最新增值稅消費(fèi)稅試題及答案

1、精品文檔一、單項(xiàng)選擇題1. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（ B ）。A. 零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙 B. 零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D. 進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車2. 下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是（ D ）。A. 從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車B. 從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C. 從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油D.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿3. 下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出口消費(fèi)品的退（免）消費(fèi)稅政策不符的是（ C ）。A. “免稅但不退稅” B.

2、“不免稅也不退稅” C. “不免稅但退稅” D. “免稅并退稅”4. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（ B ）。A. 納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅B. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品， 除另有規(guī)定外， 應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間， 為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天D. 因質(zhì)量原因由購(gòu)買者退回的消費(fèi)品， 可退還已征的消費(fèi)稅， 也可直接抵減應(yīng)納稅額5. 下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ A ）。A. 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C. 委托加

3、工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)際加工數(shù)量D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口的數(shù)量6. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（ B）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。A. 平均銷售價(jià)格B. 最高銷售價(jià)格 C. 最低銷售價(jià)格 D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格7消費(fèi)稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（ C ）在境內(nèi)。A. 生產(chǎn)地B. 使用地C. 起運(yùn)地或所在地D. 銷售地8. 以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用單一定額稅率的有（ C ）。A. 糧食白酒B. 酒精 C. 黃酒D. 啤酒9. 下列應(yīng)視同銷

4、售繳納消費(fèi)稅的情況是（ D ）。A. 將外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品B. 將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C. 自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品D. 自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資10. 下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費(fèi)稅的是（ A ）。A. 首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈B. 化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一C.首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K黃金鑲嵌項(xiàng)墜D.汽車制造廠將委托加工收回的小轎車改裝成工程搶修車11. 下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的正確說(shuō)法是（ C ）。A. 委托方繳納消費(fèi)稅，受托方繳納營(yíng)業(yè)稅B.

5、委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅C. 受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅，受托方繳納增值稅D.委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅12 帶料加工、 翻新改制的金銀首飾， 其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 （ D ）A.委托方交款的當(dāng)天B.委托方交貨的當(dāng)天C.受托方材料入庫(kù)的當(dāng)天D.受托方交貨的當(dāng)天13. 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ D ）。A. 分期收款結(jié)算方式下實(shí)際收款的日期B. 賒銷方式下收到貨款的當(dāng)天C. 預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當(dāng)天D.預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天14. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向（D）海關(guān)申報(bào)納稅。A.企業(yè)所在地B.企業(yè)核算地 C.貨物入境地D.

6、報(bào)關(guān)地15. 下列情況適用“出口免稅并退稅”政策的是（A）。A. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口B. 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品C. 生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品16. 某工廠自營(yíng)出口的辦理完退免稅的鞭炮被對(duì)方退貨， 入境時(shí)海關(guān)未對(duì)其征稅，則該工廠（ B ）。A. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳應(yīng)納消費(fèi)稅B. 暫不補(bǔ)稅，待內(nèi)銷時(shí)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅C. 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物不計(jì)算消費(fèi)稅D. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅17. 消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ C ）。A. 發(fā)出貨物的當(dāng)天B. 收到貨款的當(dāng)天C. 合同規(guī)定

7、的收款日期當(dāng)天D. 雙方約定的任一時(shí)間18. 按照消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人以 1 個(gè)月或1 個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起（ C ）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.5B.10C.15D.30、多項(xiàng)選擇題1. 下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（ABCD）。A. 征收范圍具有選擇性B. 征收環(huán)節(jié)具有單一性D 稅負(fù)具有可轉(zhuǎn)嫁性C. 征收方法具有靈活性2. 按消費(fèi)稅暫行條例 的規(guī)定， 下列以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ACD ）。A. 用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B. 用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C. 用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品3. 下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（

8、 ABC ）。A. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資B. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利C. 將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品 （受托方已代收代繳消費(fèi)稅） 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的D.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）直接銷售的4. 下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ ACD ）。A. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量5. 下列各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入貨物（從價(jià)計(jì)征）銷售額征收消費(fèi)稅的是（ ABC ）。A. 向購(gòu)買方

9、收取的延期付款利息B. 向購(gòu)買方收取的包裝物租金C. 單獨(dú)核算并隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的包裝物價(jià)款D.不作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售收取的包裝物押金6. 根據(jù) 消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 的規(guī)定， 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，正確的有（ ABD ）。A. 納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天B. 納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C. 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間， 為收 到預(yù)收貨款的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí) 間，為移送使用的當(dāng)天7. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)

10、稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ AD ）。A. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B. 納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)納稅8. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ BCD ）。A. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B. 用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品C. 用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品 D. 用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品9. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品， 以外匯結(jié)算銷售額的， 其銷售額可選擇（ AC ）

