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文檔簡介
1、第2章 貨幣資金和應收款項1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬余額165974銀行對賬單余額180245加:銀行已收10900加:企業(yè)已收8000減:銀行已付115減:企業(yè)已付13200 銀行多計利息1714調(diào)節(jié)后余額175045調(diào)節(jié)后余額1750452.(1)借:其他貨幣資金-外埠存款 400000 貸:銀行存款 400000(2)借:其他貨幣資金-銀行匯票存款 15000 貸:銀行存款 15000(3)借:原材料 300000 應交稅費 51000 貸:其他貨幣資金-外埠存款 351000(4)借:原材料 10000 應交稅費 1700 貸:其他貨幣資金-銀行匯票存款 11700(5)借:
2、銀行存款 49000貸:其他貨幣資金-外埠存款 49000(6)借:銀行存款 3300貸:其他貨幣資金-銀行匯票存款 33003.總價法5月3日借:應收賬款 66690 貸:主營業(yè)務收入 57000 應交稅費 96905月18日借:銀行存款 66023.1 財務費用 666.9 貸:應收賬款 666905月19日 120×100×0.95=11400 11400×0.17=1938(11400+1938)×1%=133.38借:主營業(yè)務收入 11400應交稅費 1938 貸:銀行存款 13204.62 財務費用 133.38凈價法 57000×
3、(1+17%)=6669066690×2%=1333.85月3日借:應收賬款 65356.2 貸:主營業(yè)務收入 55666.2 應交稅費 96905月18日借:銀行存款 66023.1 貸:應收賬款 65356.2 財務費用 666.95月19日借:主營業(yè)務收入11133.24應交稅費 1938財務費用 133.38貸:銀行存款 13204.624.2009年 借:資產(chǎn)減值損失 10000 貸:壞賬準備 10000 2010年 借:壞賬準備 4000 貸:應收賬款 4000 借:資產(chǎn)減值損失 8000 貸:壞賬準備 8000 2011 借:壞賬準備 20000 貸:應收賬款 2000
4、0 借:應收賬款 3000 貸:壞賬準備 3000 借:資產(chǎn)減值損失 12000 貸:壞賬準備 12000第三章1.(1)借:在途物資-甲 10300 應交稅費 1700 貸:銀行存款 12000(2)借:原材料-甲 10300 貸:在途物資-甲 10300(3)乙貨款30000 丙貨款20000 運費分配率=1000/(300+200)=2 保險費分配率=1500/(30000+20000)=0.03 乙的成本=30000+600×(1-7%)+900=31458丙的成本=20000+400×(1-7%)+600=20972借:在途物資-乙 31458 -丙 20972
5、應交稅費 8570 貸:銀行存款 61000(4)借:原材料-乙 31458 -丙 20972 貸:在途物資-乙 31458 -丙 20972(5)借:在途物資-甲 20000 應交稅費 3400 貸:銀行存款 23400(6)借:原材料-乙 9000 貸:在途物資 9000(7)借:原材料-丁 30000 貸:應付賬款 300002.(1)借:在途物資 30930 應交稅費 5170 貸:銀行存款 36100(2)借:庫存商品 57000 貸:在途物資 30930 商品進銷差價 26070(3)借:銀行存款 60000 貸:主營業(yè)務收入 60000 借:主營業(yè)務收入 60000 貸:庫存商品
6、 60000(4)60000/(1+17%)=51282 51282×17%=8717.95 借:主營業(yè)務收入 8717.95 貸:應交稅費 8717.95(5)商品進銷差價率=(9700+26070)/(43000+570000×100%=35.77% 已銷商品進銷差價=60000×35.77%=21462 借:商品進銷差價 21462 貸:主營業(yè)務成本 214623.(1)甲材料可變現(xiàn)凈值=510-9-200=301 賬面價值=300 未發(fā)生減值。(2)乙產(chǎn)品 有合同部分:賬面價值1000萬 可變現(xiàn)凈值=1.3萬×1000-230萬=1070萬 未發(fā)
7、生減值 無合同部分:賬面價值=3000萬 可變現(xiàn)凈值=3000萬-70萬=2930萬 確認減值損失70萬。 借:資產(chǎn)減值損失 70萬 貸:存貨跌價準備 70萬4.(1)借:資產(chǎn)減值損失 5000 貸:存貨跌價準備 5000(2)借:資產(chǎn)減值損失 3000 貸:存貨跌價準備 3000(3)借:資產(chǎn)減值損失 (5000) 貸:存貨跌價準備 (5000)(4)借:資產(chǎn)減值損失 (3000) 貸:存貨跌價準備 (3000)第四章1.(1)借:交易性金融資產(chǎn)-成本 20000 投資收益 100 貸:其他貨幣資金 20100(2)借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 4000 貸:公允價值變動損益 4000(
