中鈔特種防偽公司往來賬款管理辦法

1、中鈔特種防偽公司-往來賬款管理辦法【最新資料，WOR文檔，可編輯】往來款項管理辦法第一章總則第一條 為了加強中鈔特種防偽科技有限公司（以下簡稱“公司”）的往來款項 的管理、加強公司內部控制、降低公司財務風險，根據國家及地方有關財務法律、法 規(guī)、中國印鈔造幣總公司（以下簡稱“總公司”）的有關規(guī)定，特制定本辦法。第二條 本辦法主要用于規(guī)范應收款項管理、應付款項管理。第三條 本辦法適用于公司各部門。第二章應收款項管理第四條 本辦法所界定的應收款項包括應收賬款和其他應收款。第五條 應收賬款是指公司因產品或提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務 的客戶收取的款項。第六條 應收賬款的確認時間為銷售成立，即

2、同時滿足產品已經發(fā)出和收款或取 得收取貨款的憑據兩個條件時應確認收入，若此時未收到貨款，即應確認應收賬款。第七條 應收賬款的信用管理規(guī)劃財務部人員和營銷部銷售人員必須對公司主業(yè)品客戶和非主業(yè)品客戶作信用 調查，建立客戶信用檔案。營銷部人員的非主業(yè)品客戶信用檔案同時抄報規(guī)劃財務部。 客戶的信用檔案作為公司簽訂合同的依據。賒銷產品時必須辦妥下列事項：（一）簽訂購銷合同；（二）確立結算方式及付款期限，或獲取付款保證書；（三）延期付款的違約責任；第八條 公司應收賬款的審批權限賒銷審批權限在元以下的由主管財務（副）總經理負責，在 元以上的由總經理負。第九條 應收賬款內部報告公司建立應收賬款內部管理報告制

3、度，營銷部、規(guī)劃財務部應分別建立應收賬款 臺賬，并按照客戶、賒銷經手人等類別建立周統(tǒng)計報表，上報主管領導。規(guī)劃財務部負責認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及 時核對。每月向營銷部、各有關領導發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。營銷部根據“應收賬款統(tǒng)計月報”核對應收賬款情況，如有差異，需在1個工作日內找出原因所在，并于3個工作日內解決該問題。第十條 應收賬款分析應收賬款按賬齡基準記存。規(guī)劃財務部必須經常核查所有的應收款項（至少每月 一次）。每月編制應收賬齡分析表，并向營銷部、各有關領導發(fā)布。規(guī)劃財務部負責在進行賬齡分析時，需把握控制重點。對賬齡較長的應收項目， 組織責任部門進行因素分析

4、、提出改進意見。第十一條應收款明細賬目的調減工作必須有主管財務（副）總經理的書面批準方可進行。第十二條應收賬款催收（一）規(guī)劃財務部應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確 認單”，并向營銷部、各有關領導通報回收情況統(tǒng)計。（二） 規(guī)劃財務部在每月20日前對上月賬目中的應收賬款進行清理， 將即將到期 及已構成拖欠的款項（購銷合同已執(zhí)行完畢 1個月）理出清單后，提交到營銷部及各 有關領導。（三）收款部門和經辦人負責對應收賬款進行催款。1 逾期前催收按照合同規(guī)定日期，收款部門在合同規(guī)定的付款到期日提前 10天，向客戶發(fā) 出付款的書面或口頭提示，提示其按時付款。在付款到期日，收款部門需確認

5、客 戶是否按時付款，如不能按時付款，要督促其在7天內給出付款計劃。2逾期天的賬款催收收款部門經辦人負責款項催收，必要時由收款部門主任組織款項回收。催收 情況需及時向規(guī)劃財務部、各有關領導反饋。規(guī)劃財務部負責根據客戶一貫的信 用情況，提出對該客戶凍結其訂單或停止對其發(fā)貨。3逾期天的賬款催收收款部門將賬款催收詳細情況報告規(guī)劃財務部、公司有關主管領導，由規(guī)劃財務部或有關領導協助催收。4逾期天的賬款催收視為問題賬款處理，在與客戶協商不成后，可提出法律訴訟。5對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為問題賬 款，規(guī)劃財務部、公司有關領導、綜合部應立即介入催收，必要時提起訴訟或 進行報

6、案：（1）客戶信用情況嚴重惡化；（2）客戶惡意變更營業(yè)場所；（3）客戶法定代表人攜款潛逃；（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾 期賬款的；（5）客戶經營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況；（6） 賬款已逾期天。第十三條問題賬款處理（一）問題賬款發(fā)生后，經辦人應于 日內，提交“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由公司主管領導查證并簽署意見后，遞交至綜合部或其他相關部門協助處理。（二）綜合部收到“問題賬款報告”后，聘請外部法律人員，于 2個工作日內 與經辦人及其不滿內負責人了解情況后擬訂處理辦法，經總經理批示后，協助經辦人 處理。（三）“問題賬款

