公司財務(wù)管理制度匯編

1、公司財務(wù)管理制度第一章總則第二章資金管理第三章應(yīng)收款項的管理第四章存貨管理第五章長期投資第六章固定資產(chǎn)第七章信貸管理第八章資本及資本金管理第九章稅務(wù)第十章費用管理第一章財務(wù)分析及控制第十二章對子公司的財務(wù)控制措施附貝y第一章總則第一條 為了規(guī)范安徽安盛建設(shè)工程有限公司 （以下簡稱公司） 的財務(wù)行為，加強財務(wù) 管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。第二條 公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合會計法的要求，符合企業(yè)財務(wù)通則 和企業(yè)會計準則的要求，具體會計核算制度遵照股份有限公司會計制度執(zhí)行。第三條本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的

2、財務(wù)管理工作，同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。 各子公司為獨立核算的法人單位， 應(yīng)根據(jù)相關(guān)法 規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。 對于本制度中已作出的對子公司的管 理辦法，各子公司應(yīng)嚴格遵照執(zhí)行。第二章 資金管理第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效、益。第五條 公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。 預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、 審批、實施、 檢查和分析進行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進行。第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理， 公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。 支取現(xiàn)金先 填寫借款單， 并注明用途、 金額、期限等， 按規(guī)

3、定批準方可支取。 預(yù)支現(xiàn)金一般不超過 2000 元，超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 庫 存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準白條抵現(xiàn)。第七條 支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)取：（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批 人批準方可領(lǐng)取。（ 2）簽發(fā)支票的金額超過 10000 元，在填寫申領(lǐng)單時， 須提交符合審批程序的用款報 告及附件（合同、采購單、計劃書等） 。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。（4）未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。2、支票管

4、理：（ 1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額） 、用途，不準簽發(fā)空白支票。（2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。（ 4）出納人員應(yīng)于月末填制 “銀行帳戶余額表” ，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報總會計師。（5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對， 及時入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準,方可執(zhí)行。第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準 ,方可執(zhí)行。第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序1、對外投資的

5、撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分 管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準后支付。2、固定資產(chǎn)更新、 添置、 報廢，由使用部門或者管理部門提出， 規(guī)劃部和財務(wù)部審核， 分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準后實施。3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負責(zé)人后，各項費用由被授權(quán)單位負責(zé)人審核簽單， 財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付， 并進行單獨記帳、 結(jié)算。第十一條 對外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。2 、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款

6、，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必 須要由收、 付款方提供蓋有公章的證明， 沒有合同或合同沒有約定帳號的， 由收款方提供后 辦理。第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項， 按實際發(fā)生的債權(quán)， 債務(wù)金額入 帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映 其形成，回收及增減變化。第三

7、章 應(yīng)收款項的管理第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前， 應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查， 并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度， 最 終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè) 帳項（至少每月一次） ，確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù) 部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為壞帳準備， 并每半年進行調(diào)整， 以反映目前狀況。 該項準備由股

8、份公司財務(wù)部每年審核一次， 以確定是 否恰當(dāng)。4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務(wù)部門予以監(jiān)督。5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項。（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回 的應(yīng)收款項。涉及壞帳核銷， 各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部， 根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后 方可核銷。第四章 存貨管理第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資， 包括原材料、 包 裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工

9、物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第十五條 存貨入庫時， 應(yīng)填制入庫單， 出庫時應(yīng)填制出庫單， 其存貨數(shù)量及金額要與 財務(wù)核算相符。第十六條 低值易耗品1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2000 以下、 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準，方能選購。3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作 為登記“庫存低值易耗品卡片” 的依據(jù)； 一份交給使

10、用部門作為實物管理的依據(jù)； 一份交給 會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、 以控制各使用部門的在用低值易耗品。5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各 使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳（包括量和金額） ，定期與實物核對，并與財會部 門的帳面余額進行核對。 在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品， 應(yīng)加強實物 管理，并在備查簿進行登記。6、公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報 廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。 由于員工丟失損壞， 照章應(yīng)由員 工賠償。

11、所有離開公司的人員， 應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時， 管理人員應(yīng)加強對低 值易耗品的實物管理。第十七條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用； 盤虧或毀損的存貨， 在扣除過 失人或者保險公司賠款和殘料價值后， 計入有關(guān)成本、 費用帳戶。 存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理 有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點， 每年至少盤點一次， 盤點情況如與帳面記錄不符， 應(yīng)查 明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第五章 長期投資第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資， 包括購入的股