8、3)對于股票股利不需進行會計處理(4)借:其他貨幣資金 16000 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 10000 -公允價值變動2000 投資收益 4000 借:公允價值變動損益 2000 貸:投資收益 2000(5)(4000+1200)/2×8-12000=8800 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 8800 貸:公允價值變動損益 88002.(1)借:可供出售金融資產(chǎn)-成本 323000 貸:其他貨幣資金 323000(2)借:可供出售金融資產(chǎn)-公允價值變動 17000 貸:資本公積 17000(3)借:其他貨幣資金 90000 貸:可供出售金融資產(chǎn)-成本 80750 -公允價值變動
9、4250 投資收益 5000 借:資本公積 4250 貸:投資收益 4250(4)2010年公允價值=1.5×30000=45000確認資產(chǎn)減值損失=323000-80750-45000=197250公允價值變動=8.5×30000-45000=210000 借:資產(chǎn)減值損失 197250 資本公積 12750 貸:可供出售金融資產(chǎn)-公允價值變動 210000(5)借:可供出售金融資產(chǎn)-公允價值變動 15000 貸:資本公積 15000第五章1.購入時,借:持有至到期投資-面值 100000 貸:銀行存款 91889 持有至到期投資-利息調(diào)整 81112006年6月30日,
10、收到利息時 借:銀行存款 3000 持有至到期投資-利息調(diào)整 676 貸:投資收益 3676計息日票面利息投資收益折價攤銷攤余成本借:銀行存款貸:投資收益借:持有至到期投資-利息調(diào)整100000×6%÷2攤余成本×8%÷2=-=期初攤余成本+06-01-019188906-06-30300036766769256506-12-31300037037039326807-06-30300037317319399907-12-31300037607609475908-06-30300037907909554908-12-31300038228229637109
11、-06-30300038558559722609-12-31300038898899811510-06-30300039259259904010-12-3130003960960100000合計300003811181112.借:持有至到期投資-面值 80000 -利息調(diào)整 4400貸:銀行存款 84400到期值=80000+80000×12%×4=11840084400(1+i)4=118400 i=8.83%計息日票面利息投資收益溢價攤銷攤余成本借:貸:投資收益借:持有至到期投資-利息調(diào)整80000×12%攤余成本×8.83%=-=期初攤余成本+06
12、-01-018440006-12-3196007453214791853=9600+8225307-12-3196008111148999964=19200+8076408-12-3196008827773108791=28800+7999109-12-3196009609-9118400=38400+80000合計384003400044003.借:長期股權(quán)投資 500000貸:其他貨幣資金 500000 (1)借:應收股利 10000貸:長期股權(quán)投資 10000 (2)借:應收股利 35000 長期股權(quán)投資 5000 貸:投資收益 40000(3)借:其他貨幣資金 35000 貸:應收股利
13、 350004. 借:長期股權(quán)投資-成本 5000000貸:其他貨幣資金 50000001500萬×30%=450萬 (1)借:應收股利 300000 貸:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 300000 (2)200 萬-100萬÷20=195萬 借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 585000 貸:投資收益 585000 (3)借:長期股權(quán)投資-所有者權(quán)益其他變動 90000 貸:資本公積-其他資本公積 90000第六章 固定資產(chǎn)1.年份期初凈值年折舊率年折舊額累計折舊期末凈值20×1年8月-20×2年7月200025%500500150020×2年8月-20
