內(nèi)部審計(jì)工作制度VIP

1、無 xxx 內(nèi)部審計(jì)工作制度內(nèi)部審計(jì)工作制度 第一章第一章 總則總則 第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、保障公司資產(chǎn)安全完整，改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益方面的作用，進(jìn)一步促進(jìn)公司的自我完善和發(fā)展，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法 、中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例 、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定 、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則 （以下簡(jiǎn)稱“ 股票上市規(guī)則 ” ） 、 上市公司治理準(zhǔn)則 、 深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引

2、（以下簡(jiǎn)稱“ 運(yùn)作指引 ” ）等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和xxx 章程 （以下簡(jiǎn)稱“ 公司章程 ，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)” ，是指對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)估，即對(duì)公司各控股子公司、具有重大影響的參股公司、公司各職能部門、附屬機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，并通過審查、評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營管理活動(dòng)與內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性、有效性等手段，促進(jìn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立、客觀地行使職權(quán)，對(duì)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門或者個(gè)人的干涉。 第四條 本制

3、度適用于本公司及下屬各分公司、子公司。 第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)本制度， 制定相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范和管理辦法。 第二章第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員 第六條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為內(nèi)部審計(jì)部， 是公司常設(shè)的專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作，并接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與無 財(cái)務(wù)部門合署辦公。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)經(jīng)理一名，并根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要配置專職人員，專職人員應(yīng)不少于三人。 內(nèi)部審計(jì)的宗旨：通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范

4、化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識(shí)， 作風(fēng)正派，堅(jiān)持原則，秉公辦事，熟悉企業(yè)經(jīng)營管理情況，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，精通審計(jì)業(yè)務(wù)，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)師或會(huì)計(jì)師及以上專業(yè)技術(shù)資格，以及具有從事內(nèi)部審計(jì)工作或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作三年以上經(jīng)歷。 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任， 按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員要做到： （一）熱愛審計(jì)工作，忠于職守。 （二）遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，依法實(shí)施審計(jì)。 （三）客觀公正、廉潔奉公。 （四）具有相應(yīng)的

5、政策水平和獨(dú)立分析、判斷、獨(dú)立開展工作以及組織協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)工作的能力。 （五）認(rèn)真負(fù)責(zé)，深入實(shí)際，實(shí)事求是，防止主觀臆斷。 （六）嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，不得泄露審計(jì)工作所涉及的機(jī)密。 （七）不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。 第九條 內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)國家法律法規(guī)和本制度獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)， 受國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人均不得以任何理由和方式對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊和報(bào)復(fù)。 第十條 內(nèi)部審計(jì)人員在開展工作時(shí)， 如果同被審計(jì)對(duì)象有利害關(guān)系有可能妨礙公正的，應(yīng)書面提請(qǐng)回避；被審計(jì)對(duì)象認(rèn)為與內(nèi)部審計(jì)人員有利害關(guān)系有可能妨礙公正的，也可書面要求內(nèi)部審計(jì)人員回避。 第三章第三章 內(nèi)部審計(jì)對(duì)象及審計(jì)依據(jù)

6、內(nèi)部審計(jì)對(duì)象及審計(jì)依據(jù) 第十一條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)象 無 （一）公司各控股公司、具有重大影響的參股公司、公司各職能部門及附屬機(jī)構(gòu)； （二）公司向各控股公司、具有重大影響的參股公司、公司各職能部門及附屬機(jī)構(gòu)派駐的有關(guān)員工； （三）公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。 第十二條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù) （一）國家法律、法規(guī)、公司章程和有關(guān)政策； （二）公司及各控股公司、具有重大影響的參股公司、公司各職能部門及附屬機(jī)構(gòu)制定的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算、經(jīng)營方針及績效考核目標(biāo)等； （三）其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、制度及規(guī)范。 第四章第四章 內(nèi)部審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容 第十三條 內(nèi)部

7、審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理（包括投資融資管理） 、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述控制活動(dòng)涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)包括關(guān)聯(lián)交易的控制政策及程序。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將大額非經(jīng)營性資金往來、對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容包括： （一）公司各控股公司、具有重大影響的參股公司、公司各職能部門及附屬機(jī)構(gòu)： 1、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況； 2、法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和

8、有效情況； 3、內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況； 4、股東、董事會(huì)決議落實(shí)、執(zhí)行情況； 5、財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)： 財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）及執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效情況等； 無 經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性； 對(duì)外投資及投入到控股公司、具有重大影響的參股公司、公司各職能部門及附屬機(jī)構(gòu)中的資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)及效益情況； 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、開工、資金來源，以及預(yù)算、決算和竣工情況； 基建工程預(yù)（概）算合理性，決算真實(shí)性、合法性及有效性，預(yù)算執(zhí)行情況等； 管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有