12、票和其他股權(quán)投資。第二十條 公司作為投資中心， 行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、 以及由公 司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導(dǎo)、管理、 監(jiān)督和控制。 公司的投資規(guī)劃部負責(zé)公司長期投資的管理， 并負責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃， 經(jīng)分管副總經(jīng)理審核， 提請總 經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。第二十一條 總投資 300 萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的， 由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。符合國家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定， 屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵類、 允許類項目， 中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解

13、決，投資總額（或增資額）在100 萬美元以下的中外合資、 合作項目，由公司自行審核， 報廣電集團公司投資發(fā)展部備案， 并按規(guī)定程序上報審批機構(gòu)審批。 超過上述規(guī)定投資額的對外投資、 中外合資項目， 及所有 境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規(guī)定程序?qū)徟?。公司所屬全資、 控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額， 由公司審批， 超限 項目由公司上報廣電集團公司審批。公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。第二十二條 各全資子公司 （工廠） 及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范 圍為：總投資在 100 萬元以內(nèi)（不含 100 萬元）的技術(shù)改造、零星土建

14、、對外投資、新辦 三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時，需報公司備案?？偼顿Y超過 100 萬元（含 100 萬元）以上的項 目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作 為公司決策的依據(jù)。對合資項目和外地投資的項目， 其所占的股份發(fā)生變更前， 均需由項目單位報公司審批 后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。第六章 固定資產(chǎn)第二十三條 使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機器、 機械、 運輸工具以及其他與生 產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值 在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。第二十四條 對固定資產(chǎn)實行

15、預(yù)算管理， 新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。 購置之前由固 定資產(chǎn)使用部門提出申請報告， 由辦公室、規(guī)劃部、 財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計 師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買。第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算， 統(tǒng)一提取折舊， 建立固定 資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng) 保持帳、卡、物三相符。第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理， 各部門暫時閑置和不 需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度， 按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責(zé)具體管理， 并做好固定資

16、產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進行清查1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒 定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責(zé) 保管或負責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過 10 萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應(yīng) 報公司董事會審批。3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入帳

17、的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第二十八條 經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的 “在建工程” 項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。 在建工程包括工程施工前期準備、 正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝 工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責(zé)”的項目經(jīng)理負責(zé)制。在建工程項目每年清查、 核查一次， 發(fā)生報廢或毀損， 按照扣除殘料價值和過失人或者 保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損， 其凈損失， 經(jīng)報批后， 在籌建期 內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。工程交付使用前

18、因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出， 計入工程成本。 在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以 對外銷售的，以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算， 造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。 竣工決算辦理完畢以后， 按照 決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。第七章 信貸管理第二十九條 銀行借貸銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：1、開立（注銷）銀行戶口2、長短期借款3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)4、公司債券5、財產(chǎn)抵押6、融資租賃7、擔(dān)保重大融資項目的每個會議， 均應(yīng)有詳細的會議記錄， 每個會議記錄應(yīng)提交公司

19、財務(wù)部備 查。融資合同簽字前， 應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。 合同簽訂后， 合同由公司財務(wù) 部存檔。對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準。第八章 資本及資本金管理第三十條 資本金公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。第三十一條 資本公積企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價） ，法定資產(chǎn)重估增值 ,以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈 實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個項目。公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本， 但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、 資產(chǎn)

20、評 估增值以及投資準備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。第九章 稅務(wù)第三十二條 稅務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。 各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司 財務(wù)部報告。第十章 費用管理第三十三條 公司對各項費用實行預(yù)算管理， 各項費用開支均應(yīng)編制計劃， 費用總額與 營業(yè)收入掛鉤， 獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)， 各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支， 超過預(yù)算 的，應(yīng)履行特別審批和程序。第三十四條 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算， 報公司總 經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每月 25 日前報總會計師審批，經(jīng)審批 后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。費用開支預(yù)算變動 10% 以內(nèi)的，由公司總

21、會計師審批；預(yù)算變動達10% 以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。 （該審批權(quán)限適用于本章所有費用）第三十五條 費用開支的審批規(guī)定1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制 當(dāng)年預(yù)算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。（ 1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。 （2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費 報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事干部部歸口管理。4）出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。（6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計

22、報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理。（7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。（8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。（9）外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準后再 實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準后報銷。2、審批、報銷權(quán)限上述各項各類費用發(fā)生額在 1000 元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核， 副總經(jīng)理或總會計 師審批報銷。超過 1000 元的均由總會計師核準，總經(jīng)理批準后報銷。第三十六條 各項管理費用的規(guī)定1、差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務(wù)部、 各非獨立核算的二級單

