企業(yè)注銷等涉稅事項審計鑒證報告(標準樣本)

1、企業(yè)注銷等涉稅事項審計鑒證報告（標準樣本）一 清算審計報告法律依據(jù)及責任受貴單位委托，本所對貴單位 年 月 日至 年 月 日應(yīng)納稅額進行了查賬鑒證。貴單位提供的相關(guān)報表及資料的真實性由貴單位負責，我們指派的查賬鑒證人員，依據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局頒布的稅收法規(guī)制度、業(yè)務(wù)政策文件以及北京市國家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局制定的具體措施、行政法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準則及企業(yè)會計制度的相關(guān)規(guī)定，對貴單位提供的財務(wù)賬冊、表證、財務(wù)年度決算報表、有關(guān)納稅資料、涉稅文件和數(shù)據(jù)，實施了必要和規(guī)定的查賬鑒證程序。經(jīng)過查賬鑒證程序，我們認為本報告所披露的各項涉稅信息及相關(guān)表格等所列“中介機構(gòu)確認金額”，準確

2、地反映了貴單位 年 月 日至 年 月 日的應(yīng)納稅額情況，可作為辦理相關(guān)稅種清稅手續(xù)的依據(jù)。二 企業(yè)基本情況中介機構(gòu)披露企業(yè)基本情況必須包括以下內(nèi)容：企業(yè)成立時間、經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資本金、法人代表及其身份證號碼、經(jīng)營地址、實際經(jīng)營項目、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照注冊號、稅務(wù)登記證號、計算機代碼、按現(xiàn)行稅收政策應(yīng)在地稅繳納的稅種（如企業(yè)所得稅在國稅繳納應(yīng)注明）。三 納稅人申請注銷、稅務(wù)登記地址變更至外區(qū)及內(nèi)外資互轉(zhuǎn)審核原因 中介機構(gòu)在說明審計原因過程中，應(yīng)注明納稅人申請注銷、稅務(wù)登記地址變更至外區(qū)及內(nèi)外資互轉(zhuǎn)等涉稅事項時，相關(guān)批準機構(gòu)部門的批復(fù)文件名稱或批復(fù)文件號碼。四 納稅人申請注銷、稅務(wù)登記地址變更至外區(qū)及內(nèi)

3、外資互轉(zhuǎn)期間經(jīng)營收入及各稅種納稅情況表（一）.企業(yè)經(jīng)營收入及其他收入明細表填表時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）項 目企業(yè)填列數(shù)中介機構(gòu)確認數(shù)增加、減少數(shù)一、銷售（營業(yè)）收入合計（一）營業(yè)收入合計1.主營業(yè)務(wù)收入（1）銷售貨物（2）提供勞務(wù)（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（4）建造合同2.其他業(yè)務(wù)收入（1）材料銷售收入（2）代購代銷手續(xù)費收入（3）包裝物出租收入（4）其他（二）視同銷售收入（1）非貨幣性交易視同銷售收入（2）貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入（3）其他視同銷售收入二、營業(yè)外收入 1.固定資產(chǎn)盤盈 2.處置固定資產(chǎn)凈收益3.非貨幣性資產(chǎn)交易收入 4.出售無形資產(chǎn)收益 5.罰款凈收入 6.

4、債務(wù)重組收益 7.政府補助收入 8.捐贈 9.其他（二）各稅種納稅情況表納稅期間： 年 月 日至 年 月 日 單位：元（列至角分）稅 種年年年年 應(yīng)補（退）稅額中介機構(gòu)確認應(yīng)納稅額已納稅額中介機構(gòu)確認應(yīng)納稅額已納稅額中介機構(gòu)確認應(yīng)納稅額已納稅額中介機構(gòu)確認應(yīng)納稅額已納稅額企業(yè)所得稅營業(yè)稅城市建設(shè)維護稅教育費附加印花稅個人所得稅車船稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅土地增值稅契稅資源稅耕地占用稅城市房地產(chǎn)稅文化事業(yè)建設(shè)費外商投資企業(yè)土地使用稅合計根據(jù)以上表格數(shù)據(jù)，請分年分稅種依次說明以下情況：1、對營業(yè)稅金及附加的應(yīng)說明：營業(yè)稅寫明企業(yè)全年收入數(shù)、收入性質(zhì)，分別適用的營業(yè)稅目及稅率以及企業(yè)已自行申報的稅款數(shù)

