附注是財務(wù)報表不可或缺的組成部分,報表使用者了解企業(yè)的

1、附注是財務(wù)報表不可或缺的組成部分，報表使用者了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，應(yīng)當全面閱讀附注，附注相對于報表而言，同樣具有重要性。根據(jù)本準則規(guī)定，附注應(yīng)當按照一定的結(jié)構(gòu)進行系統(tǒng)合理的排列和分類，有順序地披露信息。企業(yè)應(yīng)當按照企業(yè)會計準則第1 號存貨等38 項具體會計準則要求在附注中至少披露下列內(nèi)容，但是，非重要項目除外。企業(yè)金融工具業(yè)務(wù)重大的，應(yīng)當比照商業(yè)銀行附注中相關(guān)規(guī)定進行披露。（一）企業(yè)的基本情況1.企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。2.企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動。3.母公司以及集團最終母公司的名稱。4.財務(wù)報告的批準報出者和財務(wù)報告批準報出日。按照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定，企業(yè)

2、所有者或其他方面有權(quán)對報出的財務(wù)報告進行修改的事實。（二）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)1.會計年度。2.記賬本位幣。3.會計計量所運用的計量基礎(chǔ)。4.現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成。（三）遵循企業(yè)會計準則的聲明企業(yè)應(yīng)當明確說明編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則體系的要求，真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（四）重要會計政策和會計估計企業(yè)應(yīng)當披露重要的會計政策和會計估計，不具有重要性的會計政策和會計估計可以不披露。判斷會計政策和會計估計是否重要，應(yīng)當考慮與會計政策或會計估計相關(guān)項目的性質(zhì)和金額。企業(yè)應(yīng)當披露會計政策的確定依據(jù)。例如，如何判斷持有的金融資產(chǎn)為持有至到期的投資而不是交易性投資；對于擁有

3、的持股不足50%的企業(yè)，如何判斷企業(yè)擁有控制權(quán)并因此將其納入合并范圍；如何判斷與租賃資產(chǎn)相關(guān)的所有風險和報酬已轉(zhuǎn)移給企業(yè)；以及投資性房地產(chǎn)的判斷標準等等。這些判斷對報表中確認的項目金額具有重要影響。企業(yè)應(yīng)當披露會計估計中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素的確定依據(jù)。例如，固定資產(chǎn)可收回金額的計算需要根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定，在計算資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值時需要對未來現(xiàn)金流量進行預測，選擇適當?shù)恼郜F(xiàn)率，并應(yīng)當在附注中披露未來現(xiàn)金流量預測所采用的假設(shè)及其依據(jù)、所選擇的折現(xiàn)率的合理性等等。企業(yè)主要應(yīng)當披露的重要會計政策如下：1.存貨（1）確定發(fā)出存貨

4、成本所采用的方法。（2）可變現(xiàn)凈值的確定方法。（3）存貨跌價準備的計提方法。2.投資性房地產(chǎn)（1）投資性房地產(chǎn)的計量模式。（2）采用公允價值模式的，投資性房地產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)和方法。3.固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)的確認條件和計量基礎(chǔ)。（2）固定資產(chǎn)的折舊方法。4.生物資產(chǎn)（1）各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法5.無形資產(chǎn)（1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命的估計情況。（2）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命不確定的判斷依據(jù)。（3）無形資產(chǎn)的攤銷方法。（4）企業(yè)判斷無形項目支出滿足資本化條件的依據(jù)。6.資產(chǎn)減值（1）資產(chǎn)或資產(chǎn)組可收回金額的確定方法。（2）可收回金額按照資產(chǎn)組的公允價值減去處置費用

5、后的凈額確定的，確定公允價值減去處置費用后的凈額的方法、所采用的各關(guān)鍵假設(shè)及其依據(jù)。（3）可收回金額按照資產(chǎn)組預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定的，預計未來現(xiàn)金流量的各關(guān)鍵假設(shè)及其依據(jù)。（4）分攤商譽到不同資產(chǎn)組采用的關(guān)鍵假設(shè)及其依據(jù)7.股份支付權(quán)益工具公允價值的確定方法。8.債務(wù)重組（1）債務(wù)人債務(wù)重組中轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、由債務(wù)轉(zhuǎn)成的股份的公允價值和修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值的確定方法及依據(jù)。（2）債權(quán)人債務(wù)重組中受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、由債權(quán)轉(zhuǎn)成的股份的公允價值和修改其他債務(wù)條件后債權(quán)的公允價值的確定方法及依據(jù)。9.收入收入確認所采用的會計政策，包括確定提供勞務(wù)交易完工進度的方

