稅法期末考試試題及答案

1、稅 法 期 末 考 試 試 題 及 答 案1、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法企業(yè)分為( A)A.居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)C.中國企業(yè)和外國企業(yè)D.法人企業(yè)和非法人企業(yè)2、下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的企業(yè)中哪個(gè)企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法(A)A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.事業(yè)單位C.個(gè)人獨(dú)資有限公司D.民辦非企業(yè)單位3、下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的企業(yè)中哪個(gè)企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法(C)A.民辦非企業(yè)單位B.基金會(huì)C.合伙企業(yè)D.社會(huì)團(tuán)體4、在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)不包括(C)。A.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B.依照中國法律、行政法

2、規(guī)在中國境內(nèi)成立的事業(yè)單位C.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的社會(huì)團(tuán)體5、在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)不 包括(B)。A.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的民辦非企業(yè)單位B.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)C.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的基金會(huì)D.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的商會(huì)6、在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)不 包括(B)。A.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資有限公司B.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)

3、資企業(yè)C.依照外國法律、行政法規(guī)在中國境外成立的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的個(gè) 人獨(dú)資企業(yè)D.依照外國法律、行政法規(guī)在中國境外成立的有來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人 獨(dú)資企業(yè)7、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的稅率不包括( Q。A. 25%B. 20%C. 18%D. 15%8、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于(C)的所得繳納企業(yè)所得稅。A.中國境內(nèi)B.中國境外C.中國境內(nèi)、境外D.國內(nèi)各地9、居民企業(yè)，是指（C）。？A.中國境內(nèi)成立的企業(yè)。？B.依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)。？C.依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中 國境內(nèi)的企業(yè)。？D.依法在中國境內(nèi)成立

4、，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在 中國境內(nèi)的企業(yè)。？10、非居民企業(yè)，是指（D）A.依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)。B.依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立 機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)。C.依照外國（地區(qū)）法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，且在中國境內(nèi)設(shè) 立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi) 所得的企業(yè)。D.依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi) 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境 內(nèi)所得的企業(yè)。11、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，對(duì)其取得的哪些所得繳納企 業(yè)所得稅

5、。（D）A.只就與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的來源于中國境內(nèi)的所得B.就與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境外所得C.來源于中國境內(nèi)的所得和境外所得D.就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于（A）繳納企業(yè)所得稅。A.中國境內(nèi)的所得B.中國境外的所得C.中國境內(nèi)、境外的所得D.中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系 的所得13、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但 取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi) 的

6、所得繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為（B）A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%14、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但 取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%15、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，繳納企業(yè)所得稅。？適用稅率為（A）A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%16、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，具取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得

7、稅所？適用稅率為（A）A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%17、除企業(yè)所得稅條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以（D）為原則A.客觀性B.實(shí)質(zhì)重于形式C.收付實(shí)現(xiàn)制D.權(quán)責(zé)發(fā)生制18、根據(jù)貨幣收付與否作為收入或費(fèi)用確認(rèn)和記錄的依據(jù)，稱為（D）A.實(shí)際成本制B,配比制C.權(quán)責(zé)發(fā)生制D.收付實(shí)現(xiàn)制19、以取得收款權(quán)利或付款責(zé)任作為記錄收入或費(fèi)用的依據(jù)，稱為（D）A.相關(guān)制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.配比制D.權(quán)責(zé)發(fā)生制20、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包括（C）A.現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.債務(wù)豁免21、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包括（B）A

8、.應(yīng)收票據(jù)B.股權(quán)投資C.存款D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資22、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包括（A）A.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資B.應(yīng)收票據(jù)C.債務(wù)豁免D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資23、企業(yè)取得的非貨幣形式的收入包括（ABDA.固定資產(chǎn)B.存貨C.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.勞務(wù)24、企業(yè)取得非貨幣形式的收入不包括（D）A.生物資產(chǎn)B.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C.股權(quán)投資D.債務(wù)豁免25、企業(yè)取得的非貨幣形式的收入不包括（B）A.股權(quán)投資B.債務(wù)豁免C.生物資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)26、企業(yè)取得的非貨幣形式的收入不包括（C）A.固定資產(chǎn)B.生物資產(chǎn)C.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.存貨27、低值易耗

