10級基礎(chǔ)會計綜合實(shí)驗(yàn)答案1newVIP

1、基礎(chǔ)會計綜合實(shí)驗(yàn)（P160）一、會計分錄答案1、借：庫存現(xiàn)金5000 貸：銀行存款50002、借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)960 貸：庫存現(xiàn)金 9603、借：其他應(yīng)收款張軍3000 貸：庫存現(xiàn)金30004、借：銀行存款26800貸：應(yīng)收賬款丹東海華公司268005、借：固定資產(chǎn)MD-100烤箱27778應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4722貸：銀行存款325006、借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)5800貸： 庫存現(xiàn)金58007、借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)32貸：銀行存款328、借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)1830庫存現(xiàn)金1170貸：其他應(yīng)收款王黎民30009、借：原材料丙材料240000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40800貸

2、：銀行存款28080010、借：應(yīng)付賬款本溪鋼廠100000貸：銀行存款10000011、借：無形資產(chǎn)專利權(quán)100000貸：銀行存款10000012、借：銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)46000 貸：銀行存款4600013、借：管理費(fèi)用修理費(fèi)7200貸：銀行存款720014、借：銀行存款52000貸：應(yīng)收賬款大連國泰公司5200015、借：應(yīng)付賬款沈陽光明家具公司50000貸：銀行存款5000016、借：原材料乙材料39000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6630貸：銀行存款4563017、借：庫存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)付款崔紅100018、借：待攤費(fèi)用雜志費(fèi)1800貸：銀行存款180019、借：待攤費(fèi)用財產(chǎn)

3、保險費(fèi)28500貸：銀行存款2850020、借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)520貸：庫存現(xiàn)金852021、借：固定資產(chǎn)電腦40000貸：銀行存款4000022、借：銀行存款716040貸：主營業(yè)務(wù)收入612000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10404023、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）60000 應(yīng)交城建稅11550教育費(fèi)附加4950貸：銀行存款7650024、借：應(yīng)付賬款本溪有色金屬公司28000貸：銀行存款2800025、借：財務(wù)費(fèi)用35貸：銀行存款3526、借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)5820貸：銀行存款582027、借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)18貸：庫存現(xiàn)金1828、借：固定資產(chǎn)吊車165000應(yīng)交稅費(fèi)

4、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）28050貸：銀行存款19305029、借：銀行存款16000貸：應(yīng)收賬款沈陽機(jī)床廠1600030、借：銀行存款1000000貸：短期借款100000031、借：庫存現(xiàn)金600000貸：銀行存款60000032、借：應(yīng)付職工薪酬工資600000貸：庫存現(xiàn)金60000033、借：管理費(fèi)用年檢費(fèi)3000貸：銀行存款300034、借：原材料甲材料136000丁材料17200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26044貸：銀行存款17924435、借：銀行存款24000貸：其他業(yè)務(wù)收入2400036、借：管理費(fèi)用郵電費(fèi)62貸：庫存現(xiàn)金6237、借：應(yīng)付賬款鐵嶺貿(mào)易公司42000貸：銀

5、行存款4200038、借：其他貨幣資金-信用卡存款10000貸：銀行存款1000039、借：管理費(fèi)用電話費(fèi)1200貸：庫存現(xiàn)金120040、借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)2180貸：其他貨幣資金信用卡存款218041、借：固定資產(chǎn)B-10車床13000貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢1300042、（本題少一張由修理方開具的修理發(fā)票，嚴(yán)格講，若沒有，只能記入往來賬）借：制造費(fèi)用修理費(fèi)5200貸：銀行存款520043、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅820貸：銀行存款82044、借：預(yù)提費(fèi)用5000 財務(wù)費(fèi)用利息支出2100貸：銀行存款710045、借：原材料甲材料42500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）722

6、5貸：銀行存款4972546、借：管理費(fèi)用汽油費(fèi)1280貸：銀行存款128047、借：短期借款500000貸：銀行存款50000048、借：營業(yè)外支出違約金6500貸：銀行存款650049、借：應(yīng)收賬款沈陽機(jī)床廠1503450貸：主營業(yè)務(wù)收入1285000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）21845050、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品324000B產(chǎn)品39000C產(chǎn)品20000制造費(fèi)用機(jī)物料消耗17000貸：原材料400000（可按種類設(shè)明細(xì)賬）51、借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)3280庫存現(xiàn)金720貸：其他應(yīng)收款李勝利400052、借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢13000貸：營業(yè)外收入（新準(zhǔn)則：計入以前年度損

