某酒業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、某酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度（試行）二一年十二月十日目 錄第一章 總 則 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé) 第四節(jié) 會(huì)計(jì)人員管理 第五節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接 第三章 資金管理 第一節(jié) 資金管理原則 第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃 第三節(jié) 籌集資金的管理 第四節(jié) 資金審批權(quán)限及資金審批程序 一、日常費(fèi)用的審批權(quán)限及資金審批程序 二、借支款項(xiàng)的審批權(quán)限及資金審批程序 三、稅款資金的審批程序 四、物資采購(gòu)資金的審批權(quán)限及資金審批程序 五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置的審批權(quán)限及審批程序 六、投資的審批權(quán)限及審批程序第四章 發(fā)票、銀行賬戶及財(cái)務(wù)印鑒管理第一節(jié)

2、發(fā)票管理第二節(jié) 銀行賬戶管理 第三節(jié) 財(cái)務(wù)印鑒管理第五章 現(xiàn)金管理第六章 應(yīng)收賬款管理及壞賬核銷制度第七章 物資管理及控制第一節(jié) 原材料管理規(guī)定第二節(jié) 低值易耗品管理規(guī)定第八章 費(fèi)用開支管理第一節(jié) 費(fèi)用預(yù)算管理第二節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷管理一、會(huì)計(jì)報(bào)銷程序二、會(huì)計(jì)報(bào)銷規(guī)定三、差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第九章 成本及費(fèi)用管理第十章 合同管理和評(píng)審第一節(jié) 產(chǎn)品銷售合同管理及評(píng)審一、產(chǎn)品銷售合同管理二、產(chǎn)品銷售合同評(píng)審程序第二節(jié) 外采外銷、材料采購(gòu)及委托加工合同管理及評(píng)審一、外采外銷、材料采購(gòu)及委托加工合同管理二、評(píng)審程序第三節(jié) 商品外采外銷合同管理及評(píng)審一、商品外采外銷合同管理二、商品外采外銷

3、合同評(píng)審程序第十一章 產(chǎn)品價(jià)格管理及控制第十二章 利潤(rùn)分配制度第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告制度第十四章 會(huì)計(jì)檔案管理第十五章 附則某酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金收支管理程序，控制公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，盤活存量資產(chǎn)，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的效能，最大程度地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，本著引導(dǎo)和提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制的原則，特制定本制度。第一章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置第一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使核算、管理和監(jiān)督職能。公司的會(huì)計(jì)主管協(xié)助董事長(zhǎng)處理財(cái)務(wù)部的日常管理工作。第二節(jié) 會(huì)計(jì)

4、人員崗位設(shè)置第二條 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置根據(jù)目前的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和實(shí)際需要，公司財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)主管、成本兼總賬會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、出納員、倉(cāng)庫保管員（材料庫、成品庫）五個(gè)崗位。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第三條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)一、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)會(huì)計(jì)主管在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，主導(dǎo)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的擬訂、修改，其主要職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)制訂和修改公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理制度。2、參與公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)決議、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定，并對(duì)其執(zhí)行與落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤管理。3、負(fù)責(zé)公司的年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制定，參與制定和審核公司銷售計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資計(jì)劃。4、負(fù)責(zé)制訂、修改公司成本、費(fèi)用開支范

5、圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，制訂公司成本核算辦法，按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定審核公司資金收支和費(fèi)用報(bào)銷，提交董事會(huì)討論通過后執(zhí)行。5、主導(dǎo)建立健全公司會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)管理體系，每月審核會(huì)計(jì)人員憑證、帳簿、報(bào)表和編制公司財(cái)務(wù)管理報(bào)表。6、組織制定和管理稅收政策方案，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。7、每月組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題提出改進(jìn)意見和建議。8、參與公司重大投資項(xiàng)目的調(diào)研，并對(duì)其可行性進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。9、參與公司經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和審核，并組織對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。10、根據(jù)管理需要設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的評(píng)聘管理工作，組織建立財(cái)務(wù)人員考核管理和培訓(xùn)制度，定期或不定期

6、地組織對(duì)公司及下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考評(píng)和培訓(xùn)。11、監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)法規(guī)制度，以及董事會(huì)決議。12、負(fù)責(zé)公司支票、匯票的簽發(fā)工作，要求出納建立支票登記簿，保管公司財(cái)務(wù)專用章。13、根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況，合理進(jìn)行融資。14、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)部門的關(guān)系。15、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。二、總賬兼成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)總賬兼成本會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常的會(huì)計(jì)核算工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管搞好公司財(cái)務(wù)管理工作。其主要職責(zé)如下：1、依據(jù)公司會(huì)核算制度，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)增減變動(dòng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記帳簿，及時(shí)、準(zhǔn)

7、確地進(jìn)行賬務(wù)處理和結(jié)算工作。2、準(zhǔn)確計(jì)算收入、合理歸集成本、費(fèi)用，確保收入成本費(fèi)用符合配比原則，編制成本核算單，正確核算在制品成本、自制半成品成本和產(chǎn)成品成本和財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說明，依據(jù)公司賬簿按月編制公司預(yù)算執(zhí)行情況表等相關(guān)管理報(bào)表。3、月末組織對(duì)原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品等存貨進(jìn)行監(jiān)盤，對(duì)盤盈、盤虧情況根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果指導(dǎo)材料、成品會(huì)計(jì)編制盤點(diǎn)報(bào)告，并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。4、月末對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等進(jìn)行例行監(jiān)盤，編制貨幣資金點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)盤盈、盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)在會(huì)計(jì)