9、品不包括（C）A.使用年限在一年以下的生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動(dòng)資料B.使用年限在二年以下的非生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動(dòng)資料C.單位彳值在2000元以下的生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動(dòng)資料D.使用年限在二年以上、但單位價(jià)值在 2000元以下的非生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動(dòng)資料28、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（ A）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售貨物收入金 額B.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物 收入金額C.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物 收入金額D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖 減當(dāng)期銷售費(fèi)用

10、29、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（ A）A.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售貨物 收入金額B.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物 收入金額C.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物 收入金額D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖 減當(dāng)期銷售費(fèi)用30、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（B）A.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物 收入金額B.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售貨物 收入金額C.企業(yè)已經(jīng)

11、確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖 減當(dāng)期銷售費(fèi)用D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖 減當(dāng)期銷售費(fèi)用31、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（ C）A.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物 收入金額B.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物 收入金額C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖 減當(dāng)期銷售貨物收入D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖 減當(dāng)期銷售費(fèi)用32、企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時(shí)，不應(yīng)視同銷售貨物。（

12、AA.生產(chǎn)半成品B.捐贈(zèng)C.贊助D.集資33、企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時(shí)，不應(yīng)視同銷售貨物。（C）A.職工福利B.利潤分配C.在建工程D.償債34、企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時(shí)，不應(yīng)視同銷售貨物。（D）A.樣品B.廣告C.集資D.在建工程35、下列方法中哪一個(gè)不是企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度可選用的方法（B）A.已完工作的測量B.已經(jīng)取得的收入占預(yù)計(jì)總收入的比例C.已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例D.已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例36、企業(yè)發(fā)生的下列支出哪項(xiàng)是資本性支出（D）A.支付給職工的工資支出B.當(dāng)期發(fā)生的水電費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.購買機(jī)器設(shè)備支出37、企業(yè)發(fā)生的下列支出

13、哪項(xiàng)是收益性支出（D）A.構(gòu)建廠房支出B.購買生產(chǎn)設(shè)備支出C.購買專利權(quán)支出D.職工工資薪金支出38、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷售費(fèi)用（B）A.匯兌凈損失B.廣告費(fèi)C.綠化費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)39、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷售費(fèi)用（B）A.綠化費(fèi)B.展覽費(fèi)C.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)D.排污費(fèi)40、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷售費(fèi)用（B）A.利息凈支出B.代銷手續(xù)費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.董事會(huì)費(fèi)41、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷售費(fèi)用（B）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.銷售傭金C.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)D.董事會(huì)費(fèi)42、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用（C）A.匯兌凈損失B.展覽費(fèi)C.董事會(huì)費(fèi)D.銷售傭金43、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用（C）A.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)B.廣告費(fèi)C.業(yè)務(wù)

14、招待費(fèi)D.展覽費(fèi)44、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用（C）A.銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)B.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)C.排污費(fèi)D.利息凈支出45、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用（B）A.展覽費(fèi)B.綠化費(fèi)C.匯兌凈損失D.銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)46、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)費(fèi)用（D）A.展覽費(fèi)B.董事會(huì)費(fèi)C.綠化費(fèi)D.利息凈支出47、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)費(fèi)用（D）A.排污費(fèi)B.代銷手續(xù)費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.匯兌凈損失48、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)費(fèi)用（D）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.銷售傭金C.排污費(fèi)D.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)49、不允許稅前扣除的稅金是（AA.允許抵扣的增值稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.印花稅50、不允許稅前扣除的稅金是（C）A.消