11、中國(guó)人民銀行人民幣市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A.結(jié)算當(dāng)天的B.上年12月31日的C. 結(jié)算當(dāng)月 1 日的D. 上次納稅當(dāng)天的10. 下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（ BD ）。A. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅B. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅11. 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其出口退稅政策是（ AD ）。A. 增值稅采用免抵退稅政策B. 消費(fèi)稅采用免稅并退稅政策C. 增值稅采用先征后退政策

12、D. 消費(fèi)稅采用免稅但不退稅政策12. 下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，既退（免）增值稅又退（免）消費(fèi)稅的有（ CD ）。A. 化妝品廠出口自產(chǎn)化妝品B. 化妝品廠委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)化妝品C. 外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)化妝品后出口D.外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口化妝品13. 某酒廠總部設(shè)在廣東，生產(chǎn)酒的基地設(shè)在山東，則下列關(guān)于生產(chǎn)酒的基地消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（ BC ）。A. 在廣東納稅B. 在山東納稅C. 經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)在廣東納稅D.經(jīng)由廣東、山東國(guó)稅局協(xié)商決定在哪里納稅14. 以下符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ BD ）。A. 納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的， 其納稅義務(wù)的發(fā)

13、生時(shí)間為收款日期的當(dāng)天B. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C. 納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品， 其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索 取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天15. 下列自產(chǎn)自用行為，在移送使用時(shí)需要繳納消費(fèi)稅的有（ ACD ）。A. 某酒廠將自產(chǎn)黃酒發(fā)給職工做福利 B. 卷煙廠將自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙C.化妝品廠將自產(chǎn)香水做樣品D.小轎車廠將自產(chǎn)轎車贈(zèng)送給拉力賽 三、判斷題1、進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+ （ 1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）。（錯(cuò)誤）2、委托加工

14、的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由受托方提供原料和主要材料，加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。（錯(cuò)誤）3、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天。（錯(cuò)誤）4、對(duì)納稅人提供的消費(fèi)稅申報(bào)抵扣憑證上注明的貨物，無(wú)法辨別銷貨方是否申報(bào)繳納消費(fèi)稅的， 應(yīng)當(dāng)向銷貨方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函協(xié)查， 并根據(jù)銷貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)的回函結(jié)果為依據(jù)核準(zhǔn)是否準(zhǔn)予其抵扣。未經(jīng)核準(zhǔn)的一律不得抵扣。（正確）5、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，是指納稅人生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品。（正確）四、綜合業(yè)務(wù)題根據(jù)給定的資料作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1、某汽車廠將自產(chǎn)的10輛小汽車向A公司投資，占A公司注冊(cè)資本的1

15、0%并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。該廠這種型號(hào)小汽車不含稅售價(jià)為 90 000 元/ 輛，單位成本為60 000 元/ 輛。該廠已將小汽車交付A 公司使用，消費(fèi)稅稅率為5%。具體賬務(wù)處理為：應(yīng)納增值稅稅額=90 000 X 10X 17%=153 000 （元）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=90 000 X 10X 5%=45 0 00 （元）1 053借： 長(zhǎng)期股權(quán)投資000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 153 000借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000貸：庫(kù)存商品600 000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 45 000貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅45 0002、某化妝品廠銷售化妝品取得不含稅收入6

16、0000 元，隨同產(chǎn)品銷售出借包裝物30 只，每只成本價(jià)30 元，每只收取押金46.8 元。包裝物攤銷采用一次攤銷核算， 款項(xiàng)均已通過(guò)銀行收訖。 在約定的退還期限內(nèi)因包裝物損壞而無(wú)法收回。 消費(fèi)稅稅率為30%。具體賬務(wù)處理為：確認(rèn)銷售收入、收取押金時(shí)：借：銀行存款71604貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000其他應(yīng)付款1 404應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10200計(jì)算銷售化妝品應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 18 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅18 000逾期未收回包裝物，沒(méi)收押金時(shí)：應(yīng)納增值稅額=1 404/ （1 + 17% X 17%=204（元）應(yīng)納消費(fèi)稅額=1 404/ （1 + 17% X30%=360（元）借：其他應(yīng)付款1404其他業(yè)務(wù)成本360貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204應(yīng)交消費(fèi)稅360其他業(yè)務(wù)收入1 2003、某酒廠（一般納稅人）將自制的保健酒以福利形式分給本廠職工。該保健酒的實(shí)際成本為 50 000 元，按出廠單價(jià)（不含稅）計(jì)算的售價(jià)金額為 70 000 元。適用的消費(fèi)稅稅率為10%。具體賬務(wù)處理為：應(yīng)納增