學習情境一會計基礎崗位實訓

1、 學習情境一學習情境一 會計基礎崗位實訓會計基礎崗位實訓子情境一子情境一 期初建賬期初建賬課前預習與準備課前預習與準備 1.1.實訓目的：實訓目的： 明確各種賬簿的初始登記要求，熟練完成建賬任務。明確各種賬簿的初始登記要求，熟練完成建賬任務。 會辦理賬簿啟用，各類賬簿期初余額的錄入；會辦理賬簿啟用，各類賬簿期初余額的錄入； 會進行試算平衡，賬簿核對；會進行試算平衡，賬簿核對； 會查找并更正差錯，進行差錯修改，會貼口取紙；會查找并更正差錯，進行差錯修改，會貼口取紙； 掌握管理技巧、學會溝通、增強時間觀念、責任意識、掌握管理技巧、學會溝通、增強時間觀念、責任意識、 團隊意識；提高書寫水平。團隊意識

2、；提高書寫水平。 2.實訓方式：手工操作實訓方式：手工操作 3.操作準備：日記賬、總賬、明細賬操作準備：日記賬、總賬、明細賬一、任務描述一、任務描述1.1.任務：任務： 總賬期初建賬；總賬期初建賬； 日記賬期初建賬；日記賬期初建賬； 明細賬期初建賬。明細賬期初建賬。2.2.業(yè)務資料：業(yè)務資料：北京化工有限公司，既北京南方股份有限公司，北京化工有限公司，既北京南方股份有限公司，是一家從事化工產(chǎn)業(yè)的股份制企業(yè)，是一家從事化工產(chǎn)業(yè)的股份制企業(yè)，2009年年01月月01日，日，開始建賬，請?zhí)顚戦_始建賬，請?zhí)顚?賬簿啟用及交接表，（相關人員：總經(jīng)賬簿啟用及交接表，（相關人員：總經(jīng)理：趙洲，會計主管：林玲

3、，復核：馬明，記賬：張翔，理：趙洲，會計主管：林玲，復核：馬明，記賬：張翔，賬簿編號賬簿編號03；本賬簿共計；本賬簿共計50頁；第一冊）頁；第一冊） 2009年年01月月01日各賬戶期初余額如下：日各賬戶期初余額如下：一、任務描述一、任務描述總賬期初余額表科目編碼科目名稱方向期初余額1001庫存現(xiàn)金借6000.00 1002銀行存款借415000.00 原材料借60000.001601固定資產(chǎn)借961000.00 1602累計折舊貸192000.00 2001短期借款貸110000.00 4001實收資本貸595400.00 6001主營業(yè)務收入貸0.00 6401主營業(yè)務成本借0.00 二、

4、業(yè)務分析二、業(yè)務分析 在會計實務中，每個會計主體一般都應設置總賬、明細賬、在會計實務中，每個會計主體一般都應設置總賬、明細賬、日記賬和備查賬。日記賬和備查賬。 賬簿設置格式要求包括賬簿裝訂形式要求賬簿設置格式要求包括賬簿裝訂形式要求和賬頁格式設計要求。和賬頁格式設計要求。 1.1.總賬裝訂形式一般應選用訂本式，其賬頁格式應采用總賬裝訂形式一般應選用訂本式，其賬頁格式應采用“三三欄式欄式”。 2.2.明細賬裝訂形式一般應采用活頁式或卡片式，其賬頁格式明細賬裝訂形式一般應采用活頁式或卡片式，其賬頁格式可根據(jù)需要分別采用可根據(jù)需要分別采用“三欄式三欄式”、“數(shù)量金額式數(shù)量金額式”、“多欄式多欄式”和

5、和“平行式平行式”等。等。 3.3.序時賬裝訂形式一般也應采用訂本式，其賬頁格式可采用序時賬裝訂形式一般也應采用訂本式，其賬頁格式可采用“三欄式三欄式”或或“多欄式多欄式”。 三、操作流程與要點三、操作流程與要點任務一任務一 總賬的期初建賬總賬的期初建賬1.1.啟用新賬啟用新賬2.2.錄入期初余額錄入期初余額3.3.試算平衡及對賬試算平衡及對賬4.4.查找更正差錯查找更正差錯5.5.貼口取紙，整理賬簿貼口取紙，整理賬簿三、操作流程與要點三、操作流程與要點任務一任務一 總賬的期初建賬總賬的期初建賬1.1.啟用新賬啟用新賬 要點：登記賬簿啟用表要點：登記賬簿啟用表 總賬會計人員根據(jù)自己的職責負責總