6、法。10.建造合同確定合同完工進度的方法。11.所得稅確認遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)。12.外幣折算企業(yè)及其境外經(jīng)營選定的記賬本位幣及選定的原因，記賬本位幣發(fā)生變更的理由。13.金融工具（1）對于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金13融負債，應(yīng)當披露下列信息：指定的依據(jù)；指定的金融資產(chǎn)或金融負債的性質(zhì)；指定后如何消除或明顯減少原來由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況，以及是否符合企業(yè)正式書面文件載明的風險管理或投資策略的說明。（2）指定金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的條件。（3）確定金融資產(chǎn)已發(fā)生減值的客觀依據(jù)以及計算確定金融資產(chǎn)減

7、值損失所使用的具體方法。（4）金融資產(chǎn)和金融負債的利得和損失的計量基礎(chǔ)。（5）金融資產(chǎn)和金融負債終止確認條件。（6）其他與金融工具相關(guān)的會計政策。14.租賃（1）承租人分攤未確認融資費用所采用的方法。（2）出租人分配未實現(xiàn)融資收益所采用的方法。15.石油天然氣開采（1）探明礦區(qū)權(quán)益、井及相關(guān)設(shè)施的折耗方法和減值準備的計提方法（2）與油氣開采活動相關(guān)的輔助設(shè)備及設(shè)施的折舊方法和減值準備計提方法。16.企業(yè)合并（1）屬于同一控制下企業(yè)合并的判斷依據(jù)。（2）非同一控制下企業(yè)合并成本的公允價值的確定方法。17.其他（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明1.會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。2.當

8、期和各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和調(diào)整金額。3.會計政策變更無法進行追溯調(diào)整的事實和原因以及開始應(yīng)用變更后的會計政策的時點、具體應(yīng)用情況。4.會計估計變更的內(nèi)容和原因。5.會計估計變更對當期和未來期間的影響金額。6.會計估計變更的影響數(shù)不能確定的事實和原因。7.前期差錯的性質(zhì)。8.各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和更正金額；前期差錯對當期財務(wù)報表也有影響的，還應(yīng)披露當期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和金額。9.前期差錯無法進行追溯重述的事實和原因以及對前期差錯開始進行更正的時點、具體更正情況。（六）重要報表項目的說明企業(yè)應(yīng)當盡可能以列表形式披露重要報表項目的構(gòu)成或當期增減變動情況。

9、對重要報表項目的明細說明，應(yīng)當按照資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表的順序以及報表項目列示的順序進行披露，應(yīng)當以文字和數(shù)字描述相結(jié)合進行披露，并與報表項目相互參照。資產(chǎn)減值準備明細表、分部報表、現(xiàn)金流量表補充資料應(yīng)當在附注中單獨披露，不作為報表附表。1. 貨幣資金項 目期末余額年初余額現(xiàn) 金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計 2.應(yīng)收款項（1）說明壞賬的確認標準，以及壞賬準備的計提方法和計提比例，并說明下列事項：以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應(yīng)說明其原因，原估計計提比例的理由，以及原估計計提比例的合

10、理性；本年度實際沖銷的應(yīng)收款項及其理由，其中，實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項應(yīng)單獨披露。（2）應(yīng)收賬款、預付賬款、其他應(yīng)收款分別計提的壞賬準備賬齡期末余額 年初余額 金額比例（%）壞賬準備金額比例（%）壞賬準備1 年以內(nèi)12 年23 年3 年以上合 計3.交易性金融資產(chǎn)（不含衍生金融資產(chǎn)）項 目期末余額年初余額1.交易性債券投資2.交易性權(quán)益工具投資3.其他交易性金融資產(chǎn)4.指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)4.存貨（1）本期存貨跌價準備計提和轉(zhuǎn)回的原因。（2）用于擔保的存貨的賬面價值。（3）存貨的具體構(gòu)成存貨種類期末賬面價值年初賬面價值1.原材料2.在產(chǎn)品3.庫存商品4.包

