稅務自查報告

1、納稅自查意見書暗暗省gs：我公司于2010 年月接受貴公司的委托，對200 年度、 2010 年度進行納稅自查，現(xiàn)已自查完畢，對自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和自查結果匯報如下：一、基本情況（一）企業(yè)概況四川省 （以下簡稱）， 由四川省工商行政管理局于1 年 10 月 1 日批準成立的制企業(yè)。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：；住所： ；法定代表人：；注冊資本：；實收資本：；經(jīng)營范圍：。（二）企業(yè)組織機構及人員情況（ 1 ）組織機構根據(jù)院章程規(guī)定，實行（ 2）人員狀況截止 2011 年 12 月 1 日，年末，（）主要業(yè)務的類型及經(jīng)營流程涉及的經(jīng)營活動有。（）核算方式及核算流程（）經(jīng)營規(guī)模利潤情況2010 年收入

2、 10,.元，其實現(xiàn)利潤10,00,. 元。2011 年收入 1,.1 元，實現(xiàn)利潤,00,2.元。2011 年經(jīng)營利潤不理想，主要原因是觀因素之一。（）重大資本交易事項無（）稅收管理機關和各個稅種的管理方式主管稅務機關是四分局。企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅及附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅均在分局繳納。各稅種實行查賬征收。承接的設計業(yè)務有分包部分營業(yè)稅按差額征收（差額征收方式在前面核算方式及流程已描述）。二、 2010 年自查情況（一）營業(yè)稅計稅依據(jù)自查情況1 、自行完成的設計項目自查前自行完成的設計項目開具發(fā)票金額0,1,11.2 元，確認收入0,1,11.2 元。自查后自行完成的設計項

3、目開具發(fā)票金額0,1,11.2 元，確認收入0,1,11.2 元。本次自查調整0 元。（二）2010 年稅費自查情況1 、 2010 年度各稅費自查情況（ 1）營業(yè)稅及附加營業(yè)稅自查前應交營業(yè)稅,10,0.元，已交營業(yè)稅,10,0. 元。自查后應交營業(yè)稅,22. 元，已交營業(yè)稅,10,0.元，自查補交營業(yè)稅2,22.0 元城市維護建設稅自查前應交城市維護建設稅,0. 元，已交城市維護建設稅,0. 元。自查后應交城市維護建設稅,.2 元，已交城市維護建設稅,0.元，自查補交城市維護建設稅 1,.元教育費附加自查前應交教育費附加1,21.元，已交教育費附加1,21. 元。自查后應交教育費附加11,

4、2.元，已交教育費附加1,21.元，自查補交教育費附加元地方教育費附加自查前應交地方教育費附加0,0.元，已交地方教育費附加0,0.元。自查后應交地方教育費附加,2. 元，已交地方教育費附加0,0. 元，自查補交地方教育費附加 2,2.2 元價格調控基金自查前應交價格調控基金,.元，已交價格調控基金,.元。自查后應交價格調控基金0,0.1 元， 已交價格調控基金,.元， 自查補交價格調控基金元（ 2）印花稅自查情況自查前應交印花稅2,.1 元，已交印花稅2,.1 元自查后應交印花稅合計,0.2 元，已交印花稅2,.1 元，自查補交印花稅1,.元。其中，自查應交印花稅項目合計應交,0.2 元：技

5、術合同2,1,00.00 元，應交印花稅,1.2 元設計合同（含分包）11,.0 元，應交印花稅,.元財產(chǎn)租賃合同（房租 ） ,.0 元，應交印花稅.元賬本本，應交印花稅20.00 元（）房產(chǎn)稅及土地使用稅自查情況自查前應交房產(chǎn)稅1,12.2 元，已交房產(chǎn)稅1,12.2 元自查后應交房產(chǎn)稅合計1,12.2 元， 已交房產(chǎn)稅1,12.2 元， 自查補交房產(chǎn)稅0 元。自查前應交土地使用稅,0.00 元，已交土地使用稅,0.00 元自查后應交土地使用稅合計,0.00 元，已交土地使用稅,0.00 元，自查補交土地使用稅 0 元。（）個人所得稅自查情況自查前應交個人所得稅2,00.元，已交個人所得稅2

6、,01. 元自查后應交個人所得稅合計2,00.2 元，已交個人所得稅2,01.元，自查補交個人所得稅 ,0.元。（）企業(yè)所得稅自查情況自查前 2010 年會計報表利潤總額為10,0,01. 元，納稅調增金額,.元，納稅調減0 元，應納稅所得額10,10.2 元，適用企業(yè)所得稅稅率1%（享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策），應交企業(yè)所得稅額1,2,.2 元，已納稅額1,2,.2 元 （本年度累計實際已預繳的所得稅額為1,211,00. 元，匯算清繳補稅1,.元 ）。自查后 2010 年會計報表利潤總額為10,00,. 元 （因補繳營業(yè)稅及附加印花稅調減利潤 22,2.元，匯總增加利潤2,.21 元 ），