6、賬賬簿的建賬、登總賬會計人員根據(jù)自己的職責負責總賬賬簿的建賬、登記并保管；記并保管； 總賬會計在登記賬簿啟用表后，相關負責人簽名并加蓋總賬會計在登記賬簿啟用表后，相關負責人簽名并加蓋人名章以及本單位財務專用章人名章以及本單位財務專用章三、操作流程與要點三、操作流程與要點北京化工有限責任公司總賬一015020090101 財務專用章稅號370103002245765趙洲林玲馬明張翔趙洲林玲馬明張翔三、操作流程與要點三、操作流程與要點2.2.錄入期初余額錄入期初余額要點：要點：總賬會計人員根據(jù)自己的職責及期初余額表數(shù)據(jù)開立新賬總賬會計人員根據(jù)自己的職責及期初余額表數(shù)據(jù)開立新賬戶并錄入各個賬戶的期初

7、余額；戶并錄入各個賬戶的期初余額；注意：書寫認真規(guī)范；賬戶借貸方向注意：書寫認真規(guī)范；賬戶借貸方向三、操作流程與要點三、操作流程與要點期初余額借6000000注意文字高度注意文字高度為格高的為格高的1/21/2不超過不超過2/32/3注意借貸方向注意借貸方向注意注意居中填寫居中填寫書寫書寫科目名稱科目名稱庫存現(xiàn)金200908 01三、操作流程與要點三、操作流程與要點 3. 3.試算平衡及對賬試算平衡及對賬 要點：編制試算平衡表要點：編制試算平衡表 總賬會計將總賬賬簿各賬戶期初余額數(shù)據(jù)抄寫在試算總賬會計將總賬賬簿各賬戶期初余額數(shù)據(jù)抄寫在試算平衡表上，并進行試算平衡，驗證借方合計是否等于貸方平衡表

8、上，并進行試算平衡，驗證借方合計是否等于貸方合計；合計； 總賬會計和負責明細賬的相關會計人員在步驟總賬會計和負責明細賬的相關會計人員在步驟 平衡平衡的基礎上，將總賬各賬戶的期初余額的數(shù)據(jù)與相關明細賬的基礎上，將總賬各賬戶的期初余額的數(shù)據(jù)與相關明細賬期初余額的數(shù)據(jù)相互核對期初余額的數(shù)據(jù)相互核對 各明細賬期初余額數(shù)據(jù)相加總后等于其總賬賬戶數(shù)據(jù)各明細賬期初余額數(shù)據(jù)相加總后等于其總賬賬戶數(shù)據(jù)后，在試算平衡表該總賬數(shù)據(jù)后打后，在試算平衡表該總賬數(shù)據(jù)后打三、操作流程與要點三、操作流程與要點總賬明細賬試算平衡表總賬明細賬試算平衡表會計科目金額對賬符號會計科目金額對賬符號庫存現(xiàn)金1500.00短期借款1100

9、00.00銀行存款銀行存款13567，389.58實收資本5954.00 其他貨幣資金212，479.14 應付賬款 原材料60000.00 應付職工薪酬合計43226908.4643226908.46合計43226908.4643226908.46 根據(jù)上面數(shù)據(jù)自己加總得出合計數(shù)數(shù)據(jù)來源于總賬而非科目余額表期初余額借銀行存款 41500000總賬明細賬試算平衡表總賬明細賬試算平衡表會計科目金額對賬符號會計科目金額對賬符號庫存現(xiàn)金1,500.00短期借款1,450,000.00 銀行存款13,567,389.58應付票據(jù)164,751.00 其他貨幣資金212,479.14 應付賬款11,37

10、2,780.55 交易性金融資產(chǎn)351,400.00 應付職工薪酬250,454.80 合計43,226,908.46 合計43,226,908.46 三、操作流程與要點三、操作流程與要點4 4、查找并更正差錯、查找并更正差錯資料：已經(jīng)錄入完期初余額的賬簿資料：已經(jīng)錄入完期初余額的賬簿要點：要點：如果試算平衡表不平衡，或者在對賬的過程中發(fā)現(xiàn)總如果試算平衡表不平衡，或者在對賬的過程中發(fā)現(xiàn)總賬登記錯誤，需要將科目余額表上的數(shù)據(jù)與總賬錄入的賬登記錯誤，需要將科目余額表上的數(shù)據(jù)與總賬錄入的數(shù)據(jù)相核對，并找出錯誤數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)相核對，并找出錯誤數(shù)據(jù)；對寫錯的部分采用劃線更正法：將錯誤的文字和數(shù)字，對寫錯的部