11、裝物及低值易耗品合 計（4）消耗性生物資產(chǎn) 類別、實物數(shù)量和賬面價值類 別實物數(shù)量期初余額本期增加額本期減少額期末余額123合計其中：用于擔保的 消耗性生物資產(chǎn)跌價準備的計提情況項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額消耗性生物資產(chǎn)跌價準備（5）當期預計損失的原因和金額合 同合同總金額當期預計損失原 因固定造價1合同23小計成本加成合同123小計5.待攤費用項目年初余額本期增加額本期攤銷額期末余額剩余攤銷期限1 2 3 合計 6.其他流動資產(chǎn)項 目期末賬面價值年初賬面價值1 2 3 合計 7.持有至到期投資項 目期末余額年初余額1 2 減：持有至到期投資減值準備 合計 8.可供出售金融資產(chǎn)項

12、 目期末余額年初余額1.可供出售債券2.可供出售權(quán)益工具3.其他合 計9.投資性房地產(chǎn)（1） 采用成本模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)的期初和期末原價、累計折舊（或累計攤銷）以及投資性房地產(chǎn)減值準備累計金額：項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額購置自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)處置投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)一、原價合計其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)二、累計折舊或累計攤銷合計其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)減值準備累計金額合計其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)四、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)（2） 采用公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價值的增減變動情況

13、，同時，說明公允價值的取得依據(jù)和方法，以及計入當期損益的金額：項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額購置自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)處置投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn) 一、原價其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)二、公允價值變動其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)（3）說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的理由，以及因房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換而計入當期損益或所有者權(quán)益的金額。（4）說明當期處置投資性房地產(chǎn)的方式，以及因此產(chǎn)生的處置凈損益。10.長期股權(quán)投資（1） 投資企業(yè)對被投資單位具有重大影響以上的，應(yīng)披露被投資單位清單及其主要財務(wù)信息。被投資單位名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)本企業(yè)持股比例

14、本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例期末資產(chǎn)總額期末負債總額本期營業(yè)收入總額當期凈利潤 （2）如果被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制，應(yīng)披露該受限制的具體情況、原因、期限等。（3）按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在對被投資單位的長期權(quán)益減記至零以后，如果仍存在賬外備查登記的額外損失，應(yīng)披露該額外損失的累計金額及當期未予確認的金額。（4）如果投資合同或協(xié)議中約定，對于被投資單位發(fā)生的虧損，投資企業(yè)除了已投入資本及其他實質(zhì)上構(gòu)成投資的權(quán)益外，還應(yīng)承擔其他彌補義務(wù)的，應(yīng)披露合同或協(xié)議中約定條款的內(nèi)容，以及基于被投資單位目前生產(chǎn)經(jīng)營情況估計或能承擔該部分義務(wù)的情況。

15、11.長期應(yīng)收款項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額應(yīng)收金額未實現(xiàn)融資收益應(yīng)收金額未實現(xiàn)融資收益應(yīng)收金額未實現(xiàn)融資收益應(yīng)收金額未實現(xiàn)融資收益 1 2 3 合 計 12.固定資產(chǎn)（1） 固定資產(chǎn)的分類、使用壽命、預計凈殘值和折舊率。固定資產(chǎn)的種類使用壽命預計凈殘值折舊率1.房屋、建筑物 2.機器設(shè)備 3.運輸工具 （2） 各類固定資產(chǎn)的期初和期末原價、累計折舊額及固定資產(chǎn)減值準備累計金額。項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具三、固定資產(chǎn)減值準備累計金額合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具四

16、、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具（3）對固定資產(chǎn)所有權(quán)的限制及其金額和用于債務(wù)擔保的固定資產(chǎn)賬面價值。（4）準備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、公允價值、預計處置費用和預計處置時間等。固定資產(chǎn)名稱賬面價值公允價值預計處置費用預計處置時間準備采用的處置方式1213.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)（1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)的類別、實物數(shù)量和賬面價值：項 目實物數(shù)量期初余額本期增加額本期減少額期末余額1.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2.公益性生物資產(chǎn)合計其中：用于擔保的（2）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備計提情況：項 目實物數(shù)量期初余額本期增加額本期減少額期末余額生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備1.