8、主管認(rèn)為有必要時(shí)，可以對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行抽查。5、審核所有記賬憑證，復(fù)核總賬和明細(xì)賬的勾稽核關(guān)系。并經(jīng)雙方單位書面確認(rèn)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及內(nèi)部往來的核對(duì)工作。6、審核產(chǎn)品銷售有關(guān)票據(jù)開具的合理性，對(duì)低于指導(dǎo)價(jià)開具的票據(jù)是否存在未經(jīng)審批情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提出反饋意見。7、按時(shí)完成每月稅金的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作，年末做好相關(guān)稅種的匯算清繳工作。8、審核和監(jiān)督月末財(cái)務(wù)部各崗位對(duì)賬工作，負(fù)責(zé)公司對(duì)外債權(quán)、債務(wù)的管理，按月進(jìn)行公司往來清理工作,定期向債權(quán)單位和債務(wù)單位發(fā)送對(duì)賬詢證函，保管經(jīng)對(duì)方確認(rèn)的對(duì)賬記錄檔案。9、負(fù)責(zé)審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格公司采購(gòu)付款的手續(xù)

9、，控制使用限額和付款期限，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提出反饋意見。10、及時(shí)組織做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。11、協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好部門內(nèi)部的管理工作，完成會(huì)計(jì)主管交辦的其他任務(wù)。 12、及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、會(huì)計(jì)核算中存在的問題，提出必要建議。13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、材料成品會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)主要協(xié)助會(huì)計(jì)主管、總賬兼成本會(huì)計(jì)搞好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算和管理，以及對(duì)倉(cāng)庫材料物資的監(jiān)管，其具體職責(zé)是：1、登記原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品數(shù)量金額明細(xì)賬，及時(shí)提供材料物資收、發(fā)、存等會(huì)計(jì)信息。2、協(xié)助會(huì)計(jì)主管、總賬兼成本會(huì)計(jì)對(duì)原材料、輔助材料、

10、產(chǎn)成品進(jìn)行管理。月末參與材料庫、成品庫存和車間在制品的實(shí)物盤點(diǎn)。3、月末結(jié)賬前與倉(cāng)庫核對(duì)材料、成品數(shù)量，與成本會(huì)計(jì)核對(duì)金額，確保賬實(shí)相符、賬賬相符，對(duì)不一致的要及時(shí)查找原因并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4、每月2日前完成材料核算，按成本核算要求歸集和分配材料費(fèi)用，為成本會(huì)計(jì)核算成本提出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，按資產(chǎn)責(zé)任部門建立明細(xì)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)按月進(jìn)行更新，并對(duì)當(dāng)月增減變動(dòng)的固定資產(chǎn)辦理入、出庫手續(xù)交總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理,至少每半年進(jìn)行一次清產(chǎn)核資工作。 6、及時(shí)了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并核對(duì)有關(guān)明細(xì)賬目，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理

11、結(jié)算和出入庫手續(xù)，及時(shí)傳遞有關(guān)入、出庫憑證交總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。7、負(fù)責(zé)公司稅控開票系統(tǒng)的管理，專用發(fā)票、普通發(fā)票的開具，開具發(fā)票必須按公司規(guī)定的指導(dǎo)價(jià)，低于指導(dǎo)價(jià)銷售時(shí)必須按規(guī)定報(bào)會(huì)計(jì)主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，按日編制產(chǎn)成品進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表。 8、負(fù)責(zé)公司發(fā)票、收據(jù)的管理，按時(shí)購(gòu)買發(fā)票、收據(jù)，并編號(hào)管理，建立發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)、購(gòu)登記簿，做好領(lǐng)用、繳銷登記。9、及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映庫存物資收、發(fā)、存流轉(zhuǎn)過程中存在的問題，提出改進(jìn)建議。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、出納崗位工作職責(zé)1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)辦理公司日常資金收支工作，包括現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保貨幣資

12、金的安全。2、根據(jù)審核無誤、手續(xù)完備的原始憑證，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正。3、每日下班前報(bào)送現(xiàn)金流量表，包括現(xiàn)金、銀行存款，對(duì)貨幣資金收支情況及時(shí)向會(huì)計(jì)主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)進(jìn)行反映。4、每月最后一日與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行貨幣資金盤點(diǎn)，報(bào)送現(xiàn)金盤點(diǎn)表，及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)盤盈、盤虧情況報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。5、嚴(yán)格遵守公司費(fèi)用和資金的審批程序，對(duì)完成審批程序的支付款項(xiàng)及時(shí)辦理支付手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)公司定開具支票，及時(shí)前往各開戶銀行取回銀行單據(jù)；認(rèn)真審查臨時(shí)借支款項(xiàng)的用途、金額和批

13、準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。6、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)，手續(xù)完備、單證齊全。7、按已審核的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)放公司職工的工資、獎(jiǎng)金。 8、每月1日前編制資金收支計(jì)劃，報(bào)會(huì)計(jì)主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。9、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、收據(jù)和法定代表人印章。10、負(fù)責(zé)其他財(cái)務(wù)外勤工作和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。五、倉(cāng)庫保管員崗位工作職責(zé) （一）、成品庫保管員崗位工作職責(zé)1、成品庫保管包括車間生成完工的各種酒和外購(gòu)成品酒。2、成品入庫必須有車間提供的“完工產(chǎn)品交庫單”，倉(cāng)庫保管員憑“完工產(chǎn)品交庫單”，填寫產(chǎn)品入