15、費(fèi)稅B.車輛購置稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅51、工資薪金不包括（B）A.津貼B.職工調(diào)動(dòng)工作時(shí)支付的安家費(fèi)C.獎(jiǎng)金D.年終加薪52、工資薪金不包括（C）A.基本工資B.補(bǔ)貼C.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老金D.加班工資53、工資薪金不包括（D）A.加班工資B.津貼C補(bǔ)貼D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼54、工資薪金不包括（AA.住房公積金B(yǎng).補(bǔ)貼C.加班工資D.年終加薪補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在（C）55、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。A.國務(wù)院有關(guān)主管部門B.省級(jí)人民政府C.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門D.市級(jí)人民政府56、企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過（B）個(gè)月以上的建造才

16、能 達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的 合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照規(guī)定扣 除。A. 6B. 12C. 18D. 2457、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（ C）的部分，準(zhǔn)予扣 除。A. 10%B. 12%C. 14%D. 15%58、下面關(guān)于職工福利費(fèi)的說法正確的是（D）A.企業(yè)計(jì)提的職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額14%勺部分，準(zhǔn)予扣除。B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過計(jì)稅工資總額 14%勺部分，準(zhǔn)予扣除。C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 20%勺部分，準(zhǔn)予扣除。D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不

17、超過工資薪金總額 14%勺部分，準(zhǔn)予扣除。 59、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（B）的部分，準(zhǔn)予扣除。A. %B. 2%C. %D. 14%60、下面關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的說法正確的是（D）A.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過計(jì)稅工資總額2%勺部分，準(zhǔn)予扣除。B.企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%勺部分，準(zhǔn)予扣除。C.企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過計(jì)稅工資總額2%勺部分，準(zhǔn)予扣除。D.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%勺部分，準(zhǔn)予扣除。61、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除;A.B.2%C.D.4%62、F面關(guān)于

18、職工教育經(jīng)費(fèi)的說法正確的是（C）A.除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額%勺部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié) 轉(zhuǎn)扣除。B.除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額%勺部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié) 轉(zhuǎn)扣除。C.除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額%勺部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié) 轉(zhuǎn)扣除。D.除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額%勺部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)在

19、以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。63、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（C）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5%。A. 40%B. 50%C. 60%D. 70%64、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（C）。A. 2%。B. 3%。C. 5%。D. 10%。65、下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出說法正確的是（D）A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的5%。；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的

20、的3%。B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的40咐口除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5%。C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60咐口除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 3%。D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60咐口除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5%。66、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù) 主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（D）的部分，準(zhǔn)予扣除； 超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A. 2%B. 8%C. 10%D. 15%67、下列費(fèi)用

21、支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（A）A.公益性捐贈(zèng)支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.廣告費(fèi)68、下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（B）A.廣告費(fèi)B.贊助費(fèi)C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)69、下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是(C)A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)70、下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（D）A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.廣告費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)71、企業(yè)依照（A）有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資 金，準(zhǔn)予扣除。A.法律、行政法規(guī)

22、B.地方性法規(guī)C.地方性規(guī)章D.其他規(guī)范性文件72、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于（C）等方面的專項(xiàng)資金, 準(zhǔn)予扣除。A.環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)B.高新科技、生態(tài)恢復(fù)C.環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)D.高新科技、安全生產(chǎn)73、下列說法正確的是（D）A.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等方面 的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于高新科技、生態(tài)恢復(fù)等方面 的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。C.企業(yè)依照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專 項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面 的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)

23、予扣除。74、企業(yè)之間（母子公司）支付的（A）不得扣除。A.管理費(fèi)B.利息C.租金D.特許權(quán)使用費(fèi)75、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（D）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。？A. 3%B. 5%C. 10%D. 12%76、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度（C） 12%U內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算 應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。？A.銷售（營業(yè)）收入B.應(yīng)納稅所得額C利潤總額D.應(yīng)納所得稅額77、下列說法正確的是（B）A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度應(yīng)納稅所得額 3%Z內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。？12%,內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)10%Z內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐

24、贈(zèng)支出，在年度利潤總額 算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。？C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度銷售收入12%,內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。78、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（C）A.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失B.贊助支出C.財(cái)務(wù)費(fèi)用支出D.向投資者支付的股息 79、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（C）A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.贊助支出80、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（A）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C.直

25、接向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)81、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（C）A.稅收滯納金B(yǎng).與取得收入無關(guān)的支出C.企業(yè)按規(guī)定比例撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)82、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（D）A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.企業(yè)所得稅稅款D.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工福利費(fèi)83、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（B）A.直接向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出B.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D.贊助支出84、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除

26、（D）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工福利費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅款85、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（AA.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出C.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出86、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（B）A.企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B.贊助支出C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分87、下列

27、哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（C）A.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出B.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.企業(yè)按規(guī)定比例撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)88、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（AA.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出C.企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出89、企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)以（A）為計(jì)稅基礎(chǔ)。A.歷史成本B.重置價(jià)值C.評(píng)估價(jià)值D.公允價(jià)值90、企業(yè)所得稅法所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)

28、、出租或 者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過（B）個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，A. 6B. 12C. 18D. 2491、按照企業(yè)所得稅條例規(guī)定，固定資產(chǎn)按照（A）計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。A.直線法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法92、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（D）起計(jì)算折舊；停止使用的固定 資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的（）起停止計(jì)算折舊。A.當(dāng)月？?當(dāng)月B.當(dāng)月？?次月C次月？?當(dāng)月D.次月？?次月93、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，汽車計(jì)算折舊的最低年限為 (C)年。A. 10B. 5C. 4D. 394、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，房屋計(jì)算折舊的最低年限為 (C)

29、年。A. 30B. 25C. 20D. 1095、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，機(jī)械計(jì)算折舊的最低年限為 (A)年。A. 10B. 5C. 4D. 396、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年 限為(D)年。A. 10B. 5C. 4D. 397、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、 工具計(jì)算折舊的最低年限為（5）年。A. 10B. 5C. 4D. 398、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)可以計(jì)算折舊扣除（D）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.以

30、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)99、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)可以計(jì)算折舊扣除（A）A.房屋、建筑物B.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地100、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)可以計(jì)算折舊扣除 （C）A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)101、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除(D)A.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.房屋、建筑物

31、以外未投入使用的固定資產(chǎn)102、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除(B)A.房屋、建筑物B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)103、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除(C)A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)104、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除(A)A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.房屋、建

32、筑物105、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除(D)A.房屋、建筑物B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)106、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除(B)A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)D.房屋、建筑物107、企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，稱為(B)A.消耗性生物資產(chǎn)B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.公益性生物資產(chǎn)D.投資性生物資產(chǎn)108、為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)，稱為(A)A.消耗性生物

33、資產(chǎn)B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.公益性生物資產(chǎn)D.投資性生物資產(chǎn)109、以防護(hù)、環(huán)境保護(hù)為主要目的的生物資產(chǎn)，稱為（ QA.消耗性生物資產(chǎn)B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.公益性生物資產(chǎn)D.投資性生物資產(chǎn)110、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。（ AA.經(jīng)濟(jì)林B.用材林C.防風(fēng)固沙林D.水源涵養(yǎng)林111、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。（ AA.薪炭林B.水土保持林C.用材林D.水源涵養(yǎng)林112、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。（ AA.產(chǎn)畜B.蔬菜C.存欄待售的牲畜D.生長中大田作物113、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。（ AA.役畜B.用材林C.生長中大田作物D.存欄待售的牲畜11

34、4、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是公益性生物資產(chǎn)。（B）A.薪炭林B.水源涵養(yǎng)林C.用材林D.經(jīng)濟(jì)林115、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是消耗性生物資產(chǎn)。（ QA.經(jīng)濟(jì)林B.薪炭林C.用材林D.水源涵養(yǎng)林116、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照（A）法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。A.直線法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法117、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的（D）起計(jì)算折舊；停止使 用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的（）起停止計(jì)算折舊。A.當(dāng)月？?當(dāng)月B.當(dāng)月？?次月C次月？?當(dāng)月D.次月？?次月118、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（C）年。A. 20B. 15C. 10D. 5119、畜類