5、及繳納情況。（城建稅、教育費附加中有增值稅的應(yīng)與營業(yè)稅的城建稅、教育費附加分開寫）2、對地方稅各稅種稅款繳納情況應(yīng)說明：（1）、房產(chǎn)稅如繳納應(yīng)寫清計稅依據(jù)，是按原值還是按租金，如租房，由出租方繳納房產(chǎn)稅的應(yīng)寫明并附租房合同的復(fù)印件；企業(yè)已申報的稅款數(shù)及繳納情況。（2）、土地稅應(yīng)寫明土地級次及平方米數(shù)；企業(yè)已申報的稅款數(shù)及繳納情況。（3）、車船稅應(yīng)寫明車輛數(shù)；企業(yè)已申報的稅款數(shù)及繳納情況。（4）、印花稅分稅目分別寫清帳簿、合同、許可證照等分別貼花情況；企業(yè)已申報的稅款數(shù)及繳納情況。3、對企業(yè)所得稅稅款繳納情況應(yīng)說明：寫明納稅年度全年收入情況，成本費用、營業(yè)稅金及附加、利潤總額、企業(yè)自行申報的應(yīng)納

6、稅所得額以及納稅調(diào)整情況；企業(yè)已申報的稅款數(shù)及繳納情況。4、對個人所得稅稅款繳納情況應(yīng)說明：按照不同稅目寫清企業(yè)代扣代繳稅款情況。（三）該納稅人是否存在減免稅情況如該納稅人享受國家稅收優(yōu)惠政策情況，請詳細說明享受哪一類優(yōu)惠政策，是否具備稅務(wù)機關(guān)批復(fù)或備案通知書等。五 地稅發(fā)票審核情況1 企業(yè)三年內(nèi)購入地稅發(fā)票時間、種類及發(fā)票數(shù)量明細表 發(fā)票名稱發(fā)票代碼發(fā)票信息碼起始號段終止號段購票數(shù)量購票時間2. 地稅發(fā)票使用情況說明重點應(yīng)說明：各種發(fā)票分別購入數(shù)量、按收入性質(zhì)分別使用數(shù)量、分別剩余數(shù)量。六資產(chǎn)清算情況（僅限審計申請注銷企業(yè)說明）1、企業(yè)債權(quán)債務(wù)清理情況說明，相應(yīng)證明性文件應(yīng)附后。2、企業(yè)固定

7、資產(chǎn)等資產(chǎn)處理情況說明，有無涉稅事項。3、股東在清算時有無需企業(yè)代扣代繳事項。七審計鑒證結(jié)論本事務(wù)所審計了XXX單位XX年X月至XX年X月的各項應(yīng)納、已納稅費的繳納情況并說明如下：1. 應(yīng)補交稅款及滯納金如下：委托單位*單位*年度營業(yè)稅共計應(yīng)補繳（）元、個人所得稅共計應(yīng)補繳（）元、企業(yè)所得稅共計應(yīng)補繳（）元及相應(yīng)的滯納金（）元；委托單位*單位*年度營業(yè)稅共計應(yīng)補繳（）元、個人所得稅共計應(yīng)補繳（）元、企業(yè)所得稅共計應(yīng)補繳（）元.及相應(yīng)的滯納金（）元；委托單位*單位*年度營業(yè)稅共計應(yīng)補繳（）元、個人所得稅共計應(yīng)補繳（）元、企業(yè)所得稅共計應(yīng)補繳（）元.及相應(yīng)的滯納金（）元；.2. 應(yīng)退稅款如下：（應(yīng)

8、說明退稅理由及所屬年度）3如中介機構(gòu)認為被審計企業(yè)不存在補繳稅款情況，中介機構(gòu)必須聲明：“該公司審計年度內(nèi)所有應(yīng)繳納的稅款，本事務(wù)所認為均已在XX年X月之前全部繳清，不存在欠繳、未繳情況。特此證明?！卑? 涉稅資料提供（一）、中介機構(gòu)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)附送的證明資料1.應(yīng)附送中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件一份，加蓋中介機構(gòu)公章，（并在復(fù)印件上注明此復(fù)印件與原件一致的字樣）。2. 中介機構(gòu)應(yīng)附送其XX事務(wù)所XX年度從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)備案表復(fù)印件（此備案表由北京注冊稅務(wù)師管理中心蓋章有效）或其他合法有效備案證明復(fù)印件一份，并在復(fù)印件上注明此復(fù)印件與原件一致的字樣。3、中介機構(gòu)證明企業(yè)納稅及補繳稅款情況出具的中介機構(gòu)清稅審計報告原件一份，并加蓋中介機構(gòu)公章及中國注冊稅務(wù)師（注冊會計師）人名章。（二）、企業(yè)申請注銷（稅務(wù)登記地址變更、內(nèi)外資互轉(zhuǎn)）事項需向稅務(wù)機關(guān)提供的資料如下：1. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、國、地稅登記副本復(fù)印件一份。2. 企業(yè)申請注銷（稅務(wù)登記地址變更、內(nèi)外資互轉(zhuǎn)）書面申請原件一份（加蓋企業(yè)公章）。3. 企業(yè)申請注銷（稅務(wù)登記地址變更、內(nèi)外資互轉(zhuǎn)）等涉稅事項相關(guān)批準機構(gòu)部門的批復(fù)文件復(fù)印件一份。4