23、位必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支， 超預(yù)算開支按規(guī)定審 批。差旅費應(yīng)嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng) 理批準； 部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準， 各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差， 應(yīng)事先請示公 司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單” ，由公司部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng) 理審核，總經(jīng)理批準后， 方可預(yù)支差旅借款。 出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清， 差旅費的報銷審批程序為： 由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單， 先由本部門經(jīng)理簽字， 再由財 務(wù)部門審核簽字， 最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。 超過規(guī)定標準的， 應(yīng)由公司總 會計師加簽方為有效。2、交際應(yīng)

24、酬費因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批準。 ，超過預(yù)算的經(jīng) 由總經(jīng)理審批。3、新品開發(fā)項目費用： （1）根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專 人審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。（2）其他非獨立核算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門，由部門編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)公司總 經(jīng)理批準并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。4、工資及福利待遇公司各部門、 各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準， 由公司統(tǒng)一制定， 區(qū)分 各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎金與各單位的 利潤掛鉤。5、職工福利費用 公司根

25、據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、 醫(yī)療經(jīng)費、 教育經(jīng)費、 工會經(jīng)費、 住房基金等費用。 國家規(guī)定變更時， 將按變更后規(guī)定執(zhí)行。6、保險公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理， 包括投保險種， 選擇保險公司，索賠等。 各非 工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。 各非獨立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行， 遇有保險事項發(fā)生時， 應(yīng)及時通知公 司，以便及時辦理索賠。7、董事會費1）每年的董事會費用總額由董事會決定。2）預(yù)算內(nèi)的董事會費用開支，由公司總會計師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督，并于每年末向

26、董事會匯報。第十一章 財務(wù)分析及控制第三十七條 財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段， 它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；2、差異分析及控制報告；3、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標進行分析；4、成本分析、控制成本支出；5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內(nèi)；6、利潤分析報告；7、現(xiàn)金流量分析；8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；10 、資本運作分析。財務(wù)分析工作的工作程序：1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)；2、各子公司的財務(wù)部門在公司財

27、務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財務(wù)分析；3、凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的 要求。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公 司在收到下屬子公司財務(wù)分析后， 結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息， 及時完成綜合財務(wù) 分析工作，報公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。第三十八條 公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、 銷售收入、 投資收益率、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn) 率、存貨周轉(zhuǎn)率等。第十二章 對子公司的財務(wù)控制措施第三十九條 加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責(zé)

28、會計核算的質(zhì)量，復(fù)查會計核算中的會計 憑證、帳簿、報表等 ,必要時要設(shè)立總稽核員。2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加 快款項收現(xiàn)。3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要 跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡椤?及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單， 對差額必須逐 筆查明原因， 并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直 接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)

29、務(wù)人員定 期反饋， 責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負責(zé)解決。 各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度， 對子公 司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度， 經(jīng)勸阻不聽時， 財會人員一定要越級上報， 公司對敢于維護財會制度 和公司利益、 同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。 對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié) 同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。第四十條 加強對子公司籌資行為的管理1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌 資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用， 發(fā)揮效益， 避免 盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔(dān)。2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制

30、下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容 包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司 資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況， 確定各子公司的籌資規(guī)模和方式， 并下達給各子公 司。第四十一條 嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失， 須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。 根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后， 方能進行 會計處理。2、確認應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收 帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失 ,加強對被投資企業(yè)的

31、管理1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體 討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預(yù)算，杜絕帳外 投資， 對本公司控股的投資項目， 其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出， 被控股公司召開 董事會， 本公司應(yīng)要求派財會人員列席。 各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度， 加強對投 資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標，定期進行考核。第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費用預(yù)算。2、各子公司應(yīng)成

32、立預(yù)算委員會對成本控制進行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強全面預(yù)算管理 時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中， 定期 對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較， 發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因， 采取措施，加以改進，以 保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。 預(yù)算期終了， 要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析， 找出成本變化的 規(guī)律，并提出進一步改進措施。3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細化的成本核算與控 制。4、各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。 如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。第四十四條 實行重大事項報審制度

33、1、各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、 產(chǎn)權(quán)變更 （兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理， 各子公司財會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體 討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。2、在防范擔(dān)保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具 體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴格按照各項管理制度辦事， 切實起到監(jiān)督作用。 如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應(yīng)越級上報，如不上