35、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（D）年。A. 10B. 5C. 4D. 3120、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的說法錯(cuò)誤的是（D）A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn) 達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。B.通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)， 以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。C.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定 用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。121、無形資產(chǎn)按照（A）法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。A.直線法B.工作量法C.雙倍余額

36、遞減法D.年數(shù)總和法122、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（D）年。A. 20B. 15C. 12D. 10123、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（B）A.外購的無形資產(chǎn)B.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)C.通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)D.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)124、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（C）A.通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)B.外購的無形資產(chǎn)C.自創(chuàng)商譽(yù)D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)125、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（D）A.

37、通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)B.外購的無形資產(chǎn)C.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)126、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（A）A.外購的無形資產(chǎn)B.自創(chuàng)商譽(yù)C.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)127、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（B）A.自創(chuàng)商譽(yù)B.通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)C.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)D.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)128、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（C）A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)

38、算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)D.自創(chuàng)商譽(yù)129、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（D）A.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)B.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)C.自創(chuàng)商譽(yù)D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)130、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（B）A.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)C.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)D.自創(chuàng)商譽(yù)131、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出按照（DD攤銷。A. 一次性進(jìn)入費(fèi)用B

39、. 6個(gè)月平均C. 12個(gè)月平均D.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷132、租入固定資產(chǎn)的改建支出按照（。攤銷。A.合同約定租賃期限分期攤銷。8. 一次性進(jìn)入費(fèi)用C.合同約定的剩余租賃期限分期攤銷D. 12個(gè)月平均133、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)（D）以上，同時(shí)修理后固定 資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的固定資產(chǎn)的大修理支出可以作為長期待攤費(fèi) 用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%134、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ) 50必上，同時(shí)修理后固定資 產(chǎn)的使用年限延長(A)年以上的固定資產(chǎn)的大修理支出可以作為長期待攤費(fèi) 用，按

40、照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 2B. 3C. 4D. 5135、企業(yè)所得稅條例規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月 份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于(B)年。A. 2B. 3C. 4D. 5136、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法不包括(C)A.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.后進(jìn)先出法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法137、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法不包括(B)A.加權(quán)平均法B.移動(dòng)平均法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.先進(jìn)先出法138、企業(yè)所得稅條例規(guī)定企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)價(jià)方法中最為準(zhǔn) 確的是（C）A.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均

41、法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.139、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌 補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（C）年。A. 3B. 4C. 5D. 10140、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項(xiàng)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（A）A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得C.利息所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得141、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項(xiàng) 所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。（C）A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.租金所得142、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企

42、業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項(xiàng)所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。（B）A.租金所得B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得143、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項(xiàng)所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。（D）A.租金所得B.利息所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得144、對(duì)企業(yè)取得的可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅稅額的抵免限額所采取的標(biāo)準(zhǔn)是（B）A.分國（地區(qū)）又分項(xiàng)B.分國（地區(qū)）不分項(xiàng)C.分項(xiàng)不分國（地區(qū)）D.既不分國（地區(qū)）也不分項(xiàng)145、企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過抵免限額的

43、部分，可以在 以后（D）個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A. 2B. 3C. 4D. 5146、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股 息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于 該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在規(guī) 定的抵免限額內(nèi)抵免。這里所稱直接控制，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè) （A）以上股份。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%147、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股 息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于 該項(xiàng)

44、所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在規(guī) 定的抵免限額內(nèi)抵免。這里所稱間接控制，是指居民企業(yè)以間接持股方式持 有外國企業(yè)（A）以上股份。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50% 148、企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過抵免限額的部分，可以在 以后5個(gè)年度內(nèi)，用（D）進(jìn)行抵補(bǔ)。A.企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅額B.企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤D.每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額149、下列哪項(xiàng)利息收入是免稅收入（AA.持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入B.持有外國政府發(fā)行的國債取得的利息收入C.持有金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券取得的利