14、庫單并注明生產(chǎn)計(jì)劃通知單號(hào)，倉(cāng)管保管員對(duì)完工產(chǎn)品數(shù)量和包裝質(zhì)量嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收，并簽字認(rèn)可后開具成品入庫單。成品入庫單一式五聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，用于成本會(huì)計(jì)入賬，第三聯(lián)成品會(huì)計(jì)聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第四聯(lián)倉(cāng)庫聯(lián)，用于倉(cāng)庫登記數(shù)量明細(xì)帳。第五聯(lián)車間統(tǒng)計(jì)聯(lián)，用于車間統(tǒng)計(jì)及辦理計(jì)件工資核算。3、入庫產(chǎn)品必須分類堆放整齊，各產(chǎn)品上應(yīng)貼有存貨卡，隨時(shí)記錄出入庫和結(jié)存情況，做到卡、貨相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正或向會(huì)計(jì)主管反饋。4、成品出庫必須嚴(yán)格執(zhí)行提、發(fā)貨程序。憑財(cái)務(wù)開具的“產(chǎn)品出庫單倉(cāng)庫聯(lián)”或“產(chǎn)品調(diào)撥單倉(cāng)庫聯(lián)”辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)和賬務(wù)登記。5、每日按要求填報(bào)產(chǎn)成品進(jìn)銷存明細(xì)表，附

15、同產(chǎn)品出庫單報(bào)送財(cái)務(wù)部，協(xié)助財(cái)務(wù)部與各單位發(fā)貨的往來核對(duì)。6、成品賬目做到日清月結(jié)，及時(shí)上報(bào)庫存動(dòng)態(tài)，月末做好盤點(diǎn)工作，出具盤點(diǎn)報(bào)表，保證賬實(shí)相符，有不符應(yīng)及時(shí)查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。7、做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。8、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）、材料庫保管員職責(zé)材料庫保管員主要是辦理原輔材料的收、發(fā)、存等物資流轉(zhuǎn)工作，以及回收酒瓶、收、發(fā)原漿酒，辦理煤、固定資產(chǎn)、低值易耗品的入出庫手續(xù)，登記保管的原、輔材料數(shù)量明細(xì)賬，每月末進(jìn)行盤點(diǎn)。1、材料庫保管員保管范圍包括高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，以及酒瓶、瓶蓋、酒盒、紙

16、箱等輔助包裝材料、煤、庫存未使用固定資產(chǎn)、低值易耗品等非成品物資。2、材料入庫前必須提交經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)單、發(fā)票或送貨單，其中高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，須有質(zhì)檢部門出具的送檢合格單，需要過磅的還必須有經(jīng)財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫保管員、辦公室三方確認(rèn)的過磅明細(xì)清單，主要原材料、包裝材料還必須有生產(chǎn)計(jì)劃通知單，庫管員驗(yàn)收并核對(duì)一致后方可開具入庫單并登記倉(cāng)庫明細(xì)賬。入庫單一式五聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，用于成本會(huì)計(jì)入賬，第三聯(lián)供貨單位，用于供應(yīng)商辦理結(jié)算對(duì)賬，第四聯(lián)材料會(huì)計(jì)聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第五聯(lián)倉(cāng)庫聯(lián)，用于倉(cāng)庫登記數(shù)量明細(xì)帳。3、材料出庫手續(xù)辦理工作，材料出庫必須有經(jīng)批準(zhǔn)的

17、領(lǐng)料單，庫管員核對(duì)領(lǐng)料單的數(shù)量后給予發(fā)貨，并由領(lǐng)料人員在領(lǐng)料單上簽名確認(rèn)。4、每日憑入、出庫單登記材料數(shù)量明細(xì)賬，月末結(jié)出收、發(fā)總數(shù)量各結(jié)存數(shù)量并與材料會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整。5、收發(fā)原漿酒，分級(jí)別測(cè)量酒精度、溫度，原漿酒入庫時(shí)必須提供發(fā)酵車間填制的原漿酒交庫單，憑交庫單經(jīng)驗(yàn)收后填制入庫單，交庫前必須過磅，并由倉(cāng)庫保管和車間交庫經(jīng)辦人雙方簽名確認(rèn)。6、回收舊酒瓶，按是否帶防偽標(biāo)志和不帶防偽標(biāo)志以及標(biāo)注的酒精度數(shù)進(jìn)行分類擺放，并辦理入庫手續(xù)，登記數(shù)量明細(xì)賬。7、辦理煤的入、出庫手續(xù)，入庫前須經(jīng)倉(cāng)庫保管、采購(gòu)、能源管理部門指定人員共同進(jìn)行過磅，經(jīng)核對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單、過磅記錄、

18、發(fā)票或送貨單一致后開具入庫單，并登記數(shù)量明細(xì)賬。8、依據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單、發(fā)票或送貨單辦理固定資產(chǎn)、低值易耗品入庫手續(xù)。9、月末進(jìn)行材料盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)實(shí)存數(shù)與倉(cāng)庫明細(xì)賬核對(duì)，如存在差異如查明原因經(jīng)報(bào)批后進(jìn)行調(diào)整。10、做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。11、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。六、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)員崗位工作職責(zé)（暫無）1、完成生產(chǎn)車間原材料和輔助材料出庫、領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)和管理，協(xié)助倉(cāng)庫保管完成產(chǎn)品出入庫的統(tǒng)計(jì)；2、按生產(chǎn)計(jì)劃通知單完成各車間產(chǎn)品消耗統(tǒng)計(jì)，包括物料消耗和工時(shí)消耗，逐筆記錄生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和和輔助材料及車間每日的生產(chǎn)工時(shí)，訂單完成后，填寫產(chǎn)品生產(chǎn)成

19、本統(tǒng)計(jì)表材料及工時(shí)，連同對(duì)應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時(shí)記錄一并報(bào)成本核算員。3、協(xié)助車間對(duì)每批產(chǎn)品完工后的剩余材料的清點(diǎn)，辦理該批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假退庫及下批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假出庫手續(xù)。4、完成各車間外來加工的物料消耗和工時(shí)的統(tǒng)計(jì)，填寫外來加工產(chǎn)品生產(chǎn)成本統(tǒng)計(jì)表材料及工時(shí)，連同對(duì)應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時(shí)記錄一并報(bào)成本核算員。5、完成發(fā)酵車間、勾兌車間、瓶裝車間半成品、產(chǎn)成品出入庫統(tǒng)計(jì)，跟蹤記錄成品包括返工產(chǎn)品在車間流轉(zhuǎn)的過程，定期（每周和月末）與成品庫管員完成中轉(zhuǎn)產(chǎn)品的對(duì)賬工作，協(xié)助庫管員完成月末盤點(diǎn)工作。6、統(tǒng)計(jì)訂單完成情況及各項(xiàng)考核指標(biāo)的核算，完成月末各種報(bào)表的統(tǒng)計(jì)和上報(bào)。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

