裝修行業(yè)會(huì)計(jì)分錄

1、賬簿設(shè)置一、裝飾裝修企業(yè)可以按建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算。二、新建企業(yè)，要把帳建立起來(lái)。建賬：按照建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，確定帳簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法，設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳及備查賬。（一）設(shè)置總賬1、根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目（亦稱總賬科目）開(kāi)設(shè)的賬簿，用來(lái)分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料。2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。（二）設(shè)置明細(xì)賬1、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來(lái)分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇

2、明細(xì)賬的格式。3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。因此， 使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注意妥善保管。（三）設(shè)置日記賬1、日記賬又稱序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（1 ）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)

3、流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財(cái)政部 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第五十七條規(guī)定： “現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。成本費(fèi)用的歸集、分配成本費(fèi)用通過(guò)工程施工科目核算。在施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般應(yīng)包括：（1）人工費(fèi)；（2）材料費(fèi)；（3 ）機(jī)械使用費(fèi)；（4）其他直接費(fèi)；（5）間接費(fèi)用（指企業(yè)各施工單位，如工程處、施工隊(duì)、工區(qū)等為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的支出）。 其中， 屬于人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等直接成本費(fèi)用，直接計(jì)入有關(guān)工程成本，間接費(fèi)用可先在本科目設(shè)置“間接費(fèi)

4、用”明細(xì)科目進(jìn)行核算， 月份終了，再按一定分配標(biāo)準(zhǔn)，分配計(jì)入有關(guān)的工程成本。月末余額為未完工程的實(shí)際成本。工程施工過(guò)程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過(guò)“工程施工合同成本”科目核算。 該科目根據(jù) 施工項(xiàng)目確定成本核算對(duì)象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象；在同一施工現(xiàn)場(chǎng)、同一項(xiàng)目部管理、工程開(kāi)、 竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、 機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。工程施工過(guò)程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過(guò)“施工間接費(fèi)用”科目核算。 如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。主要

5、會(huì)計(jì)分錄1. 收到資金附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等 借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本、短期借款）2. 預(yù)收發(fā)包方工程款附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-客戶借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（2%）借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款3. 材料采購(gòu)入庫(kù)3.1 材料入庫(kù)未收到發(fā)票附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單借：原材料-主材（不含稅）原材料-輔材（不含稅）原材料-五金電料（不含稅）貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX 單位3.2 收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票3.2.1 借：原材料-主材 （

6、紅字沖回）原材料-輔材（紅字沖回）原材料-五金電料（紅字沖回）貸：應(yīng)付賬款-XXX 單位3.2.2 借：原材料-主材原材料-輔材原材料-五金電料應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商4. 付材料款附件：銀行回單、結(jié)算單、合同借：預(yù)（應(yīng)）付賬款-客戶貸：銀行存款5. 原材料出庫(kù)附件：出庫(kù)單借：工程施工-合同成本-直接材料工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用工程施工-合同成本-間接費(fèi)用貸：原材料-主材原材料-輔材原材料-五金電料6. 銷售剩余原材料附件：出庫(kù)單，收款收據(jù)，發(fā)票6.1 借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅6.2 借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料-

7、主材原材料-輔材原材料-五金電料7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用附件：勞務(wù)結(jié)算單、工資表等借：工程施工-合同成本-人工費(fèi)貸：應(yīng)付賬款-XXX 單位8. 支付勞務(wù)費(fèi)用附件：勞務(wù)發(fā)票、銀行回單借：應(yīng)付賬款-XXX 單位貸：銀行存款9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)附件：銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票9.1 月底結(jié)算，暫估入賬借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)（不含稅）貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶9.2 收到專票借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回）貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶（紅字沖回）9.3 收到專票借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)借：應(yīng)交增值稅待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械

8、款-XXX 單位9.4 付款借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商-XXX 單位貸：銀行存款10. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)等附件：發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-各明細(xì)科目借：應(yīng)交增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人貸：銀行存款等11、確認(rèn)分包工程成本及付款附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單、承包方收款收據(jù)11.1 工程進(jìn)度確認(rèn)，暫估入賬借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（不含稅）貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶11.2 收到分包方專票借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（紅字沖銷）貸：應(yīng)付賬款-暫估

9、-客戶（紅字沖銷）11.3 借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目借：應(yīng)交增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款-XXX 單位11.4 支付分包工程款借：應(yīng)付賬款-XXX 單位貸：銀行存款12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)入庫(kù)附件：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表12.1 購(gòu)入資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款12.2 月末計(jì)提折舊借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)用）工程施工-合同成本-間接費(fèi)用折舊及攤銷-工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)用）貸：累計(jì)折舊13、當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交

10、增值稅額附件：交稅憑證、銀行回單借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸：銀行存款14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資附件：工資表、銀行回單14.1 計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬14.2 計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌借：工程施工-合同成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅14.3 發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款

11、14.4 交社會(huì)統(tǒng)籌借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸：銀行存款14.5 交個(gè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸：銀行存款15. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款附件：銀行回單、結(jié)算單15.1 結(jié)算借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款）貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅15.2 收款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX 單位（預(yù)收賬款）15.3 若開(kāi)專用發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利附件： （自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目17. 計(jì)提稅金借：稅金及附加借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交應(yīng)交城建稅-