7、納稅調增金額1,22,0. 元，納稅調減0 元，應納稅所得額 11,2,0. 元，應交企業(yè)所得稅額1,.元， ，已納稅額1,1,0.2 元本年度累計實際已預繳的所得稅額為1,211,00. 元，匯算清繳補稅1,.元，預繳及匯算清繳金額,21.元 ）,應補企業(yè)所得稅 ,0.元（應補企業(yè)所得稅,0.元，應補0 元） 。自查本納稅年度應補的企業(yè)所得稅額為,0.元。調整明細如下：、 2010 年納稅調增事項合計調增應交稅所得額1,22,0. 元。工資薪金支出本納稅年度工資薪金支出賬載金額22,222,.0 元 （包括計入“應付職工薪酬”和直接計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼），按稅收規(guī)定允許扣

8、除工資薪金的稅收金額為 22,222,.0 元，調增0.00 元（匯算清繳已納稅調增0.00 元。自查調增0.00 元） 。職工福利費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額22,222,.0 元， 按本期計稅工資總額1%的比例計算可稅前扣除的職工福利支出限額為,111,12.0 元。賬載職工福利費支出金額1,.2元，按稅收規(guī)定允許扣除職工福利費的稅收金額1,.2 元，調增0.00 元（匯算清繳已納稅調增 0.00 元。自查調增0.00 元）職工教育經(jīng)費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額22,222,.0 元，按本期計稅工資總額2.%的比例計算可稅前扣除的職工教育經(jīng)費支出限額為,.元。賬載職

9、工教育經(jīng)費支出金額110,2.00 元，按稅收規(guī)定允許扣除職工教育經(jīng)費的稅收金額110,2.00 元，調增0.00 元（匯算清繳已納稅調增0.00 元。自查調增0.00 元） 。工會經(jīng)費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額22,222,.0 元， 按本期計稅工資總額2%的比例計算可稅前扣除的工會經(jīng)費支出限額為,.0 元。 本年度稅前實際列支工會經(jīng)費1,.10 元，按稅收法規(guī)允許稅前扣除的工會經(jīng)費支出為1,.10 元， 調增 0.00 元 （匯算清繳已納稅調增 0.00 元。自查調增0.00 元） 。業(yè)務招待費支出本納稅年度賬載招待費1,111.0 元 （清理憑證調增賬列招待費111,22.0

10、0 元 ）,按發(fā)生額的 0%計算稅前扣除標準為,.元， 按收入的0.%計算稅前扣除標準為，取其低者作為稅前扣除標準為,.元，調增2,.2 元（匯算清繳已納稅調增21,1.2 元。自查調增,0.0 元） 。利息支出本納稅年度利息支出賬載金額0 元，按稅收規(guī)定允許扣除利息支出的稅收金額為0元，調增0.00 元（匯算清繳已納稅調增0.00 元。自查調增0.00 元） 。各類基本社會保障性繳款本納稅年度各類基本社會保障性繳款支出賬載金額,.2 元， 按稅收規(guī)定允許扣除各類基本社會保障性繳款的稅收金額為,.2 元，調增0.00 元（匯算清繳已納稅調增0.00 元。自查調增0.00 元） 。其他本納稅年度

11、列支的不合規(guī)票據(jù),.0 元，納稅調增,.0 元。調增 ,.0 元（匯算清繳已納稅調增 20,.1 元。自查調增2,001.0 元） 。B、 2010 年納稅調減事項合計調減應交稅所得額0.00 元。三、 2011 年稅費自查情況（一）營業(yè)稅計稅依據(jù)自查情況1 、自行完成的項目自查前自行完成的項目開具發(fā)票金額1,1.01 元，確認收入1,1.01 元，自查后自行完成的項目開具發(fā)票金額1,1.01 元，確認收入1,1.01 元自查后比自查前多調整0 元。（二）2011 年度各稅費自查情況（ 1）營業(yè)稅及附加營業(yè)稅自查前應交營業(yè)稅,1,0. 元，已交營業(yè)稅,1,0.元。自查后應交營業(yè)稅,2,1. 元

12、，已交營業(yè)稅,1,0.元，自查補交營業(yè)稅12,1.0 元城市維護建設稅自查前應交城市維護建設稅,.元，已交城市維護建設稅,.元。自查后應交城市維護建設稅,1.0 元，已交城市維護建設稅,.元，自查補交城市維護建設稅 ,0.元教育費附加自查前應交教育費附加2,.元，已交教育費附加2,.元。自查后應交教育費附加2,22.0 元，已交教育費附加2,.元，自查補交教育費附加,1.元地方教育費附加自查前應交地方教育費附加1,.元，已交地方教育費附加1,.元。自查后應交地方教育費附加1,1.22 元，已交地方教育費附加1,.元，自查補交地方教育費附加2.元價格調控基金自查前應交價格調控基金10,002.