7、”處理期間，經辦人及其部門負責人應與相關部門充分合作。 對于綜合部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該經辦人或其部門負責人不得拒絕或借故推拖。（四）在發(fā)生“問題賬款”后，應收賬款回收部門承擔相應的賠償責任，通過 扣除應收賬款經辦人和收款部門負責人個人的工資和獎金（必要時，可連扣幾個月） 賠償公司的損失。（五）經核定由經辦人承擔賠償責任的“問題賬款”，綜合部或其他相關部門 仍應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產品或貨款時，應通知規(guī)劃財務部于 追回之日起2天內，將款項一次退還原經辦人和收款部門負責人。第十四條壞賬處理（一）壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。（二）壞賬的確認：1

8、債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款；2 債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款；3債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。（三）根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量等相關信息，公 司壞賬準備采用賬齡分析法計提。詳見資產減值準備辦法。第十五條其他應收款中，收款對象為法人機構或外部其他機構等時，對其他應收款管理參見應收賬款管理。第十六條其他應收款中，收款對象對內部職工或部門時，采用備用金管理。（一）備用金是指公司規(guī)劃財務部部庫存現金以外借給內部職工、 各職能部門、 事業(yè)部用于周轉的現金。（二）公司最高借支備用金不超過 元。（三）公司備用金領用

9、需遵循以下程序：1由領用備用金的個人或部門填寫“借款單”，注明用途、金額及預計還款時間。2部門負責人在借款單上審批簽字。3規(guī)劃財務部會計審核后，提交至規(guī)劃財務部主任審批簽字，由出納負責辦理借 款手續(xù)。（四）規(guī)劃財務部人員負責在預計還款時間到來時，督促借款人還款。（五）個人借用備用金采用“一次報賬制”，使用后報銷時一次結清，前賬不 結，后賬不借。（六）部門借用備用金采用“定額周轉制”。由規(guī)劃財務部部根據實際情況為 各部門核定額度，超過額度的備用金借支將不予批準。（七）備用金支出后，各借款人需按時將有關票據按照報銷程序交規(guī)劃財務部 報銷，補足備用金。（八）確定為不能償還的個人備用金借支，規(guī)劃財務部

10、從其工資或獎金中予以 扣除其所借支金額。在其償還后，原數歸還。第三章應付款項管理第十七條本辦法所規(guī)范的應付款項，包括應付賬款和其他應付款。第十八條根據公司的資產負債管理水平要求，公司的應付款項最大不超過全部負債的 %。第十九條應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務等而發(fā)生的債務，是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。第二十條 其他應付款是指公司應付或暫收其他單位或個 人的款項，如租入固定資產和包裝物的租金、暫收的押金、需支 付工會的經費、需支付的教育經費、需支付個人的住房公積金等。第二十一條應付款項入賬時間確定（一）應付賬款入賬時間的確定，應以所有權的轉移為標

11、志，區(qū)別情況處理。1 貨物和發(fā)票賬單同時到達的情況下，應付賬款一般待貨物驗收入庫后，按發(fā)票登記入賬。2 在貨物和發(fā)票賬單不是同時到達的情況下，應采用月終按已入庫的貨物數量和計劃價格暫估入賬，下月初沖回。（二）其他應付款入賬時間的確定：其他應付款以收到暫收的款項、到期已計 提但未付款項時予以確認。第二十二條發(fā)生應付款項時的發(fā)票管理（一）為快速、準確的反映應付賬款余額，確保財務入賬及時，采購部門人員應在發(fā)票開出天后，辦妥一切手續(xù)后送交規(guī)劃財務部入賬。（二）對貨到已驗收，發(fā)票未到，且入庫單已送打規(guī)劃財務部的情況，采購人員應在天內辦妥手續(xù)，送交規(guī)劃財務部入賬。（三）對不規(guī)范發(fā)票，規(guī)劃財務部不予受理。（

12、四）運雜費按照7%勺稅率抵扣。凡運費單因人為錯誤造成的不可抵扣稅額 （如未加蓋運輸單位公章），對此筆發(fā)票，會計拒絕接收有關單據，并由當事人補辦好合格手續(xù)后，方可報賬。（五）發(fā)生物資采購行為時，采購部門應及時向規(guī)劃財務部報送發(fā)票。（六）采購價超過最高限價的發(fā)票（如價格偏高，稅率不合理），必須提交購 銷合同及有關依據，并經規(guī)劃財務主任簽字方可報賬。（七）采購部門應及時將價格信息及相關政策文件規(guī)定反饋給規(guī)劃財務部。第二十三條應付款項入賬金額按采購物資、勞務等實際發(fā)生的應付金額記賬。第二十四條加強應付款項結算管理，采購部門負責將采購發(fā)票與訂單和入庫單匹配核對進行錄入后，提交規(guī)劃財務部進行賬務處理。規(guī)劃財務部將采購應付、預付 發(fā)票等結算單據及時入賬，并負責采購應付相關稅款計提，做到賬目清楚，數據準確。第二十五條應付款項核對：應付賬款應按供應單位設置明細賬，定期與供應商對賬，并及時調整差異。對于業(yè)務量大，往來頻繁的單位，雙方財務必須半年進行一 次對賬，否則不予辦理任何業(yè)務。第二十六條規(guī)劃財務部定期編制應付款項相關分析表，以此為依據編制資金計劃。第二十七條規(guī)劃財務部定期或不定期清理應付款項，對超過半年以上的未發(fā)生業(yè)務借方余額的單位，規(guī)劃財務部負責要求采購部門或其他相