內(nèi)部審計(jì)制度

1、無內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)制度第一章第一章總總則則第一條第一條內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度要求，為公司管理的建設(shè)和改善提供分析、評價(jià)、建議、咨詢等信息，促進(jìn)內(nèi)部流程的合理性和資源利用的效率性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議得到遵守和執(zhí)行，進(jìn)而保證經(jīng)營的效果和效率。第二條第二條公司所屬各地區(qū)分公司（分院） 、子公司開展內(nèi)部審計(jì)工作適用本制度。第三條第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對公司及分公司

2、、子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、投資項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、效益性，以及對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，運(yùn)營流程進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價(jià)工作。內(nèi)部審計(jì)工作是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下， 對公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告第四條第四條公司及分公司、 子公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定， 認(rèn)真組織好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，維護(hù)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，提高經(jīng)營管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。第二章第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員無第五條第五條集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)

3、機(jī)構(gòu)在總經(jīng)辦設(shè)審計(jì)部， 代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和公司相關(guān)制度開展內(nèi)部審計(jì)工作，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第六條第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和工作需要，可組織抽調(diào)財(cái)務(wù)人員、人事專員及其他相關(guān)人員組成審計(jì)小組進(jìn)行審計(jì)。各分院、分公司、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毣蚍菍Ｂ殞徲?jì)人員應(yīng)接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。第七條第七條內(nèi)部專職審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、 審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師等中級以上職稱資格。非專職審計(jì)人員應(yīng)是熟悉公司管理制度，工作流程及較有經(jīng)驗(yàn)的各部門員工。第第八八條條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正

4、、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第三章第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)第九條第九條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理工作的需要，公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行以下主要職責(zé)：（一）擬訂公司內(nèi)部審計(jì)制度，擬訂公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）組織對分公司、子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期中審計(jì)；（三）對公司及分公司、子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（四）對有重大財(cái)務(wù)異常情況的分公司、子公司進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；無（

5、五）對公司及分公司、子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性以及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評價(jià)和意見反饋；（六）對公司及分公司、子公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)報(bào)告中存在的問題進(jìn)行匯總和分析，并下發(fā)限期整改通知，督促整改；（七）配合公司相關(guān)部門進(jìn)行專題項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)查；（八）指導(dǎo)和監(jiān)督分公司、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的日常審計(jì)工作；（九）其他事項(xiàng)。第十條第十條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與對分公司、子公司的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評價(jià)工作，依據(jù)公司經(jīng)營績效評價(jià)政策進(jìn)行。第十一條第十一條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展本公司及子公司有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。第十二條第十二

6、條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作應(yīng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第十三條第十三條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限（一）因?qū)徲?jì)工作需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)參加被審計(jì)單位有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與、協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改被審計(jì)單位的有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；（二）有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料，被審計(jì)單位應(yīng)如實(shí)提供；（三）有權(quán)對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的被審計(jì)單位的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)無證明材料，被審計(jì)單位和單位人員應(yīng)積極配合，不得設(shè)置任何障礙；（四）對正在進(jìn)行的

7、嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可做出臨時(shí)制止決定，提出限期整改意見，并及時(shí)報(bào)告；（五）有權(quán)監(jiān)督、檢查經(jīng)批準(zhǔn)后的處理意見和決定的執(zhí)行情況；（六）對可能被轉(zhuǎn)移、藏匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存；（七）對不配合內(nèi)部審計(jì)工作、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的單位和責(zé)任者，提出處理意見并及時(shí)匯報(bào)。第四章第四章內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容第十四條第十四條公司內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括，對公司及分公司、子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及任期中審計(jì)；對有重大財(cái)

8、務(wù)異常情況的分公司、子公司進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十五條第十五條審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)每年對公司及分公司、子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督各分公司、子公司的工作按照國家法規(guī)和公司規(guī)章制度進(jìn)行，并反映資產(chǎn)、收益等真實(shí)情況。第十六條第十六條本制度所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 是指負(fù)責(zé)人在任職期間對其所在單位財(cái)產(chǎn)、收入的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。無第十七條第十七條本制度所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指分公司、子公司主要負(fù)責(zé)人（包括各院院長、總監(jiān)、經(jīng)理、總經(jīng)理）任期屆滿，或者任期內(nèi)因辦理調(diào)任、免職、辭職

9、、撤職、辭聘、解聘、退休等原因不再擔(dān)任原職務(wù)的審計(jì)。主要通過審閱被審計(jì)人所負(fù)責(zé)的公司或部門的會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)、文件檔案等，核查各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)額、差異情況以及任職期間經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合法性和效益性，在審計(jì)的事項(xiàng)范圍內(nèi)對負(fù)責(zé)人任職期間的各方面情況做出客觀公正的評價(jià)。第十八條第十八條離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容包括：（一）審查各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果、會(huì)計(jì)核算等方面的真實(shí)性情況；（三）執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度、公司各項(xiàng)會(huì)議決議、決策、規(guī)章制度的情況，以及執(zhí)行程序的合規(guī)性；（五）各項(xiàng)內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行和有效性情況，以及內(nèi)部管理中存在的問題；（六）任職期間遵紀(jì)守法、廉潔自律、全面履行職責(zé)情況；（七）需要審計(jì)的其他