34、報，視為失職； 如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴肅處理。第四十六條 強化預(yù)算監(jiān)督控制管理1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況， 分析實際與預(yù)算的差異， 提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。 遇重大差異或其 他重要情況， 應(yīng)及時上報公司。 各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議， 檢查、 分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報預(yù)算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告， 半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。2、為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過 程中， 預(yù)算單位如因特殊情況， 需對現(xiàn)行預(yù)算進行調(diào)整

35、時， 必須向公司預(yù)算委員會提出書面 預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明。3、各預(yù)算單位在每年 10 月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標， 著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。第四十七條 深化財務(wù)總監(jiān)委派制 各子公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作， 參與各子公司重要經(jīng)濟問題 的決策。 子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負責(zé)并報告工作； 財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財 務(wù)部負責(zé)并報告工作。附則第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中， 若遇國家有關(guān)會計政策、 制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準。第四十九條 本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理

36、制定， 總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部進行修改和補充，并負責(zé)解釋。第五十條 本制度自 xxx 年 x 月 x 日起施行。公司財務(wù)管理制度 (暫行)第一章 總 則為了加強財務(wù)管理， 規(guī)范財務(wù)工作， 促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展， 提高公司的 經(jīng)濟效益，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況， 特制定本財務(wù)管理制度。第二章 財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員第一條 公司財務(wù)部門的職能1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財務(wù)計劃， 加強經(jīng)營核算管理， 反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使

37、用資金。5、積極進行納稅籌劃，按時足額交納稅款。6、配合公司的財務(wù)審計。按時上報報表。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。6、完成公司交給的其他工作。第二條 財務(wù)工作崗位職責(zé)1、財務(wù)負責(zé)人的主要工作職責(zé)(1) 負責(zé)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。(2) 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、 指導(dǎo) 和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù) 管理的規(guī)章制度。(3) 組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計 劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。(4) 參與預(yù)算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的 管理和決策。(5) 認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)

38、管理方法，監(jiān)督執(zhí) 行會議決議。(6) 負責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。(7) 承辦總經(jīng)理布置的其他工作。3、會計的崗位職責(zé)(1) 負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳。(2) 全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù) 管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。(3) 負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。(4) 及時申報、上交各項稅款，合理避稅。(5) 對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理 ;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材 料等資產(chǎn)的盤點。(6) 每月編制會計報表，

39、確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。(7) 負責(zé)裝訂、管理會計檔案。(8) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。4、出納的崗位職責(zé)(1) 辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。(2) 順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。(3) 保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。(4) 保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章， 實行財務(wù)章與法人章分離原則。(5) 嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)

40、支票。(6) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條 財務(wù)工作管理1、會計憑證、會計帳簿、 會計報表和其他會計資料必須真實、 準確、完整， 并符合會計制度的規(guī)定。2、財務(wù)工作人員在辦理以下事項時，應(yīng)當(dāng)做到：(1) 辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記 帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(2) 對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對 記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。(3) 應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表 每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。(4) 會計檔案應(yīng)裝訂

41、成冊。 會計檔案保管需指定專人管理， 未經(jīng)總經(jīng)理批準， 他人不得帶出、查閱和復(fù)印。(5) 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。3、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的 登記工作。4、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時由財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交， 財務(wù)負責(zé)人的交接， 由總 經(jīng)理進行監(jiān)交。第三章 勞動工資 管理貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額， 改進勞動組織，提高勞動效率；

42、加強對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施 工隊工費結(jié)算， 指導(dǎo)施工隊考勤人員做好工時記錄； 建立、 健全各施工隊人工臺 賬；提供編制成本計劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料， 提供工資總額 等勞動工資統(tǒng)計資料。第四章 財務(wù)資金預(yù)算管理制度第一條 目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理， 提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。第三條 公司實行小額資金總經(jīng)理批復(fù)、重大資金事項集體決策制度。1、現(xiàn)金支出：單筆支出 5 萬元以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過 5 萬元的報經(jīng)董 事會同意后批復(fù)2、費用支出：單

43、筆無正規(guī)發(fā)票的支出 1 萬元以下（含 1 萬）由總經(jīng)理批復(fù)， 超過 1 萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。原始單據(jù)財務(wù)部要留存以備審計部審核。3、固定資產(chǎn)購置：單件價值 3 萬元（含 3 萬元）以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超 過 3 萬元的報經(jīng)董事會同意后批復(fù)。4、融資或接受外來投資及其他重大資金事項由董事會集體決策。第五章 庫存現(xiàn)金管理制度第一條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司 35天的日常零星開支為標準。第二條 根據(jù)人民銀行現(xiàn)金結(jié)算管理辦法 ，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限 額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過 10000 元的，需提前一天和財務(wù)部預(yù)約。第三條 現(xiàn)金收支管理1、收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；2、支付現(xiàn)金