20、第四節(jié) 會(huì)計(jì)人員管理第四條 會(huì)計(jì)主管的聘任或解聘 公司會(huì)計(jì)主管由董事會(huì)聘用，代表主導(dǎo)投資方的權(quán)益，獨(dú)立行使會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)管的職能。日常管理中直接受董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)主管的聘任或解聘由董事會(huì)決定。第五條 財(cái)務(wù)人員的任職條件及考評(píng)一、會(huì)計(jì)人員的任職條件公司會(huì)計(jì)主管必須具備大專以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，會(huì)計(jì)師以上任職資格或具備相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱。一般會(huì)計(jì)人員必須具備高中以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，或助理會(huì)計(jì)師以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱。二、會(huì)計(jì)人員的考核會(huì)計(jì)主管由董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)考核，一般會(huì)計(jì)人員由會(huì)計(jì)主管提出考核辦法經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)考核?？己说膬?nèi)容主要包括：職業(yè)道德標(biāo)

21、準(zhǔn)、專業(yè)技術(shù)技能、實(shí)際工作成果等。通過嚴(yán)格的考評(píng)措施，完善會(huì)計(jì)人員管理的激勵(lì)機(jī)制，通過優(yōu)勝劣汰的人員管理法則，最終實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員的自我完善與自我提高。第六條 會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)人員知識(shí)的更新與進(jìn)步關(guān)系到公司整體財(cái)務(wù)管理的水平，會(huì)計(jì)人員的后續(xù)學(xué)習(xí)必將是財(cái)務(wù)整體規(guī)劃的重要組成部分。后續(xù)學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容包括：財(cái)政部門統(tǒng)一組織的后續(xù)教育；相互間財(cái)務(wù)成果的交流；新的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)與研討；公司財(cái)務(wù)管理理念的創(chuàng)新與發(fā)展等。公司將后續(xù)學(xué)習(xí)的結(jié)果與會(huì)計(jì)人員的考核有機(jī)地集合起來。在公司連續(xù)工作一年以上的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育費(fèi)用，可以憑相關(guān)單據(jù)由公司給予報(bào)銷。第五節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接第七條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離

22、職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第八條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第九條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。二、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。三、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。四、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的公司，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）

23、及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。第十條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由董事長(zhǎng)指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。第十一條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。一、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。三、銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相

24、符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來客戶、個(gè)人核對(duì)清楚。四、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物資產(chǎn)等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，并移交會(huì)計(jì)軟件、稅控系統(tǒng)操作登陸密碼。第十二條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第十三條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章；并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方及監(jiān)

25、交人員的姓名和職務(wù)、移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)一份，存檔一份。第十四條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第十五條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員書面委托他人代辦移交，但受托人必須承擔(dān)上述四之規(guī)定工作和責(zé)任。第十六條 移交人員對(duì)所移

26、交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三章 資金管理制度第一節(jié) 資金管理原則第十七條 公司對(duì)資金管理嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”的政策，嚴(yán)格規(guī)范資金的操作程序，堅(jiān)持“科學(xué)決策、先審后批”的管理原則，同時(shí)明確規(guī)范資金運(yùn)作的審批權(quán)限和審批程序，對(duì)于違規(guī)操作的直接責(zé)任人將給予嚴(yán)厲的制裁。凡不依程序越權(quán)越級(jí)審批的，財(cái)務(wù)部門一概不予受理。第十八條 公司董事長(zhǎng)（或總經(jīng)理）、會(huì)計(jì)主管在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)公司的資金調(diào)度全面負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)主管依據(jù)董事會(huì)的授權(quán)對(duì)公司的資金運(yùn)作進(jìn)行日常監(jiān)管。公司會(huì)計(jì)主管在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)違反本制度的及其他損害公司利益的行為有權(quán)制止，如發(fā)生重大爭(zhēng)議事

27、項(xiàng)，可暫時(shí)凍結(jié)審批程序并在二天內(nèi)報(bào)公司董事會(huì)審議批復(fù)后執(zhí)行。第十九條 本制度中對(duì)有關(guān)審批權(quán)的授權(quán)方法為一級(jí)授權(quán)制，即董事長(zhǎng)在特殊情況下應(yīng)以書面方式對(duì)分管總經(jīng)理進(jìn)行授權(quán)，凡董事長(zhǎng)、分管總經(jīng)理不能行使簽批權(quán)時(shí)，由會(huì)計(jì)主管代理行使。凡授權(quán)之事項(xiàng)，事后授權(quán)人應(yīng)履行補(bǔ)簽手續(xù)。第二十條 公司會(huì)計(jì)主管是公司財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的第一責(zé)任人，應(yīng)依照公司章程及公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定履行財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃第二十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制應(yīng)遵循“經(jīng)濟(jì)性、效益性、實(shí)用性、前瞻性”的原則。各公司要上下協(xié)調(diào)一致、通力配合、系統(tǒng)操作。在遵循“量入為出、收支平衡”的前提下，會(huì)計(jì)主管應(yīng)組織