45、息收入D.持有企業(yè)發(fā)行的債券取得的利息收入150、企業(yè)取得的免稅的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民 企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足（B）個(gè)月取得的投資收益。A. 6B. 12C. 18D. 24151、下列股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入的有（B）A.居民企業(yè)直接投資于其他非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.居民企業(yè)間接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.居民企業(yè)間接投資于其他非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益152、下列股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入的有（A）A

46、.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所 有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場 所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、 場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益153、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受減半征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（D）A.蔬菜的種植B.中藥材的種植C.水果、堅(jiān)果的種植D.花卉的種植154、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)

47、目中，享受減半征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（B）A.林木的培育和種植B.茶及其他飲料作物的種植C.水果、堅(jiān)果的種植D.林產(chǎn)品的采集155、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受減半征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（C）A.水果、堅(jiān)果的種植B.中藥材的種植C.香料作物的種植D.林木的培育和種植156、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受減半征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（A）A.內(nèi)陸?zhàn)B殖B.牲畜、家禽的飼養(yǎng)C.遠(yuǎn)洋捕撈D.中藥材的種植157、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受減半征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（ AA.海水養(yǎng)殖B.遠(yuǎn)洋捕撈C.林產(chǎn)品的采集D.中藥材的種植158、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（B）A.花卉的

48、種植B.中藥材的種植C.茶及其他飲料作物的種植D.香料作物的種植159、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（C）A.內(nèi)陸?zhàn)B殖B.海水養(yǎng)殖C.牲畜、家禽的飼養(yǎng)D.花卉的種植160、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（A）A.水果、堅(jiān)果的種植B.茶及其他飲料作物的種植C.海水養(yǎng)殖D.香料作物的種植161、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（D）A.茶及其他飲料作物的種植B.花卉的種植C.內(nèi)陸?zhàn)B殖D.遠(yuǎn)洋捕撈162、企業(yè)從事規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得， 自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，幾年免征企業(yè)所得稅

49、，幾 年減半征收企業(yè)所得稅。（D）A. 3?2B. 2?3C. 2?2D. 3?3163、企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取 得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，幾年免征企業(yè)所得稅，幾年減半征 收企業(yè)所得稅。（D）A. 3?2B. 2?3C. 2?2D. 3?3164、企業(yè)所得稅法規(guī)定一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（D）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。A. 30B. 50C. 200D. 500165、企業(yè)所得稅法規(guī)定一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過（D）萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A. 30B. 50C. 200D. 500166、外國政府向（

50、A）提供貸款取得的利息所得可以免征企業(yè)所得稅。A.中國政府B.居民企業(yè)C.非居民企業(yè)D.中國居民167、減按20%勺稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為 年度應(yīng)納稅所得額不超過（C）萬元。A. 10B. 20C. 30D. 40168、減按20%勺稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為 從業(yè)人數(shù)不超過（C）人。A. 60B. 80C. 100D. 200169、減按20%勺稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為 資產(chǎn)總額不超過（D）萬元。A. 500B. 1000C. 2000D. 3000170、減按20%勺稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利非工業(yè)企業(yè)的

51、條件標(biāo)準(zhǔn)之一 為年度應(yīng)納稅所得額不超過（C）萬元。A. 10B. 20C. 30D. 40171、減按20%勺稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利非工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一 為從業(yè)人數(shù)不超過（B）人。A. 60B. 80C. 100D. 200 172、減按20%勺稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利非工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為資產(chǎn)總額不超過（B）萬元。A. 500B. 1000C. 2000D. 3000173、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%174、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形 資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（B）加計(jì)扣除。A. 30%B. 50%C. 100%D. 150%175、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資 產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（D）攤銷。A. 30%B. 50%C. 100%D. 150%176、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給