44、可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入 中直接支出（即坐支）；3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制 記賬憑證， 然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款， 并在原始 憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、嚴禁公款私用。第四條 現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點。不得保留賬外公款（即小金庫）第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 支票使用時須有 "付款申請單 "，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條 凡

45、1000 元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文 字性報告總經(jīng)理。第三條 公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？?經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第四條 財務(wù)人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。第七章 發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進行具體管理， 負責(zé)本單位日常涉稅事項與稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)銜接。第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號（右上角填 寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請人姓名，附工 程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。第三條 若開票通知單中企業(yè)

46、名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需 持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可） ，財務(wù)方可開 具發(fā)票。第四條 杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。第五條 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋 公章的證明方可開票。第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件 后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。 經(jīng)辦人員因丟失發(fā) 票或其他原因需要借出發(fā)票時， 需有書面申請并由總經(jīng)理簽字， 財務(wù)人員對于借 出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。第七條 開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準 后，才能開具發(fā)票。第八條 為

47、保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時更新， 年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。第八章內(nèi)部牽制管理制度第一條 財務(wù)部內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟責(zé)任制相結(jié)合，遵循機 構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財 物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。第三條 財務(wù)專用章由財務(wù)部負責(zé)人保管，法人私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。第五條 所有銀行結(jié)算憑證由財務(wù)部統(tǒng)一購置， 支票和支付密碼要分人保管， 使用人按規(guī)

48、定領(lǐng)用并進行備查登記。第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。存根與票面內(nèi)容完全 一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須 進行登記并由蓋章人負全部責(zé)任。第七條 作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張 記賬憑證后面，歸檔保管。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單 （輸機）后, 交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證 字號。第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機 打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第十條出納員無權(quán)編制或更改記賬憑證，無權(quán)編制“銀行存款余

49、額調(diào)節(jié)表”第十一條 會計負責(zé)銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，并于每月10 日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對于未達賬項必須及時到銀行查詢并向主管 報告。第十二條 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。第十三條 大額存單由財務(wù)負責(zé)人登記備查簿并負責(zé)保存，到期前應(yīng)向上級 領(lǐng)導(dǎo)報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。第十四條 財務(wù)負責(zé)人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、 對賬是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。第十五條 對計算機上機操作密碼要嚴格管理， 機房維護人員定期更換密碼， 嚴禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。第十六條 財務(wù)部工作人員應(yīng)避免接觸與本人

50、工作無關(guān)的資產(chǎn)。 第十七條 會計應(yīng)嚴格執(zhí)行公司財務(wù)檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑 證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。第九章 往來賬款的管理制度第一條 應(yīng)收賬款管理1、收款方針：業(yè)務(wù)人員或項目負責(zé)人在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或 勞務(wù)后，應(yīng)及時把 結(jié)算 單由客戶確認蓋章，及時催收款項。2、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交， 必須填寫移交清單一式四份 （一份交財務(wù)、 一份部門留存、 移交人接受人各執(zhí)一 份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān) 統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字， 并報財務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。3、經(jīng)營部應(yīng)對工程款

51、的回籠情況進行跟蹤，對應(yīng)收款項要及時追收，定期作出分析。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負責(zé)跟蹤，財務(wù)部門予以監(jiān)督 一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)人員的責(zé)任。4、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準備”科目，財務(wù)應(yīng)定期或每年年度終了對應(yīng)收賬款 進行全面檢查， 預(yù)計可能發(fā)生的壞賬。 對于沒有把握收回或收回可能性極小的應(yīng) 收款項計提壞賬準備。第二條 應(yīng)付賬款管理1、付款時間(1) 業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。(2) 上月各項費用一般在次月 20 日左右支付。(3) 購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。2、付款方式(1)轉(zhuǎn)賬支票，電匯等。(2)現(xiàn)金。第三條 其他 非本公司人員領(lǐng)款