14、×3年7月150025%375875112520×3年8月-20×4年7月112525%281115684420×4年8月-20×5年7月84425%211136763320×5年8月-20×6年7月63325%158152547520×6年8月-20×7年7月475125165035020×7年8月-20×8年7月350125177522520×8年8月-20×9年7月2251251900100475×25%=118.75(475-100)÷3
15、=12520×1年折舊=500/12×5=20820×2年折舊=500/12×7+375/12×5=44820×3年折舊=375/12×7+281/12×5=33620×4年折舊=281/12×7+211/12×5=25220×5年折舊=211/12×7+158/12×5=18920×6年折舊=158/12×7+125/12×5=14420×7年折舊=125/12×7+125/12×5=12520
16、×8年折舊=125/12×7+125/12×2=94累計折舊=1796借:固定資產(chǎn)清理 204萬累計折舊 1796萬貸:固定資產(chǎn) 2000萬借:固定資產(chǎn)清理 20萬 貸:銀行存款 20萬借:銀行存款 351萬 貸:固定資產(chǎn)清理 300萬 應交稅費 51萬借:固定資產(chǎn)清理 76萬 貸:營業(yè)外收入 76萬2.借:在建工程 950 累計折舊 200 資產(chǎn)減值準備 50 貸:固定資產(chǎn) 1200 借:在建工程 200 貸:工程物資 200 借:在建工程 30 貸:原材料 30 借:在建工程 80 貸:應付職工薪酬 80 借:在建工程 50 貸:生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本 50借
17、:固定資產(chǎn) 1310 貸:在建工程 131020×6年11月-20×7年10月,(1310-50)×(5/15)=42020×7年11月-20×8年10月,(1310-50)×(4/15)=33620×7年折舊=420/12×10+336/12×2=406第七章 無形資產(chǎn)1借:無形資產(chǎn) 200 貸:銀行存款 200 2006年 借:管理費用 20 貸:累計攤銷 202007、2008年 (200-20)÷6=30借:管理費用 30 貸:累計攤銷 302008年計提減值準備=200-80-100=
18、20借:資產(chǎn)減值損失 20 貸:無形資產(chǎn)減值準備 202009年 100÷4=25借:管理費用 25貸:累計攤銷 25借:銀行存款 80 累計攤銷 105 無形資產(chǎn)減值準備 20 貸:應交稅費-應交營業(yè)稅 4 無形資產(chǎn) 200 營業(yè)外收入 12.借:研發(fā)支出-費用化支出 300貸:應付職工薪酬 100 銀行存款 200 借:研發(fā)支出-資本化支出 600 -費用化支出 100 貸:應付職工薪酬 200 銀行存款 500 借:管理費用 400貸:研發(fā)支出-費用化支出 400 借:無形資產(chǎn) 610貸:研發(fā)支出-資本化支出 600 銀行存款 103.借:固定資產(chǎn) 5000貸:銀行存款 500
19、0 借:管理費用 100貸:累計折舊 100 借:投資性房地產(chǎn)-成本 4850 累計折舊 100 公允價值變動損益 50 貸:固定資產(chǎn) 5000 借:銀行存款 150貸:其他業(yè)務收入 150 借:公允價值變動損益 50貸:投資性房地產(chǎn)-公允價值變動 50 借:銀行存款 4780貸:其他業(yè)務收入 4780 借:其他業(yè)務成本 4800 投資性房地產(chǎn)-公允價值變動 50貸:投資性房地產(chǎn)-成本 4850 借:其他業(yè)務成本 100 貸:公允價值變動損益 100第八章 流動負債1.(1)借:原材料 200930 應交稅費-應交增值稅 34070 貸:銀行存款 235000(2)借:原材料 8700 應交稅
20、費-應交增值稅 1300 貸:銀行存款 10000(3)借:在建工程 23400貸:原材料 20000 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3400(4)借:長期股權(quán)投資 702000貸:其他業(yè)務收入 600000應交稅費-應交增值稅 102000借:其他業(yè)務成本 500000貸:原材料 500000(5)借:應收賬款 468000 貸:主營業(yè)務收入 400000 應交稅費-應交增值稅 68000 借:主營業(yè)務成本 360000 貸:庫存商品 360000(6)借:在建工程 48500 貸:庫存商品 40000 應交稅費-應交增值稅8500(7)借:待處理財產(chǎn)損溢 35100 貸:原材料 3