28、相關(guān)部門配合編制盈利預(yù)測(cè)和資金收支預(yù)算，報(bào)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批后嚴(yán)格執(zhí)行。第二十二條 盈利預(yù)測(cè)應(yīng)至少包括銷售計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃。資金收支預(yù)算應(yīng)至少包括資金回款計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃（含備品備件）、日常資金開支計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃。第二十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)建立在資金收支兩條線原則的基礎(chǔ)上。財(cái)務(wù)預(yù)算分為年度和月度預(yù)算，由會(huì)計(jì)主管牽頭負(fù)責(zé)編制，次年的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一年度末完成，下月的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一月度末完成。月度財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行，年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第二十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，由于各種變量因素的發(fā)生，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)適時(shí)對(duì)下月計(jì)劃作出調(diào)整，并報(bào)公司會(huì)計(jì)主管審核后由總經(jīng)理批準(zhǔn)

29、執(zhí)行。第二十五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃暫不列入日常預(yù)算，應(yīng)作為臨時(shí)預(yù)算處理。固定資產(chǎn)臨時(shí)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)提前兩周提出。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)本制度確定的固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批權(quán)限和審批程序辦理。第三節(jié) 籌集資金的管理第二十六條 總公司籌集資金的管理一、會(huì)計(jì)主管根據(jù)公司的資金需求報(bào)送詳細(xì)的資金籌集計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后，上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織執(zhí)行。二、籌集資金的方式主要包括：銀行借款籌資、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)籌資、商品賒購(gòu)融資以及其他借款融資。三、公司向銀行申請(qǐng)借款，應(yīng)事先向公司董事會(huì)報(bào)送申請(qǐng)借款的專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括借款用途、借款金額、擬借款的銀行、借款種類、借款方式、期限及利率等，經(jīng)批準(zhǔn)后

30、方可向銀行申請(qǐng)借款。實(shí)際借款完成后，還須將有關(guān)借貸合同資料和借據(jù)以及借款支付使用的票據(jù)資料等復(fù)印件報(bào)送公司董事會(huì)備案。第四節(jié) 資金審批權(quán)限及資金審批程序第二十七條 日常費(fèi)用的審批權(quán)限及資金審批程序一、日常費(fèi)用審批程序費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，證實(shí)人應(yīng)在有關(guān)原始單證中簽署證實(shí)意見，然后進(jìn)行業(yè)務(wù)審查，再交財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)銷人憑審核后的報(bào)銷單，依照費(fèi)用審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。1、業(yè)務(wù)審核內(nèi)容包括：開支前是否經(jīng)過請(qǐng)示報(bào)批，開支標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，開支范圍是否擴(kuò)大，開支內(nèi)容是否真實(shí)，事由是否清楚。2、財(cái)務(wù)部門審核的內(nèi)容包括：程序性審核和實(shí)質(zhì)性審核，即程序是否規(guī)范、內(nèi)容是否翔實(shí)，手續(xù)是否完善。3、出納在支付

31、報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審查報(bào)銷人員是否嚴(yán)格履行了費(fèi)用報(bào)批程序，對(duì)于違背審核程序的單據(jù)一律拒付款項(xiàng)。凡已支付的款項(xiàng)應(yīng)在原始票證上加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖印戳。二、日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用的審批權(quán)限（一）、經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用審批權(quán)限日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出實(shí)行歸口控制，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制預(yù)算進(jìn)行控制，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未達(dá)滿負(fù)荷之前，預(yù)算內(nèi)經(jīng)營(yíng)性支出可采用按月編制預(yù)算的辦法進(jìn)行控制。A、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马?xiàng)出納可先辦理，事后經(jīng)董事長(zhǎng)補(bǔ)簽。1、預(yù)算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總批準(zhǔn) 2、預(yù)算內(nèi)5000元以上（不含5000元）10000元

32、以下（含10000元）的日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) B、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马?xiàng)以及所有預(yù)算外經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。 1、預(yù)算內(nèi)10000元以上（不含10000元）日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 2、預(yù)算外經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出審批程序經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)（二）、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用審批權(quán)限 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不具有直接聯(lián)

33、系的費(fèi)用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用審批權(quán)限為：經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)第二十八條 借支款項(xiàng)的審批權(quán)限及資金審批程序一、借款審批程序及原則1、借款人需要辦理借款，應(yīng)首先填制借款申請(qǐng)單，應(yīng)說明借款用途、理由、償付或結(jié)算期限。2、借款人填好借款申請(qǐng)單交部門負(fù)責(zé)人初審，然后交所在公司財(cái)務(wù)部門審核，借款人憑審核后的借款單，依借款審核權(quán)限辦理借支手續(xù)。3、財(cái)務(wù)部門在辦理借款審核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核如下內(nèi)容：借款人前期借款是否結(jié)清，借款額度是否適當(dāng)，手續(xù)是否合規(guī)，結(jié)算時(shí)限是否合理等。前賬不清，后款不借。4、，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)催促借款人辦理結(jié)算，借款人因發(fā)生借款逾期不能

34、償還時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)從借款人工資中扣除。5、員工離職結(jié)算工資前，財(cái)務(wù)應(yīng)查詢?cè)搯T工有無借款，如有未結(jié)清借款，應(yīng)及時(shí)從離職工資中扣除。6、申請(qǐng)借款的用途必須是為公司辦理經(jīng)營(yíng)事務(wù)之用，個(gè)人原因需借款原則上不得辦理，特殊情況在未結(jié)工資限額內(nèi)可以辦理借款，但必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。7、所有借款原則上不能超過一個(gè)月結(jié)算，超過時(shí)間結(jié)算的，財(cái)務(wù)除催促借款人辦理結(jié)算外，還必須履行從工資中扣款程序。二、借款審批權(quán)限1、3000元以下（含3000元）借款審批權(quán)限：借款人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審批 常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn) 2、3000元以上 （不含3000元）5000元以下（含5000元）借款審批權(quán)限：借款人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)