17、成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2.未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（3） 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊情況，應(yīng)說明各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊率：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的種類使用壽命預計凈殘值折舊率123（4）天然起源生物資產(chǎn)的類別、取得方式和實物數(shù)量。（5）與生物資產(chǎn)相關(guān)的風險情況與管理措施。（6）生物資產(chǎn)增減變動信息。項 目年初賬面價值本期增加額本期減少額期末賬面價值小計其中：小計其中：購買繁殖（育）其他出售盤虧或死亡、毀損折舊提減值（跌價）其他一、種植業(yè)小計其中：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)公益性生物資產(chǎn)二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)小計其中：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)公益性生物資產(chǎn)三、林業(yè)小計其中：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)消耗性

18、生物資產(chǎn)公益性生物資產(chǎn)四、水產(chǎn)業(yè)小計其中：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)公益性生物資產(chǎn)五、生物資產(chǎn)合計其中：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)公益性生物資產(chǎn)14.油氣資產(chǎn)（1）擁有國內(nèi)和國外的油氣儲量年初、年末數(shù)據(jù)。數(shù)量單位：億噸石油儲量年末儲量年初儲量1.國內(nèi)石油儲量2.國外石油儲量合 計數(shù)量單位：億立方米天然氣儲量年末儲量年初儲量1.國內(nèi)天然氣儲量2.國外天然氣儲量合 計（2）當期在國內(nèi)和國外發(fā)生的礦區(qū)權(quán)益的取得、油氣勘探和油氣開發(fā)各項支出的總額。（3）油氣資產(chǎn)的賬面原價、累計折耗和減值準備累計金額。項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計1.探明礦區(qū)權(quán)益2.井及相關(guān)設(shè)施二、累計折耗

19、合計1.探明礦區(qū)權(quán)益2.井及相關(guān)設(shè)施三、油氣資產(chǎn)減值準備累計金額合計1.探明礦區(qū)權(quán)益2.井及相關(guān)設(shè)施四、油氣資產(chǎn)賬面價值合計15.無形資產(chǎn) （1）每一類無形資產(chǎn)的名稱（如商標權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等）及取得方式（外購或內(nèi)部開發(fā)）。（2）每一類無形資產(chǎn)的使用壽命情況，對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其使用壽命或構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計量單位數(shù)量；對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無法預見其為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的原因。（3）對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的方式及在此基礎(chǔ)上確定的攤銷方法。（4） 按下表填列當期每一類無形資產(chǎn)的增減變動情況。項目無形資產(chǎn)成本當期攤銷額當期計提減值準累計攤

20、銷額累計減值準備期末賬面價值123當期增加無形資產(chǎn)：123當期減少無形資產(chǎn)：123（5）用于擔保的無形資產(chǎn)的成本、累計攤銷額及無形資產(chǎn)減值準備累計金額，涉及擔保條款的主要內(nèi)容，如擔保期限，擔保期間對該無形資產(chǎn)處置的限制等。16.開發(fā)支出研究開發(fā)項目年初余額本期發(fā)生額本期傳出額期末余額計入無形資產(chǎn)計入當期損益123合計17.商譽項 目年初余額本期增加額計提的減值準備期末余額123合計18.長期待攤費用項 目年初余額本期增加額本期攤銷額期末余額剩余攤銷年限123合計19.遞延所得稅資產(chǎn)（1）每一類暫時性差異和可抵扣虧損在列報期間確認的遞延所得稅資產(chǎn)的金額：暫時性差異年初余額期末余額產(chǎn)生的遞延所得稅

21、資產(chǎn)期初余額當期轉(zhuǎn)回金額產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)期末余額123合計可抵扣虧損（2）對于可抵扣虧損的所得稅影響，當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)的金額及確認依據(jù)。因估計未來期間無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于利用可抵扣暫時性差異的經(jīng)濟利益而未確認相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的，應(yīng)披露有關(guān)可抵扣暫時性差異的金額及到期日。20.其他非流動資產(chǎn)項 目期末賬面價值年初賬面價值123合計21.資產(chǎn)減值準備項 目年初余額本期計提額本期減少額年末余額轉(zhuǎn)回額轉(zhuǎn)出額一、壞賬準備合計其中：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款長期應(yīng)收款二、存貨跌價準備合計其中：庫存商品原材料消耗性生物資產(chǎn)三、持有至到期投資減值準備四、長期股權(quán)投資減值準備五、固定資產(chǎn)減值準備

