新準則房地產(chǎn)企業(yè)會計科目表

1、新準則房地產(chǎn)企業(yè)會計科目表序號     科目編號    一級會計科目名稱    明細帳的設(shè)置 一、資產(chǎn)類             1    1001    庫存現(xiàn)金     2    1002    銀行存款    按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬” 3 

2、  1012    其他貨幣資金    設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細科目 4    1101    交易性金融資產(chǎn)    按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細核算。 5    1121    應(yīng)收票據(jù)     按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票

3、日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。6    1122    應(yīng)收賬款     按照開發(fā)項目及債務(wù)人進行明細核算 7    1123    預(yù)付賬款     按照開發(fā)項目及供應(yīng)單位、施工單位進行明細核算 8    1131    應(yīng)收

4、股利     按照被投資單位進行明細核算 9    1132    應(yīng)收利息     按照借款人或被投資單位進行明細核算 10    1221    其他應(yīng)收款     按照開發(fā)項目及其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算 11    1231    壞賬準備     按照應(yīng)收帳款的類別進行明細核算 12&#

5、160;   1321    代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)     按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn)未結(jié)算損益”等進行明細核算 13    1402    在途物資     按照開發(fā)項目及供應(yīng)單位進行明細核算 14    1403    原材料     按照開發(fā)項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格

6、等進行明細核算 15    1405    開發(fā)產(chǎn)品    按照開發(fā)項目，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類（商鋪、住宅等）進行明細核算 16    1406    發(fā)出商品     按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算 17    1408    委托加工物資     按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算 18    1411  

7、0; 周轉(zhuǎn)材料      按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時還應(yīng)分別“庫存”、“攤銷”進行明細核算 19    1471    存貨跌價準備     按照存貨項目和類別進行明細核算 20    1501    持有至到期投資     按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”進行明細核算。 21    1502 

8、60; 持有至到期投資減值準備     按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算 22    1503    可供出售金融資產(chǎn)     按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進行明細核算 23    1511    長期股權(quán)投資     按照被投資單位進行明細核算。長期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其他變動”進行明細核算。 24    151

9、2    長期股權(quán)投資減值準備     按照被投資單位進行明細核算 25    1521    投資性房地產(chǎn)     按照投資性房地產(chǎn)類別和項目進行明細核算，采取公允價值計量的，還應(yīng)分別“成本”和“公允價值變動”進行明細核算。 26    1531    長期應(yīng)收款     按照承租人或購貨單位（接受勞務(wù)單位）等進行明細核算 27    1532 

10、   未實現(xiàn)融資收益     按照未實現(xiàn)融資收益項目進行明細核算 28    1601    固定資產(chǎn)     按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算 29    1602    累計折舊     按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算 30    1603    固定資產(chǎn)減值準備     按照固定資產(chǎn)類別或項目進行

11、明細核算 31    1604    在建工程     核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準備”明細科目進行核算。 32    1606    固定資產(chǎn)清理     按照被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細核算 33    1701    無形資產(chǎn)    

12、60;按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算 34    1702    累計攤銷     按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算 35    1703    無形資產(chǎn)減值準備     按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算 36    1711    商譽     商譽發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準備”明細科目進行核算，也可以單獨設(shè)置“商譽減值準備”科目進行核算。 37 

13、   1801    長期待攤費用     按費用項目進行明細核算 38    1811    遞延所得稅資產(chǎn)     按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。 39    1901    待處理財產(chǎn)損溢     按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算 二、負債類    

14、          40    2001    短期借款     按照借款種類和貸款人進行明細核算 41    2101    交易性金融負債     按照交易性金融負債類別，分別“本金”、“公允價值變動”進行明細核算。 42    2201    應(yīng)付票據(jù)     按照債權(quán)人進行明細核算，同時應(yīng)當

15、設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時，應(yīng)當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 43    2202    應(yīng)付賬款     按照開發(fā)項目，分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、施工單位等）進行明細核算 44    2203    預(yù)收賬款     按照開發(fā)項目，按購房單位或個人進行明細核算 45    2211&#

16、160;   應(yīng)付職工薪酬     按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。 46    2221    應(yīng)交稅費     "按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交

17、數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。 " 學會計47    2231    應(yīng)付利息     按照存款人或債權(quán)人進行明細核算 48    2232    應(yīng)付股利     按照投資者進行明細核算 49    2241    其他應(yīng)付款     按照開發(fā)項目，分別其他應(yīng)付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算 50 

18、  2314    代理業(yè)務(wù)負債     按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進行明細核算 51    2801    預(yù)計負債     按照預(yù)計負債項目進行明細核算，如對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。 52    2401    遞延收益     按照政府補助的種類進行明細核算 53

19、    2501    長期借款     按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明細核算。 54    2502    應(yīng)付債券     按照“面值”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”、“交易費用”進行明細核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細科目進行核算。 55    2701    長期應(yīng)付款     

20、按照長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進行明細核算 56    2702    未確認融資費用     按照未確認融資費用項目進行明細核算 57    2711    專項應(yīng)付款     按照撥入資本性投資項目的種類進行明細核算 58    2901    遞延所得稅負債     按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算       

21、;  三、共同類      59    3101    衍生工具     按照衍生金融工具類別，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細核算 60    3201    套期工具     按照套期工具類別進行明細核算 61    3202    被套期項目     按照套期項目類別進行明細核算

22、60;       四、所有者權(quán)益類      62    4001    實收資本     按照投資者進行明細核算 63    4002    資本公積     分別“資本溢價”或“股本溢價”、“其他資本公積”進行明細核算 64    4101    盈余公積     

23、;分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進行明細核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進行明細核算。 65    4103    本年利潤      66    4104    利潤分配     分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“提取儲備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎勵及福

24、利基金”進行明細核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本科 67    4201    庫存股              五、成本類      68    5001    開發(fā)成本    按照開發(fā)項目，分別成本項目（土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用）進行明細核算 69 

25、  5101    開發(fā)間接費用    按照開發(fā)項目，分別費用項目（職工薪酬、折舊修理費、差旅交通費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷費、利息支出、其他費用）進行明細核算 70    5201    勞務(wù)成本     按照提供勞務(wù)種類進行明細核算 71    5301    研發(fā)支出     按照研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”與“資本化支出”進行明細核算    

26、;     六、損益類      72    6001    主營業(yè)務(wù)收入     按照主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算 73    6051    其他業(yè)務(wù)收入     按照其他業(yè)務(wù)收入種類進行明細核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入 74    6101    公允價值變動損益

27、60;    按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、投資性房地產(chǎn)等進行明細核算 75    6111    投資收益     按照投資項目進行明細核算 76    6301    營業(yè)外收入     按照處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等進行明細核算 77    6401  &

28、#160; 主營業(yè)務(wù)成本     主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算 78    6402    其他業(yè)務(wù)成本    按照其他業(yè)務(wù)成本種類進行明細核算，如銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計折舊、出租無形資產(chǎn)的累計攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計量的投資房地產(chǎn)的累計折舊或累計攤銷等 79    6403    營業(yè)稅金及附加     營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加等 80    6601    銷售費用     按照開發(fā)項目，分別費用項目進行明細核算，如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商