7、溢調(diào)整）1300053、借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)30000貸：銀行存款3000054、借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢3400貸：原材料丁材料340055、借：應(yīng)付賬款沈陽光明家具公司15000貸：銀行存款1500056、借：銀行存款1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000057、借：其他應(yīng)收款劉艷400 管理費(fèi)用原材料盤虧3000貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢340058、借：應(yīng)收票據(jù)200000貸：應(yīng)收賬款沈陽機(jī)床廠20000059、借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款丹東海華公司5000060、借：制造費(fèi)用房租費(fèi)3000貸：預(yù)提費(fèi)用房租費(fèi)30

8、0061、借：制造費(fèi)用保險費(fèi)5000貸：待攤費(fèi)用保險費(fèi)500062、借：制造費(fèi)用電費(fèi)10000管理費(fèi)用電費(fèi)2000貸：應(yīng)付賬款大連供電公司1200063、借：制造費(fèi)用折舊費(fèi)14200管理費(fèi)用折舊費(fèi)10400貸：累計折舊2460064、借：銀行存款7200貸：財務(wù)費(fèi)用利息收入720065、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品200000B產(chǎn)品160000C產(chǎn)品120000D產(chǎn)品50000制造費(fèi)用工資40000管理費(fèi)用工資30000貸：應(yīng)付職工薪酬工資60000066、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品28000B產(chǎn)品22400C產(chǎn)品16800D產(chǎn)品7000制造費(fèi)用職工福利費(fèi)5600管理費(fèi)用職工福利費(fèi)4200貸：應(yīng)付職工薪酬職工福

9、利費(fèi)8400067、借：資產(chǎn)減值損失5725貸：壞賬準(zhǔn)備572568、借：營業(yè)外支出罰款77453貸：銀行存款77453（此題書上少一張銀行付款的原始憑證，可用轉(zhuǎn)賬支票或其他補(bǔ)）69、在編制分錄之前，先根據(jù)前面的憑證登記“制造費(fèi)用”明細(xì)賬（多欄式），然后匯總得出總額為100000，再進(jìn)行分配。（制造費(fèi)用=5200+17000+3000+5000+10000+14200+40000+5600 =100000 ） 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品 32000 C產(chǎn)品 24000 D產(chǎn)品 4000 貸：制造費(fèi)用 10000070、（此題和書上結(jié)果有出入）先登記A、B產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬，計算出月

10、末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品成本A：期初36000，本期324000+228000+40000=592000，全部完工，無在產(chǎn)品，總成本628000單位成本=628000/525=1196.19B：期初42000，本期39000+182400+32000=253400，全部完工，無在產(chǎn)品，總成本295400 單位成本=295400/510=579.22C、D產(chǎn)品全部未完工，月末在產(chǎn)品成本即為該兩種在產(chǎn)品的成本借：庫存商品A產(chǎn)品 628000 B產(chǎn)品 295400 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 628000 B產(chǎn)品 29540071、本月銷售數(shù)量無法取得，只能直接按其計算借：主營業(yè)務(wù)成本 702400 貸：庫存商品

11、 70240072、本題應(yīng)該先登記應(yīng)交增值稅明細(xì)賬，若有貸方余額，即為本月應(yīng)交增值稅，然后在此基礎(chǔ)上計算。（估計此題的結(jié)果是錯的，但按它計算算了）借：營業(yè)稅金及附加 11680 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅8176 教育費(fèi)附加3504 73、將前面72筆分錄中的所有損益類賬戶發(fā)生額進(jìn)行匯總，（可先將前面的分錄用T型賬戶全面匯總，取其中的損益類賬戶發(fā)生額總額）然后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（本題無營業(yè)外收入）借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤74、借：本年利潤 貸：成本費(fèi)用類賬戶75、計算應(yīng)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅76、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用77、提取盈余公積 借：利潤分配提取盈余公積 貸：盈余公積78|、分配投