21、0000 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)5100 借:管理費用 35100 貸:待處理財產(chǎn)損溢 35100(8)借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)80000 貸:銀行存款 80000(9)銷項稅額=102000+68000+8500=178500 進項稅額=34070+1300=35370 進項稅額轉(zhuǎn)出=3400+5100=8500 應交增值稅=151630借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)71630 貸:應交稅費-未交增值稅 716302.借:委托加工物資 170000貸:原材料 170000委托加工材料的組成計稅價格=(170000+10000)÷(1-10%)=
22、200000應交消費稅=200000×10%=20000借:委托加工物資 30000應交稅費-應交增值稅 1700貸:銀行存款 31700借:原材料 200000 貸:委托加工物資 200000借:銀行存款 2574000 貸:其他業(yè)務收入 220000 應交稅費-應交增值稅 37400借:其他業(yè)務成本 200000 貸:原材料 200000第九章 非流動負債1. 10500=10000×DF(r,5)+10000×4%×ADF(r,5) 10462=10000×DF(3%,5)+10000×4%×ADF(3%,5) 109
23、45.2=10000×DF(2%,5)+10000×4%×ADF(2%,5) r=2.921% 期數(shù)實付利息利息費用溢價調(diào)整未調(diào)整溢價賬面價值(1)=面值×4%(2)=期初(5)×2.92%(3)=(1)-(2)(4)=期初(4)-(3)(5)=面值+(4)500105001400306.6093.40406.601046.602400303.8796.13310.4710310.473400301.0798.93211.5410211.544400298.18101.82109.7210109.725400290.28109.72010000
24、借:銀行存款 10500 貸:應付債券-面值 10000 -利息調(diào)整50007年末 借:財務費用 306.60 應付債券-利息調(diào)整93.40 貸:銀行存款 40008年末 借:財務費用 303.87 應付債券-利息調(diào)整96.13 貸:銀行存款 40009年末 借:財務費用 301.07 應付債券-利息調(diào)整98.93 貸:銀行存款 40010年末 借:財務費用 298.18 應付債券-利息調(diào)整101.82 貸:銀行存款 40011年末 借:財務費用 290.28 應付債券-利息調(diào)整109.72 貸:銀行存款 40012年初 借:應付債券-面值 10000 貸:銀行存款 100002.(1)計算2
25、007年專門借款利息費用資本化金額專門借款利息=2000×5%+1500×6%×6/12+1000×4%×3/12=155短期投資收益=1500×0.3%×3+500×0.3%×3=18利息資本化金額=155-18=137(2)一般借款利息費用資本化金額資本化率=(1000×4%+10000×5%×6/12)/(1000+10000×6/12)=4.83%一般借款累計資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=500×6/12+1000×3/12=500利息資本化金額=
26、500×4.83%=24.15按季度計算:專門借款資本化利息第一季度:2000萬×5%×3/12-1500萬×3×0.3%=11.5萬第二季度:2000萬×5%×3/12-500萬×3×0.3%=20.5萬第三季度:2000萬×5%×3/12+1500萬×6%×3/12=47.5萬第四季度:2000萬×5%×3/12+1500萬×6%×3/12+1000萬×4%×3/12=57.5萬一般借款資本化利息第一、
27、二季度沒有占用一般借款利息1000萬×4%=40萬 10000萬×5%×6/12=250萬資本化率=(40+250)/(1000+10000×6/12)=290/6000=4.83%第三季度:(4000-3500)×4.83%×3/12=6.0375第四季度:(6000-4500)×4.83%×3/12=18.1125第十章所有者權(quán)益12007年提取盈余公積=200×10%=20可供分配利潤=200-20=180應支付優(yōu)先股利潤=5000×6%=300實際支付180,未分派1202008年提取盈
28、余公積= 2875×10%=287.5可供分配利潤=2875-287.5=2587.5補付2007年優(yōu)先股股利120萬2008年優(yōu)先股股利5000×6%=300剩余可供分配利潤=2587.5-120-300=2167.5普通股每股股利=(2167.5+300)÷(30000+5000)=0.0705普通股股利=0.075×300000=2115優(yōu)先股剩余股利=0.075×5000-300=52.5優(yōu)先股股利總額=120+300+52.5=472.5優(yōu)先股每股股利=472.5÷5000=0.0945第十一章 收入、費用與利潤1(1)20