11、分采用劃線更正法：將錯誤的文字和數(shù)字，用紅色墨水劃線注銷，再將正確的數(shù)字和文字用藍字寫用紅色墨水劃線注銷，再將正確的數(shù)字和文字用藍字寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章。在劃線部分的上面，并簽字蓋章。 三、操作流程與要5、貼口取紙，整理賬簿、貼口取紙，整理賬簿資料：錄入完期初余額數(shù)據(jù)并且核對無誤的賬簿資料：錄入完期初余額數(shù)據(jù)并且核對無誤的賬簿要點：要點： 在總賬賬簿上貼口取紙，按一級科目按賬頁順序由前在總賬賬簿上貼口取紙，按一級科目按賬頁順序由前往后，自下而上地粘貼，當合起賬簿時，全部口取紙應往后，自下而上地粘貼，當合起賬簿時，全部口取紙應該整齊，均勻，并能夠顯露出科目名稱

12、，不要在賬簿上該整齊，均勻，并能夠顯露出科目名稱，不要在賬簿上下兩側貼口取紙，而應在右側粘貼，這樣，可保證整齊，下兩側貼口取紙，而應在右側粘貼，這樣，可保證整齊，存檔時可以戳立放置，以便抽取存檔時可以戳立放置，以便抽取 短期借款短期借款填寫口取紙時，注意字要頂頭靠近中線填寫銀行存款銀行存款原材料原材料庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金應付賬款應付賬款資產(chǎn)、成本費用用藍色；權益、收入用紅色 總 賬貼口取紙時注意每個賬戶的名字要露出一字，自下而上，形成規(guī)則的鋸齒形為最佳，且外側要保證對齊。設置設置 總分類賬總分類賬三、操作流程與要點三、操作流程與要點任務二任務二 日記賬的期初建賬日記賬的期初建賬1.1.啟用新賬啟用

13、新賬2.2.錄入期初余額錄入期初余額3.3.試算平衡及對賬試算平衡及對賬4.4.查找更正差錯查找更正差錯5.5.貼口取紙，整理賬簿貼口取紙，整理賬簿三、操作流程與要點三、操作流程與要點1 1、 啟用新賬啟用新賬資料：出納崗位職責說明書、賬簿啟用表資料：出納崗位職責說明書、賬簿啟用表要點：要點：出納人員根據(jù)自己的職責負責庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款出納人員根據(jù)自己的職責負責庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬賬簿的建賬、登記并保管；日記賬賬簿的建賬、登記并保管；出納人員在登記賬簿啟用表后，相關負責人簽名并加蓋人出納人員在登記賬簿啟用表后，相關負責人簽名并加蓋人名章以及本單位財務專用章名章以及本單位財務專用

14、章三、操作流程與要點北京化工有限責任公司銀行存款日記賬一015020090101 財務專用章稅號370103002245765趙洲林玲馬明張翔趙洲林玲馬明張翔2 2、錄入期初余額、錄入期初余額三、操作流程與要點三、操作流程與要點設置日記賬設置日記賬三、操作流程與要點三、操作流程與要點任務三任務三 明細賬的期初建賬明細賬的期初建賬1.1.啟用新賬啟用新賬2.2.錄入期初余額錄入期初余額3.3.試算平衡及對賬試算平衡及對賬4.4.查找更正差錯查找更正差錯5.5.貼口取紙，整理賬簿貼口取紙，整理賬簿四、操作與指導四、操作與指導任務一任務一 建立日記賬建立日記賬任務二任務二 建立明細賬建立明細賬任務三任務三 建立總賬建立總賬任務一、建立日記賬任務一、建立日記賬 實訓任務：實訓任務： 20092009年年0101月月0101日，北京化工有限公司庫存日，北京化工有限公司庫存現(xiàn)金的期初余額為現(xiàn)金的期初余額為6000.006000.00元。請建立現(xiàn)金日記賬。元。請建立現(xiàn)金日記賬。四、操作與指導四、操作與指導四、操作與指導四、操作與指導實訓任務：實訓任務： 2009年年01月月01日北京化工有限公司應收賬款日北京化工有限公司應收賬款的期初余額為的期初余額為72000.00元。請建立應收賬款總賬。元。請建立應收賬款總賬。四、操作與指導四、操作與指導四、操作與指導四、操作與指導實訓任務：