固定資產與在建工程盤點管理規(guī)定資料講解

1、文件編號：ZG/YP3 20 010(K)-2014受控狀態(tài)受控分發(fā)編號固定資產與在建工程盤點管理規(guī)定（D版）發(fā)布日期：2014年12月15日實施日期：2014年12月15日1目的加強固定資產及在建工程的賬物管理，做好盤點工作，確保其賬物相符。2適用范圍廣西南寧玉柴馬石油潤滑油有限公司和廣西北海玉柴馬石油高級潤滑油有限公司所有的固定資產及在建工程的盤點管理， 納入公司合并報表范圍內的子公司參照本規(guī)定 執(zhí)行。3職責 3.1資產使用部門或資產管理部門負責對固定資產與在建工程實施初盤，盤點差異分 析，交盤盈盤虧的分析報告到財務部。3.2固定資產與在建工程的復盤人員對資產實施復盤，填寫簽認盤點數(shù)，復盤

2、后收集盤 點單交財務部。3.3財務部負責組織盤點，對全公司盤點結果進行匯總和盈虧分析，對盤點盈虧報批后作相應賬務處理。4引用文件4.1固定資產管理規(guī)定 5管理規(guī)定5.1盤點時間（初盤、復盤）：原則為每年的12月25日一27日。5.2盤點組織盤點總負責人：財務負責人盤點組織部門：財務部。5.3盤點準備盤點前各單位必須辦妥有關固定資產的調撥（調入 /調出）、增減等手續(xù)，并在 MAS做完相應處理，以及交有關業(yè)務單據(jù)到財務部，使財務賬和實物同步。固定資產盤點單由財務部統(tǒng)一打印發(fā)給初盤單位。使用盤點標簽進行固定資產盤點。5.4初盤固定資產初盤人員由資產管理部門或資產使用部門人員組成；初盤人員應協(xié)助復盤工

3、作；在建工程由相應采購或管理部門負責初盤，使用單位（相關單位）協(xié)助。房屋建筑物類、公共類或無直接使用（保管）單位的固定資產和在建工程由管理 部（辦公室）負責初盤。屬于所在單位使用/保管的固定資產和在建工程，按實物 100渤盤。初盤人員按實物放置順序和財務部提供的盤點單進行盤點，確保盤點的準確性。初盤人員每盤一項資產，應把舊的盤點標簽拆除后更換新的盤點標簽，并在盤點 標簽上簽名、注明資產編號和盤點日期，以防漏盤、重盤。盤點單需要填寫“資產狀況”、“備注”?！百Y產狀況”一欄，初盤人員根據(jù)資產 實際狀況據(jù)實填寫；如賬物不符，應在“備注”欄用文字說明。固定資產狀況分為：賬內可用資產、賬內待報廢資產、賬

4、內積壓待處理資產和賬外 可用資產四種情況。不能使用涂改液或其他方法隨意修改盤點單，所有必要的修改均須由修改人在原 數(shù)據(jù)上劃一橫線，同時在劃去數(shù)據(jù)的上方記錄正確的數(shù)據(jù)，并簽章確認。盤點期間固定資產不得流動，特殊情況確需流動（比如生產經營用車開出等）， 必須報經盤點總負責人或其授權人書面批準。如復盤結束后，資產尚未返回，復盤人員 在無法復盤該資產實物時，必須在盤點單附上該資產保管（使用）單位相關證明和盤點總負責人書面批準的證據(jù)。5.5復盤復盤由財務部組織非資產管理、使用、監(jiān)管的部門進行。5.5.2 100頰盤。固定資產復盤前，必須先確認：初盤人員已按要求初盤并使用了盤點標簽、以及 已填寫盤點單、簽

5、名和填寫初盤日期。復盤人員根據(jù)現(xiàn)場實物安裝/放置順序、盤點標簽（結合查對盤點單），對初盤單 位的每一項資產實施復盤。復盤人員在復盤中，發(fā)現(xiàn)實際盤點數(shù)與初盤數(shù)不符，或發(fā)現(xiàn)有漏盤、錯盤、重盤 現(xiàn)象，應即刻通知初盤人員和主管領導，查驗后據(jù)實解決。盤點無實物的資產，應在盤點單的備注欄注明“無物”字樣。實物多出（扣除有證 據(jù)證明不納入公司固定資產賬管理部分、屬于其他部門的資產、屬于未達賬的，以及不 屬公司的資產），經初盤人、復盤人復核確認后單列盤點單（增加）并雙方簽認。復盤后，對涉及未達賬（需調整）的，應在盤點單附上有效的證明單據(jù)；在確認 當頁盤點單各行的實物已全部復盤完畢且賬物相符后，復盤人員方可在當

6、頁盤點單簽名 并寫上復盤日期，然后收回盤點單交財務部。5.6固定資產盤點后處理所有初盤單位，不論有無盤盈、盤虧，都必須提交盤點分析報告（有差異的按差 異項逐項分析說明，不允許填寫“原因待查”字樣）。財務部根據(jù)各單位的盤點分析報告及有關資料進行綜合分析，完成公司固定資產盤點盈虧分析，報送部門領導及公司主管領導審批。公司在盤點后3個月內完成固定資產、在建工程盤點盈虧的會計處理6考核指標6.1固定資產出現(xiàn)盤盈、盤虧，考核責任單位500 5000元/次。如屬固定資產盤虧（含丟失、被盜等導致盤虧）造成公司損失的，按損失額100%考核責任單位（有充分證據(jù)證明屬不可抗力等客觀原因造成的除外）。6.2不按要求完成盤點匯總和分析的，每項每天考核責任單位200元。6.3其他違反本盤點規(guī)定的，考核責任單位 200元/項.次。7記錄7.1固定資