批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支; 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼; 公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具; 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元

19、/日。 、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。 4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算; 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用; 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。 5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理; 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況; 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè); 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào); 公司

20、各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批 此文檔由仁和會(huì)計(jì)星沙校區(qū)友情提供 準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排; 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支; 公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付; 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

21、凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人; 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付; 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任; 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 第二章 工程成本管理制度 1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。 2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。 3

22、.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。 4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃; 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。 5.工程中間結(jié)算程序。 此文檔由仁和會(huì)計(jì)星沙校區(qū)友情提供 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽; 財(cái)

23、務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 6.工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽; 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算; 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。 第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度 1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品; 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn); 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2.公司財(cái)務(wù)