9、關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、有效性； 經(jīng)濟(jì)合同、契約的訂立及執(zhí)行情況； 關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況； 以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的情況。 其他財(cái)務(wù)收支情況。 6、其他經(jīng)營管理活動(dòng)； （二）公司向各控股公司、具有重大影響的參股公司、公司各職能部門及附屬機(jī)構(gòu)派駐的有關(guān)員工： 1、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況； 2、執(zhí)行公司的規(guī)章制度情況； 3、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況； （三）公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。 第五章第五章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé) 第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下職責(zé)： （一）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制

10、度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估； （二）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等； （三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和無 主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為； （四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工

11、作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。 第六章第六章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限 第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)參加公司經(jīng)營決策方面的有關(guān)會(huì)議， 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，進(jìn)行重大經(jīng)濟(jì)決策可行性報(bào)告的事前審計(jì)，參與研究、制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度。 第十六條 在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可行使下列權(quán)限： （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； （二）審核會(huì)計(jì)憑證

12、、賬表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，查閱有關(guān)文件資料； （三）召開、參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，了解有關(guān)情況； （四）對(duì)審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料； （五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，及時(shí)向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)同意，做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理意見； （六）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，提出處理意見； （七）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

13、無 （八）在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)予以制止，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議； （九）對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人，提出給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)建議； （十） 對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。 第十七條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可以根據(jù)工作需要， 授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以在報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，據(jù)以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理和處罰。 第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必須的費(fèi)用支出，應(yīng)予以充分保證，并列

14、入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制， 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績，激勵(lì)其努力工作。 第二十條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施； （二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用） ； （三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施； （四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用） ； （五）本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完

15、成情況的說明。 第二十一條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)， 對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。 監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。 第二十二條 公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)， 應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 第二十三條 如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論無 鑒證報(bào)告的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況； （二）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影

16、響程度； （三）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見； （四）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。 第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)， 在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 第二十五條 公司應(yīng)將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況， 作為對(duì)公司各部門（含分支機(jī)構(gòu)） 、控股子公司的績效考核重要指標(biāo)之一。公司應(yīng)建立起責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)違反內(nèi)部控制制度和影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責(zé)任人予以查處。 第七章第七章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式內(nèi)部審計(jì)的種類和方式 第二十條內(nèi)部審計(jì)的種類包括： （一）例行審計(jì)，即經(jīng)營管理審計(jì)，指對(duì)涉及被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營管理活動(dòng)的所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，包括本

17、制度第十三條的全部內(nèi)容。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象定期進(jìn)行例行審計(jì)， 一般為每年三至四次，并可按公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的要求或視工作需要調(diào)整。 （二）專項(xiàng)審計(jì)，包括： 1、績效考核審計(jì)。公司每年確定下屬各公司、各部門及相關(guān)人員的績效考核指標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)據(jù)以對(duì)該績效考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)，并作為公司績效考核工作的重要依據(jù)之一。 績效考核審計(jì)根據(jù)公司績效考核要求進(jìn)行，也可與例行審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。 2、內(nèi)部控制評(píng)估。是指對(duì)公司內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息及溝通、監(jiān)督等進(jìn)行評(píng)價(jià)，以協(xié)助董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的

18、設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。 評(píng)估方法為評(píng)估項(xiàng)目打分法，評(píng)估步驟為： 無 通過審閱制度、詢問調(diào)查等方法，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況進(jìn)行了解； 將內(nèi)部控制的五個(gè)要素分別進(jìn)行分解，并確定相應(yīng)的評(píng)估項(xiàng)目； 根據(jù)五個(gè)要素的重要程度，對(duì)其設(shè)定相應(yīng)的目標(biāo)分?jǐn)?shù)，總分 100 分，其中，根據(jù)每個(gè)評(píng)估項(xiàng)目在每個(gè)要素中的重要程度，對(duì)其設(shè)定相應(yīng)的目標(biāo)分?jǐn)?shù)； 將每個(gè)評(píng)估項(xiàng)目按公司實(shí)行情況進(jìn)行打分； 五個(gè)要素及整體內(nèi)部控制實(shí)際得分占目標(biāo)分?jǐn)?shù)的百分比超過 70%即為有效； 、對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的偏差環(huán)節(jié)及偏差程度進(jìn)行評(píng)價(jià)并進(jìn)行調(diào)整，必要時(shí)重新設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度。 3、離任審計(jì)。離任審計(jì)的主要目的是為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也作為公司管理人員考核