35、人審核 會(huì)計(jì)主管審批 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn)4、5000元以上（不含5000元）借款審批權(quán)限：借款人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審批 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)第二十九條 稅款繳納的審批程序 公司財(cái)務(wù)部是稅收政策的策劃和管理部門，會(huì)計(jì)主管應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，做好稅務(wù)籌劃工作，合理確定稅收負(fù)擔(dān)率。年初會(huì)計(jì)主管應(yīng)向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)申報(bào)稅款繳納方案，經(jīng)批準(zhǔn)后日常由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。稅款繳納應(yīng)按稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間執(zhí)行，逾期未繳產(chǎn)生的滯納金由會(huì)計(jì)主管及經(jīng)辦人自行承擔(dān)。審批程序如下： 經(jīng)辦人填制應(yīng)交稅款明細(xì)表 會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn) 第三十條 物資采購(gòu)資金的審批權(quán)限及資金審批程序一、物資采購(gòu)資金的資

36、金審批程序1、公司對(duì)原輔材料的采購(gòu)原則上實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的方法。原輔材料的采購(gòu)主要包括原材料、輔助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及備品備件的采購(gòu)。其招標(biāo)的結(jié)果必須體現(xiàn)：價(jià)格要合理、合作要長(zhǎng)久、發(fā)運(yùn)能及時(shí)、質(zhì)量有保證、臨時(shí)可融資的招標(biāo)政策。日常采購(gòu)時(shí)根據(jù)評(píng)標(biāo)確定的供應(yīng)商，必須簽訂采購(gòu)合同。合同應(yīng)確定訂購(gòu)數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款總額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式、違約責(zé)任等。合同簽訂按合同審批程序執(zhí)行。2、采購(gòu)部門必須根據(jù)公司制定的生產(chǎn)計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的原則，填制物資采購(gòu)申請(qǐng)單報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門要合理測(cè)算其庫存儲(chǔ)備量，并結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況以及自然氣候等方面的因素，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行靈活審核。3

37、、對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)并已采購(gòu)的原輔材料，采購(gòu)員應(yīng)及時(shí)取得購(gòu)貨發(fā)票、提交質(zhì)檢、督促入庫，并將購(gòu)貨發(fā)票、材料送檢合格單、入庫收料單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門針對(duì)上述單證及價(jià)格審核無誤后及時(shí)制證登賬。4、出納員應(yīng)在物資采購(gòu)員履行相應(yīng)的付款審批手續(xù)后及時(shí)支付貨款。二、物資采購(gòu)資金的資金審批權(quán)限（一）、主要原材料、輔助材料包括高梁、稻殼、大曲、調(diào)味酒、酒瓶、酒盒、瓶蓋等物資采購(gòu)審批程序如下：1、預(yù)算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營(yíng)性材料支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總批準(zhǔn) 2、預(yù)算內(nèi)5000元以上日常經(jīng)營(yíng)性材料支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)復(fù)核 會(huì)計(jì)主管（

38、會(huì)計(jì)主管）審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 3、預(yù)算外物資采購(gòu)資金審批權(quán)限經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長(zhǎng)批準(zhǔn) （二）、屬于費(fèi)用性支出的物資采購(gòu)，比照日常費(fèi)用開支審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)價(jià)格監(jiān)督與批量監(jiān)督，適時(shí)通過咨詢、網(wǎng)絡(luò)等手段實(shí)施價(jià)格監(jiān)督，并會(huì)同分管生產(chǎn)副總經(jīng)理對(duì)批量采購(gòu)實(shí)施監(jiān)控。公司對(duì)于物資采購(gòu)過程中收受回扣、損公肥私的惡劣行為，將給予嚴(yán)厲的制裁，情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的將移送司法機(jī)關(guān)予以懲處。第三十一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置的審批權(quán)限及審批程序?yàn)楸阌诠芾砗秃怂?，公司?guī)定房屋建筑物以外的單位價(jià)值2000元以上或使用年限一年以上

39、的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用主要設(shè)備、用具、器具確認(rèn)為固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行核算和管理，不符合該條件的作為低值易耗品核算和管理。對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品實(shí)行歸口管理，財(cái)務(wù)要按部門建立臺(tái)帳，部門負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)管理責(zé)任人。一、固定資產(chǎn)購(gòu)置資金審批權(quán)限及審批程序1、固定資產(chǎn)購(gòu)置資金審批程序固定資產(chǎn)購(gòu)置主要包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備及重大技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、辦公設(shè)備、科研用設(shè)備及儀器采購(gòu)等。對(duì)機(jī)器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項(xiàng)目的開支，應(yīng)視同固定資產(chǎn)購(gòu)置處理。公司對(duì)所有固定資產(chǎn)購(gòu)置均應(yīng)從嚴(yán)控制，由使用部門提出預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行事前預(yù)算，原則上執(zhí)行嚴(yán)格的合同評(píng)審程序，只

40、有通過了合同評(píng)審程序的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，才可列入資金使用計(jì)劃并按固定資產(chǎn)購(gòu)置資金的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。新建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)購(gòu)置原則上應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目招標(biāo)制度。2、固定資產(chǎn)購(gòu)建資金的審批權(quán)限1、日常辦公設(shè)備購(gòu)置審批程序使用部門申請(qǐng) 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)2、非辦公設(shè)備購(gòu)置審批程序非辦公設(shè)備包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備及重大技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、科研用設(shè)備及儀器采購(gòu)等。對(duì)機(jī)器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項(xiàng)目的開支，應(yīng)視同固定資產(chǎn)購(gòu)置處理。對(duì)非辦公設(shè)備固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按規(guī)定報(bào)公司董事會(huì)審批。程序如下：使用部門申請(qǐng) 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副