10、事項(xiàng)。第十九條第十九條本制度所稱任期中審計(jì)， 是指公司根據(jù)管理和決策的需要， 針對分公司、子公司的經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施的一種專項(xiàng)審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、效益審計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債狀況審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、資本性支出審計(jì)、內(nèi)控制度執(zhí)行情況審計(jì)等。主要通過審閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)、 有關(guān)合同協(xié)議等， 在審計(jì)的事項(xiàng)范圍內(nèi)對分公司、 子公司資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營效果的真實(shí)性、合法性和效益性情況、執(zhí)行國家政策和公司總部會(huì)議決議、決策、規(guī)章制度的情況，以及分公司、子公司負(fù)責(zé)人任職期間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和存在的問題做出客觀公正的評價(jià)。第二十條第二十條任期中審計(jì)的內(nèi)容包括：無（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審查財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)計(jì)

11、核算的真實(shí)性、合法合規(guī)性。（二）資產(chǎn)負(fù)債狀況審計(jì)主要審查資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、完整性、有效性。（三）效益審計(jì)在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，注重審查財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益、效率、效果性。（四）專項(xiàng)資金審計(jì)主要審查專項(xiàng)資金使用上的合法合規(guī)性以及資金的安全性，資金是否做到專款專存、專款專用，有單獨(dú)管理和記錄。（五）內(nèi)控制度制定和執(zhí)行情況審計(jì)主要審查內(nèi)控制度的健全性、有效性，并進(jìn)行內(nèi)控制度符合性、適應(yīng)性測試。（六）其他需要開展的審計(jì)第二十一條第二十一條對有重大財(cái)務(wù)異常情況的分公司（分院） 、子公司進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第二十二條第二十二條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對分公司（分院） 、子公司及其所屬控股公司實(shí)施

12、定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，原則上對分公司（分院） 、子公司負(fù)責(zé)人一個(gè)聘期內(nèi)至少審計(jì)一次。無第五章第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序內(nèi)部審計(jì)工作程序第第二二十三條十三條 例行審計(jì)程序（一） 、內(nèi)部審計(jì)根據(jù)公司的具體情況和審計(jì)需要，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；（二） 、 實(shí)施審計(jì)前， 應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位， 特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)；（三） 、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案、工作軟件以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕；（四） 、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查

13、及取證（如函證、外調(diào)） ，有關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；（五） 、 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問題， 可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。 審計(jì)終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對象的意見，并報(bào)總經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行；（六） 、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；（七） 、被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向上級領(lǐng)導(dǎo)提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。第第二二十四條十四條 離任審計(jì)程序（一） 、各分公司（分院） 、子公司負(fù)責(zé)人離任時(shí)，由人事部門提出離任審計(jì)，審無

14、計(jì)部門據(jù)此列入工作計(jì)劃；（二） 、被審計(jì)單位在接到離任審計(jì)通知書后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料；（三） 、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提出離任審計(jì)報(bào)告，對被審計(jì)人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價(jià)；（四） 、審計(jì)報(bào)告應(yīng)請被審計(jì)人核對審計(jì)事實(shí)，并簽署對審計(jì)報(bào)告的意見；（五） 、離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送總經(jīng)理，并至少送人事部門、被審計(jì)人和所在單位；（六） 、被審計(jì)人對審計(jì)報(bào)告有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向總經(jīng)理提出申訴，由總經(jīng)理決定是否復(fù)審或駁回申訴；（七） 、離任審計(jì)報(bào)告是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔；（八） 、進(jìn)行離任審計(jì)，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，

15、有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。第第二二十五條十五條 除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外，審計(jì)部有權(quán)對審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；有權(quán)對總公司的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第六章第六章內(nèi)部審計(jì)工作要求內(nèi)部審計(jì)工作要求第二十六條第二十六條對于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見， 給被審計(jì)單位造成損失浪費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于給被審計(jì)單位造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向公司及時(shí)反映情況。第二十七條第二十七條分公司、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)公司備案：（一）年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作總結(jié)

16、報(bào)告；無（二）撤并下屬單位的清算審計(jì)報(bào)告；（三）所屬子公司負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；（四）重要專題項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。子公司內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)向公司報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告；對子公司及其所屬子公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況進(jìn)行的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)， 應(yīng)當(dāng)向公司提交審計(jì)報(bào)告。（五）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和內(nèi)部審計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。第二十八條第二十八條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的， 應(yīng)當(dāng)申請回避， 審計(jì)人員是否回避， 由派出審計(jì)組的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)決定。第二十九條第二十九條內(nèi)部審計(jì)

17、人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范， 做到堅(jiān)持原則、 恪盡職守、保持廉潔、保守秘密、服從領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)本制度開展內(nèi)部工作審計(jì)。第三十條第三十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)努力提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平和審計(jì)質(zhì)量， 客觀公正地出具審計(jì)報(bào)告。在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第七章第七章獎(jiǎng)勵(lì)和罰則獎(jiǎng)勵(lì)和罰則第三十一條第三十一條對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。第三十二條第三十二條對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯

18、罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。無第三十三條第三十三條公司及分公司、 子公司應(yīng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；內(nèi)部各部門應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個(gè)人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。對于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問題，公司及分公司、子公司應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報(bào)復(fù)的內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)直接向公司報(bào)告相關(guān)情況。第三十四條第三十四條被審計(jì)負(fù)責(zé)人及其所在單位有下列行為之一的，按照中華人民共和國審計(jì)法和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰。（一）拒絕提供會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；（二）毀棄、轉(zhuǎn)移隱匿、篡改有關(guān)資料或提供虛假資料；（三）拒絕、妨礙審計(jì)人員依法開展審計(jì)工作；（四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員