19、提升的依據(jù)之一。離任審計(jì)的主要內(nèi)容包括任職人員離任時(shí)公司的財(cái)務(wù)狀況、任期內(nèi)的經(jīng)營績效、任期內(nèi)存在的主要問題等。 公司管理人員離任是否需經(jīng)審計(jì)，由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)確定。確定需經(jīng)審計(jì)的公司管理人員離任時(shí)，如未經(jīng)審計(jì)，不得辦理離任手續(xù)。 4、審計(jì)調(diào)查。指對(duì)發(fā)現(xiàn)的普遍存在的或個(gè)別的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 5、專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象違反國家法律法規(guī)及公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行專門審計(jì)查處。 6、其他專項(xiàng)審計(jì)，包括工程預(yù)決算審計(jì)、管理流程審計(jì)、會(huì)計(jì)電算化審計(jì)、股東大會(huì)與董事會(huì)決議執(zhí)行情況審計(jì)、以及公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為必要的其他審計(jì)等。 7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也可以接受公司監(jiān)事會(huì)的委托，對(duì)其認(rèn)為必要的事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審

20、計(jì)。 第二十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式包括： 1、就地審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)人員到被審計(jì)對(duì)象所在地進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。 2、報(bào)送審計(jì) 被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。 無 第八章第八章 內(nèi)部審計(jì)工作程序內(nèi)部審計(jì)工作程序 第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定年度內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃、人力資源計(jì)劃以及費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)使制定的目標(biāo)、計(jì)劃滿足公司經(jīng)營管理及防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的需要。 第二十三條 具體審計(jì)工作程序： 1、根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃及公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的臨時(shí)工作安排，針對(duì)被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，制定具體審計(jì)計(jì)劃，并確

21、定審計(jì)組成員，做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。 2、在實(shí)施審計(jì) 5 個(gè)工作日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書。 審計(jì)通知書的內(nèi)容包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式，審計(jì)組成員名單，對(duì)被審計(jì)對(duì)象配合審計(jì)工作需提供的有關(guān)資料及其他要求。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)按審計(jì)通知書的有關(guān)要求，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件。 3、實(shí)施審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關(guān)管理制度以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)對(duì)象的情況，對(duì)其法人治理、經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性等方面進(jìn)行測(cè)試。 內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)

22、，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。 4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)外勤結(jié)束日后 10 個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見、建議。 5、同被審計(jì)對(duì)象交換意見。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起 7 個(gè)工作日內(nèi)將書面意見送交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，逾期未作答復(fù)的，視為沒有異議。 6、 審計(jì)部應(yīng)于收到被審計(jì)對(duì)象提交的書面意見 3 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的意見進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作相應(yīng)修改。 7、 如應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行處理和處罰， 則應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告擬訂審計(jì)決定。 8、將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定和被審計(jì)對(duì)象的書面意見，提交給公司董事會(huì)審

23、計(jì)委員會(huì)審批。 無 9、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)限期整改，并以書面形式報(bào)告整改和落實(shí)情況。 10、被審計(jì)對(duì)象對(duì)下發(fā)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍有異議的，可在收到審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定之日起 15 日之內(nèi)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)書面提出申訴，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出答復(fù)。在被審計(jì)對(duì)象提出申訴期間，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍須繼續(xù)執(zhí)行。 11、審計(jì)部應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，落實(shí)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行審計(jì)決定以及采納審計(jì)建議的情況，必要時(shí)，可對(duì)其進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 第二十四條 如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計(jì)，則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。 第九章第九章

24、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定 第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)實(shí)施結(jié)束后， 出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以所審計(jì)的事實(shí)為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整且富有建設(shè)性；如需對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行處理、處罰，則應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告做出內(nèi)部審計(jì)決定，并做到事實(shí)清楚，決定準(zhǔn)確，適用國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度適當(dāng)。 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。 第二十六條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍、結(jié)論和建議，并可以包括被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的意見

25、；內(nèi)部審計(jì)決定應(yīng)說明做出決定所依據(jù)的事實(shí)和適用的國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。 第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的審核制度。 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)審查審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計(jì)報(bào)告表述是否清晰，審計(jì)結(jié)論是否合理，審計(jì)建議是否可行，審計(jì)決定是否客觀、準(zhǔn)確。 第二十八條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后， 向被審計(jì)對(duì)象下發(fā)。 第二十九條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性的相對(duì)保證。 無 第三十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷， 應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。 第三十一條 內(nèi)部審計(jì)部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。 第十章第十章 內(nèi)部審計(jì)檔案內(nèi)部審計(jì)檔案 第三十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國家檔案法及公司檔案管理制度等具體規(guī)章建立、健全審計(jì)檔案管理辦法并