41、總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)（由蔣順利董事獨(dú)立行使審批權(quán)）二、固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限及審批程序1、固定資產(chǎn)處置的審批程序公司固定資產(chǎn)可依程序進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配使用，但不得擅自進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。如需進(jìn)行處置，則由使用部門負(fù)責(zé)人提出處置意見、處置理由經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，再依固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。2、固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限使用部門申請(qǐng) 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)第三十二條 投資的審批權(quán)限及審批程序公司對(duì)外投資必須進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，防止投資盲目性?？尚行匝芯拷?jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過后呈報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。第四章 費(fèi)用開支管理第一節(jié) 費(fèi)用預(yù)算管理第三十三條 日常辦公費(fèi)

42、用的管理一、公司日常辦公費(fèi)用的實(shí)行定額管理，辦公費(fèi)包括筆、墨、復(fù)印紙、傳真紙、色帶、墨盒、碳粉、訂書機(jī)、訂書針、打孔機(jī)、裝訂機(jī)、文件夾、筆筒、筆記本、公文紙、介刀、剪子、報(bào)紙、雜志、收據(jù)、發(fā)票、入庫單、出庫單等日常辦公耗用的物品，其標(biāo)準(zhǔn)按各部門實(shí)際用量核定，按辦公人員人數(shù)限定在人均10.00元/月幅度以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管嚴(yán)格控制、總攬調(diào)節(jié)、據(jù)實(shí)列支。二、單位價(jià)值較高的辦公設(shè)備及應(yīng)列入“低值易耗品”管理的辦公用品，應(yīng)按照低值易耗品的管理辦法執(zhí)行，并履行相關(guān)的審批手續(xù)。第三十四條 通信費(fèi)、交通費(fèi)用開支的管理一、 公司通信費(fèi)、交通費(fèi)實(shí)行定額報(bào)銷制度，各部門確定對(duì)外聯(lián)系人員，公司統(tǒng)一核定報(bào)銷標(biāo)

43、準(zhǔn)，按月在限額內(nèi)報(bào)銷。通信費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷方式由行政辦公室另行制定管理辦法。營(yíng)銷人員的通信費(fèi)、交通費(fèi)與銷售業(yè)績(jī)掛鉤另行制定標(biāo)準(zhǔn)。二、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)座機(jī)通話費(fèi)的管理，嚴(yán)禁公話私打，公司應(yīng)定期或不定期實(shí)施抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)能夠明確的個(gè)人私話費(fèi)用，應(yīng)處以實(shí)際話費(fèi)510倍的罰款；對(duì)于其再次的違規(guī)行為，除罰款外并視其情節(jié)輕重，分別給予降職、降級(jí)、解聘等行政處分。對(duì)于不能明確到人的私話費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)該部門費(fèi)用。第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)銷程序第三十五條 差旅費(fèi)報(bào)銷程序凡屬于市外長(zhǎng)途出差的（包括因公赴港澳或國(guó)外）人員，由出差人員在回來之后一星期內(nèi)，按如下程序辦理報(bào)銷：一、將出差單據(jù)貼好，報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，本部門負(fù)責(zé)

44、人對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用審核無誤后簽字認(rèn)可；二、經(jīng)辦人憑出差前審批好的“出差申請(qǐng)單”以及經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核過的單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷；三、由財(cái)務(wù)部門按“差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定”報(bào)銷費(fèi)用。第三十六條 辦公費(fèi)用報(bào)銷程序日常辦公用品，原則上由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，各部門根據(jù)限額申報(bào)領(lǐng)用即可，如屬專業(yè)辦公用品，可由各部門自行購(gòu)買并按如下手續(xù)報(bào)銷：一、要有正式原始發(fā)票，發(fā)票背書應(yīng)同時(shí)具備三人簽名：經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和批準(zhǔn)人。二、業(yè)務(wù)書籍、資料須有專人保管、驗(yàn)收，方可報(bào)銷。三、對(duì)于辦公設(shè)備購(gòu)置支出，必須按固定資產(chǎn)購(gòu)置程序?qū)徟蠓娇少?gòu)置。購(gòu)入之后，應(yīng)辦理入出庫手續(xù)及建立固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬。部門之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)須由材料會(huì)計(jì)開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單

45、，依據(jù)調(diào)撥單對(duì)固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬登記變動(dòng)記錄。 四、財(cái)務(wù)部門在審核手續(xù)完備后，方可予以報(bào)銷。第三十七條 職工培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷程序因工作要求由公司統(tǒng)一組織參加培訓(xùn)的或財(cái)政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一按排的專業(yè)性培訓(xùn)，其費(fèi)用可以報(bào)銷。第三十八條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序業(yè)務(wù)招待費(fèi)用原則上按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定”辦理。第三十九條 以上各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，如屬于外幣結(jié)算的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管、總公司總經(jīng)理簽字審批。各種單據(jù)必須貼切好，按要求填寫清楚，財(cái)務(wù)部門方可予以辦理。第節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)銷規(guī)定第四十條 為適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)銷程序，特制定如下報(bào)銷規(guī)定：一、經(jīng)辦人報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須分項(xiàng)目用途填好“費(fèi)用報(bào)銷單”，并在報(bào)銷單后貼好費(fèi)用單據(jù)，在“合計(jì)”欄

46、寫明所報(bào)費(fèi)用的合計(jì)金額，實(shí)報(bào)金額則由財(cái)務(wù)人員審核后填列，不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)部門不予辦理。二、經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用所取得的單據(jù)，必須是正式有效的原始發(fā)票，若發(fā)票上沒有時(shí)間、單位名稱和財(cái)務(wù)專用章，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。不得以收據(jù)代替發(fā)票。三、經(jīng)辦人填妥“費(fèi)用報(bào)銷單”后，按費(fèi)用性質(zhì)規(guī)定的審批流程辦理審批手續(xù)。1、經(jīng)辦人必須在每張發(fā)票背面寫明用途，并簽字確認(rèn)。2、部門負(fù)責(zé)人必須配合財(cái)務(wù)部門，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格審核，并在本部門經(jīng)辦人所取得的發(fā)票上簽字。3、經(jīng)辦人將部門負(fù)責(zé)人審核簽字過的報(bào)銷單交出納傳遞至相關(guān)審批人審核批準(zhǔn)。4、所有審批程序辦理完畢后由最后一道審批程序?qū)徟藢螕?jù)傳回出納，由出納通知經(jīng)辦人按規(guī)定給予報(bào)銷。