22、合計×其中：房屋、建筑物×機器設(shè)備×投資性房地產(chǎn)×六、工程物資減值準備×七、在建工程減值準備×八、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備×九、油氣資產(chǎn)減值準備×十、無形資產(chǎn)減值準備×其中：專利權(quán)×商標權(quán)×十一、商譽減值準備×22.交易性金融負債（不含衍生金融負債）項 目期末余額年初余額1.發(fā)行的交易性債券2.指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債3.其他合 計23.職工薪酬（1） 應(yīng)付職工薪酬項 目期初余額本期發(fā)生額本期支付額期末余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、社會保險費1.醫(yī)

23、療保險費2.基本養(yǎng)老保險費3.年金繳費4.失業(yè)保險費5.工傷保險費6.生育保險費三、住房公積金四、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費五、因解除勞動關(guān)系給予的補償六、其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合 計（2） 企業(yè)本期為職工提供的非貨幣性福利形式、各項非貨幣性福利金額及其計算依據(jù)。（3） 解除勞動關(guān)系補償對于自愿接受裁減建議的職工數(shù)量、補償標準等不確定而產(chǎn)生的或有負債，應(yīng)當按照企業(yè)會計準則第13 號或有事項披露：該項或有負債的形成原因、經(jīng)濟利益流出不確定性的說明、該項或有負債預計產(chǎn)生的財務(wù)影響，以及獲得補償?shù)目赡苄裕粺o法預計的，應(yīng)當說明原因。24.應(yīng)交稅費稅費項目期末余額年初余額1.增值稅2.營業(yè)稅3.消費

24、稅4.所得稅5.資源稅6.教育費附加合計25.預提費用項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額123合計26.預計負債項目期末余額年初余額123合計27.其他流動負債項目期末余額年初余額123合計28應(yīng)付債券項目年初余額本期增加額本期減少額123合計29.長期應(yīng)付款項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額應(yīng)付金額未確認融資費用應(yīng)付金額未確認融資費用應(yīng)付金額未確認融資費用應(yīng)付金額未確認融資費用1 23合計30.遞延所得稅負債（1）每一類暫時性差異在列報期間確認的遞延所得稅負債的金額。項目暫時性差異期初余額期末余額產(chǎn)生的遞延所得稅負債期初余額當期轉(zhuǎn)回金額產(chǎn)生的遞延所得稅負債期末余額123合計（2）

25、當期按照稅法規(guī)定的應(yīng)交所得稅金額。（3）對與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，當期未確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債的，應(yīng)說明理由。31.其他非流動負債項目期末余額年初余額123合計32.營業(yè)收入（1）營業(yè)收入的構(gòu)成項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1.主營業(yè)務(wù)收入2.其他業(yè)務(wù)收入合 計（2）各項合同總金額、累計已發(fā)生成本、累計已確認毛利（或虧損）、已辦理結(jié)算的價款金額。合同項目總金額累計已發(fā)生成本累計已確認毛利（虧損以“-”號表示）已辦理結(jié)算的價款金額固定造價合同123合計成本加成合同123合計（3）分部收入業(yè)務(wù)分部 單位：元項 目××業(yè)務(wù)××業(yè)務(wù)其他

26、抵銷合計本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計其中：對外交易收入分部間交易收入二、營業(yè)成本費用三、營業(yè)利潤（虧損）合計四、未分攤的費用-五、所得稅六、凈利潤七、資產(chǎn)總額1.分部資產(chǎn)2.未分配資產(chǎn)-八、負債總額1.分部負債2.未分配負債-九、補充信息1.折舊和攤銷費用2.資本性支出3.折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費用地區(qū)分部單位：元項 目××業(yè)務(wù)××業(yè)務(wù)其他抵銷合計本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計其中：對外交易收入分部間交易收入二、營業(yè)成本費用三、營業(yè)利潤（虧損）合計四、未分攤的費用-五、所得稅六、凈利潤七、資產(chǎn)總額1.分部資產(chǎn)2.未分配資產(chǎn)-八、負債總額1.分部負債2.未分配負債-九、補充信息1.折舊和攤銷費用2.資本性支出3.折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費用33.營業(yè)成本項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1.主營業(yè)務(wù)成本2.其他業(yè)務(wù)成本合 計34.銷售費用費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額123合計35.管理費用費用項目本期發(fā)生額