52、時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。第十章 費用管理制度第一條 為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制 定本制度。第二條 公司對各項費用實行預(yù)算管理，各項費用開支均應(yīng)編制計劃。各部 門要按要求編制本部門的預(yù)算方案， 經(jīng)財務(wù)部審核、 總經(jīng)理審批后， 可在預(yù)算內(nèi) 開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。第三條 各項費用開支的審批程序及要求見 :細則 1：費用報銷管理制度 ；細則 2 ：費用報銷制度補充規(guī)定 ；細則 3 ：工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定 細則 4：費用報銷補充規(guī)定 ；細則 5：工地用油管理辦法 ； 細則 6 ：物資管理賬務(wù)處理程序 ； 細則 7：款項支付管理辦法 ；

53、細則 8 ：備用金管理辦法 ；第十一章 附則第一條 本制度由財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負責(zé)解釋。第二條 本制度自 2010 年 7 月 1 日起開始試行，有關(guān)補充規(guī)定隨時添加。細則 1 ：費用報銷管理制度第一條 為加強公司費用管理， 控制不合理的費用開支， 提高經(jīng)濟效益， 特制定本制度。第二條 各項費用按內(nèi)容分類管理。一、因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、招待費1、報銷準備1）報銷人按所赴工地分別填寫 “差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序 依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應(yīng)，要填寫金額； “差旅報 帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設(shè)備編號及報帳日2）將

54、票據(jù)按“差旅報帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分 類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。3) 填寫“差旅費報銷單”(綠色)，附從工地返回經(jīng)工地負責(zé)人簽證的“休 假條”及“客戶對接表”等一并交上級負責(zé)人審核。4) 因公出差需發(fā)生餐飲費、招待費時，應(yīng)提前請示部門負責(zé)人同意。餐飲 費、招待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。2、審核程序1) 一般員工和工地負責(zé)人的票據(jù)由本部門負責(zé)人審核；部門負責(zé)人的票據(jù) 由總經(jīng)理審核。2) 將審簽過的單據(jù)交財務(wù)部會計審驗， 會計按出差時間和補助標準計算補 助費并填制正式的差旅費報銷憑證 (按出差人員服務(wù)的工地分類記錄， 以便日后 統(tǒng)計核

55、算、匯總)。3) 報銷憑證經(jīng)主管會計復(fù)審簽章。4) 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。5) 到財務(wù)部出納處報銷。6) 出納查閱報銷人的借款記錄， 沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報銷金 額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。3、審核要求1) 了解出差工作情況。2) 詢問返回原因。3) 審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調(diào)動臺帳核對。4) 注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。4、出差天數(shù)的計算1）出差天數(shù)以中午 12:00 為界限，以車、船票的時間為標準2）出發(fā)時間w 12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。3） 到達時間12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。5、公司只報銷有發(fā)票的費用， 無發(fā)票的

56、需事先向財務(wù)部說明情況， 以其他票 據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況， 否則不予報銷； 充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別 張貼，不能在一個報銷單中報銷。原始單據(jù)財務(wù)部要留存，以備審計。二、米廠購物費用1 、米廠購物費用指：1 ） 加工設(shè)備使用、保養(yǎng)維修所需的機物油料消耗費。 2）加工工具購置維修費及材料費。2 、米廠所需物品必須按預(yù)算辦理， 特殊情況需事先經(jīng)部門負責(zé)審核， 報專人 同意后購置。3、報銷需有發(fā)票或收據(jù)，并填寫購物清單，注明物品名稱、型號、數(shù)量、單 價、金額、用途等。4、審批程序：1 ）將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負責(zé)人審核。2）票據(jù)交總經(jīng)理簽批。3）到財務(wù)部成本會計處辦理賬務(wù)或付款手續(xù)。三

57、、裝卸、配送車輛燃油費、過路費、修理費1 、車輛燃油費、過路費、修理費 （ 修理費必須經(jīng)批準 ） 的票據(jù)要分別粘貼。2、過路費要填寫“差旅報帳清單” ， 要按時間順序依次填寫，注明起止日 期、起止地點和金額3、修理費要附修理項目和更換件清單。4、將票據(jù)按要求粘貼后需部門負責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部 辦理報銷手續(xù)。七、辦公費及其他費用1、該類費用指：1）日常辦公所發(fā)生的印刷費、 郵電費、通訊費、 交通費、運雜費、培訓(xùn)費、 操作人員辦證費、廣告宣傳費、保險費、租賃費、業(yè)務(wù)招待費等。2）財務(wù)費用。3）經(jīng)營費用。4）辦公車輛的燃油費、過路費、維修費等。2、該類費用發(fā)生前原則上經(jīng)部門負責(zé)人或總經(jīng)理同意后方可實施。3