47、5、出納辦理完畢收支業(yè)務(wù)付款后必須在有關(guān)收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等印章，并在報(bào)銷憑證附件上加蓋“附件”或“核銷”字樣印章。第節(jié) 差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第四十一條 出差規(guī)定一、公司人員因公出差，須報(bào)公司總經(jīng)理審批同意，并填制差旅費(fèi)用預(yù)算表，按規(guī)定辦理借款手續(xù)。二、交通工具乘座標(biāo)準(zhǔn)：公司副總經(jīng)理級(jí)以上人員可乘座飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，火車硬臥；部門經(jīng)理、副經(jīng)理、主管和業(yè)務(wù)員可乘座火車硬臥；其他人員出差旅途8小時(shí)以上可乘座火車硬臥，8小時(shí)以下乘座長(zhǎng)途汽車、火車硬座。凡超出標(biāo)準(zhǔn)除事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理特批外，超支部分均由個(gè)人自理。三、下一級(jí)次人員隨同上一級(jí)次領(lǐng)導(dǎo)一起出差，可按上一級(jí)

48、領(lǐng)導(dǎo)乘座標(biāo)準(zhǔn)選擇交通工具。四、出差人員選乘火車硬臥，夜間乘座長(zhǎng)途汽車、旅途時(shí)間超過8小時(shí)以上，享受出差補(bǔ)貼。五、出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參照附件，住宿原則上以如家、七天等同類型商務(wù)快捷酒店標(biāo)準(zhǔn)間或商務(wù)大床房為標(biāo)準(zhǔn)。六、公司員工在出差時(shí)原則上不得回家，如回家則須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可，其發(fā)生的一切費(fèi)用由個(gè)人自理，公司不予承擔(dān)。七、本制度按地區(qū)生活水平差異分三類地區(qū)，具體見附表。八、公司人員因公出差、應(yīng)提交差旅申請(qǐng)報(bào)告、寫明出差事由、目的、地點(diǎn)、時(shí)間、旅程、交通工具、預(yù)算費(fèi)用等，按費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)審批后實(shí)報(bào)實(shí)銷。第四十二條 報(bào)賬程序一、凡屬于市外長(zhǎng)途出差（包括因公赴港澳或國(guó)外）的人員，必須由出差人員在回

49、來后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，逾期財(cái)務(wù)不予辦理。二、凡出差的人員（包括工人、司機(jī)）出差前必須詳細(xì)填寫“出差申請(qǐng)單”，注明出差地點(diǎn)、出差事由、出差期限及出差性質(zhì)。日期用大寫注明，并注明是否帶有司機(jī)情況。幾人同一批出差的，須在申請(qǐng)中寫清同批人員的姓名。經(jīng)營(yíng)班子成員出差由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，部門經(jīng)理級(jí)以上人員其他人員出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他人員出差由本部門負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、每張單據(jù)都要部門負(fù)責(zé)人的簽字，然后連同“出差申請(qǐng)單”一起到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷領(lǐng)取出差補(bǔ)助。四、出差人員報(bào)賬期限以出差申請(qǐng)單上事先注明的為準(zhǔn)。凡期限超過該時(shí)間三天以上的，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理重新批示，財(cái)務(wù)部門方可予以辦理。第四十三條 補(bǔ)助

50、標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同的職能部門，視出差性質(zhì)的不同給予報(bào)銷補(bǔ)助，具體如下：一、日常性出差：公司各職能部門人員經(jīng)常性的出差，其差旅費(fèi)開支原則上設(shè)定上限，實(shí)報(bào)實(shí)銷。1、出差人員往返交通費(fèi)：按所到達(dá)地區(qū)現(xiàn)行票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷。2、出差人員不同地區(qū)報(bào)銷住宿費(fèi)上限如下：一類地區(qū)：260元；二類地區(qū)：200元；三類地區(qū)：160元注：地區(qū)分類表附后3、伙食費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷上限標(biāo)準(zhǔn)如下： 因公出差人員出差期間每天可享受50元伙食補(bǔ)貼以及30元交通補(bǔ)貼。二、出席會(huì)議。1、對(duì)于外出參加會(huì)議人員，按會(huì)議單位所收取的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。不再領(lǐng)取補(bǔ)助。2、對(duì)于參加會(huì)議人員，由公司安排住宿和接待，費(fèi)用由公司承擔(dān)的，往返路費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不給予補(bǔ)助。三、實(shí)習(xí)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)。因工作需要到外地培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、進(jìn)修的人員，往返交通費(fèi)按以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其他費(fèi)用按培訓(xùn)單位所收取的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，不給予補(bǔ)助。四、邀請(qǐng)。由接待方邀請(qǐng)的出差人員，各項(xiàng)費(fèi)用已由對(duì)方負(fù)擔(dān)，不再給予補(bǔ)助。五、外派。由公司外派工作的人員，工資由公司負(fù)擔(dān)，所發(fā)生的差旅等費(fèi)用按上述標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。以上出差過程中因工作需要而進(jìn)行的宴請(qǐng)、送禮等費(fèi)用，按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定”辦理，凡符合規(guī)定報(bào)銷了宴請(qǐng)費(fèi)用的，扣除當(dāng)日伙食費(fèi)補(bǔ)助。附：出差地區(qū)分類表一類地區(qū)：直轄市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、省會(huì)城市二類地區(qū)：沿海地區(qū)以外省會(huì)城市以下地級(jí)以上城市、沿海地區(qū)地級(jí)以下發(fā)達(dá)縣