13、元，已交價格調控基金10,002. 元。自查后應交價格調控基金12,.01 元，已交價格調控基金10,002. 元，自查補交價格調控基金2,.元（ 2）印花稅自查情況自查前應交印花稅1,1.0 元，已交印花稅1,1.0 元自查后應交印花稅合計11,1.元，已交印花稅1,1.元，自查補交印花稅,.元。其中，自查應交印花稅項目合計11,1.元：技術合同0,00.00 元，應交印花稅,1.元設計合同21,.0 元，應交印花稅10,.2 元財產(chǎn)租賃合同（房租 ） 0,00.0 元，應交印花稅0.0 元賬本本，應交印花稅20.00 元（）房產(chǎn)稅及土地使用稅自查情況自查前應交房產(chǎn)稅,.1 元，已交房產(chǎn)稅,

14、.1 元自查后應交房產(chǎn)稅合計,.1 元，已交房產(chǎn)稅,.1 元，自查補交房產(chǎn)稅0 元。自查前應交土地使用稅,0.00 元，已交土地使用稅,0.00 元自查后應交土地使用稅合計,0.00 元，已交土地使用稅,0.00 元，自查補交土地使用稅 0 元。（）個人所得稅自查情況自查前應交個人所得稅,0.元，已交個人所得稅,0.元自查后應交個人所得稅合計12,0. 元，已交個人所得稅,0.元，自查補交個人所得稅 1,2.00 元。（）企業(yè)所得稅自查情況自查前 2011 年會計報表利潤總額為,0.元，納稅調增金額1,.2 元，納稅調減0 元，應納稅所得額,01,10.0 元，適用企業(yè)所得稅稅率1%（享受西部

15、大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策），應交企業(yè)所得稅額1,20,1.0 元，已納稅額1,20,1.0 元 （本年度累計實際已預繳的所得稅額為1,12,1.0 元，匯算清繳補稅10,2.元 ）。應補交企業(yè)所得稅0.00 元。自查后 2011 年會計報表利潤總額為,00,2. 元 （自查調減利潤12,.1 元， 即補繳營業(yè)稅及附加、印花稅調減利潤1,.0 元，增加利潤,.0 元 ），納稅調增金額1,2,.1 元，納稅調減0 元，應納稅所得額,121. 元，應交企業(yè)所得稅額1,10,1.20 元，已納稅額1,21,.0 元 （其中：本年度累計實際已預繳的所得稅額為1,12,1.0 元，匯算清繳補稅10,2.元，預繳

16、及匯算清繳共1,1.02 元 ）。應補交企業(yè)所得稅,1.12 元 （其中：應補企業(yè)所得稅,1.12 元，科技咨詢部應補企業(yè)所得稅0 元 ）。自查后本納稅年度應補的企業(yè)所得稅額為,1.12 元。調整明細如下：、 2011 年納稅調增事項合計調增應納稅所得額1,2,.1 元。工資薪金支出本納稅年度工資薪金支出賬載金額2,1,21.2 元（包括計入“應付職工薪酬”和直接計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼），按稅收規(guī)定允許扣除工資薪金的稅收金額為 2,1,21.2 元，調增0.00 元（匯算清繳已納稅調增0.00 元。自查調增0.00 元） 。職工福利費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額2,

17、1,21.2 元，按本期計稅工資總額1%的比例計算可稅前扣除的職工福利支出限額為,. 元。賬載職工福利費支出金額1,1.0 元，按稅收規(guī)定允許扣除職工福利費的稅收金額1,1.0 元，調增0.00 元（匯算清繳已納稅調增 0.00 元。自查調增0.00 元） 。職工教育經(jīng)費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額2,1,21.2 元， 按本期計稅工資總額2.%的比例計算可稅前扣除的職工教育經(jīng)費支出限額為,.元。 賬載職工教育經(jīng)費支出金額221,.00元， 按稅收規(guī)定允許扣除職工教育經(jīng)費的稅收金額221,.00 元， 調增 0.00 元 （匯算清繳已納稅調增0.00 元。自查調增0.00 元） 。工

18、會經(jīng)費支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額2,1,21.2 元，按本期計稅工資總額2%的比例計算可稅前扣除的工會經(jīng)費支出限額為,.22 元。 本年度稅前實際列支工會經(jīng)費,.22 元，按稅收法規(guī)允許稅前扣除的工會經(jīng)費支出為,.22 元， 調增 0.00 元 （匯算清繳已納稅調增0.00元。自查調增0.00元）。業(yè)務招待費支出本納稅年度賬載招待費1,1,.0元,允許稅前列支招待費，.2元，調增招待費,.1元（匯算 清繳已納稅調增,.1元。自查調增0元）。各類基本社會保障性繳款本納稅年度各類基本社會保障性繳款支出賬載金額 ，2.元，按稅收規(guī)定允許扣除各類 基本社會保障性繳款的稅收金額為，2.元，調增0.00元（匯算清繳已納稅調增0.00元。 自查調增0.00元）。其他支出以不合規(guī)票據(jù)作為支付憑