29、07年12月5日借:銀行存款 180萬 貸:預收賬款 180萬借:發(fā)出商品 380萬貸:庫存商品 380萬2007年12月31日,電梯安裝為銷售合同的重要組成部分,風險報酬并未轉(zhuǎn)移,因而不能確認收入。2008年1月31日,如果安裝完成借:預收賬款 702萬 貸:主營業(yè)務收入 600萬 應交稅費-應交增值稅(銷)102萬收到余款借:銀行存款 522萬 貸:預收賬款 522萬借:主營業(yè)務成本 380萬 貸:庫存商品 380萬(2)2007年12月10日借:應收票據(jù) 351000 貸:主營業(yè)務收入 300000 應交稅費-應交增值稅(銷) 51000借:主營業(yè)務成本 160000 貸:庫存商品 16
30、0000(3)2007年12月15日借:銀行存款 234000 貸:其他應付款 200000 應交稅費-應交增值稅(銷)34000借:發(fā)出商品 150000 貸:庫存商品 1500002007年12月31日計提利息費用=(20.3-20)÷2÷2=750借:財務費用 750 貸:其他應付款 7502008年2月15日借:財務費用 2250 貸:其他應付款 2250借:庫存商品 150000 貸:發(fā)出商品 150000借:其他應付款 203000應交稅費-應交增值稅(進) 34510貸:銀行存款 2375102.(1)2007年12月15日借:銀行存款 100萬 貸:預收賬款
31、 100萬(2)2007年12月31日符合采用完工百分比法的條件借:勞務成本 200 貸:銀行存款 200借:預收賬款 250萬 貸:主營業(yè)務收入 250萬借:主營業(yè)務成本 200萬 貸:勞務成本 200萬第十二章 財務報表2.(1) 借:應付票據(jù) 20,0000 貸:銀行存款 20,0000(2) 借:材料采購 30,0000 應交稅費 5,1000 貸:銀行存款 35,1000(3)借:原材料 19,0000 材料成本差異 1,0000 貸:材料采購 20,0000(4)借:材料采購 199600 應交稅費 33932 銀行存款 468 貸:其他貨幣資金 234000 借:原材料 20,0
32、000 貸:材料采購 19,9600 材料成本差異 400(5)借:應收賬款 70,2000 貸:主營業(yè)務收入 60,0000 應交稅費 10,2000(6)借:其他貨幣資金 33000 貸:交易性金融資產(chǎn) 30000 投資收益 3000(7)借:固定資產(chǎn) 172940 應交稅費 29060 貸:銀行存款 202000(8)借:在建工程 30,0000 應交稅費 5,1000 貸:銀行存款 35,1000(9)借:在建工程 656000 貸:應付職工薪酬 456000 銀行存款 200000(10)借:在建工程 30,0000 貸:長期借款-應計利息 30,0000(11)借:固定資產(chǎn) 280
33、,0000貸:在建工程 280,0000(12)借:固定資產(chǎn)清理 4,0000 累計折舊 36,0000 貸:固定資產(chǎn) 40,0000 借:固定資產(chǎn)清理 1000 貸:銀行存款 1000 借:銀行存款 1600 貸:固定資產(chǎn)清理 1600 借:營業(yè)外支出 39400 貸:固定資產(chǎn)清理 39400(13)借:銀行存款80,0000 貸:長期借款 80,0000(14)借:銀行存款 1638000 貸:主營業(yè)務收入 140,0000 應交稅費 23,8000(15)借:銀行存款 40,0000 貸:應收票據(jù) 40,0000(16)借:銀行存款6,0000 貸:投資收益 6,0000(17)借:固定
34、資產(chǎn)清理 50,0000 累計折舊 30,0000 貸:固定資產(chǎn) 80,0000 借:銀行存款 70,2000 貸:固定資產(chǎn)清理 60,0000 應交稅費 10,2000 借:固定資產(chǎn)清理 10,0000 貸:營業(yè)外收入 10,0000(18)借:財務費用 43000 貸:應付利息 23000 長期借款-應計利息 20000(19)借:短期借款 50,0000 應付利息 2,5000 貸:銀行存款 52,5000(20)借:應付職工薪酬 100,0000 貸:銀行存款 100,0000(21)借:生產(chǎn)成本 627000 制造費用 22800 管理費用 34200 貸:應付職工薪酬 684000
35、(22)借:生產(chǎn)成本 140,0000 貸:原材料 140,0000 借:制造費用10,0000 貸:周轉(zhuǎn)材料 10,0000(23)借:生產(chǎn)成本 7,0000 貸:材料成本差異 7,0000 借:制造費用 5000 貸:材料成本差異 5000(24)借:制造費用 18,0000 貸:銀行存款 18,0000(25)借:銀行存款 10,2000 貸:應收賬款 10,2000(26)借:銷售費用 4,0000 貸:銀行存款 4,0000(27)借:長期借款 200,0000 貸:銀行存款 200,0000(28)借:生產(chǎn)成本 467800 貸:制造費用 467800 借:庫存商品 2564800
36、 貸:生產(chǎn)成本 2564800(29)借:應收票據(jù) 58,5000 貸:主營業(yè)務收入 50,0000 應交稅費 8,5000(30)借:銀行存款 54,5000 財務費用 4,0000 貸:應收票據(jù) 58,5000(31)借:管理費用 10,0000 貸:銀行存款 10,0000(32)借:營業(yè)稅金及附加 4000 貸:應交稅費 4000(33)借:應交稅費 20,4000 貸:銀行存款 20,4000(34)借:主營業(yè)務成本 150,0000 貸:庫存商品 150,0000(35)借:制造費用 16,0000 管理費用 4,0000 貸:累計折舊 20,0000(36)借:資產(chǎn)減值損失 6,
37、0000 貸:固定資產(chǎn)減值準備 6,0000(37)借:管理費用 14,0000 貸:累計攤銷 14,0000(38)借:資產(chǎn)減值損失 1800 貸:壞賬準備 1800(39)借:所得稅費用 204798 貸:應交稅費 204798(40)借:主營業(yè)務收入 250,0000 營業(yè)外收入 10,0000 投資收益 6,3000 貸:本年利潤 266,3000 借:本年利潤 2042400 貸:主營業(yè)務成本 150,0000 營業(yè)稅金及附加 4000 銷售費用 4,0000 財務費用 8,3000 管理費用 31,4200 資產(chǎn)減值損失 6,1800 營業(yè)外支出 3,9400 借:本年利潤 204
38、798 貸:所得稅費用 204798 借:本年利潤 415802 貸:利潤分配-未分配利潤 415802(41)借:利潤分配-提取盈余公積 41580.2 貸:盈余公積 41580.2(42)借:利潤分配-未分配利潤 41580.2 貸:利潤分配-提取盈余公積 41580.2(43)借:應交稅費 204798 貸:銀行存款 204798資產(chǎn)負債表 會企01表編制單位: 2007年12月31日 單位:元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債和股東權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn):流動負債:貨幣資金28126001301870短期借款600000100000交易性金融資產(chǎn)300000交易性金融負債應收票據(jù)492000920
39、00應付票據(jù)400000200000應收賬款5982001196400預付款項400000400000應付帳款19076001907600應收利息預收款項20002000應收股利應付職工薪酬220000360000其他應收款1000010000應交稅費73200235208存貨51600005149400應付利息2000018000應付股利其他流動資產(chǎn)其他應付款8000080000流動資產(chǎn)合計95028008149670非流動資產(chǎn):預計負債可供出售金融資產(chǎn)1年內(nèi)到期的非流動負債20000000持有至到期投資其他流動負債投資性房地產(chǎn)流動負債合計53028002902808長期股權(quán)投資500000
40、500000非流動負債:長期應收款長期借款12000002320000固定資產(chǎn)30000005172940應付債券在建工程28000001256000長期應付款工程物資遞延所得稅負債固定資產(chǎn)清理其他非流動負債無形資產(chǎn)14000001260000負債合計65028005622808長期待攤費用股東權(quán)益:遞延所得稅資產(chǎn)股本1000000010000000其他非流動資產(chǎn)400000400000資本公積800000800000非流動資產(chǎn)合計81000008588940盈余公積200000241580.2未分配利潤100000474221.8股東權(quán)益合計1110000011515802資產(chǎn)合計1760280016738610負債和所有者權(quán)益合計1760280016738610 利潤表 會企02表編制單位 2007年 單位:元項目一、營業(yè)收入250,0000減:營業(yè)成本150,0000營業(yè)稅金及附加4000銷售費用40000管理費用314200財務費用83000資產(chǎn)減值損失61800加:公允價值變動損益 投資收益63000二、營業(yè)利潤56,0000加:營業(yè)外收入10,0000減:營業(yè)外支出39400三、利潤總額620600減:所得稅費用204798四、凈利潤415802五、每股收益3.(1)分析調(diào)整營業(yè)收入借:經(jīng)
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